Incentivos fiscales a la I+D+i. Innovation Box y Tax Credit

Transcripción

1 Incentivos fiscales a la I+D+i. Innovation Box y Tax Credit Sector Salud. 12 de Marzo de 2015.

2 Cómo puedo financiar mis proyectos de I+D+I? CDTI PID INSTRUMENTOS DE FINANCIACION Subvenciones a SME Instrument Línea Directa Innovación Fondo Perdido Préstamos Bonificados Fast Track EUROSTARS H2020 INDICE; INCENTIVOS FISCALES A LA I+D+i 1. Son compatibles con financiación. 2. No tributa. 3. No proceso de concurrencia competitiva. 4. Marco de Seguridad Jurídica. 1. Deducciones fiscales a la I+D+i. 2. Tax Credit. (DF en Cuota) 3. Innovation Box. (DF en Base) 4. Bonificación Personal Investigador.

3 1.- DEDUCCIONES FISCALES A LA I+D+i I+D COSTES % Deducción % Deducción Mano Obra Cualificada dedicación exclusiva a I+D+I 42% 12% Mano de Obra Cualificada con otras funciones ,91 25% 12% Coste por utilización de activos ,09 25% 12% Materiales y prototipos consumidos en el proyecto 2.340,00 25% 12% Otras Colaboraciones externas ,00 25% 12% TOTAL ,00 IT Adquisición de nuevos activos afectos al proyecto I+D 5.000,00 8% 0% Exceso sobre la media en base de deducción 17%

4 1.- DEDUCCIONES FISCALES A LA I+D+i P IDI (Tec + ).- Identificación. Proyecto/s. Mapa Ayudas. Optimización.- Requerimiento. Técnico. Económico..- Redacción. Traducción. Valor Añadido..- Presentación. Certificadora. MINECO..- Seguimiento. Alegaciones..- Cálculo. Deducción Fiscal..- Asesoramiento. Aplicación. Inspección Fiscal. BENEFICIA RIO Servicio Integral FASE I Presentación de la memoria técnico-económica Solicita Informe técnico Recibe Informe técnico no vinculante Informe de Certificación Solicita Informe Motivado vinculante Recibe Informe Motivado Vinculante Presenta Informe Motivado vinculante HACIENDA FASE II Evaluación del Proyecto FASE III Obtención de Informe de Certificación y Certificado FASE IV Presentación del Proyecto e Informe de certificación al MITyC ENTIDAD DE CERTIFICACION MINISTERIO DE ECONOMIA Y COMPETITIVIDAD Dirección General de Innovación y Competitividad Subdirección General de Fomento de la Innovación Empresarial FASE V Recepción Informe Motivado Vinculante

5 2.- TAX CREDIT. OPCION 1. Tradicional. Aplicación de deducción en las liquidaciones de los periodos impositivos que concluyan en los 18 años inmediatos y sucesivos. Limitación; 25%delacuotaíntegra. 50 % de la cuota íntegra cuando el importe de la deducción, sobre gastos efectuados en el propio período impositivo, excedadel10%delacuotaíntegra. OPCION 2. TAX CREDIT.(Sistema de devolución de deducciones fiscales a la I+D+i) En el caso de que la empresa no tenga beneficios o suficiente cuota generados en periodos impositivos iniciados a partir del 1 de enero de 2013, para aplicar las deducciones fiscales por actividades de Investigación y Desarrollo o Innovación Tecnológica, podrá solicitar; DOBLE VERTIENTE 1.-Laampliacióndellímitedelacuotahastanopagarimpuestosy/o 2.- Su abono a la Administración Tributaria a través de la declaración de este Impuesto. Supone un descuento del 20% respecto al importe la deducción. Se trata de un mecanismo que permite a las empresas obtener financiación inmediata a partir de deducciones pasadas acumuladas pero no aplicadas.

6 2.- TAX CREDIT. Requisitos Tax Credit:.-Límitemáximoconjuntodedevolución,poraño,de3M anuales(1m innovación)..- Debehabertranscurrido almenosunañodesdeelperiodoimpositivoenquesegeneróladeducción,sin que ésta hayasido aplicada..- En los 24 meses que sigan a la finalización del periodo impositivo en cuya declaración se realice la correspondiente aplicación o abono debe; 1.- Destinarse un importe equivalente a la deducción aplicada o abonada, a gastos de investigación y desarrollo o a inversiones en elementos del inmovilizado material o activo intangible, exclusivamente afectos a actividades de investigación y desarrollo(excluidos los inmuebles). 2.-MantenimientodelaplantillamediaólamediaadscritaatareasdeI+D+i..- La empresa debe disponer de Informe Motivado como I+D+i o acuerdo previo de valoración de los gastos e inversiones correspondientes a los proyectos objeto de deducción.

