INDICE INTRODUCCIÓN 4 CAPITULO I: GENERALIDADES. 5 CAPITULO II: OPERADOR ECONOMICO AUTORIZADO.. 9

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1 MANUAL DE OPERADOR ECONÓMICO AUTORIZADO (OEA)

2 INDICE INTRODUCCIÓN 4 CAPITULO I: GENERALIDADES Pilares del Marco SAFE Aplicación del manual Base legal Definiciones 8 CAPITULO II: OPERADOR ECONOMICO AUTORIZADO Qué es OEA? Implementación en el Perú Cuáles son los beneficios de contar con la certificación OEA? Cuántos países cuentan con el programa OEA? Es obligatorio ser OEA? CAPITULO III: REQUISITOS PARA SOLICITAR CERTIFICADO OEA Requisitos generales para obtener certificación OEA Requisitos adicionales para obtener la Certificación OEA, en caso de ser exportador Requisito adicional para obtener la Certificación de OEA, en caso de Almacenes Aduaneros Requisitos adicionales para obtener la Certificación de OEA, en caso de Agencias de Aduana 16 CAPITULO IV: INDICADORES PARA MANTENER LA CERTIFICACIÓN OEA Indicadores generales Indicadores adicionales en caso de exportador Indicadores adicionales en caso de Almacenes Aduaneros Indicadores adicionales en caso de Agencias de Aduanas.. 19 CAPITULO V: SISTEMA ADECUADO DE REGISTROS CONTABLES Y LOGISTICOS QUE PERMITA LA TRAZABILIDAD DE LAS OPERACIONES Requisitos Indicador 21 CAPITULO VI: SOLVENCIA FINANCIERA Y PATRIMONIAL DEBIDAMENTE COMPROBADA Requisitos generales Requisitos adicionales en caso de exportador Requisito adicional en caso de Agencia de Aduana Indicadores generales. 24 2

3 6.5. Indicadores adicionales en caso de exportador Indicador adicional en caso de Agencia de Aduana 25 CAPITULO VII: NIVEL DE SEGURIDAD ADECUADO Presupuestos. 27 CAPITULO VIII: PROCEDIMIENTO PARA LA OBTENCIÓN DE LA CERTIFICACIÓN DE OEA Evaluación de los requisitos Emisión de la certificación 30 CAPITULO IX: RENOVACIÓN DE LA CERTIFICACIÓN Renovación CAPITULO X: SUSPENSIÓN Y REVOCACIÓN Causales de suspensión Causal especial de suspensión Causales de revocación. 33 CAPITULO XI: PROCESO DE SUSPENSIÓN Y REVOCACIÓN Suspensión a solicitud de parte Suspensión de oficio Revocación a solicitud de parte Revocación de oficio Efectos de suspensión y revocación. 35 3

4 INTRODUCCIÓN En el año 2005, la Organización Mundial de Aduanas (OMA), en su periodo de sesiones en Bruselas, estableció el Marco Normativo para asegurar y facilitar el comercio mundial (Secure and Facilite Trade SAFE), este documento básico establece los principios fundamentales con respecto a la seguridad y facilitación de la cadena mundial de suministro. Y en el año 2007, se incorporó oficialmente la figura del Operador Económico Autorizado (OEA), el mismo que consiste en un programa voluntario de certificación a nivel mundial entre los miembros de la OMA y la comunidad que se dedica al comercio internacional. Este Marco normativo establece un nuevo enfoque, propiciando el trabajo en conjunto con el sector privado en la búsqueda del fortalecimiento de la seguridad y minimizando los riesgos en la cadena logística. Además, en la actualidad la Administración Aduanera no solo tiene la finalidad de recaudar ingresos fiscales, sino también busca brindar seguridad a las cadenas de suministro internacionales, para esto se crearon marcos normativos que buscan la Certificación de operadores mediante el cumplimiento de requisitos a cambio de beneficios y facilidades. Es por ello que, la implementación de este Programa en nuestro país, permite profundizar los esfuerzos de la Administración Aduanera con la finalidad de facilitar el comercio exterior y concentrar su facultad fiscalizadora. A través del presente manual podrán informarse sobre el procedimiento aplicable para la obtención de la Certificación de OEA, así como sus lineamientos, y las diferentes actuaciones de las autoridades competentes. El nuevo marco del comercio exige que se elimine los riesgos del mismo 4

5 CAPITULO I: GENERALIDADES Objetivos Pilares del Marco Safe Reconocimiento Mutuo Aplicación del Manual Base legal Definiciones 5

