Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo DE Informe Presupuesto Ordinario 2017

Tamaño: px
Comenzar la demostración a partir de la página:

Download "Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo DE Informe Presupuesto Ordinario 2017"

Transcripción

1 Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo DE Informe Presupuesto Ordinario 2017 Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Noviembre 2016

2

3 ÍNDICE OBJETIVO GENERAL... 1 RESUMEN EJECUTIVO... 1 INTRODUCCIÓN... 3 CAPÍTULO I: ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI Descripción general de la entidad Análisis de los ingresos Estructura y composición de los ingresos Comportamiento de los Ingresos Análisis de los gastos presupuestados Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados Empleo y salarios Empleo Salarios Vinculación del POI 2017 con el PND CAPÍTULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES CAPÍTULO III: DISPOSICIONES BIBLIOGRAFÍA... 20

4 ÍNDICE DE CUADROS Cuadro 1. INVU: Estructura Programática, Presupuesto Ordinario Cuadro 2. INVU: Superávit Específico, Presupuesto Ordinario Cuadro 3. INVU: Ingresos Presupuestados y Efectivos, y Estimados Cuadro 4. INVU: Estructura del Presupuesto Ordinario Cuadro 5. INVU: Proyectos, Cuadro 6. INVU: Ejecución Gastos, Cuadro 7. INVU: Metas Programadas 2017 Vinculadas al PND ÍNDICE DE GRÁFICOS Gráfico 1. INVU: Estructura de los Ingresos, Presupuesto Ordinario Gráfico 2. INVU: Comportamiento de Principales Ingresos, Gráfico 3. INVU: Ingresos de Capital Presupuestados y Efectivos, Gráfico 4. INVU: Gasto Total Presupuestado y Efectivo, Gráfico 5. INVU: Gastos Efectivos por Partida, INDICE TABLA Tabla 1. INVU: Proyectos Financiados,

5 OBJETIVO GENERAL Realizar un análisis del presupuesto presentado por el Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y su alineación al logro de los objetivos, las prioridades institucionales, el Plan Operativo Institucional y del Plan Nacional de Desarrollo. RESUMEN EJECUTIVO De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos Ley Nº 8131 y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento. La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) procedió a realizar el estudio del Presupuesto Ordinario 2017 del Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo (INVU), con base en el comportamiento de los ingresos y egresos, normativa, logro de los objetivos, las prioridades institucionales, entre otros, los cuales son de utilidad para la toma de decisiones de las autoridades del Ministerio de Hacienda. El INVU es una institución que está clasificada como empresa pública financiera no bancaria, dentro del Sector de Vivienda y Asentamientos Humanos, cuyo objetivo es facilitar soluciones de vivienda de interés social, erradicando tugurios, conforme a las diferentes modalidades de solución y necesidades de las familias de menores recursos económicos. Del análisis realizado, se determinó que la mayor fuente de ingresos del INVU se centra en los Ingresos de Capital con el 39%, que corresponden a la venta de activos fijos, la recuperación de préstamos y las transferencias de capital; seguido por el financiamiento (préstamos directos, superávit libre y específico) con el 36% e ingresos corrientes (ingresos no tributarios), que representan el 25% del total de recursos. En el periodo , los ingresos efectivos muestran un comportamiento variable, incididos por el comportamiento de los ingresos de capital, el cual en los periodos presentan decrecimientos y a partir del 2015 presenta una leve mejoría, ante una baja en los ingresos institucionales, en diversos periodos se ha tenido que recurrir a la Transferencias de Gobierno Central para financiar los gastos de operación del INVU, así como atender proyectos específicos. En cuanto a la participación porcentual de los egresos presupuestados por el INVU para el 2017, se determinó que la institución destina la mayor asignación presupuestaria a Activos Financieros (38,9%), seguido por Amortización (24,7%) y Transferencias de Capital (11,8%), dichas partidas son necesarias para el funcionamiento de la institución y el restante 24,5% de los recursos se distribuyen en las otras partidas presupuestarias. Dentro de estas últimas se encuentra la partida Bienes Duraderos, la cual tiene una participación del 5% ( 3.576,1 millones) del presupuesto institucional, los cuales disminuyen 14% con relación al periodo 2016, dicha partida tiene como finalidad el financiamiento de proyectos de infraestructura, compra de lotes y terrenos destinados a la erradicación de tugurios y extrema

6 Página 2 de 20 pobreza. Mientras que en Transferencias de Capital se destinan 1.250,0 millones a proyectos de bonos individuales de conformidad el artículo 59 de la Ley No.5177, los cuales beneficiarán a aproximadamente 100 familias. Con respecto a la vinculación del Plan Operativo Institucional (POI) 2016 con el Plan Nacional de Desarrollo (PND) Alberto Cañas Escalante, se determinó que las metas formuladas por el Instituto responden al cumplimiento de su misión y objetivos institucionales. El gasto limitado incorporado en el Presupuesto 2017 asciende a la suma de ,0 millones, considerando el gasto presupuestario máximo de ,3 millones, comunicado en oficio STAP del 25 de abril del año en curso, con fundamento en el artículo 5 del Decreto No H. Dentro del presupuesto se incluyen 1.302,0 millones provenientes del Fondo de Desarrollo Social de Asignaciones Familiares (FODESAF), por cuanto la Sala Constitucional mediante la sentencia Nº vigente, dispuso que el Poder Ejecutivo se debe abstener de imponer límites de gasto a las instituciones que reciben recursos de este, que impidan el efectivo empleo de los fondos contemplados en el artículo 9º de la Ley Nº 6914 para los fines sociales que cumplen esas instituciones. Por lo que dicho monto podrá ejecutarse adicionalmente al límite de gasto antes señalado. Considerando lo anterior, la entidad cuenta con un disponible presupuestario con respecto al límite establecido de ,3 millones.

