RESPONSABILIDAD SOCIAL DEL PERITO CONTABLE FRENTE A LA CORRUPCION Y LAVADO DE ACTIVOS. MAGISTRADA IRMA TITO PALACIOS

Transcripción

1 RESPONSABILIDAD SOCIAL DEL PERITO CONTABLE FRENTE A LA CORRUPCION Y LAVADO DE ACTIVOS. MAGISTRADA IRMA TITO PALACIOS

2 LA PRUEBA PERICIAL La prueba pericial en materia penal constituye una herramienta para luchar exitosa y eficientemente contra el delito. El objeto es recrear un hecho categóricamente humano exteriorizado, con específicas características, previsto en un tipo del "catálogo" del Código Penal siendo la principal tarea del proceso penal señalar el camino a seguir para lograr la reconstrucción de ese hecho histórico, por ello es que se recurre a la opinión fundada de una persona especializada o informada en ramas de conocimiento que el juez no esta obligado a dominar, a través de un dictamen.

3 LA PRUEBA PERICIAL Concepto de pericia. Se puede definir la pericia como una labor de investigación desarrollada por un profesional experto en determinada materia ( que puede ser científicos, técnico o artísticos) que en un proceso judicial, contando con la información del expediente judicial, de las partes o terceros, con la aplicación de métodos y procedimientos le permiten esclarecer los hechos puestos a su consideración, a través de conclusiones, que son plasmados en un dictamen.

4 EL PERITO COMO TESTIGO EXPERTO O AUXILIAR DE LA ADMINISTRACIÓN DE JUSTICIA Se denomina perito a un profesional o técnico, experto en una determinada materia, con capacidad de análisis, que pueda servir a un tribunal para establecer o corroborar un hecho. En los sistemas anglosajones, el perito es un testigo que tiene la categoría de experto en áreas científicas o técnicas En los sistemas continentales, el testigo es una figura claramente diferenciada del perito. Carnelutti hacía alusión a la importancia que revestía el hecho de distinguirlos estableciendo que el testigo solo relata, refiere, narra hechos; en tanto que el perito expresa juicios debido a algún conocimiento propio de su profesión y que el juzgador desconoce El perito por lo tanto, es un auxiliar de la administración de justicia, que actuando en la etapa de prueba contribuye a mejorar el entendimiento que sobre los hechos controvertidos debe llegar el órgano jurisdiccional.

5 ROL DEL PERITO colaborar con el órgano jurisdiccional en el esclarecimiento de hechos, que es materia de controversia. Se ha señalado por la doctrina que el peritaje es una actividad realizada por "personas especialmente calificadas. La figura del perito debe estar relacionado con la objetividad e imparcialidad que debe regir los dictámenes que emita, que coadyuven en la búsqueda de la verdad o establecimiento de los hechos.

6 La importancia de la pericia en la investigación de los delitos La criminalidad ha evolucionado, ahora ya no se lucha contra delincuentes comunes, que realizan sus conductas de manera individual, las mafias y agrupaciones delictivas se han reforzado, llegando a la criminalidad organizada, entre sus diversas actividades criminales tenemos el trafico de armas, de drogas, terrorismo, minería ilegal, los delitos de secuestro, extorsión, delitos contra la administración publica, la trata de personas, proxenetismo, delitos aduaneros y cualquier otro con capacidad de generar ganancias ilegales, donde las ganancias proveniente de dichas actividades ilícitas ha fomentado que se acumulen increíbles patrimonios, que son insertados al trafico económico dándole una apariencia de legalidad. La importancia de la pericia contable en el marco de la investigación de los delitos, que constituyen uno de los fenómenos delictivos mas complejos del derecho penal económico, son idóneos para la dilucidación de operaciones contables, financieras bursátiles, bancarias, y tributarias, que se realizan durante el proceso del lavado de dinero.

7 ROL DE LA PERICIA CONTABLE EN LOS DELITOS DE CORRUPCION Y LAVADOS DE ACTIVOS DEL DELITO DE LAVADOS DE ACTIVOS.- Artículo 1.- Actos de Conversión y Transferencia El que convierte o transfiere dinero, bienes, efectos o ganancias cuyo origen ilícito conoce o puede presumir, con la finalidad de evitar la identificación de su origen, su incautación o decomiso, será reprimido con pena privativa de la libertad no menor de ocho ni mayor de quince años y con ciento veinte a trescientos cincuenta días multa. Artículo 2.- Actos de Ocultamiento y Tenencia El que adquiere, utiliza, guarda, custodia, recibe, oculta o mantiene en su poder dinero, bienes, efectos o ganancias, cuyo origen ilícito conoce o puede presumir, con la finalidad de evitar la identificación de su origen, su incautación o decomiso, será reprimido con pena privativa de la libertad no menor de ocho ni mayor de quince años y con ciento veinte a trescientos cincuenta días multa. En el proceso de legalización o intento de manejo formal de dinero o bienes lo que se busca es dar una apariencia de legalidad a bienes de origen delictivo e introducirlos indebidamente al trafico económico licito. DEL DELITO DE CORRUPCION DE FUNCIONARIOS.- La corrupción en materia política, se refiere a aquellos funcionarios que utilizan la función pública para su propio beneficio, y no para satisfacer el bien común, siendo esta última razón, por la cual fueron electos o designados para ciertos cargos. Por ejemplo un Juez que acepta un soborno para decidir un caso de determinada manera, es un corrupto. En la administración pública peruana ha alcanzado dimensiones desproporcionadas producto de una voluntad política permisiva ante la depredación del erario público y la ineficacia de nuestra legislación para sancionar a los funcionarios que en el ejercicio de sus funciones se enriquecen ilícitamente.

8 ROL DE LA PERICIA CONTABLE EN LOS DELITOS DE CORRUPCION Y LAVADOS DE ACTIVOS Delitos de corrupción de funcionarios tipificados en el Código Penal. 1.- Cohecho pasivo ( propio e impropio) Art. 393, 394 y 395 C.P. 2.- Negociación incompatible Art. 399 del C.P. 3.- Trafico de influencias Art. 400 C.P. 4.- Enriquecimiento ilícito Art. 401 C.P.

9 ROL DE LA PERICIA CONTABLE EN LOS DELITOS DE CORRUPCION Y LAVADOS DE ACTIVOS Responsabilidad del perito. Penal Art. 386, 395 y 409 C.P. Civil y Administrativa

10 GRACIAS