6 El contexto contemporáneo del comercio internacional presenta características muy particulares ya que si bien se continúa incentivando el crecimiento de éste, hay factores que implican nuevas características, siendo una de ellas la exigencia cada vez mayor de la implementación de sistemas de seguridad para la protección de la denominada Cadena Logística de Comercio Internacional. Es así como surge el concepto de OEA. Teniendo como objetivo establecer estándares internacionales para: Garantizar la seguridad en la cadena logística Aumentar la previsibilidad de las operaciones de comercio exterior Facilitar la gestión integrada de las cadenas logísticas para todos los modos de transporte. Fortalecer la cooperación entre las administraciones de aduanas y con otros organismos en su lucha contra el fraude. Facilitar el comercio legitimo mediante cadenas logísticas seguras y acuerdos de colaboración entre las aduanas y sector privado PILARES DEL MARCO SAFE 1. Aduanas Aduanas: Se refiere al establecimiento de redes de colaboración entre las aduanas. Este pilar es importante porque resulta necesario que las administraciones aduaneras trabajen con sus homólogos internacionales para crear mecanismos, planes y procedimientos destinados a optimizar la continuidad y la reanudación de actividades cuando se interrumpe la cadena logística internacional, entre otras cosas, desarrollando un plan de acción y estableciendo un mecanismo de comunicación eficiente. 2. Aduanas Empresas: Contempla la creación de programas de OEA en las administraciones de aduanas, regulando las relaciones de colaboración entre las aduanas y el sector privado. 6

7 El objetivo principal de este pilar es la creación de un sistema internacional para identificar a las empresas privadas que ofrecen un alto grado de garantías de seguridad para su papel en la cadena logística. RECONOCIMIENTO MUTUO Además, se produce el fenómeno llamado "Reconcomiendo mutuo", este es un concepto a través del cual una medida o decisión tomada o una autorización otorgada por una Aduana, es reconocida y aceptada por otra Administración Aduanera. El enfoque sobre la autorización de los Operadores Económicos Autorizados es una base sólida para crear sistemas internacionales de reconocimiento mutuo de la condición de OEA APLICACIÓN DEL MANUAL El presente manual está dirigido a todos los interesados en certificarse como OEA, así como a las instituciones de control y apoyo, y los que son Operadores Económicos Autorizados BASE LEGAL 7

8 Entre las normas que regulan la Certificación de OEA Marco Normativo SAFE. Marco Normativo SAFE, OMA - Directrices de los Operadores Económicos Autorizados. Reglamento de Certificación del operador Económico Autorizado, aprobado mediante Decreto Supremo No EF. Ley General de Aduanas, D.L N Reglamento de la Ley General de Aduanas, D.S. N EF. Procedimiento General, INPCFA-PG.13 RSNAA SUNAT/ DEFINICIONES a) Acción requerida: estricta corrección, producto de la validación o revalidación que debe realizar el interesado o el OEA para subsanar el incumplimiento de los requisitos establecidos para ser y mantener la certificación de OEA. b) Autoevaluación Inicial: actividad que debe realizar el interesado para medir el grado de cumplimiento de todos los requisitos establecidos en el Manual del Programa OEA y sus anexos. c) Autoevaluación Anual: procedimiento que debe realizar el OEA para medir el grado de mantenimiento y cumplimiento de los requisitos de seguridad y poder establecer mejoras a sus procesos de seguridad. d) Cadena Logística: conjunto de todos los actores involucrados en el comercio exterior, iniciando desde el fabricante en el país de exportación y finalizando con la entrega de las mercancías al consignatario en el país de importación. e) Certificado OEA: documento que le otorga al interesado el status como Operador Económico Autorizado y tiene la categoría de "simplificación y seguridad". f) Estándares de seguridad: son los requisitos de prevención y seguridad establecidos en el marco normativo SAFE. g) Interesado: toda persona natural o jurídica, que de manera voluntaria presenta su solicitud ante la entidad con el propósito de ser certificado como OEA de la República de Perú. 8

9 CAPITULO II: OPERADOR ECONOMICO AUTORIZADO Qué es OEA? Implementación en el Perú Cuáles son los beneficios de contar con la certificación del OEA? Cuántos países cuentan con el Programa OEA? Es obligatorio ser OEA? 9

