Criterios de Selección

Transcripción

1 Instituto Mexicano del Seguro Social Revisión a Precios Extraordinarios, Ajuste de Costos, Gastos no Recuperables y Costos de Indirectos a Contratos de Obra Pública Auditoría de Inversiones Físicas: GYR DS-090 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. Adicionalmente, con ella se atiende la solicitud formulada por la CVASF mediante oficio CVASF/LXI/989/2010 de fecha Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales, a fin de comprobar que se pagaron los precios extraordinarios, el ajuste de costos, los gastos no recuperables y los costos indirectos, conforme a la legislación aplicable. Alcance Universo Seleccionado: 482,288.5 miles de pesos Muestra Auditada: 154,628.8 miles de pesos Representatividad de la Muestra: 32.1 % El universo seleccionado lo constituyen cuatro contratos que importan un total de 482,288.5 miles de pesos, de los cuales se revisaron 154,628.8 miles de pesos específicamente en los rubros de ajuste de costos, precios extraordinarios, gastos no recuperables y ajuste de indirectos, los cuales representan el 32.1% del total del universo seleccionado. 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 Número de contrato Del contrato CONTRATOS REVISADOS (Miles de pesos) Importes Por ajuste de costos Por precios extraordinarios Por gastos no recuperables Por ajuste de indirectos MA , , , MA , , , MA , , , , MA , , , ,440.8 Subtotales 482, , , ,429.1 Totales 482, ,893.3 FUENTE: Expediente del contrato proporcionado por la entidad fiscalizada. Antecedentes El contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm MA del 10 de septiembre de 2007 tuvo por objeto la terminación de la construcción de la Unidad de Medicina Familiar 10 Consultorios con Unidad Médica de Atención Ambulatoria, ubicada en Boulevard Miguel Alemán y General Jesús Agustín Castro, Zona Centro, en Gómez Palacio, Dgo. Dicho contrato fue asignado por el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) mediante el procedimiento de Licitación Pública Nacional núm , a la contratista Ingeniería y Control de Proyectos, S.A. de C.V., con un importe de 119,782.4 miles de pesos, más el Impuesto al Valor Agregado (IVA), y un periodo de ejecución del 24 de septiembre de 2007 al 19 de julio de 2008 (300 días naturales). Posteriormente, el 18 de julio de 2008, la entidad fiscalizada y la contratista formalizaron el convenio modificatorio al plazo núm MA C1-08, para diferir el plazo de ejecución en 73 días naturales, que representa 24.3%, con un periodo del 20 de julio al 30 de septiembre de 2008, por lo que el nuevo plazo es de 373 días naturales. Actualmente el contrato se encuentra finiquitado. El contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm MA del 8 de agosto de 2008 tuvo por objeto la terminación de la construcción (obra nueva) del Hospital General de Zona 72 camas, ubicado en Súper Manzana 75, Manzana 9, Lote 1, Región 30, en Playa del Carmen, municipio de Solidaridad, Quintana Roo. Dicho contrato fue asignado por el IMSS, mediante el procedimiento de Licitación Pública Internacional núm , a la contratista Ingenieros Civiles Asociados, S. A. de C. V. (ICA), con un importe de 121,261.8 miles de pesos, más IVA y un periodo de ejecución del 21 de agosto de 2008 al 16 de junio de 2009 (300 días naturales). Posteriormente, el 10 de junio de 2009, se formalizó el convenio adicional al plazo y modificatorio del monto núm MA C1-09, mediante el cual el monto se incrementó en 20,610.1 miles de pesos, más IVA, 17.0%, que sumado al monto original da 2