7 Página 3 de 20 INTRODUCCIÓN El presente documento tiene como propósito presentar los resultados del estudio realizado por la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria en relación con el Presupuesto Ordinario 2017 y el respectivo Plan Operativo Institucional, presentado por el Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo (INVU), con el objetivo de verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento para el año 2017 y sus Procedimientos. En cuanto a la Metodología, es preciso indicar que este informe se fundamenta principalmente en la revisión documental, investigación y análisis de los ingresos y gastos presupuestados 2017 (estructura y comportamiento), con relación a los ingresos y gastos efectivos del periodo ; el análisis global de los ingresos y gastos; la vinculación del POI 2017 con el PND y la verificación del cumplimiento de las Directrices, los procedimientos y demás normativa vigente. Para el proceso de análisis, se utilizan fuentes de información primaria, documentadas en el Presupuesto Ordinario y el Plan Anual Operativo 2017, STAP , así como los informes de liquidación presupuestaria , así como la Ejecución presupuestaria al III trimestre del 2016, el informe de nivel de empleo I Semestre-2016, Plazas autorizadas 2016 (acuerdo No , tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No ) y demás documentos remitidos por la institución. También se hace uso de fuentes secundarias de información, como leyes de presupuesto de la República; sistemas de datos existentes tales como el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público (SICCNET) y el Sistema Integrado de Presupuestos Públicos de la Contraloría General de la República (SIPP), Plan Nacional de Desarrollo , El Banco de Proyectos de Inversión Pública (BPIP), página web de la entidad, consultas electrónicas, así como, estudios realizados por otros entes externos, entre otros. El estudio consta de tres capítulos: En el Capítulo I se presenta una descripción general de la entidad, mencionando aspectos como la misión, objetivos base legal, entre otros. Seguidamente, la parte sustantiva del análisis; se desarrolla la estructura y comportamiento histórico de los ingresos y los gastos, lo cual fundamenta el estudio detallado del presupuesto ordinario Se contemplan en esta sección, los principales aspectos del accionar institucional, considerando para ello las fuentes de financiamiento y la asignación de recursos entre los diferentes gastos. Se realiza un análisis comparativo de todos estos factores en relación con los periodos anteriores, tanto a nivel presupuestario como efectivo; además del análisis de los gastos ejecutados versus los gastos presupuestados. También, se analiza el empleo y salarios de la institución, así como el Plan Operativo Institucional 2017, objetivos, indicadores y metas, con el fin de verificar su vinculación con el Plan Nacional de Desarrollo, así como los recursos asignados para el respectivo cumplimiento. Capítulo II: Se realiza la verificación del cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento, los Procedimientos y demás normativa vigente. Todo lo anterior, nos permite verificar el cumplimiento de las citadas Directrices, para informar a la institución y a la Contraloría General de la República. Capítulo III: Concluye con las disposiciones que la institución debe justificar, aclarar y remitir del análisis realizado.

8 Página 4 de 20 CAPÍTULO I: ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI Descripción general de la entidad Mediante la Ley No.1788, se crea el Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo como entidad autónoma especializada y con recursos jurídicos, administrativos, técnicos y financieros. Se coordina así, dentro de un mismo organismo, el binomio Vivienda Desarrollo Urbano. Surge de esta forma una política integral basada en estudios externos e intensivos. Los recursos permiten continuidad en los planes y desarrollos progresivos, gracias a una adecuada política de adquisición de tierras. A partir de 1962, se terminó una etapa, que recibió el estímulo de la Alianza para el Progreso, promovida por el Gobierno de los Estados Unidos de América con mecanismos de financiamiento, que permiten ampliar programas masivos de vivienda popular. Asimismo, se establece el Programa de Vivienda Rural, intensificándose, unido al control de urbanizaciones en lo referente a la planificación urbana (Ley de Planificación Urbana No.4240 del 15 de noviembre de 1968). Dentro de su estructura social de ayuda, el INVU establece dos sistemas, uno que se destina a la solución urgente de falta de techo para la familia marginada y de escasos recursos; el otro, al Sistema de Ahorro y Préstamo, que ofrece una serie de ventajas para las familias con capacidad de ahorro, único en el mercado de la vivienda con interés muy bajo (según ley No.4348 reformada posteriormente en febrero de 1973 por Ley No.5177). Dentro del sector Vivienda y Asentamientos Humanos, la entidad juega un papel importante, ya que fue estructurado como un triángulo equilátero formado por el Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos (MIVAH), el Banco Hipotecario de la Vivienda (BANHVI) y el INVU. El ministerio como ente que dicta las directrices y políticas en materia de vivienda; el BANHVI como organismo financiero que canaliza los fondos y dicta políticas financieras y el INVU ejecutor de los programas de vivienda. Los productos que brinda el INVU, están orientados al desarrollo de proyectos habitacionales dirigido a sectores específicos de la población, los cuales se llevan a cabo por diversas vías, entre ellas: a) Proyectos que se generen a lo interno de la institución; b) Proyectos generados en conjunto con terceros que soliciten al INVU financiamiento para su desarrollo, así como apoyo en su comercialización; c) Proyectos generados de terceros y que soliciten el apoyo del INVU para su comercialización y d) Proyectos de requerimiento individual. Además, el quehacer institucional está orientado a facilitar soluciones de vivienda de interés social, erradicando tugurios, conforme a las diferentes modalidades de solución y necesidades de las familias de menores recursos económicos. Su tarea se desarrolla aprovechando la infraestructura física y tecnológica, el recurso humano, y conforme a la asignación de recursos económicos por parte del Estado, para la producción de viviendas que permitan erradicar precarios. También atiende el problema de vivienda de clase media, promoviendo el Sistema de Ahorro y Préstamo, de igual manera contribuye en el ordenamiento territorial del país, y asesorando a las municipalidades en el planeamiento del mejor uso de la tierra. A partir del periodo 2014 cuenta con un nuevo organigrama, aprobado por MIDEPLAN, según Oficio No.DM de fecha 02 de setiembre de 2013.

9 Página 5 de 20 Del documento presupuestario aportado se observa que para el periodo 2017 el INVU mantiene la misma estructura programática con respecto al periodo anterior. A continuación se muestra dicha estructura, así como la participación relativa que tiene cada programa dentro del presupuesto en estudio: Cuadro 1. INVU: Estructura Programática, Presupuesto Ordinario 2017 (en millones de colones y porcentajes) PROGRAMA TOTAL PARTICIPACION % 01.Administración y Apoyo 4.394,0 6,6% 02.Urbanismo 1.331,7 2,0% 03 Programas Habitacionales 6.096,6 9,2% 04 Gestión de Programas de Financiamiento ,8 82,2% TOTAL ,0 100,0% Fuente: STAP con información suministrada por el INVU Según se muestra, el programa 04 Gestión de programas de Financiamiento es un programa sustantivo y presenta la mayor concentración de los recursos (82,2%), el cual está orientado a proveer y administrar eficiente y eficazmente los medios y recursos necesarios para que los segmentos de la población que atiende la institución tengan accesos a los programas habitacionales que el INVU promueve. Dicho programa se subdivide en 2 subprogramas: 4.1 Gestión de productos del Sistema de Ahorro y Préstamo (artículo 5, inciso k) de la Ley No. 1788) y el 4.2 Gestión de Productos con diversas fuentes de ingresos. En los siguientes apartados se analizarán los ingresos y gastos incorporados en el presupuesto 2017, en relación con periodos anteriores, considerando su composición relativa, el comportamiento y ejecución. 2. Análisis de los ingresos 2.1. Estructura y composición de los ingresos Para el ejercicio económico 2017, los ingresos proyectados del INVU suman un total de ,0 millones, presentando un crecimiento del 7,4% respecto del presupuesto modificado al 30 de setiembre del En el siguiente gráfico se puede observar que la mayor fuente de ingresos del INVU se centra en los Ingresos de Capital con el 39%, que corresponden a la venta de activos fijos, la recuperación de préstamos y las transferencias de capital; seguido por el financiamiento (préstamos directos, superávit libre y específico) 36% e ingresos corrientes (Ingresos no tributarios), que representan el 25% del total de recursos.