7 3.- INNOVATION BOX DESCRIPCION DEL INCENTIVO; Reducción del 60% sobre la renta neta integrada en la base imponible derivada de la cesión de determinados intangibles. Activos incluidos: - Patentes, dibujos o modelos, planos, formulas o procedimientos secretos, derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales, comerciales o científicas(know-how). Activos excluidos: - Marcas, obras literarias artísticas o científicas, incluidas las películas informáticas, derechos personales susceptibles de cesión, como los derechos de imagen, programas informáticos, equipos industriales comerciales o científicos.

8 2.- INNOVATION BOX Requisitos: Quelaentidadcedentehayacreadolosactivos,almenosenun25%desucoste. Los activos intangibles deben haber sido desarrollados por la entidad que los cede. La entidad cedente debe disponer de los registros contables necesarios para poder determinar los ingresos y gastos, directos e indirectos, correspondientes a los activos objeto de cesión. Vinculación entre cedente y cesionario: la entidad que los cede no puede adquirir servicios o bienes en los que se materialice el intangible cedido que supongan un gasto fiscal para la cedente. Cuando un mismo contrato de cesión incluya prestaciones accesorias de servicios, la contraprestación por la cesión del intangible debe estar individualizada. La cesionaria que los usa debe utilizarlos en una actividad económica. No existe restricción temporal de aplicación del incentivo. Compatibilidad con las deducciones en cuota por actividades de I+D+i. Se posibilitan actuaciones previas para incrementar la certeza en torno a la aplicación del incentivo: Acuerdos previo de calificación de los activos como pertenecientes a alguna de las categorías indicadas en el artículo, así como acuerdos de valoración de ingresos procedentes de la cesión, gastos asociados y rentas generadas en la transmisión. Régimen consolidado; Permite su aplicación al exigir que se documenten las operaciones desde el punto de vista fiscal de operaciones vinculadas(excepción a la excepción).

9 3.- INNOVATION BOX CEDENTE. Empresa Española Conocimiento Científico (I+D); Modelos, Planos, Fórmulas, Diseños, etc CESIONARIA. Empresadel Grupo o No Producto Generado con Conocimiento Científico Adquirido Facturación /año Royalty; 8% METODOLOGIA PROPIA 7R. SIMULACION TOTAL Ventas Previstas , , , Royalty 8% 8% 8% 8% Ingresos Gastos (generados en 2014 y periodificados) Renta neta Reducción (60%) Ahorro (Tipo Gravamen%) No Existe Límite.

10 4- Bonificación Personal Investigador. Bonificación del 40% en las aportaciones empresariales a las cuotas de la Seguridad Social por contingencias comunes respecto del personal investigador. Requisitos:.-Contrato indefinido, en prácticas o por obra y servicio (este último más de 3 meses)..-grupo 1, 2, 3, 4 de cotización al Régimen General..- Personal adscrito en exclusiva a I+D+i..- NO Obligatoriedad de emisión de Informe Motivado de 1 a 9 investigadores..- Para PYMES INNOVADORA (Sello emitido por MINECO); Compatibilidad con Deducciones Fiscales sobre el mismo investigador..- Para NO PYME INNOVADORA; Incompatibilidad con Deducciones Fiscales por I+D+i para los mismos Investigadores. Si Aplicación de Deducciones Fiscales por I+D+i = No devolución Retroactiva. No Aplicación de Deducciones Fiscales por I+D+i = Si devolución Retroactiva. Salario SS Empresa Bonificación Anual ANUAL. Investigador , , ,00 N ª Investigadores 8 Bonificación Total Anual ,00

11 Incentivos fiscales a la I+D+i. Innovation Box y Tax Credit MÁS DE 12 AÑOS DE EXPERIENCIA ASESORANDO A EMPRESAS EN I+D+i Valencia: GRACIAS POR SU ATENCION Polígono Industrial La Reva Avda. dels Gremis, Ribarroja, Valencia Madrid: Avda. de los Artesanos, 16 Despacho Tres Cantos, Madrid Alberto Palacios Delás apalacios@avsconsulting.es Barcelona: Edifici Girasol Josep Mª Ventura 7, 2 - Ofic Esplugues Ll., Barcelona MÁS DE Expedientes GESTIONADOS