3 un total de 141,871.9 miles de pesos y una ampliación al plazo de 106 días naturales, 35.3%, con un periodo nuevo de ejecución del 17 de junio al 30 de septiembre de El 1 de octubre de 2009, se formalizó el convenio adicional núm MA C2-09, mediante el cual se amplió el plazo de ejecución en 61 días naturales, que representa 20.3%, con un periodo del 1 de octubre al 30 de noviembre de 2009 (467 días naturales). Actualmente el contrato se encuentra finiquitado. El contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm MA del 14 de julio de 2008 tuvo por objeto la terminación de la construcción del Hospital General de Zona No. 21 de 72 camas, ubicado en domicilio conocido, predio rústico Los Sauces y Las Trojes, Tepatitlán de Morelos, Jalisco. Dicho contrato fue asignado por el IMSS, mediante el procedimiento de Licitación Pública Internacional núm , a la contratista Ingeniería y Control de Proyectos, S.A. de C.V., con un importe de 140,367.1 miles de pesos, más IVA, y un periodo de ejecución del 14 de julio de 2008 al 29 de mayo de 2009 (320 días naturales). Posteriormente, el 14 de julio de 2008, se formalizó el convenio modificatorio al monto y adicional al plazo, núm MA C1-08, mediante el cual el monto del contrato se redujo 24.1%, equivalente a 33,818.6 miles de pesos, que restado al monto original da un total de 106,548.5 miles de pesos, y el plazo de ejecución se redujo en 155 días naturales, que equivale al 48.4% (165 días naturales) con un nuevo periodo del 14 de julio al 25 de diciembre de El 24 de diciembre de 2008, se formalizó el convenio adicional al plazo núm MA C2-08, mediante el cual el plazo se amplió en 96 días naturales, que representa 30.0%, con un nuevo periodo del 26 de diciembre de 2008 al 31 de marzo de 2009 (261 días naturales). Actualmente el contrato se encuentra finiquitado. El contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm MA del 27 de diciembre de 2007 tuvo por objeto la terminación de la construcción del Hospital General de Zona 186 camas, ubicado en Avenida Fidel Velázquez y Boulevard Francisco Suárez s/n, Colonia La Margarita, en Puebla, Pue. Dicho contrato fue asignado por el IMSS, mediante el procedimiento de Licitación Pública Internacional núm , a la contratista G.S.I. Grupo Constructor, S.A. de C.V., en participación conjunta con Acener Construcciones, S.A. de C.V., y Tigris Edificaciones Urbanas, S.A. de C.V., con un importe de 114,085.8 miles de pesos, más el IVA y un periodo de ejecución del 9 de enero al 3 de noviembre de 2008 (300 días naturales). Posteriormente, el 3 de noviembre de 2008, se formalizó el convenio adicional al plazo núm MA C1-08, mediante el cual se amplió el plazo en 129 días naturales, que representa 43.0%, con un periodo del 4 de noviembre de 2008 al 12 de marzo de 2009 (429 días naturales). Asimismo, el 12 de marzo de 2009 se formalizó el convenio adicional al plazo núm MA C2-09, para ampliar el plazo en 78 días naturales, que representa 26.0%, con un periodo del 13 de marzo al 29 de mayo de Actualmente el contrato se encuentra finiquitado. 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 Resultados 1. Se comprobó que la procedencia y aplicación de los factores de ajuste de costos en los contratos de obra pública sobre la base de precios unitarios y tiempo determinado núms MA , MA , MA y MA se efectuaron adecuadamente. 2. La entidad fiscalizada emitió de manera extemporánea la resolución de la procedencia o improcedencia en relación con los presupuestos de ajuste de costos, pues no los realizó dentro del periodo de 60 días naturales siguientes a la recepción de la solicitud del contratista. En el contrato núm MA , los ajustes de costos de septiembre y diciembre de 2008 y los correspondientes a los meses de enero a mayo de 2009 no se aprobaron hasta el 11 de febrero de Como consecuencia de la presentación de resultados finales y observaciones preliminares (confronta) del 14 de octubre de 2011, mediante los oficios núms /2361 y /SDIC/042 del 24 y 13 de octubre de 2011, la entidad fiscalizada entregó y remitió la documentación tendente para solventar las observaciones, en la que anexa copia de una hoja de la Bitácora de Revisión de Documentos del contrato núm MA que elaboró el analista encargado de la revisión de los ajustes de costos, de los meses de septiembre de 2008 a mayo de 2009 en la que se asientan las fechas y hechos ocurridos durante la revisión de los mismos, también anexó una tabla cronológica que complementa dicha hoja. Una vez analizada la información y documentación