10 2.1. QUÉ ES OEA? El Programa OEA es una certificación otorgada por SUNAT que ayudará a aquellos operadores que cumplan determinados estándares de comercio exterior, a simplificar los controles y trámites aduaneros de exportación. En virtud del artículo 2 de la Ley General de Aduanas, se define de la siguiente manera: "Operador de comercio exterior certificado por la SUNAT al haber cumplido con los criterios y requisitos dispuestos en la presente norma, su Reglamento y aquello establecidos por las normas pertinentes". En ese sentido, un Operador económico Autorizado (OEA) es un operador de comercio exterior certificado por la SUNAT, luego de haber demostrado que es un asociado confiable que garantiza la seguridad de la cadena logística al cumplir con los siguientes criterios: Operador Económico Autorizado (OEA) Trayectoria satisfactoria de cumplimiento de la normativa vigente. Sistema adecuado de los registros contables y logísticos. Solvencia financiera debidamente comprobada Nivel de seguridad adecuado 2.2. IMPLEMENTACIÓN EN EL PERÚ El Perú inició su primer acercamiento con el Operador Económico Autorizado, con la dación de la nueva Ley General de Aduanas, aprobada por Decreto Legislativo 1053 [1] publicado el 27 de junio de Es así que en esta norma legal, se incluye por primera vez el término "Operador Económico Autorizado". Posteriormente, en el mes de abril de 2009, la SUNAT suscribe la carta de intención ante la Organización Mundial de Aduanas mediante la que se compromete a implementar el Marco SAFE (SAFE Framework for Secure Trade). En ese mismo año, Perú es incluido en el proyecto Regional del Banco Interamericano de Desarrollo BID denominado: "Facilitación del Comercio y Adopción de Estándares de 10

11 Seguridad en la Cadena Logística" en la que además participan: Colombia, Panamá, República Dominicana y Uruguay, cuyo objetivo es apoyar la creación e implementación en dichos países del Programa del OEA. El Plan Operativo Institucional del año 2010 y 2011, aprueban como proyecto institucional el "Operador Económico Autorizado - OEA", para lo cual se conforma un grupo de trabajo a nivel institucional. Y hasta la actualidad se sigue aplicando progresivamente el Programa OEA CUÁLES SON LOS BENEFICIOS DE CONTAR CON LA CERTIFICACIÓN OEA? De forma general, los programas de OEA son los siguientes: a) Para el sector privado: Los beneficios de los programas de OEA están dirigidos a todos los operadores de la cadena logística. Dichos beneficios son establecidos por las aduanas y pueden sintetizarse en los siguientes puntos: - Facilitar para acogerse a procedimientos aduaneros simplificados y presentar declaraciones breves de entrada y salida de mercancías. - Reducción de controles físicos y documentales. - Facilidad para realizar los controles pertinentes en las dependencias del operador. - Prioridad en el despacho y habilitación de carriles rápidos. - Ventajas financieras al momento del pago de tributos y aranceles. - Reducción de tiempo y costes, y aumento de la competitividad en los mercados internacionales. - Obtención de un sello de garantía que acredite a los operadores confiables y seguros. b) Para el sector público: Las Aduanas también se benefician. La implementación de los programas de OEA: - Crea capacidad en las instituciones públicas para la gestión del programa, contribuyendo con su eficiencia y transparencias. - Promueve sinergias junto con el sector privado para la introducción de mecanismos de facilitación del comercio. - General un incremento del flujo de información sobre la operatividad de la cadena logística para su utilización en los sistemas de análisis de riesgo. En relación al reconocimiento mutuo, para el sector privado este valor se concreta en el acceso a beneficios y ventajas en otras aduanas; y para el sector público significa la materialización de un mecanismo de colaboración y cooperación entre las administraciones de aduanas. 11

12 A su vez, las ventajas del Programa OEA en el Perú son las siguientes: 2.6. CUÁNTOS PAÍSES CUENTAN CON EL PROGRAMA OEA? Actualmente, son más de 50 los países que cuentan con el programa OEA. Entre ellos, Estados Unidos, Unión Europea, Canadá, Japón, China, Argentina, Colombia, Costa Rica, República Dominicana y Guatemala. En el Perú, el programa se irá implementando de manera gradual. En una primera etapa, la SUNAT está otorgando la certificación a exportadores, agentes de aduana y almacenes de aduanas ES OBLIGATORIO SER OEA? No es obligatorio, es decisión voluntaria del operador de comercio exterior. 12

13 CAPITULO III: REQUISITOS PARA SOLICITAR CERTIFICADO OEA Requisitos Generales para obtener certificación de OEA Requisitos adicionales en caso de ser exportador Requisito adicional en caso de Almacenes aduaneros Requisitos adicionales en caso de Agencia de aduana 13

