La guía exclusiva: Los cambios más relevantes al Anexo 20 v 3.3.

Transcripción

1 La guía exclusiva: Los cambios más relevantes al Anexo 20 v 3.3. Una guía gratuita de Ekomercio

2 Este documento está basado en la información otorgada por el SAT a los Proveedores Autorizados de Certificación como Ekomercio Electrónico. Índice 01 INTRODUCCIÓN pág SITUACIÓN ACTUAL pág PRINCIPALES CAMBIOS A LA FACTURA ELECTRÓNICA pág NUEVO DOCUMENTO DE NÓMINA pág NUEVO DOCUMENTO DE PAGOS pág BENEFICIOS pág. 13 EKOMERCIO ELECTRÓNICO Guía exclusiva: Los cambios más relevantes al Anexo 20 v 3.3 2

3 INTRODUCCIÓN La versión actual de la Factura Electrónica utilizada en México opera desde el año 2011; esto quiere decir que los comprobantes fiscales digitales no se han actualizado en su estructura desde ese entonces y demuestran grandes áreas de oportunidad tanto para la autoridad fiscal como para los contribuyentes. El Servicio de Administración Tributaria ha identificado diferentes problemas en el registro y presentación de la información a partir de las declaraciones y facturas electrónicas que envían mensual y anualmente las personas físicas y morales. Con estos antecedentes, el SAT decidió a finales del 2015 actualizar el Anexo 20 en una versión 3.3 que le permita tener una recolección de datos de mayor calidad, contar con información uniforme y al mismo tiempo simplificar, automatizar e integrar los procesos administrativos y fiscales de los contribuyentes. La actualización al Anexo 20 tendrá como resultado: Nueva Versión de Factura Electrónica 3.3 Nuevo Documento de Nómina Nuevo Documento de Pagos Cambio a la estructura del CFDI de Retenciones EKOMERCIO ELECTRÓNICO Guía exclusiva: Los cambios más relevantes al Anexo 20 v 3.3 3

4 SITUACIÓN ACTUAL Diagnóstico de la Factura Electrónica Para poder ubicar los requisitos que se debían de actualizar en las Facturas Electrónicas, el SAT realizó un diagnóstico de la estructura original de los CFDIs que utilizamos hoy en día. Como resultado de este análisis se encontraron varios campos y rubros que no cumplen con los requisitos que la autoridad fiscal necesita, así como las siguientes problemáticas: 1. Registro de Moneda no uniforme Al ser este un campo de texto libre y no contar con un catálogo establecido, los contribuyentes tienen la libertad de registrar el tipo de moneda utilizada en la transacción como mejor lo consideren; como consecuencia se encontraron discrepancias en el llenado de la información. Un ejemplo de esto es el registro de la Moneda Nacional; mientras que algunos contribuyentes la describen como Moneda Nacional otros lo hacen como Pesos Mexicanos o simplemente Pesos. Estas variaciones impiden a la autoridad fiscal contar con información uniforme así como un fácil manejo y control de la información. 2. Campos con longitudes abiertas Las facturas electrónicas cuentan con campos abiertos en donde el contribuyente tiene como tarea registrar el tipo de productos enajenados o bien describir la transacción a realizar. Sin embargo, muchos contribuyentes utilizan estos rubros para registrar una amplia descripción de los productos o inclusive para poner el contrato entre enajenante y comprador. 3. Fechas no asociadas a la zona horaria El registro de este campo tampoco se realiza de manera uniforme entre los contribuyentes pues algunos pueden registrar hasta la fracción de segundo en el que se está generando la factura. Otra discrepancia encontrada durante el diagnóstico de los Comprobantes Fiscales Digitales es EKOMERCIO ELECTRÓNICO Guía exclusiva: Los cambios más relevantes al Anexo 20 v 3.3 4

