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Felipe Fuentes Villalba
hace 8 años
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3 empresas sometidas a la fiscalización de las superintendencias

4 ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO Disponible Obligaciones con Bancos Deudores por ventas Cuentas por Pagar Existencias Ingresos Anticipados Seguros Total Activo Circulante Total Pasivos Circulantes Activo Fijo Bruto Total Pasivos a Largo Plazo - Depreciación Acumulada Activo Fijo Neto Capital Aportado Total Patrimonio TOTAL ACTIVOS TOTAL PAS. Y PATRIM

000 Seguros 500 500 Total Activo Circulante 5.000 Total Pasivos Circulantes 5.000 Activo Fijo Bruto 3.

7 Activos Pasivos y Patrimonio Activos Pasivos y Patrimonio

8 Activos Pasivos y Patrimonio Activos Pasivos y Patrimonio

9 Activos Pasivos y Patrimonio Activos Pasivos y Patrimonio

10 Activos Pasivos y Patrimonio Activos Pasivos y Patrimonio

11 Activos Pasivos y Patrimonio Activos Pasivos y Patrimonio

12 Activos Pasivos y Patrimonio

13 ACTIVOS Disponible Disponible Disponible Disponible Disponible Deudores por venta Deudores por venta Existencias Existencias Activo fijo Deprec. Acumulada Seguro PASIVOS Obligaciones con bancos Cuentas por pagar Ingresos anticipados PATRIMONIO Ingreso de explotación Ingreso de explotación Costo de explotación Costo de explotación Gastos Adm y Vtas Gastos Adm y Vtas Gastos Adm y Vtas Gasto financiero

Acumulada Seguro PASIVOS Obligaciones con bancos Cuentas por pagar Ingresos anticipados PATRIMONIO

14 ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO Disponible Obligaciones con Bancos Deudores por ventas Cuentas por Pagar 600 Existencias 800 Ingresos Anticipados 500 Seguros 400 Total Activo Circulante Total Pasivos Circulantes Total Pasivos a Largo Plazo Total Pasivos a Largo Plazo Activo Fijo Bruto Capital Aportado Depreciación Acumulada Utilidad del Ejercicio 55 Activo Fijo Neto Total Patrimonio TOTAL ACTIVOS TOTAL PAS. Y PATRIM

200 Total Pasivos Circulantes 4.220 Total Pasivos a Largo Plazo Total Pasivos a Largo Plazo Activo Fijo Bruto 3.

15 M $ Ingresos de explotación 1700 Costos de explotación (menos) Margen de explotación 500 Gastos de adm. y ventas (menos) -325 Resultado operacional 175 Gastos financieros (menos) -120 Utilidad del ejercicio 55

23 Una empresa tiene cuentas por cobrar de $ Por quiebra de un cliente no será posible recaudar $ Al momento de preparar los estados financieros, se estima que $2.000 podrían no recuperarse.

34 Compras del Período: Día Unidades Costo ($/U) Total ($) , , , Ventas del Período: Día Día Unidades

35 Día Inv. Inicial Compras Ventas Inv. Final

40 Día Día Costo de Ventas Inventario Final - 300*0,95= *0,95+200*1= *0,95+200*1+300*1,05= *0,95+200*1= *1,05= *1,05+200*1,1= *1,05+120*1,1=447 80*1,1= *1,1+250*1,12=368 Total 932

41 Día Costo de Ventas Inventario Final - 300*0,95= *0,95+200*1= *0,95+200*1+300*1,05= *1,05+200*1= *0,95= *0,95+200*1,1= *1,1+220*0,95=429 80*0,95= *0,95+250*1,12=356 Total 944

42 Día Costo de Ventas Inventario Final CPP - 300*0,95= /300=0, *1= /500=0, *1,05= /800=1, *1,00=500, = /300=1, *1,1= /500=1, *1,04=436, ,8=83,2 83,2/80=1, ,2+250*1,12=363,2 363,2/330=1,10 Total 936,8

43 Costo de Venta: Sistemas FIFO LIFO CPP Periódico Perpetuo Inventario Final: Sistemas FIFO LIFO CPP Periódico Perpetuo

51 Valor A. F Vr N T

54 AÑO Deprec. Depreciación Acum. AF Neto

55 AÑO Tasa Deprec. Deprec. Aumul. A.F. Neto 1 40% % % 14,4 78,4 21,6 4 40% 8,64 87,04 12, % 12,

56 Año Depreciación % Deprec.Acumulada % A.F.Neto

57 AÑO TOTAL UAD Depreciación Utilidad Impuesto Total

58 AÑO TOTAL UAD Depreciación Utilidad Impuesto 3,4 20,4 20,4 20,4 20,4 85 Total 16,6 99,6 99,6 99,6 99,6 415

70 Ejemplo de registro de transacciones en la ecuación del inventario Balance al 1 de diciembre Activos Pasivos y Patrimonio

71 Ejemplo de registro de transacciones en la ecuación del inventario Balance al 3 de diciembre Activos Pasivos y Patrimonio

72 Ejemplo de registro de transacciones en la ecuación del inventario Balance al 13 de diciembre Activos Pasivos y Patrimonio Total Total

73 Ejemplo de registro de transacciones en la ecuación del inventario Balance al 13 de diciembre Activos Pasivos y Patrimonio Total Total

74 Ejemplo de registro de transacciones en la ecuación del inventario Balance al 20 de diciembre Activos Pasivos y Patrimonio Total Total

75 Ejemplo de registro de transacciones en la ecuación del inventario Balance al 25 de diciembre Activos Pasivos y Patrimonio Total Total