14 Los criterios para el otorgamiento de la certificación del operador económico autorizado aduanero certificado incluyen una trayectoria satisfactoria de cumplimiento de la normativa vigente, un sistema adecuado de registros contables y logísticos que permita la trazabilidad de las operaciones, solvencia financiera y patrimonial debidamente comprobada y un nivel de seguridad adecuado. Cada uno de los criterios requiere del cumplimiento de los requisitos e indicadores establecidos REQUISITOS GENERALES PARA OBTENER LA CERTIFICACIÓN DE OEA La trayectoria satisfactoria de cumplimiento de la normativa vigente se cumple mediante los siguientes requisitos e indicadores: a) Estar inscrito en el Registro Único de Contribuyentes (RUC) en estado activo y condición habido. b) Haber presentado ante la SUNAT, en los últimos cuatro (04) años calendario, anteriores al año de la fecha de presentación de la solicitud de certificación, información correspondiente a los estados financieros y el balance de comprobación, de acuerdo a la forma y plazos establecido para la declaración anual del impuesto a la renta de tercera categoría. c) Haber presentado y regularizado sus declaraciones de obligaciones tributarias y declaraciones aduaneras de mercancías, durante los doce (12) últimos meses anteriores a la fecha de presentación de la solicitud de certificación, de acuerdo a las formas y plazos establecidas por la SUNAT. d) Los representantes legales, a la fecha de presentación de la solicitud de certificación, no deberán encontrarse en ninguna de las siguientes situaciones: d.1) Tener indicios de delito tributario, aduanero, lavado de activos, tráfico ilícito de drogas y/o delito contra los derechos intelectuales, denunciados ante el Ministerio Público por una entidad gubernamental. d.2) Estar comprendidos en procesos judiciales en trámite por denuncias de delito tributario, aduanero, lavado de activos, tráfico ilícito de drogas y/o delito contra los derechos intelectuales. d.3) Tener sentencia condenatoria por delito tributario, aduanero, lavado de activos, tráfico ilícito de drogas y/o delito contra los derechos intelectuales. 14

15 d.4) Ser responsables solidarios de los operadores a que se refiere el literal e), respecto a deudas vinculadas a delito tributario y aduanero. d.5) Haber sido sancionados por infracciones administrativas vinculadas al contrabando. e) Que por intermedio del operador no se hayan realizado hechos que: e.1) Constituyan indicios de la existencia de delito tributario, aduanero, lavado de activos, tráfico ilícito de drogas y/o delito contra los derechos intelectuales, denunciados ante el Ministerio Público por una entidad gubernamental. e.2) Sean materia de procesos judiciales en trámite o hayan originado la emisión de una sentencia condenatoria, por delito tributario, aduanero, lavado de activos, tráfico ilícito de drogas y/o delitos contra los derechos intelectuales, siempre que las personas involucradas en los procesos, tengan o hubieran tenido poder de decisión sobre el operador. f) No haber generado deudas por obligaciones tributarias y aduaneras, que haya ameritado trabar medidas cautelares previas al procedimiento de cobranza coactiva, en los últimos cuatro (04) años, anteriores a la fecha de presentación de la solicitud de certificación. g) Mantener vigentes los permisos y licencias que exigen las autoridades competentes en el local o los locales destinados a operaciones aduaneras. h) No haber sido sancionado en los últimos cuatro (4) años, anteriores a la fecha de presentación de la solicitud de certificación, por infracciones relativas a la legislación tributaria y aduanera de acuerdo a la forma que establezca la SUNAT REQUISITOS ADICIONALES PARA OBTENER LA CERTIFICACIÓN DE OEA, EN CASO DEL EXPORTADOR a) No registrar diferencias entre el valor en aduana declarado y el valor en aduana determinado por la SUNAT, con excepción de las autoliquidaciones, en el control concurrente y posterior de las declaraciones del régimen de importación para el consumo, que representen un monto acumulado al año, mayor al dos por ciento (2%) del valor FOB declarado del total de sus importaciones efectuadas en el último año, anterior a la fecha de presentación de la solicitud de certificación. b) No registrar liquidaciones de cobranza emitidas en el último año, por indebida reposición de mercancías en franquicia arancelaria y/o restitución indebida de derechos arancelarios Drawback, con excepción de las autoliquidaciones, resultado de acciones de control posterior que represente un monto total mayor al uno por ciento (1%) del valor FOB declarado del total de sus exportaciones definitivas efectuadas. 15

16 3.3. REQUISITO ADICIONAL PARA OBTENER LA CERTIFICACIÓN DE OEA, EN CASO DE LOS ALMACENES ADUANEROS Los Almacenes Aduaneros, en los últimos cuatro (04) años, anteriores a la fecha de presentación de la solicitud de certificación, no deben haber sido sancionados mediante resolución firme, con suspensión o cancelación, según causales previstas en los Artículos 194 y 195 de la Ley General de Aduanas, en adelante la Ley REQUISITOS ADICIONALES PARA OBTENER LA CERTIFICACIÓN DE OEA, EN CASO DE LAS AGENCIAS DE ADUANA a) Las Agencias de Aduana, en los últimos cuatro (04) años, anteriores a la fecha de presentación de la solicitud de certificación, no deben haber sido sancionados, mediante resolución firme, con suspensión o cancelación, según causales previstas en los Artículos 194 y 195 de la Ley. b) Los representantes legales de Agencias de Aduana, no deben tener resolución firme por encontrarse incursos en las causales de inhabilitación, señaladas en el Artículo 196 de la Ley. 16