5 SITUACIÓN ACTUAL la diferencia entre los cambios de horario y el momento de la emisión de dichas facturas. Un ejemplo de esto son las Facturas Electrónicas emitidas en Quintana Roo durante el horario de verano (estas llevan una hora de diferencia). Cuando los Proveedores Autorizados de Certificación reciben este tipo de facturas pueden considerarse como facturas mal generadas debido a la discrepancia de horario. 4. Especificación de importes con cantidades incorrectas Actualmente las cantidades asentadas en las facturas electrónicas no son verificadas por la autoridad fiscal lo que resulta en importes no congruentes y errores en el cálculo de impuestos trasladados y retenidos. 5. RFC del receptor no está registrado con el SAT Hoy en día, sobretodo en el caso de la Nómina, no se verifica si el RFC del receptor está registrado ante el Servicio de Administración Tributaria, por lo que las facturas generadas pueden estar emitidas a un destinatario inexistente. 6. Registro de país no uniforme Lo mismo que sucede en el registro de moneda sucede en el registro de país. Al ser este un campo de texto libre los contribuyentes tienen la libertad de registrar el nombre del país a su consideración por lo que el asentamiento de este campo se realiza de manera irregular. Por ejemplo, mientras que algunos contribuyentes escriben en el campo de País México otros escriben MEX o Estados Unidos Mexicanos. La introducción de catálogos para este tipo de campos le permitirá a la autoridad fiscal contar con información uniforme y fácil de analizar. Recupera tus CFDI s directo del SAT Control Fiscal te prepara para auditorías. Descarga y resguarda todos los comprobantes que tiene el SAT, incluyendo los cancelados Más información EKOMERCIO ELECTRÓNICO Guía exclusiva: Los cambios más relevantes al Anexo 20 v 3.3 5

6 PRINCIPALES CAMBIOS A LA FACTURA ELECTRÓNICA Actualmente la Factura Electrónica más simple (aquella que no lleva impuestos trasladados ni retenidos) tiene para su emisión, como requisito mínimo, el registro de 17 campos; la nueva Factura Electrónica requerirá únicamente el registro de 14. Cabe mencionar que esta nueva versión del CFDI no exigirá información adicional a la que no se tiene actualmente en las operaciones comerciales. El objetivo de cambiar la estructura de la factura electrónica e introducir el uso de plantillas y catálogos, es contar con datos uniformes que sean procesables y permitan a la autoridad fiscal identificar fácilmente al contribuyente emisor así como la transacción. En la versión 3.3 de la Factura Electrónica aquellos campos en donde la información a registrar son números, los campos dejarán de ser campos de texto libre siendo estos exclusivamente numéricos. El uso de las plantillas en las Facturas Electrónicas facilitará al contribuyente el registro de información mientras que hará los datos aún más gestionables para el SAT. Por ejemplo, el campo Fecha será uno a los que se les aplicará el uso de plantillas, lo cual asegurará que todas las facturas tengan la fecha y hora bajo la misma estructura establecida. La inclusión de diferentes reglas de validación asegurará la congruencia de los datos incorporados en las Facturas Electrónicas. De igual manera se utilizarán 23 catálogos los cuales harán el registro de datos más preciso en los campos como moneda, estados y régimen fiscal. La mayoría de estos catálogos están basados en códigos ISO los cuales son aceptados internacionalmente. LISTADO DE CATÁLOGOS 1. Estado 2. País 3. Código Postal 4. Moneda 5. Unidad de medida aduana 6. Fracción arancelaria 7. Forma de pago 8. Régimen fiscal 9. Tipo nómina 10. Tipo contrato 11. Tipo jornada 12. Tipo régimen 13. Clase patrón 14. Tipo de periodicidad de pago 15. Bancos 16. Tipo de percepción 17. Tipo horas 18. Tipo de deducción 19. Retenciones 20. Tipo de impuesto 21. Aduanas 22. Tasa o cuota 23. Tipo de incapacidad

7 PRINCIPALES CAMBIOS A LA FACTURA ELECTRÓNICA EJEMPLO DE FACTURA ELECTRÓNICA VERSIÓN 3.3 RFC Emisor Tipo de Comprobante 1 3 Fecha y hora 4 Lugar de expedición 2 RFC Receptor 5 Cantidad Unidad de medida Descripción Importe Valor unitario Moneda Subtotal 12 Total 13 Método de pago EKOMERCIO ELECTRÓNICO Guía exclusiva: Los cambios más relevantes al Anexo 20 v 3.3 7

8 PRINCIPALES CAMBIOS A LA FACTURA ELECTRÓNICA EJEMPLO DE LAS NUEVAS REGLAS DE VALIDACIÓN Se validarán los siguientes datos: Tipos de régimen fiscal por contribuyente 1 Congruencia entre zona horaria, lugar y fecha de emisión 2 Existencia del RFC Receptor 3 Homologación de cálculos y redondeo 4 Forma de pago ya sea diferido, en parcialidades o en una sola exhibición 5 EKOMERCIO ELECTRÓNICO Guía exclusiva: Los cambios más relevantes al Anexo 20 v 3.3 8