10 Página 6 de 20 Gráfico 1. INVU: Estructura de los Ingresos, Presupuesto Ordinario 2017 (en porcentajes) Ingresos Corrientes 25,4% Financiamiento 35,9% Financiamiento interno Prést. Directos 21,0% Recursos de Vigencias Anteriores 14,9% Ingresos de Capital 38,7% Fuente: STAP con información suministrada por el INVU A continuación se muestra el detalle de los principales ingresos a percibir por la institución en el periodo 2017: Ingresos de Capital Tal como se mencionó anteriormente, este rubro es la parte medular de los ingresos a percibir por la institución en el 2017 y comprende los siguientes rubros: venta de terrenos, la recuperación de préstamos y los recursos asignados por el BANHVI para el desarrollo de proyectos de interés social, bonos ordinarios, bonos colectivos y bonos artículo 59 para el La Recuperación de Préstamos representa el 26,1% del total de los ingresos previstos en el presupuesto 2017, los cuales son ingresos percibidos por concepto de amortizaciones que obtendrá el INVU Central y el Sistema de Ahorro y Préstamo, procedentes de la concesión de créditos y la adjudicación de viviendas. Otras sumas importantes corresponden a las Transferencias de Capital de Instituciones Públicas Financieras por 6.995,4 millones, que representan el 10,5%, recursos asignados por el BANHVI para el desarrollo de proyectos de interés social, bono ordinario, bono colectivo y bono individual. La Venta de Activos representa el 2,1% ( 1.369,0 millones) producto de la venta de alrededor de 350 lotes propiedad de la institución para la ejecución de diferentes proyectos y 25 terrenos de uso habitacional, comercial y agrícola programados para tramitarlos vía licitación; y la venta de terrenos para la ejecución de diferentes proyectos. Financiamiento Está conformado por los siguientes rubros: Financiamiento Interno Préstamos Directos, por ,9 millones, que representa el 21,0% de la totalidad de los ingresos, están constituidos por la proyección de ventas de

11 Página 7 de 20 contratos del Sistema de Ahorro y Préstamo; recursos destinados para las amortizaciones ( ,8 millones) y Cuentas Especiales ( 52,1 millones). Recursos de Vigencias Anteriores, incluye 9.945,9 millones, donde 1.402,8 millones corresponden a superávit libre estimado al 31 de diciembre de 2016, destinados a Activos Financieros ( 1.000,00 millones), Equipo y programas de cómputo ( 200,0 millones) y Obras Urbanísticas ( millones), lo cual se ajusta a lo establecido en el Decreto Ejecutivo No H, publicado en La Gaceta 130 del 06 de julio del 2005 y sus reformas. Mientras que el restante 8.543,1 millones corresponde al superávit específico, cuyo detalle se muestra a continuación: Cuadro 2. INVU: Superávit Específico, Presupuesto Ordinario 2017 (en millones de colones) DETALLE MONTO (*) Ley 9344 (Licitaciones Específicas) Gob. Central 350,2 Ley 9016 Transferencias de FODESAF 1.357,5 FODESAF Específico 1.302,0 Ley 8785 Transferencia Gob. Central /Proyec. Habitacionales 680,0 Ley ,0 Ley 8448 (Ref. inciso k del art 5, Ley 1788) Créditos Clase Media 3.200,0 BANHVI 700,0 BID 305,1 Ley 9103 (Proceso de reestructuración) 248,3 TOTAL 8.543,1 (*) Según certificación C-GG Valga indicar que con el presupuesto 2017 la institución aporta diferentes certificaciones emitidas por el Departamento de Tesorería ( ; ; ; ; ; ; ; y ), las cuales no son concordantes con los datos de la Certificación de la Unidad de Finanzas, razón por la cual, la institución debe revisar y cotejar los rubros que conforman el superávit libre y específico de manera que se incorporen en el presupuesto institucional los montos correspondientes y evitar sobregiros, como ha sucedido en el periodo Ingresos Corrientes Los Ingresos no Tributarios alcanzan la suma de ,5 millones (15,3% de total de los ingresos presupuestados), y entre éstos, el rubro de Ingresos a la Propiedad es el más relevante con ,9 millones, dentro de los que se encuentran las inversiones que realiza la entidad en títulos del gobierno ( 5.186,2 millones); y los intereses que provienen de las inversiones del Sistema de Ahorro y Préstamo, en las diferentes entidades públicas del Estado ( 5.678,5 millones) y 8,2 millones de intereses a percibir por los recursos que se colocan en cuentas corrientes del Sistema Bancario Nacional. Los ingresos por Venta de Bienes y Servicios, constituyen el 4% del total del presupuesto de ingresos 2017 ( 2.661,6 millones) y reflejan un incremento del 22,9% con respecto al total presupuestado por este mismo concepto en el año 2016, cabe señalar, que el principal rubro corresponde a los servicios financieros por 2.078,1 millones, que comprenden la cuota de

12 Página 8 de 20 ingreso que pagan los clientes de las primeras 20 cuotas, cuando adquieren un contrato con el Sistema de Ahorro y Préstamo. Así como ingresos por alquiler de edificios ( 8,7 millones), alquiler de 35 terrenos propiedad del INVU ( 2,5 millones), cobro por gastos legales, estudios de registro, servicios de topografía y otros ( 572,3 millones). Referente al alquiler de terrenos, llama la atención que en el periodo 2017 se estimen menores ingresos por ese concepto ( 2,5 millones), con respecto al periodo 2016 ( 2,7 millones), equivalente a una disminución del 6%; sin embargo la cantidad de terrenos alquilados casi se duplica en el 2017 (35 terrenos) con respecto al periodo anterior (18), aspecto que debe aclarar y revisar la institución. Las Transferencias Corrientes representan el 1,8% del total del presupuesto de ingresos 2017 ( 1.172,7 millones) de los cuales 1.000,0 millones provienen de Transferencia de Gobierno Central (Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos) para gastos de operación del INVU y 172,7 millones correspondientes a la comisión del 2% que otorga el BANHVI por la colocación de los recursos asignados para Bonos Ordinarios, Bono Colectivo y Bonos Artículo 59, para el 2017, monto que no es concordante con los 78,0 millones indicados por el BANHVI en el oficio GG-OF , aspecto que debe aclarar o ajustar la institución Comportamiento de los Ingresos Seguidamente se hará referencia a la evolución de los ingresos del INVU, donde se analizan las series de datos, niveles de variación, así como la consistencia de los ingresos presupuestados para el periodo 2017 con relación a los ingresos efectivos de los periodos anteriores ( ): Gráfico 2. INVU: Comportamiento de Principales Ingresos, (en porcentajes) 80% 60% 40% 20% 0% -20% 2014/ / / / % Ingresos Corrientes Ingresos de Capital Financiamiento Fuente: STAP con base en Presupuesto Ordinario 2017 del INVU, Liquidaciones Presupuestarias 2013, 2014, 2015, Ejecución presupuestaria II trimestre-2016 En lo que respecta a los Ingresos de Capital, se observa que entre ese rango en estudio muestra comportamientos decrecientes entre los años de -1,7%, en el es de -2,3%, mientras que entre los años se incrementa en un 2,3% y se estima que para el rango tenga un incremento del 49,4%, incididos por la venta de alrededor de 350 lotes, situados en los distintos proyectos ubicados en todo el país, así la venta de 25 terrenos de uso habitacional. Valga indicar que dentro de las justificaciones el INVU no aporta mayores detalles sobre el perímetro de los lotes y el precio promedio según localización geográfica.