17 CAPITULO IV: INDICADORES PARA MANTENER LA CERTIFICACIÓN DE OEA Indicadores Generales Indicadores adicionales en caso de exportador Indicadores adicionales en caso de agencias de aduana 17

18 4.1. INDICADORES GENERALES Estar inscrito en el RUC, en estado activo y condición habido. Presentar ante la SUNAT, información sobre los estados financieros y el balance de comprobación, en la forma y plazos establecidos para la declaración anual de IR 3era categoría. Presentar y regularizar las declaraciones de obligaciones tributarias y declaraciones aduaneras de mercancías, en la forma y plazos establecidos por SUNAT. Mantener vigentes los permisos y licencias que exigen las autoridades competentes en el local o los locales destinados a operaciones aduaneras. No haber generado deudas por obligaciones tributarias y aduaneras, que haya ameritado trabar medidas cautelares previas al procedimiento de cobranza coactiva. Los representantes legales, no deberán encontrarse en ninguna de las situaciones detalladas antes. No haber sido sancionado, por infracciones relativas a la legislación tributaria y aduanera de acuerdo a la forma que establezca la SUNAT mediante Resolución de Superintendencia Nacional Adjunta de Aduanas Los mencionados indicadores deberán ser cumplidos a partir de la presentación de la solicitud de certificación y mientras dure la Certificación de OEA. 18

19 4.2. INDICADORES ADICIONALES EN CASO DE SER EXPORTADOR a) No registrar diferencias entre el valor en aduana declarado y el valor en aduana determinado por la SUNAT, con excepción de las autoliquidaciones, en el control concurrente y posterior de las declaraciones del régimen de importación para el consumo, que representen un monto acumulado anual, mayor al dos por ciento (2%) del valor FOB declarado del total anual de sus importaciones. b) No registrar liquidaciones de cobranza emitidas en un ejercicio anual, por indebida reposición de mercancías en franquicia arancelaria y/o restitución indebida de derechos arancelarios Drawback, con excepción de las autoliquidaciones, resultado de acciones de control posterior que represente un monto total mayor al uno por ciento (1%) del valor FOB declarado del total de sus exportaciones definitivas efectuadas durante el mismo ejercicio anual INDICADOR ADICIONAL EN CASO DE ALMACENES ADUANEROS No deben haber sido sancionados, mediante resolución firme, con suspensión o cancelación según causales previstas en los Artículos 194 y 195 de la Ley desde la presentación de la solicitud de certificación y mientras dure la Certificación de OEA INDICADORES ADICIONALES EN CASO DE AGENCIAS DE ADUANA a) No deben haber sido sancionados, mediante resolución firme, con suspensión o cancelación, según causales previstas en los Artículos 194 y 195 de la Ley, desde la presentación de la solicitud de certificación y mientras dure la Certificación de OEA. b) Los representantes legales de Agencias de Aduana, no deben encontrarse en las causales de inhabilitación, señaladas en el Artículo 196 de la Ley, con resolución firme, desde la presentación de la solicitud de certificación y mientras dure la Certificación de OEA 19

20 CAPITULO V: SISTEMA ADECUADO EN RELACIÓN A LOS REGISTROS CONTABLES Y LOGÍSTICOS QUE PERMITAN LA TRAZABILIDAD DE LAS OPERACIONES Requisitos Indicador 20