recibida, la DGAIFF determina que la observación se solventa, debido a que de acuerdo con la opinión legal que les otorgaron por parte de la Coordinación de Legislación y Consulta dependiente de la Dirección Jurídica del IMSS mediante oficio núm /5067 de fecha 25 de septiembre de 2006, en el cual se indica en su cuarto párrafo Ciertamente el precepto legal antes descrito, establece los plazos en que será procedente recibir las solicitudes y desahogadas normalmente en un término similar; sin embargo, una vez que la solicitud ingresa al área técnica para su trámite, si esta fue objeto de rectificaciones, no observará el plazo establecido para su resolución y la misma se emitirá cuando se encuentre debidamente integrada para su procedencia, de donde no obstante la dilación que haga el contratista, si su solicitud fue hecha en el tiempo previsto, el derecho del contratista no precluye, en virtud de que en la hoja de la Bitácora de Revisión de Documentos del contrato núm MA se asientan las observaciones realizadas durante la revisión de los ajustes de costos. 3. La entidad fiscalizada autorizó extemporáneamente los presupuestos de obra extraordinaria, debido a que en el contrato núm MA los presupuestos 14, 17, 18 y del 20 al 30 de los periodos de análisis comprendidos entre agosto y noviembre de 2009 se autorizaron de enero a junio de 2010, y para el contrato núm MA los presupuestos 1, 2 y 27 de los periodos de análisis de febrero y marzo de 2008 se autorizaron en junio y agosto de 2008, y los presupuestos 32, 33, 40 y 76 de enero y marzo de 2009 se autorizaron en mayo, junio, octubre y noviembre de

5 Como consecuencia de la presentación de resultados finales y observaciones preliminares (confronta) del 14 de octubre de 2011, mediante los oficios núms /2361 y /SDIC/043 del 24 y 14 de octubre de 2011, la entidad fiscalizada entregó y remitió la documentación tendente para solventar las observaciones, en la que indican que debido a los trámites administrativos para llevar a cabo la solicitud y envío de la documentación que dio sustento a las propuestas de precios unitarios extraordinarios, éstos terminaron autorizándose de forma extemporánea, aclarando que en lo posible se atendieron dentro del tiempo reglamentario, para lo cual anexan una tabla cronológica de autorización de presupuestos de obra extraordinaria. Una vez analizada la información y documentación recibida, la DGAIFF determina que la observación persiste, debido a que el Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas establece los plazos que se deben de cumplir. Véase acción(es): GYR En el finiquito de obra relacionado con el contrato núm MA del 18 de enero de 2010, se detectó que no se formalizaron convenios modificatorios de reducción ni de ampliación al monto, no obstante que se comprobó que se ejercieron cantidades de obra adicionales por 19,922.1 miles de pesos, 7,845.6 miles de pesos por conceptos de obra extraordinaria, y 75,882.5 miles de pesos por el pago de conceptos del catálogo original, con un importe total ejercido de 103,650.2 miles de pesos, de un monto total contratado de 106,548.4 miles de pesos, y quedó un saldo de 2,898.2 miles de pesos pendiente sin regularizar. Véase acción(es): GYR En el finiquito de obra relacionado con el contrato núm MA del 1 de junio de 2011, se detectó que no se formalizaron convenios modificatorios de reducción ni de ampliación del monto, no obstante que se comprobó que se ejercieron cantidades de obra adicionales por 18,115.3 miles de pesos, 13,156.6 miles de pesos por conceptos de obra extraordinaria, y 83,734.8 miles de pesos por el pago de los conceptos del catálogo original, con un importe total ejercido de 115,006.7 miles de pesos, de un monto total contratado de 119,782.4 miles de pesos, por lo que quedó un saldo de 4,775.7 miles de pesos sin regularizar, y que se incluye en el finiquito como monto del contrato a cancelar. El resultado se hizo del conocimiento del Órgano Interno de Control mediante el oficio número DGAIFF/SIIC/10/0013/2011 del 9 de