13 Descripción Cuenta Ingresos Corrientes Ingresos de Capital DE INVU: Presupuesto Ordinario 2017 Página 9 de 20 Cuadro 3. INVU: Ingresos Presupuestados y Efectivos, y Estimados 2017 (en millones de colones) Ingresos Presupue stados Ingresos Efectivos % Ejecuci ón Ingresos Presupue stados Ingresos Efectivos % Ejecuci ón Ingresos Presupue stados Ingresos Efectivos Total de Ingresos , ,8 120,5% , ,9 124,6% , ,6 133,2% , ,8 223,6% ,0 5,7% -2,2% 39,4% -52,0% Fuente: STAP con base en Presupuesto Ordinario 2017 del INVU, Liquidaciones Presupuestarias 2013, 2014, 2015 y Ejecución presupuestaria II trimestre-2016 Tal como se aprecia en el cuadro anterior, en el periodo , los ingresos efectivos totales muestran un comportamiento variable, donde los ingresos efectivos que presentan mayor desviación con respecto a los presupuestados, se encuentran los correspondientes al financiamiento, originados por el incremento en la utilización de las subpartidas de superávit libre y específico. Además, los ingresos corrientes han presentado comportamientos decrecientes entre los años de 27,7%, en el es de 12,6% y para el del 11%, sin embargo se estima que para el rango tenga un incremento del 23,9%. Dicho comportamiento ha sido influenciado principalmente por los ingresos de la propiedad, específicamente por las fluctuaciones de los Intereses y comisiones sobre préstamos al Sector Privado, así como de las operaciones de DESAF (Ley No.8516) y recursos por la concesión de créditos y la adjudicación de viviendas en el Sistema de Ahorro y Préstamos, así como las ventas de bienes y servicios, específicamente en la ventas de otros servicios, por concepto del cobro de gastos legales, servicios de topografía, venta de planos de construcción, confección de constancias, así como las tarifas que cobra Urbanismo por la venta de sus servicios. Dicho rubro entre los años presentó un crecimiento del 9,7% originado por las cuotas de ingresos que pagan los clientes dentro de las primeras 10 o 20 cuotas, al adquirir un contrato con el Sistema de Ahorro y Préstamo, con el fin de cubrir sus gastos administrativos y comisiones de ventas. Ante una baja en los ingresos institucionales, en diversos periodos se ha tenido que recurrir a la Transferencias de Gobierno Central para financiar los gastos de operación del INVU, así como atender proyectos específicos, situación que incide en el comportamiento de las Transferencias Corrientes en ese rango en estudio. Mientras que los ingresos de capital efectivos han sido inferiores a los presupuestados, lo cual se vio influenciado por una tasa de recuperación del 56,9%, 54,4%, 56,0% para los periodos 2013, 2014 y 2015 respectivamente y se estima una recuperación del 89% para el cierre del Cabe indicar, que el INVU ha utilizado los ingresos de capital como la principal fuente ingresos durante los años 2013 y 2015, aspecto que se presenta para el A continuación se muestra su comportamiento: % Ejecuci ón Ingresos presupue stados al cierre 2016 Ingresos Estimados al 31/12/2016 % Ejecuci ón 2017 Ingresos Presupue stados Tasas de variación ingresos efectivos , ,4 114,7% , ,4 112,8% , ,7 89,8% , ,0 81,8% ,2-27,7% -12,6% -11,0% 23,9% , ,5 56,9% , ,9 54,4% , ,6 56,0% , ,2 89,0% ,0-1,7% -2,3% 2,3% 49,4% Financiamiento , ,0 195,3% , ,7 194,7% , ,3 244,9% , ,6 415,0% ,8 23,1% 0,5% 60,2% -77,8% Tasa var. Ingresos Presupue stados 2017/Ingr esos Efectivos 2016

14 Página 10 de 20 Gráfico 3. INVU: Ingresos de Capital Presupuestados y Efectivos, (en millones de colones) , , , , , , , , , , , , , , , , Presupuestados Efectivos Fuente: STAP con base en Liquidaciones Presupuestarias 2013, 2014, 2015, Ejecución presupuestaria II trimestre-2016, INVU Tal como se muestra en el grafico anterior, los ingresos de capital efectivos oscilan entre ,6 millones y ,5 millones, mientras que los ingresos presupuestados por ese concepto se ubican entre ,2 millones y ,6 millones, aspecto que demuestra que el INVU realiza una sobrestimación de los ingresos de capital. Situación similar se plantea para el 2017, donde los ingresos presupuestados superan en 1,5 veces los ingresos efectivos promedio , producto de la incorporación de 1.369,0 millones de la venta de alrededor de 350 lotes, situados en los distintos proyectos ubicados en todo el país y la venta de 25 terrenos de uso habitacional, así como la transferencia de capital proveniente del BANHVI ( 6.995,4 millones) destinada a financiar el desarrollo de proyectos de interés social, bono ordinario, bono colectivo y bono individual (según artículo No.59 de la Ley No.5177). Referente a esto último, es preciso indicar que desde hace 2 años existía una restricción del BANHVI originada por el endeudamiento del INVU, la cual no le permitía a ese Instituto postular casos de bono individual. A partir de las negociaciones de ambas instituciones y el levantamiento de esa restricción, para el 2017 se espera pueda iniciar la construcción de proyectos. 3. Análisis de los gastos presupuestados Los egresos totales para el ejercicio económico 2017 ascienden a la suma ,0 millones. 3.1 La estructura presupuestaria de gastos para el 2017 De conformidad con el documento presupuestario remitido, en el siguiente cuadro se muestran los egresos presupuestados para el 2017, así como la participación relativa que tiene cada partida presupuestaria dentro del presupuesto en estudio:

15 Página 11 de 20 Cuadro 4. INVU: Estructura del Presupuesto Ordinario 2017 Según Partida Presupuestaria (en millones de colones y porcentajes) Código Descripción Presupuesto 2017 Participación Relativa 0 Remuneraciones 3.789,8 5,7% 1 Servicios 5.714,0 8,6% 2 Materiales y Suministros 157,0 0,2% 3 Intereses y Comisiones 1.058,1 1,6% 4 Activos Financieros ,7 38,9% 5 Bienes Duraderos 3.576,1 5,4% 6 Transferencias Corrientes 1.041,8 1,6% 7 Transferencias de Capital 7.873,9 11,8% 8 Amortización ,7 24,7% 9 Cuentas Especiales 1.009,8 1,5% Total ,0 100,0% Fuente: STAP con base en Presupuesto Ordinario 2017 del INVU Según la distribución del gasto por programa presupuestario, el 93,4% del presupuesto se distribuye principalmente en tres programas sustantivos y el restante 6,6% en el programa de apoyo. A continuación se expone en orden de relevancia las partidas que conforman el presupuesto institucional 2017: La partida activos financieros, representa el 38,9% de los egresos presupuestados para el 2017, con un incremento del 16,2% respecto a los gastos proyectados al cierre del 2016, que corresponde a las erogaciones destinadas a la concesión de préstamos, para dotar de soluciones de vivienda de interés social y clase media, en ambos casos a beneficiarios con capacidad de pago. Su fuente de financiamiento son recursos del Sistema de ahorro y préstamos, Recuperación de préstamos y Superávit Libre. Siguen en importancia la partida de Amortización, con una participación del 24,7% y una variación porcentual del 24,1% respecto al cierre del 2016, correspondiente a devoluciones totales o parciales de las cuotas de ingreso que realiza el Sistema de Ahorro y Préstamo a sus suscriptores por la aplicación de los ahorros de los contratos maduros requeridos por los clientes del sistema. Su fuente de financiamiento proviene de los préstamos del sector privado (Sistema de Ahorro y Préstamos). Las Transferencias de Capital representan el 11,8%, cuyo objetivo es reintegrar al BANHVI en los primeros meses del 2017, lo correspondiente a saldos de proyectos o bonos inactivos. Además, tramitar bonos individuales financiados por dicha entidad financiera a nivel de todo el país. Posteriormente, se ubican con un menor grado de participación los Servicios (8,6%), Remuneraciones (5,7%), Cuentas Especiales (1,5%) Transferencias Corrientes (1,6%), Intereses y Comisiones (1,6%), Materiales y Suministros (0,2%). En términos generales, analizando el grado de participación dentro del presupuesto 2017 de las diferentes partidas, se puede determinar que las partidas de mayor peso relativo están orientadas a las labores sustantivas de la institución.

16 Página 12 de 20 El presupuesto total muestra una tendencia creciente a partir del 2015 (14,2%), y se espera que para el 2017 el incremento sea del 32,0% con respecto al cierre del 2016, lo cual ha sido incidido por la asignación presupuestaria en las partidas de Activos Financieros y Transferencias de Capital; que son sustantivas para el cumplimiento de los objetivos de la misión institucional. 3.2 Recursos destinados a Proyectos de Inversión La partida Bienes Duraderos tiene una participación del 5% del presupuesto institucional ( 3.576,1 millones), la cual disminuye en 14% con relación al periodo 2016, dicha partida tiene como finalidad el financiamiento de proyectos de infraestructura, compra de lotes y terrenos destinados a la erradicación de tugurios y extrema pobreza. Dentro de las subpartidas más relevantes se encuentra Obras Urbanísticas, la cual incluye los siguientes proyectos: Cuadro 5. INVU: Proyectos, 2017 (en millones de colones) Proyecto Ubicación Monto 2017 Meta Anual Financiamiento Premio Nobel Cristo Rey - San José 507,9 Boschini Alajuelita -San José 390,0 Total 897,9 Fuente: STAP, datos tomados Presupuesto Ordinario 2017, INVU Construcción de 22 soluciones de vivienda, para el 2017 se pretende desarrollar el diseño y construcción de obra. Torres condominio 280 soluciones de vivienda, para el 2017 desarrollar la ejecución de obras de estabilización y contención de los taludes Superávit especifico BID y Superávit Libre Superávit especifico Ley 8790 Mientras que en Transferencias de Capital se destinan recursos a proyectos de bonos individuales de conformidad el Artículo 59 de la Ley No. 5177, según el siguiente detalle: Proyecto Ubicación Monto 2017 Juan Rafael Mora Juan Rafael Mora (*) Alajuelita- San José Alajuelita- San José Tabla 1. INVU: Proyectos Financiados, 2017 (en millones de colones) 100, ,0 Total 1.250,0 Meta Anual No de Familias beneficiadas Bono individual (compra de lote, reparación, ampliación, mejoras y terminación de las viviendas) 8 familias beneficiadas Bono individual (compra de lote, reparación, ampliación, mejoras y terminación de las viviendas) 100 familias beneficiadas (*) No indican las familias beneficiadas o el monto del bono asignado a cada familia Fuente: STAP, datos tomados Presupuesto Ordinario 2017, INVU Financiamiento Superávit BANHVI BANHVI Los proyectos anteriormente citados, están en estado activo inscritos en el Banco de Proyectos de Inversión Pública (BPIP); por cuanto, según la certificación AI emitida por el Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN), cumplen con los requisitos técnicos vigentes a la fecha de inscripción establecidos por ese Ministerio; además, dichos proyectos se encuentran vinculados con las prioridades actuales del Gobierno de la República, dado que es responsabilidad del Instituto, velar y coadyuvar en el crecimiento y desarrollo del país, bajo

17 Página 13 de 20 criterios de sustentabilidad y sostenibilidad ambiental, humano, económica y de equidad social, a través de un adecuado ordenamiento del territorio. 4. Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados Seguidamente se muestra un cuadro comparativo del presupuesto para el periodo 2017, en relación con la ejecución presupuestaria del periodo a nivel de partida: PARTIDA Gastos Presupue stados Cuadro 6. INVU: Ejecución Gastos, (en millones de colones y porcentaje) Gastos Efectivos % Ejecuci ón Gastos Presupue stados Gastos Efectivos % Ejecuci ón Gastos Presupue stados Gastos Efectivos Notas * Corresponden a variaciones porcentuales entre los gastos efectivos 2014 y 2013 ** Corresponden a variaciones porcentuales entre los gastos efectivos 2015 y 2014 *** Corresponden a variaciones porcentuales entre los gastos efectivos 2016 y 2015 *** Corresponden a variaciones porcentuales entre los gastos presupuestados 2017 y gastos efectivos proyectados para el 2016 Fuente: Liquidaciones presupuestarias , informe de ejecución a 30 de junio 2016 y presupuesto ordinario 2017, INVU. En el cuadro anterior, se observa que al comparar los gastos presupuestados en el 2017 con la ejecución estimada al cierre del 2016, presenta un incremento del 32,0%, producto de la asignación presupuestaria en las partidas de Activos Financieros, así como los gastos de operación que se financian con la Transferencia Corriente de Gobierno Central que percibirá la institución en el En el siguiente gráfico se muestra la brecha que existe entre los gastos presupuestados y los montos ejecutados por el INVU para el periodo : % Ejecuci ón Gastos Presupue stados Gastos Efectivos al 31/12/201 % Ejecuci ón Gráfico 4. INVU: Gasto Total Presupuestado y Efectivo, Millones de colones , , , , , , , Gastos Presupue stados Tasas de variación gastos efectivos 14/13 * 15/14 ** 16/15 *** REMUNERACIONES 8.746, ,5 77,9% 8.075, ,0 66,4% 4.086, ,1 75,4% 3.853, ,1 77,3% 3.789,8-21,3% -42,5% -3,3% 27,2% SERVICIOS 4.016, ,7 55,8% 2.981, ,2 45,2% 3.201, ,6 44,0% 6.676, ,0 55,7% 5.714,0-39,9% 4,7% 164,0% 53,6% MATERIALES Y SUMINISTROS 169,4 65,1 38,4% 176,6 47,9 27,1% 78,2 36,4 46,6% 157,3 157,3 100,0% 157,0-26,4% -23,9% 332,0% -0,2% INTERESES Y COMISIONES 296,5 274,9 92,7% 605,4 590,7 97,6% 1.074,4 969,5 90,2% 1.664, ,9 100,0% 1.058,1 114,9% 64,1% 71,7% -36,4% ACTIVOS FINANCIEROS , ,6 78,7% , ,2 72,6% , ,0 79,1% , ,8 90,0% ,7-11,7% 12,3% 4,2% 16,2% BIENES DURADEROS 9.249,6 365,1 3,9% 9.995,3 286,1 2,9% 8.162,7 48,5 0,6% 4.168, ,7 99,8% 3.576,1-21,6% -83,0% 8470,9% -14,0% TRANSFERENCIAS CORRIENTES 7.064,5 728,5 10,3% 6.512, ,7 63,0% 2.419, ,9 64,8% 2.176, ,6 99,9% 1.041,8 463,1% -61,8% 38,7% -52,1% TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 5.494, ,1 52,1% , ,8 15,9% 8.933, ,9 16,2% ,6 33,9 0,3% 7.873,9-44,2% -9,3% -97,7% 23160,2% AMORTIZACION , ,6 95,1% , ,8 98,8% , ,0 85,4% , ,9 83,1% ,7 11,4% 4,8% -6,6% 24,1% CUENTAS ESPECIALES 4.563,8-0,0% 2.963,4-0,0% 2.998,7-0,0% 2.253,8-0,0% 1.009,8 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% TOTAL EGRESOS , ,1 59,0% , ,3 56,5% , ,0 59,2% , ,1 68,8% ,0-2,4% -3,9% 14,2% 32,0% 17/16 **** Presupuestados Efectivos Fuente: STAP con base en Liquidaciones presupuestarias 2013, 2014, 2015 y Ejecución presupuestaria II trimestre-2016 INVU.