21 El sistema de registros contables y logísticos debe cumplir ciertas condiciones que permitan la trazabilidad de las operaciones Sistema adecuado de los registros contables y logísticos Libros y registros contables. Un sistema de control interno que garantice, entre otros, la generación de estados financieros confiables Sistemas, registros y controles que garanticen la trazabilidad de sus operaciones y la realización de los controles aduaneros. Cumpliendo con los siguientes requisitos e indicadores: 5.1. REQUISITOS a) Contar con un sistema de control interno, basado en una evaluación de gestión del riesgo, que permita identificar, analizar y adoptar medidas correctivas y de seguimiento sobre las operaciones aduaneras y comerciales. El sistema de control interno debe estar constituido por un conjunto de procedimientos, orientados a controlar la información de los procesos existentes, con el objeto de garantizar la generación de Estados Financieros confiables. b) Incluir en el sistema de control interno, la ejecución de comprobaciones y evaluaciones de las políticas internas, procedimientos y medidas de seguridad sobre sus operaciones. c) Contar con un reglamento que defina la estructura funcional y orgánica del operador, precisándose su objeto y las funciones específicas de sus unidades, estableciendo sus relaciones y responsabilidades. d) Contar con un sistema informático para el registro y control de sus operaciones logísticas y contables actualizados, con la finalidad de controlar sus operaciones aduaneras y comerciales, el mismo que deberá permitir verificar su trazabilidad en un control posterior. e) Llevar sus Libros y Registros contables de conformidad a lo dispuesto por las normas que sean de aplicación a la actividad del operador 5.2. INDICADOR El operador debidamente certificado como OEA, para mantener la certificación, deberán cumplir con los supuestos detallados en el anterior numeral, a partir de la presentación de la solicitud de certificación y mientras dure la Certificación de OEA. 21

22 CAPITULO VI: SOLVENCIA FINANCIERA Y PATRIMONIAL DEBIDAMENTE COMPROBADA Requisitos generales Requisitos adicionales en caso del exportador Requisito adicional en caso de Agencias de Aduanas Indicadores Generales Indicadores adicionales en caso de exportador Indicador adicional en caso de Agencia de Aduana 22

23 Implica la presencia de los siguientes presupuestos: Solvencia financiera debidamente comprobada Estados financieros que reflejen solvencia del operador No estar incurso en procesos que evidencien insolvencia del operador. El valor o volumen de sus operaciones de comercio exterior en un periodo determinado, para el caso de los agentes de aduanas u otros operadores que determine la Administración. Monto mínimo patrimonial no inferior al 3% del valor de sus operaciones de comercio exterior declarado ante la SUNAT, cuando corresponda. En este caso, se considerará la solvencia financiera y patrimonial como debidamente comprobada, cuando se cumplan los siguientes requisitos e indicadores: 6.1. REQUISITOS GENERALES a) Contar con estados financieros elaborados conforme a la legislación nacional, que deberán reflejar una adecuada viabilidad financiera, suficiente para cumplir sus obligaciones y a su vez revelar una adecuada solvencia patrimonial para respaldar sus activos, de acuerdo al sector donde se desempeña el operador. b) No reflejar pérdidas consecutivas durante los últimos cuatro (04) años calendario concluidos, anteriores al año de la fecha de presentación de la solicitud de certificación. Para el presente requisito, no deben considerarse los ingresos obtenidos por Restitución de Derechos Arancelarios - Drawback, en el Estado de Ganancias y Pérdidas. c) No estar comprendido en un procedimiento concursal de restructuración patrimonial, quiebra o liquidación, a la fecha de presentación de la solicitud de la certificación. 23

24 d) No contar con resoluciones de pérdida de aplazamiento y/o fraccionamiento notificadas, en los últimos cuatro (04) años, anteriores a la fecha de presentación de la solicitud de certificación. e) No tener deuda tributaria y aduanera administrada y/ o recaudada por la SUNAT que se encuentre en cobranza coactiva, a la fecha de presentación de la solicitud de certificación REQUISITOS ADICIONALES EN CASO DEL EXPORTADOR a) Haber realizado exportaciones, en los últimos tres (03) años calendario concluidos, anteriores al año de la fecha de presentación de la solicitud de certificación, por un valor FOB anual no menor a US$ 3 500, b) Que el patrimonio declarado ante la SUNAT en la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría del último ejercicio gravable, sin considerar los resultados acumulados positivos, las utilidades del ejercicio y el saldo deudor consignado en la cuenta Accionistas (o socios) suscripciones pendientes de cancelación, de corresponder, sea igual o mayor al 3% del valor FOB declarado, del total de sus exportaciones definitivas efectuadas; debiéndose considerar el último año calendario concluido anterior al año de la fecha de presentación de la solicitud de certificación REQUISITO ADICIONAL EN CASO DE LAS AGENCIAS DE ADUANA Haber numerado en conjunto declaraciones aduaneras de mercancías en los regímenes de importación para el consumo y exportación definitiva, por un valor FOB superior a los US$ 300, 000, en los últimos cuatro (04) años calendario, anteriores al año de la fecha de presentación de la solicitud de certificación INDICADORES GENERALES a) Contar con estados financieros elaborados conforme a la legislación nacional, que deberán reflejar una adecuada viabilidad financiera, suficiente para cumplir sus obligaciones y a su vez, revelar una adecuada solvencia patrimonial para respaldar sus activos, de acuerdo al sector donde se desempeña el operador. b) No reflejar pérdidas de ejercicios consecutivos, sin considerar como ingresos en el Estado de Ganancias y Pérdidas, los obtenidos por Restitución de Derechos Arancelarios Drawback. c) No estar comprendido en un procedimiento concursal de restructuración patrimonial, quiebra o liquidación. d) No contar con resoluciones de pérdida de aplazamiento y/o fraccionamiento notificadas. e) No estar incurso en un proceso de cobranza coactiva por deuda tributaria y aduanera durante un plazo que exceda los tres (3) meses. 24