76 Ejemplo de registro de transacciones en la ecuación del inventario Balance al 30 de diciembre Activos Pasivos y Patrimonio Total Total

77 Ejemplo de registro de transacciones en la ecuación del inventario Balance al 30 de diciembre Activos Pasivos y Patrimonio Total Total

78 V B Gestión SA Estado de Resultados del mes de diciembre Utilidad (pérdida) del ejercicio ( )

79 V B Gestión SA Estado de Flujo de Efectivo mes de diciembre Flujo de efectivo de actividades de operación: Flujo de efectivo de actividades de inversión: Flujo de efectivo de actividades de financiación: Aumento de efectivo del mes Saldo inicial de efectivo 0 Saldo de efectivo al 31 de diciembre

80 Antecedentes adicionales para VB Gestión SA.

82 V B Gestión SA Estado de Resultados del mes de diciembre Utilidad (pérdida) del ejercicio ( )

83 V B Gestión SA Balance General al 31 de diciembre Activos Pasivos y Patrimonio Patrimonio:

84 Código Nombre de la Cuenta Código Nombre de la Cuenta 1. Activos Totales 2. Pasivos Totales 3.4 Dividendos (menos)

85 Código Nombre de la Cuenta 4. Ingresos 4.1 Ingresos operacionales Ingresos por consultorías Ingresos por capacitaciones 4.2 Ingresos no operacionales Intereses Utilidades en ventas de activo fijo 5. Gastos 5.1 Gastos operacionales Remuneraciones Servicio básicos Depreciaciones Deprec. Construcciones Deprec. Computadores Deprec. Muebles Gasto en suministros 5.2 Gastos no operacionales Gastos financieros Pérdidas en ventas de activo fijo

87 Fecha Nro Cuentas y explicaciones Debe Haber 01-dic 1 Efectivo Capital Constitución de la sociedad 03-dic 2 Terreno Construcciones Efectivo Deudas con bancos Adquisición de bien raíz 09-dic 3.1 Computadores Efectivo Cuentas por pagar prov X Compra de computadores 09-dic 3.2 Muebles Efectivo Cuentas por pagar prov Y Compra de muebles

88 Fecha Nro Cuentas y explicaciones Debe Haber 13-dic 4 Suministros Efectivo Compra de suministros 20-dic 5 Efectivo Cuentas por cobrar Ingresos de operación Ingresos capacitación 25-dic 6 Efectivo Ingreso anticipado Anticipo contrato ABR 30-dic 7 Remuneraciones Servicios básico Efectivo Pago remuneraciones y servicio

89 Fecha Nro Cuentas y explicaciones Debe Haber 31-dic Depreciación construcciones Deprec. Acumulada construcciones Para registrar un mes de depreciación de las oficinas 31-dic Depreciación computadores Deprec. Acumulada computadores Para registrar un mes de depreciación de los computadores 31-dic Depreciación muebles Deprec. Acumulada muebles Para registrar un mes de depreciación de los muebles 31-dic Gastos financieros Deudas con bancos Para reconocer intereses devengados por la deuda

90 Fecha Nro Cuentas y explicaciones Debe Haber 31-dic Gasto en suminitros Suministros Para reconocer consumo de suministros 31-dic Ingresos anticipados Ingresos de operación Para reconocer devengo de los ingresos del contrato con ABR 31-dic Remuneraciones Remuneraciones por pagar Para reconocer remuneraciones

91 Fecha Nro Cuentas y explicaciones Debe Haber 31-dic Gasto en suminitros Suministros Para reconocer consumo de suministros 31-dic Ingresos anticipados Ingresos de operación Para reconocer devengo de los ingresos del contrato con ABR 31-dic Remuneraciones Remuneraciones por pagar Para reconocer remuneraciones

94 Código Cta. Cuenta Debitos Créditos Saldo Deudor Saldo Acreedor Efectivo Cuentas por cobrar Suministros Terrenos Construcciones Deprec. acumulada construcciones Computadores Deprec. acumulada computadores Muebles Deprec. acumulada muebles Cuentas por pagar proveedor X Cuentas por pagar proveedor Y Ingresos anticipados Remuneracones por pagar Deudas con bancos Capital pagado Ingresos operacionales Remuneraciones Servicio básicos Deprec. Construcciones Deprec. Computadores Deprec. Muebles Gasto en suministros Gastos financieros Totales

95 Balance General al 31 de diciembre Activos Pasivos y Patrimonio Efectivo Pasivos: Cuentas por cobrar Cuentas por pagar Terreno Deudas con bancos Construcción Ingresos anticipados Muebles y equipos Remun. por pagar Deprec. Acumulada ( ) Patrimonio: Suministros Capital Pérdida del ejercicio ( ) Total Total Estado de Resultados del mes de diciembre Ingresos de operación Gastos de operación ( ) Remuneraciones ( ) Servicio básicos ( ) Depreciación oficinas (90.000) Depreciación muebles y equipos ( ) Suministros ( ) Gastos no operacionales ( ) Gastos financieros ( ) Utilidad (pérdida) del ejercicio ( )

96 Fecha Nro Cuentas y explicaciones Debe Haber 31-dic Resultado del ejercicio Remuneraciones Servicio básicos Deprec. Construcciones Deprec. Computadores Deprec. Muebles Gasto en suministros Gastos financieros Traspaso de los gastos a la cuenta de resultado 31-dic Ingresos de operación Resultado del ejercicio Traspaso de los ingresos a la cuenta de resultado 31-dic Pérdidas acumuladas Resultado del ejercicio

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