18 Página 14 de 20 Además, en el periodo objeto de estudio, los niveles de ejecución del gasto se mantienen porcentualmente bajos con relación a los recursos presupuestados (oscila entre el 56,5% y el 59,2%) y se espera que mejore al cierre del periodo 2016 (68,8%). Las partidas que obtuvieron mejor ejecución promedio en los cuatro años fueron Intereses y Comisiones (95,1%), Amortización (90,6%), Activos Financieros (80,1%) y Remuneraciones (74,2%), mientras que la partida que obtuvo el promedio de ejecución más bajo fue Transferencia de Capital (21,1%). A continuación se presenta el comportamiento de los gastos efectivos a nivel de partidas: , , , , , ,0 Gráfico 5. INVU: Gastos Efectivos por Partida, (en millones de colones) Remuneraciones Servicios Materiales y Suministros Intereses y Comisiones Activos Financieros Bienes Duraderos Transferencias Corrientes Transferencias de Capital Amortización Total Egresos Fuente: STAP con base en Presupuesto Ordinario 2017 del INVU, Liquidaciones presupuestarias 2013, 2014, 2015 y Ejecución presupuestaria II trimestre Durante el periodo en estudio, los egresos presupuestados de la institución tienen un comportamiento similar para los años , sin embargo la partida de Intereses y comisiones que se destinada a cubrir el pago de bonificación por renuncias de contratos que realizan los clientes del sistema de Ahorro y Préstamo, es la partida que muestra mayor ejecución de recursos en ese rango. La partida Amortización presenta leves crecimientos en los primeros años, decrece a partir del 2015 y se estima que un crecimiento del 24,1% para el 2017, lo cual incide la capacidad económica de la entidad. Por su parte, la partida Activos Financieros destinado a la concesión de préstamos presenta una tendencia ascendente y para el 2017 se estima un crecimiento 16,2%, la institución no indica las justificaciones de dicho comportamiento. También, se observa que la partida de remuneraciones presenta un comportamiento decreciente en los años 2013 al 2016, producto a la reestructuración que se venía realizando desde el 2013, así como el programa de movilidad laboral, no obstante los recursos asignados para el 2017 generan un crecimiento del 27,2% con respecto a los gastos efectivos del 2016, que se explica por la ejecución proyectada al cierre 2016 a esta partida (77,3%).

19 Página 15 de Empleo y salarios 5.1. Empleo En la relación de puestos 2017, el INVU incorpora 178 plazas por cargos fijos, dicha cantidad difiere en una plaza con respecto a la cantidad de puestos autorizados 2016, quedando en esta última pendiente aplicar el rebajo de la plaza de Trabajador Calificado Servicio Civil 2, la cual fue eliminada por el INVU de su relación de puestos en el periodo 2016 por restructuración. Además, al comparar el nivel de empleo al I semestre 2016 con la relación de puestos 2017 por grupo ocupacional, se muestra que estas no muestran variaciones. Por otra parte, la institución está clasificada como empresa pública financiera no bancaria, y para la clasificación y valoración de su personal, se encuentra homologada al Sistema de Clasificación y Valoración de la Dirección General de Servicio Civil, además, cuentan con Manual institucional de clases y cuya valoración fue aprobada con el acuerdo No tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Extraordinaria No , no obstante llama la atención que la institución en la Relación de puestos únicamente utilice las siguientes clases de dicho Manual: Jefe 2, Jefe 1, Encargado 2 y Encargado 1 y utiliza para los estratos profesional, técnico y servicios las clases homologas de Servicio Civil, aspecto que debe aclarar la institución (págs. 181,182,184 del Presupuesto Ordinario 2017 aportado). Además, en la distribución de puestos por centro de costos utiliza una mezcla de ellas y en algunos casos no muestra los niveles de las clases (págs del documento C-GG remitido por la institución) Salarios De acuerdo con lo señalado por la institución en las justificaciones de la partida servicios personales, se considera una previsión del 1,5% para cubrir los incrementos por costo de vida de cada semestre en el próximo año. Por lo que, estos quedarán supeditados al respectivo decreto por costo de vida que establezca oportunamente el Poder Ejecutivo y el correspondiente acuerdo de la Autoridad Presupuestaria. Con respecto a la información suministrada sobre los salarios, revaloraciones de clases de los puestos de nivel gerencial (Presidente Ejecutivo, Gerente y Subgerente), fiscalización superior (Auditor), confianza (Director de Urbanismo y Vivienda), confianza subalterno (Asesor Profesional), se pudo comprobar que estos coinciden con los comunicados en los acuerdos No , 11122, y emitidos por la Autoridad Presupuestaria al segundo semestre del 2015, sin embargo, la institución debe aclarar la clase de un puesto de confianza subalterno, por cuanto en el cálculo presupuestario se toma como referencia la clase de asistente técnico, y en la página 193 del documento remitido, lo reportan como Asistente Profesional. 6. Vinculación del POI 2017 con el PND El Plan Operativo Institucional fue aprobado en el acuerdo JD por la Junta Directiva del INVU, en Sesión Extraordinaria N 6220 celebrada el día 26 de setiembre del La Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP) aportada, muestra la vinculación del POI con el PND, en la cual se establecen las acciones estratégicas en dos Sectores: Ambiente, Energía,