25 6.6. INDICADORES ADICIONALES EN CASO DE EXPORTADOR a) Realizar exportaciones, en los últimos tres (03) años calendarios concluidos y consecutivos, por un valor FOB anual no menor a US$ 3 500, b) Mantener anualmente un patrimonio declarado ante la SUNAT en la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría de los ejercicios gravables, un monto igual o mayor al 3% del valor FOB declarado del total de sus exportaciones definitivas anuales, sin considerar los resultados acumulados positivos, las utilidades del ejercicio y el saldo deudor consignado en la cuenta Accionistas (o socios) suscripciones pendientes de cancelación INDICADOR ADICIONAL EN CASO DE AGENCIA DE ADUANA Haber numerado en conjunto declaraciones aduaneras de mercancías en los regímenes de importación para el consumo y exportación definitiva, por un valor FOB superior a los US$ 300, 000, en los últimos cuatro (04) años. 25

26 CAPITULO VII: NIVEL DE SEGURIDAD ADECUADO 26

27 El nivel de seguridad adecuado se cumple mediante los siguientes parámetros generales: Nivel de seguridad adecuado Seguridad general y planeamiento de seguridad en la cadena logística. Seguridad física en las instalaciones. Seguridad de procesos. Seguridad en el proceso de transporte. Seguridad de la información y del sistema informático. Seguridad del asociado de negocio. Seguridad de accesos a las instalaciones. Seguridad del contenedor y unidades de carga. Seguridad del personal. Entrenamiento en seguridad y conciencia de amenazas. Es importante mencionar que al volverse un OEA, se refleja la garantía de que el Exportador cuenta con altos estándares de cumplimiento y cuenta con buenas prácticas en su negocio, siendo además percibid como un operador seguro y fiable, lo que va a incrementar el valor de su marca y la fidelidad de sus clientes, aumentando su competitividad tanto a nivel nacional como internacional. Asimismo, al pode simplificar sus procesos aduaneros, va a optimizar la planificación y reducir la posibilidad de incidentes en materia de protección y seguridad, como robos y pérdidas. 27

28 CAPITULO VIII: PROCEDIMIENTO PARA LA OBTENCIÓN DEL CERTIFICADO DE OEA Evaluación de requisitos Emisión de la certificación Los pasos para poder acceder a la certificación OEA son los siguientes: 28

29 Para solicitar la certificación OEA, el operador de comercio exterior interesado, deberá ingresar a SUNAT Operaciones en Línea, en el portal de la SUNAT ( y seleccionar la opción "Mis trámites aduaneros", desde donde podrá acceder al formulario "Solicitud de Certificación de Operador Económico Autorizado", el cual deberá completar y enviar. La solicitud de certificación debe contener como mínimo: Información general del operador, Información contable, logística, financiera y patrimonial; e, Información del nivel de seguridad. Mediante Resolución de Superintendencia Nacional Adjunta de Aduanas se establecerá la documentación que se debe acompañar a la solicitud de certificación EVALUACIÓN DE REQUISITOS La Administración Aduanera realiza la evaluación integral del cumplimiento de los requisitos dentro del plazo de noventa (90) días hábiles, computado a partir del día siguiente de la fecha de la presentación de la solicitud de certificación. 29

30 Dentro del plazo señalado, la SUNAT realizará visitas de validación al local o locales del operador, requerirá información adicional y de evidenciar el incumplimiento de los requisitos, notificará al mismo a efecto de que subsane las observaciones formuladas, otorgándole un plazo máximo de veinte (20) días hábiles, computado a partir del día siguiente de la notificación para la subsanación respectiva, sin que ello suspenda el plazo de evaluación señalado en el párrafo anterior. En caso el solicitante no subsane las observaciones formuladas, la Administración Aduanera, mediante Resolución de Superintendencia Nacional Adjunta de Aduanas, declara improcedente la solicitud de certificación, no pudiendo presentarse una nueva solicitud durante los seis (6) meses posteriores a la notificación de la resolución. La Administración Aduanera podrá extender el plazo señalado anteriormente, hasta un máximo de treinta (30) días hábiles adicionales EMISIÓN DE LA CERTIFICACIÓN Verificado el cumplimiento de los requisitos, se emite la Resolución de Superintendencia Nacional Adjunta de Aduanas que otorga al operador la Certificación de OEA. La certificación es de carácter intransferible y surte efectos a partir del día siguiente de la notificación de dicha Resolución. 30