9 PRINCIPALES CAMBIOS A LA FACTURA ELECTRÓNICA Todos los Identificadores Fiscales Receptores deberán de cumplir con el formato oficial y serán validados por el Proveedor Autorizado de Certificación del contribuyente emisor. En el caso de que se trate de un receptor extranjero se validará la existencia del Identificador Fiscal (por ejemplo el TAXID) a través de un catálogo del SAT. Asimismo se validará que todos los RFCs receptores mexicanos estén registrados ante el SAT a partir de un listado que ofrecerán las autoridades a los Proveedores Autorizados de Certificación. Este listado se renovará todos los días de manera automática. Además, con la inclusión de nuevas reglas para el registro de las facturas electrónicas nacerá un tercer tipo de campo de registro. Hasta el día de hoy solamente contamos con dos tipos de campos: Campos Obligatorios y Campos Opcionales. Con la actualización al Anexo 20 v. 3.3 se introducirán los campos condicionales los cuales dependerán de otra información. Por ejemplo, si en el Campo Tipo de Cambio se registra el valor en USD, en el campo condicional se deberá de asentar el Tipo de Cambio publicado por el Banco de México en el Diario Oficial de la Federación. En las nuevas Facturas Electrónicas se hará uso de las zonas horarias las cuales estarán basadas en el Código Postal del emisor, lo que le permitirá a la autoridad conocer el momento exacto en el que se genero la factura. La validación de estos Códigos Postales se harán a partir del catálogo publicado por la SEPOMEX o bien con el C.P que el contribuyente registró durante su inscripción al RFC. Los Proveedores Autorizados de Certificación deberán de validar también el Régimen Fiscal del Contribuyente emisor a partir de un catálogo. Este será un campo condicionado, si el contribuyente tiene un solo régimen el registro de este campo es opcional. Sin embargo, en caso de que el contribuyente cuente con dos regímenes es necesario que se especifique a qué régimen pertenece la factura emitida. Asímismo se hará una homologación en las cantidades e importes registrados. Al establecer en la factura el tipo de moneda que se está utilizando, los importes deben de ser asentados hasta la cantidad de decimales que soporte la moneda para después ser redondeados y calculados. Con esta actualización a la Factura Electrónica todos los importes deberán de ser positivos, cabe mencionar que actualmente todavía se ven importes negativos en las percepciones y deducciones de la nómina, lo cual con esta actualización ya no será posible. Este tipo de reglas y modificaciones se estarán realizando a nivel de los Proveedores Autorizados de Certificación pues ellos verificarán que la información asentada cuente con estas especificaciones para proceder al timbrado de la factura. Con esta nueva versión de la Factura Electrónica la autoridad fiscal obtendrá información precisa sobre una transacción en el momento que se realiza. Asimismo el contar con una mayor precisión en los datos dará oportunidad a nuevas áreas de Simplificación Fiscal, pues ya no será necesario para los contribuyentes presentar declaraciones de IVA ni DIOT (DPIVA). EKOMERCIO ELECTRÓNICO Guía exclusiva: Los cambios más relevantes al Anexo 20 v 3.3 9

10 NUEVO DOCUMENTO DE NÓMINA Actualmente se registra la operación de Nómina dentro de un complemento integrado a un comprobante de egresos. Esto impide la rápida distinción por parte de las autoridades entre las facturas electrónicas y los recibos de nómina. Asimismo, los recibos de nómina, no incluyen información sobre el detalle de los gastos de separación como jubilación, indemnización y haberes de retiro. Debido a la ausencia de esta información, los contribuyentes deben de presentar la Declaración Informativa Múltiple. Con la actualización al Anexo 20 v 3.3 se creará un nuevo Comprobante de Nómina, al cual se le agregarán nuevos elementos para registrar información como el subsidio para el empleo y otros conceptos que no tienen que ser sumados para determinar el ISR a retener. Con este nuevo CFDI se abate por completo el uso del complemento de Nómina. De igual manera se agregará al Comprobante de Nómina un campo en donde se podrán registrar las retenciones que se hicieron a los empleados en exceso así como su devolución. Gracias a la información obtenida de estos comprobantes en un futuro ya no será necesario presentar la Declaración Informativa Múltiple. Recupera tus CFDIs cancelados Control Fiscal cuenta con un sistema de notificaciones que te permite conocer los CFDI s cancelados por tus proveedores que no podrás deducir conócelo! Conocer más EKOMERCIO ELECTRÓNICO Guía exclusiva: Los cambios más relevantes al Anexo 20 v