20 Página 16 de 20 Mares y Ordenamiento Territorial, y Vivienda y Asentamientos Humanos; (ratificada por los Ministros rectores en oficios MIVAH-DM-VAH y DM ). Valga indicar que con el oficio DM dirigido al Ministro de Vivienda, el Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica autorizó la modificación a las metas relacionadas con el sector Vivienda y Asentamientos Humanos, las cuales la institución aplica con el oficio C-GG de fecha 11 de noviembre del 2016, suscrito por el Gerente General del INVU. Para cumplir con los objetivos sectoriales de ambos sectores el INVU establece las siguientes metas: Cuadro 7. INVU: Metas Programadas 2017 Vinculadas al PND (cifras en valores absolutos y millones de colones) PND POI 2017 Resultado del Programa Meta del Indicador del Programa META Programa o Producto Final Asignación o Proyecto Sectorial o Proyecto del Periodo 2017 Recursos : viviendas Familias con viviendas Programas 2015: 500 Programa inhabitables o con orden de 300,0 habitacionales 2016: ,0 desalojo atendidas desarrollados 2017: : Viviendas para sectores medios desatendidos, en los principales centros urbanos del país (GAM y 12 ciudades intermedias principales) Conjuntos habitacionales recuperados en barrios deteriorados Desarrollos habitacionales modelo e innovadores, bajo los lineamientos Establecidos, uno en territorios de extrema pobreza y otro en territorio de sectores medios Planes reguladores en concordancia con lineamientos regionales : viviendas 2015: : : : : : : : : : 20 Proyectos integrales de mejoramiento de barrios ejecutados 2015: : : : 3 31 planes reguladores concordados y armonizados con la normativa regional del GAM. 2015: 19 Municipios de San José 2016: 3 Municipios de Alajuela (pertenecientes al GAM) 2017: 9 Municipios de Heredia. (pertenecientes parcialmente al GAM) 3.000, ,0 1,0 9,0 Programa 03 Programa 03 Programa 03 Programa 02 Programas habitacionales desarrollados Programas habitacionales desarrollados Programas habitacionales desarrollados Servicios de formulación, revisión y aprobación de planes reguladores Urbanos y Costeros 60, ,0 60,0 270,0

21 Página 17 de 20 PND POI 2017 Meta del Indicador del Programa Resultado del Programa META Producto Final Asignación Programa o o Proyecto Sectorial o Proyecto del Periodo 2017 Recursos Servicios de formulación, revisión y 1,2,1,1 área de zona Marítimo =4 planes Programa aprobación de terrestre con Plan Regulador 2017= planes 60,0 Integral 2018=2 reguladores Urbanos y Costeros 1,3,1,1 Mejora de las condiciones ambientales de la ribera del Rio María Aguilar, con recuperación de áreas invadidas con lineamientos fluviales " : 100% 2015: 25% 2016: 50% 2017: 75% 2018: 100% 80% Programa 02 Servicio de asesoría a Municipalidades, instituciones públicas, privadas y público en general TOTAL 3.350,0 Fuente: STAP, datos tomados Presupuesto Ordinario 2017 INVU Cabe destacar que la programación de las metas comprende el interés institucional de impulsar programas y proyectos que se orientan a construir viviendas, otorgar créditos, brindar títulos de propiedad, compra de terrenos, venta de contratos, y formalización de créditos mediante el Sistema de ahorro y crédito, trámite de bonos de vivienda, asistencia técnica a municipalidades, revisión de planos, revisión de planes reguladores, etc. 20,0

22 Página 18 de 20 CAPÍTULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES La verificación se realiza con base en la Tabla de Verificación de Cumplimiento de Directrices y demás normativa aplicable. En cuanto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en el Decreto Ejecutivo No H Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017, seguidamente se muestran los resultados más relevantes: Gasto presupuestario máximo autorizado: De conformidad con el artículo 12 de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017, Decreto No H, la entidad está cumpliendo con el gasto presupuestario autorizado, tal como se muestra a continuación: Detalle Monto en millones de colones 0.Remuneraciones 3.789,8 1.Servicios 5.714,0 3.Materiales y Suministros 157,0 4.Intereses y Comisiones 1.058,1 5.Activos Financieros ,7 6.Bienes Duraderos 3.576,1 7.Transferencias Corrientes 1.041,8 8.Transferencias de Capital 7.873,9 9.Amortizacion ,7 10.Cuentas Especiales 1.009,8 Presupuesto Total ,0 Menos RECURSOS FODESAF (1) 1.302,0 Total Gasto Presupuestario Limitado ,0 Límite de gasto presupuestario ,3 Disponible ,3 Nota: (1) Recursos provenientes del Fondo de Desarrollo Social de Asignaciones Familiares (FODESAF), por cuanto la Sala Constitucional mediante la sentencia Nº vigente, dispuso que el Poder Ejecutivo se debe abstener de imponer límites de gasto a las instituciones que reciben recursos de este, que impidan el efectivo empleo de los fondos contemplados en el artículo 9º de la Ley Nº 6914 para los fines sociales que cumplen esas instituciones. Por lo que dicho monto podrá ejecutarse adicionalmente al límite de gasto antes señalado. La aplicación del superávit libre realizada por el INVU en este documento presupuestario ( 1.402,8 millones) se ajusta a lo establecido en el Artículo 7 del Decreto Ejecutivo No H y sus reformas. También es preciso indicar que la entidad incorpora contenido presupuestario para 178 plazas. El INVU presenta la base legal de los pluses salariales incorporados en el presupuesto ordinario 2017 (anualidades, prohibición, dedicación exclusiva, carrera profesional). El ajuste por costo de vida estimado para el 2017, corresponde a un 1,5% para los dos semestres. Sin embargo, la aplicación de dicho ajuste quedará supeditada a lo que determine el poder Ejecutivo y sea extensivo a la entidad por parte de la Autoridad Presupuestaria. La entidad cumple con el envío de la ejecución presupuestaria al 30 de setiembre del año en curso, así como el informe de las conciliaciones, flujo de caja, nivel de empleo y su inclusión en el SICCNET.

23 CAPÍTULO III: DISPOSICIONES El INVU deberá proceder con lo siguiente: DE INVU: Presupuesto Ordinario 2017 Página 19 de Revisar y ajustar el monto para el 2017 correspondiente a la comisión del 2% que otorga el BANHVI por la colocación de los recursos asignados para Bonos Ordinarios, Bono Colectivo y Bonos artículo 59 de la Ley No.5177, con respecto a lo indicado por el BANHVI en el oficio GG-OF Además, debe revisar y cotejar los rubros que conforman el superávit libre y específico de manera que se incorporen en el presupuesto institucional los montos correspondientes y evitar sobregiros, como ha sucedido en el periodo 2016, también se debe aportar la certificación definitiva. 3. También, la institución debe aclarar por qué estima menores ingresos por alquiler de terrenos con respecto al periodo 2016, aun cuando la cantidad de terrenos en alquiler son mayores a los considerados en el periodo anterior. 4. La institución debe aportar un histórico de los préstamos otorgados (según partida Activos Financieros) y los estimados para el La institución deberá referirse a los bajos niveles de ejecución del gasto total mostrados en los periodos (58,2% en promedio), así como a la proyectada al cierre del 2016, indicando cómo estos niveles incidieron directamente en la entrega de bienes y servicios, afectando a la población a la que el INVU dirige su accionar. 6. El contenido económico para la previsión de las revaloraciones salariales del I y II semestre del 2017, incorporado en este presupuesto, cuando corresponda, queda supeditado a los acuerdos que establezca la Autoridad Presupuestaria para dichos períodos. 7. La institución debe aclarar la clase de un puesto de confianza subalterno, por cuanto en el cálculo presupuestario se toma como referencia la clase de Asistente Técnico, y en la página 193 del documento remitido lo reportan como Asistente Profesional. 8. La institución debe aclarar por qué no está utilizando el Manual institucional de clases y cuya valoración fue aprobada con el acuerdo No tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Extraordinaria No , por cuanto en la información aportada utilizan únicamente las clases de Jefe 2, Jefe 1, Encargado 2 y Encargado 1 (págs. 181,182, 184 del documento C-GG ). 9. Además, deberá remitir nuevamente el cuadro Distribución de puestos por Centro de Costos (págs del documento C-GG ) con las clases correctas e incluyendo el nivel de estas cuando corresponda. Lo indicado anteriormente debe ser remitido a esta Secretaría Técnica a más tardar 10 días hábiles posteriores a la fecha en que se recibe el presente informe.