noviembre de 2011, para que en el ámbito de su competencia le dé seguimiento y determine lo que proceda, en su caso, por tratarse de una observación de los ejercicios de 2008 y En el finiquito de obra y el acta de extinción de derechos del 18 de enero de 2010 y 14 de enero de 2011, respectivamente, relacionados con el contrato núm MA , se determinó que la garantía de vicios ocultos núm de la compañía Fianzas Monterrey, S.A., del 18 de junio de 2009, por 8,364.6 miles de pesos, más IVA, no cubre el 10.0% del monto total ejercido por 103,650.2 miles de pesos, sin IVA, ya que el monto de la garantía debió ser por 10,365.0 miles de pesos, lo que significa que no se garantizó obra por 2,000.4 miles de pesos. 5

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 Véase acción(es): GYR En la revisión de los precios unitarios por conceptos extraordinarios, relacionados con el contrato núm MA , se observó un pago sin documentos que comprueben miles de pesos en dos conceptos: P Diferencia de precio por cambio de alimentación eléctrica del elevador tipo camillero del Cuerpo A Consulta Externa y P Diferencia de precio por cambio de alimentación eléctrica de montacargas del Cuerpo C Cocina, correspondientes a la estimación 554 del 11 de marzo de 2010, que carecen de las facturas del costo de los equipos y del dictamen que apruebe su ejecución. Como consecuencia de la presentación de resultados finales y observaciones preliminares (confronta) del 14 de octubre de 2011, mediante los oficios núms /2361 y /678 y /SDIC/045 del 24, 21 y 20 de octubre de 2011, la entidad fiscalizada entregó y remitió la documentación tendente para solventar las observaciones, en la que anexó copias de las facturas núms. 2501, 2530 y 2630 que amparan los trabajos de los precios extraordinarios observados e indica que los precios cotizados fueron deflactados de acuerdo con los Índices de Precios Productor que emitía el Banco de México, copia simple del contrato de compraventa de los elevadores, copia del plano del diagrama unifilar general IE DU1, copia simple de la memoria de cálculo eléctrica de los elevadores, fotografías a color en donde se observa el voltaje que maneja la subestación a la cual están conectados los elevadores y copia simple del memorándum interno de ref / del 5 de mayo de 2008 en donde indican anexar la información que resuelve las dudas y ausencias del proyecto realizado. Una vez analizada la información y documentación recibida, la DGAIFF determina que la observación se solventa, debido a que se demuestra documentalmente la aprobación del precio unitario extraordinario. 8. Se comprobó que en la contratación vigente del ejercicio 2010, la entidad fiscalizada no efectuó pagos por gastos no recuperables en las obras públicas a su cargo, lo cual ratificó la entidad mediante el oficio núm /SDIC/021 del 20 de junio de Con el análisis del ajuste de indirectos relacionado con el contrato núm MA , se determinó que existe un pago indebido por un monto de 3,440.8 miles de pesos, en la estimación núm. 571 pagada el 15 de julio de 2010, ya que la contratista y la entidad fiscalizada no demostraron documentalmente la integración del ajuste de indirectos que tuvo gastos adicionales en algunos rubros, pues en el periodo contractual sólo ejerció 68,896.5 miles de pesos, de los 114,085.8 miles de pesos contratados, por lo que no ejecutó el total de los indirectos programados, con lo que se demuestra que no requería de un ajuste adicional de los indirectos. Como consecuencia de la presentación de resultados finales y observaciones preliminares (confronta) del 14 de octubre de 2011, mediante los oficios núms /2361 y /SDIC/044 del 24 y 14 de octubre de 2011, la entidad fiscalizada entregó y remitió la documentación tendente para solventar las observaciones, en la que anexan copia de los dictámenes técnicos números ROPUE-01 y ROPUE-02/09, del 17 de octubre de 2008 y 4 de marzo de 2009, copias de los oficios núms /000188,