11 NUEVO DOCUMENTO DE PAGOS Actualmente en las transacciones comerciales y dependiendo de la relación comercial que tengan dos entidades entre sí, se hace un anticipo y una factura o una factura inicial y varias facturas relacionadas con la primera. Sin embargo, al tratarse de facturas, estas no reflejan la información veraz de la cantidad pagada e incluso puede resultar difícil para la autoridad fiscal rastrear la cantidad inicial. El nuevo comprobante de pagos permitirá la emisión de una sola factura y varios comprobantes de pago relacionados con esta factura inicial. La creación de este nuevo Comprobante simplificará el modelo de pago en parcialidades amparando todos los pagos recibidos de una transacción. El emisor de estos comprobantes deberá de ser siempre el beneficiario del pago una vez que lo haya recibido. Para la emisión de este Comprobante el contribuyente indicará si es el pago en una sola exhibición, si se trata de pagos en parcialidades o diferidos o bien de un pago inicial y parcialidades. En caso de que se trate de pagos en parcialidades en cada comprobante se indicará la parcialidad correspondiente. Este nuevo comprobante contendrá los siguientes campos: 1. Fecha de pago 7. RFC del emisor de la 11. Cuenta del beneficiario 2. Forma de pago cuenta ordenante 12. Tipo de Cadena de Pago 3. Moneda 8. Nombre del Banco 13. Certificado de Pago 4. Tipo de cambio ordenante extranjero 14. Sello de Pago 5. Monto 9. Cuenta ordenante 6. Número de operación 10. RFC del emisor de la cuenta beneficiaria El documento relacionado deberá de contener la siguiente información: 1. IdDocumento 2. Moneda 3. Importe pagado La introducción del campo Forma de Pago dentro del Comprobante de Pagos dará paso a la eliminación de este registro en la Factura inicial. Al emitirse estos comprobantes la persona que los recibe podrá acreditarse el IVA y la persona que los crea podrá trasladarlo fácilmente. De igual manera, con el uso de este nuevo tipo de comprobante los contribuyentes podrán hacer un solo pago liquidando diferentes facturas siempre y cuando estas estén asociadas dentro del mismo comprobante de pagos. EKOMERCIO ELECTRÓNICO Guía exclusiva: Los cambios más relevantes al Anexo 20 v

12 NUEVO DOCUMENTO DE PAGOS EJEMPLO DEL NUEVO DOCUMENTO DE PAGOS EKOMERCIO ELECTRÓNICO Guía exclusiva: Los cambios más relevantes al Anexo 20 v

13 BENEFICIOS En conclusión podemos decir que esta gran actualización a la factura electrónica simplificará las obligaciones fiscales disminuyendo la carga administrativa tributaria de los contribuyentes de manera significativa; muchas declaraciones que hoy en día son obligatorias, como la Declaración Informativa Múltiple, dejarán de existir gracias a la calidad de los datos que se recolectarán de las Facturas Electrónicas, teniendo así un sistema de recaudación fácil y transparente. Al mismo tiempo aquellas declaraciones que sigan existiendo tendrán información pre-llenada lo cual tendrá como beneficio un gran ahorro de tiempo y recursos humanos. La información que se obtendrá a partir de los CFDIs será de mejor calidad y tendrá una mayor consistencia, lo que permitirá un fácil manejo e interpretación de datos por parte de la autoridad fiscal ayudando así a identificar a evasores fiscales y disminuyendo el número de auditorías. La implementación de reglas y validaciones abatirá el rechazo de las facturas por parte del SAT y los Proveedores Autorizados de Certificación, lo que hará los procesos transaccionales más rápidos y seguros reforzando así las relaciones comerciales entre las empresas. EKOMERCIO ELECTRÓNICO Guía exclusiva: Los cambios más relevantes al Anexo 20 v

14 Recupera tus CFDI s emitidos, recibidos y cancelados Las empresas más grandes en México utilizan Control Fiscal de Ekomercio. Gracias a ella han automatizado sus procesos y agilizado el cumplimiento con las obligaciones fiscales. Control Fiscal te permite descargar todos tus CFDI s de la Base de Datos del SAT y resguardarlos en un solo lugar. Además, gracias a su reporteador universal, puedes conciliar información en segundos generando todo tipo de informes. Su sistema de notificaciones te ayuda a conocer en tiempo real el estatus de los CFDI s identificando así aquellos que fueron cancelados por tus proveedores y no podrás hacer deducibles. Prepárate ante cualquier auditoría y asegúrate de que tu información esté al día tal cual como lo pide el SAT. Cotiza Control Fiscal para tu empresa. Cotizar ahora EKOMERCIO ELECTRÓNICO Guía exclusiva: Los cambios más relevantes al Anexo 20 v