31 CAPITULO IX: LA RENOVACIÓN DE LA CERTIFICACIÓN El operador solicita la renovación de la certificación cumpliendo las formalidades establecidos en el Capítulo II del presente Título, la misma que debe ser presentada en un plazo no mayor a los seis (6) meses antes del vencimiento de la certificación. La autoridad aduanera podrá prescindir de la exigencia de la presentación de determinados documentos o información sustentatoria. Una vez vencido el plazo de certificación, el operador pierde la Certificación de OEA de manera automática. 31

32 CAPITULO X: SUSPENSIÓN Y REVOCACIÓN DE LA CERTIFICACIÓN Causales de suspensión Causal especial de suspensión Causales de revocación 32

33 10.1. CAUSALES DE SUSPENSIÓN Son causales de suspensión: a) No otorgar las facilidades para que la SUNAT verifique si el OEA mantiene el cumplimiento de los indicadores. b) Incumplir los indicadores para mantener la Certificación de OEA. c) Usar indebidamente la certificación y/o las facilidades obtenidas como OEA. d) Haber presentado solicitud expresa de suspensión CAUSAL ESPECIAL DE SUSPENSIÓN La fusión del OEA con otros operadores no certificados constituye una causal especial de suspensión. Con la finalidad de dejar sin efecto la suspensión, el OEA debe acreditar que mantiene los requisitos e indicadores, dentro del plazo de ciento ochenta (180) días hábiles computado a partir de la notificación de la resolución de suspensión. La suspensión de la certificación realizada por esta causal no se considera para el cómputo señalado en el numeral 2 del artículo 15, siempre y cuando el OEA comunique dicha situación a la SUNAT dentro de los cinco (05) días hábiles posteriores al registro de la fusión ante la Superintendencia Nacional de Registros Públicos CAUSALES DE REVOCACIÓN Son causales de revocación: a) No subsanar las observaciones efectuadas por la SUNAT dentro del plazo otorgado en el proceso de suspensión. b) Haber sido suspendido de la Certificación de OEA más de dos (2) veces en los últimos tres (3) años. c) Haber presentado una solicitud expresa para la revocación de la Certificación de OEA. 33

34 CAPITULO XI: PROCESO DE SUSPENSIÓN Y REVOCACIÓN Suspensión a solicitud de parte Suspensión de oficio Revocación a solicitud de parte Revocación de oficio Efectos de la suspensión y revocación 34

35 11.1. SUSPENSIÓN A SOLICITUD DE PARTE El OEA podrá solicitar la suspensión de la certificación, hasta por un plazo máximo de seis (06) meses improrrogables, para lo cual debe indicar los motivos y el plazo de la suspensión, adjuntando los documentos e información necesarios que acrediten lo solicitado. La Administración Aduanera podrá declarar procedente la solicitud, señalando el plazo de la suspensión, sin perjuicio de tomar las acciones de control pertinente que se deriven del análisis efectuado SUSPENSIÓN DE OFICIO La suspensión de oficio de la certificación se produce con la notificación de la Resolución de Superintendencia Nacional Adjunta de Aduanas que suspende al operador como OEA por incurrir en una o más causales de suspensión mencionadas en el capítulo anterior. El operador puede presentar los descargos correspondientes, dentro de los veinte (20) días hábiles computados a partir del día siguiente de la notificación de la resolución. De ser conforme y dentro de los veinte (20) días hábiles siguientes a la presentación de los descargos, mediante Resolución de Superintendencia Nacional Adjunta de Aduanas se deja sin efecto la suspensión; caso contrario, se procede a revocar la certificación REVOCACIÓN A SOLICITUD DE PARTE El OEA podrá solicitar la revocación, para lo cual debe indicar los motivos, adjuntando los documentos e información necesarios que acreditan lo solicitado, la Administración Aduanera resuelve procedente REVOCACIÓN DE OFICIO La revocación de oficio se produce con la notificación de la resolución al operador por incurrir en una o más causales mencionadas en el capítulo anterior EFECTOS DE LA SUSPENSIÓN Y REVOCACIÓN El operador que haya sido suspendido o revocado no puede acogerse a las facilidades de su Certificación de OEA señaladas en la Ley General de Aduanas y demás normas complementarias. La revocación inhabilita al operador a solicitar la Certificación de OEA, durante tres (3) años contados a partir del día siguiente de notificada la resolución. 35