7 1120/1567, Of./R. O. HGZ186/221/09 y UNAOPSPF/309/OP/0.-057/2007, del 26 de febrero de 2010, 20 y 17 de noviembre de 2009 y 9 de marzo de 2007, relacionados con la revisión, conciliación, autorización del estudio de indirectos y opinión legal proporcionada por la Secretaría de la Función Pública en donde se indica que corresponderá al IMSS establecer el mecanismo para hacer la revisión, junto con las contratistas, con base en la información contenida en sus propuestas originales, así como, escrito núm. GSI/HGM/PUE/0121/09 del 13 de noviembre de 2009, Estudio y análisis del indirecto revisado, Estudio de indirecto propuesto por la contratista, convenios adicionales al plazo con números de compromiso y del 3 de noviembre de 2008 y 12 de marzo de Una vez analizada la información y documentación recibida, la DGAIFF determina que la observación persiste, debido a que la entidad fiscalizada no presenta documentación que acredite haber requerido un ajuste adicional de los indirectos. Véase acción(es): Acciones GYR Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria GYR Ante el Órgano Interno de Control en el Instituto Mexicano del Seguro Social, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no autorizaron en el contrato núm MA los precios extraordinarios en los plazos estipulados en la normativa aplicable. [Resultado 3] GYR Ante el Órgano Interno de Control en el Instituto Mexicano del Seguro Social, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no formalizaron los convenios modificatorios de reducción o de ampliación en monto correspondientes dentro de los periodos contractuales. [Resultado 4] GYR Ante el Órgano Interno de Control en el Instituto Mexicano del Seguro Social, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no vigilaron que la garantía de vicios ocultos garantizara el 10% del monto total ejercido del contrato. [Resultado 6] Pliegos de Observaciones GYR Se presume un probable daño o perjuicio o ambos al patrimonio de las entidades paraestatales federales, por un monto de $3,440, (tres millones cuatrocientos cuarenta mil setecientos noventa y un pesos 40/100 M.N.), por realizar un pago indebido al no comprobar documentalmente la necesidad de ajustar los indirectos. [Resultado 9] 7

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 3,440.8 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 6 observación(es), de la(s) cual(es) 2 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 4 restante(s) generó(aron): 3 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego(s) de Observaciones. Adicionalmente, en el transcurso de la auditoría se emitió(eron) oficio(s) para solicitar o promover la intervención de la(s) instancia(s) de control competente con motivo de 1 irregularidad(es) detectada(s). Dictamen: con salvedad La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Instituto Mexicano del Seguro Social cumplió con las disposiciones normativas a fin de comprobar que se pagaron los precios extraordinarios, el ajuste de costos, los gastos no recuperables y los costos indirectos, excepto por los resultados con observación que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a que la entidad fiscalizada no formalizó convenios modificatorios de reducción o de ampliación en monto y pagos injustificados por ajuste de indirectos. Apéndices Procedimientos de Auditoría Aplicados 1. Verificar la procedencia y aplicación de los factores de ajuste de costos. 2. Revisar los precios unitarios extraordinarios para verificar su procedencia y su correcta integración. 3. Revisar los gastos no recuperables para verificar su procedencia y correcta integración. 4. Revisar los ajustes de indirectos para verificar su procedencia y correcta integración. 8

9 Áreas Revisadas La Coordinación de Infraestructura Inmobiliaria. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas: Art. 59 Par. 1, 2 y 8; Art Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas: Art. 69; Art. 70; Art. 72; Art. 74 Par. 2; Art. 77 Par Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm MA , cláusula décima cuarta, inciso B. Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 9