24 Página 20 de 20 BIBLIOGRAFÍA Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo. Presupuesto Ordinario 2017, Plan Operativo Institucional, correos electrónicos de los jerarcas de la Dirección Administrativa Financiera, de Recursos Humanos y Planificación. Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo. Ejecuciones presupuestarias a junio del Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo. Liquidaciones presupuestarias a diciembre del 2013, 2014 y Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (2014). Plan Nacional de Desarrollo Alberto Cañas Escalante. San José, CR. Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria (2016). STAP Comunicado del gasto presupuestario máximo para el San José, CR. Presidencia de la República, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, para el 2017, Decreto Ejecutivo No H. Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo. Ejecuciones presupuestarias a junio del San José, Costa Rica. Material Electrónico: Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo (INVU): Contraloría General de la Republica (CGR): Ministerio de Hacienda (SICCNET): Elaborado por Licda. Ligia Cabalceta Pérez Analista Revisado por Olga Lacayo Monge Jefe Sectorial

Patronato Nacional de Ciegos Informe de Presupuesto Ordinario 2017 DE

Patronato Nacional de Ciegos Informe de Presupuesto Ordinario 2017 DE Patronato Nacional de Ciegos Informe de Presupuesto Ordinario 2017 Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Noviembre, 2016 Índice Resumen Ejecutivo...1 Introducción...2 Objetivo General...2

Más detalles

DE Museo de Arte y Diseño Contemporáneo (MADC) Informe Presupuesto Ordinario 2017

DE Museo de Arte y Diseño Contemporáneo (MADC) Informe Presupuesto Ordinario 2017 DE-683-2016 Museo de Arte y Diseño Contemporáneo (MADC) Informe Presupuesto Ordinario 2017 Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) noviembre 2016 Página 2 de 14 Página 3 de 14 Índice Tabla

Más detalles

Colegio Universitario de Cartago (CUC) DE Informe Presupuesto Ordinario 2017

Colegio Universitario de Cartago (CUC) DE Informe Presupuesto Ordinario 2017 Página 1 de 11 Colegio Universitario de Cartago (CUC) DE-0640-2016 Informe Presupuesto Ordinario 2017 Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Noviembre 2016 Página 2 de 11 Índice Objetivo General...

Más detalles

DE Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias (CNE) Informe Presupuesto Ordinario 2017

DE Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias (CNE) Informe Presupuesto Ordinario 2017 DE-625-2016 Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias (CNE) Informe Presupuesto Ordinario 2017 SECRETARÍA TECNICA DE LA AUTORIDAD PRESUPUESTARIA OCTUBRE 2016 1 Contenido Resumen

Más detalles

Colegio Universitario de Cartago Página 1 de 7 PA-FIN-09 Procedimiento para elaborar Presupuesto Extraordinario. Versión 01

Colegio Universitario de Cartago Página 1 de 7 PA-FIN-09 Procedimiento para elaborar Presupuesto Extraordinario. Versión 01 1. OBJETIVOS Y ALCANCE Colegio Universitario de Cartago Página 1 de 7 Establecer los lineamientos para elaborar un presupuesto extraordinario, conforme con la normativa vigente, según la disponibilidad

Más detalles

Junta Administrativa de la Imprenta Nacional (JAIN) DE Informe Presupuesto Ordinario 2017

Junta Administrativa de la Imprenta Nacional (JAIN) DE Informe Presupuesto Ordinario 2017 Página 1 de 12 Junta Administrativa de la Imprenta Nacional (JAIN) DE-0631-2016 Informe Presupuesto Ordinario 2017 Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Noviembre 2016 Página 2 de 12 Índice

Más detalles

Consejo Nacional para Investigaciones Científicas y Tecnológicas. Informe de Presupuesto Ordinario 2017 DE

Consejo Nacional para Investigaciones Científicas y Tecnológicas. Informe de Presupuesto Ordinario 2017 DE Consejo Nacional para Investigaciones Científicas y Tecnológicas Informe de Presupuesto Ordinario 2017 Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Noviembre, 2016 Índice Resumen Ejecutivo 1 Introducción

Más detalles

Instituto Nacional de Aprendizaje (I.N.A) Informe Presupuesto Ordinario 2017 DE

Instituto Nacional de Aprendizaje (I.N.A) Informe Presupuesto Ordinario 2017 DE Instituto Nacional de Aprendizaje (I.N.A) Informe Presupuesto Ordinario 2017 DE-0624-2016 Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Noviembre 2016 Página 3 de 17 Resumen Ejecutivo... 4 Introducción...

Más detalles

Colegio Universitario de Cartago Página 1 de 7 PA-FIN-08 Procedimiento para elaborar Modificación Presupuestaria. Versión 02

Colegio Universitario de Cartago Página 1 de 7 PA-FIN-08 Procedimiento para elaborar Modificación Presupuestaria. Versión 02 Colegio Universitario de Cartago Página 1 de 7 1. OBJETIVOS Y ALCANCE Establecer lineamientos para elaborar una modificación presupuestaria durante el periodo fiscal conforme a la normativa vigente, con

Más detalles

MUSEO HISTÓRICO CULTURAL JUAN SANTAMARIA (MHCJS) DE Informe Presupuesto Ordinario 2017

MUSEO HISTÓRICO CULTURAL JUAN SANTAMARIA (MHCJS) DE Informe Presupuesto Ordinario 2017 Página 1 de 11 MUSEO HISTÓRICO CULTURAL JUAN SANTAMARIA (MHCJS) DE-620-2016 Informe Presupuesto Ordinario 2017 Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Octubre 2016 Página 2 de 11 2. Índice 2.

Más detalles

Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor (CONAPAM) Informe Presupuesto Ordinario 2017 DE

Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor (CONAPAM) Informe Presupuesto Ordinario 2017 DE Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor (CONAPAM) Informe Presupuesto Ordinario 2017 DE-0660-2016 Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Noviembre 2016 Índice de Contenido Resumen Ejecutivo...

Más detalles

Consejo Nacional de Política Pública de la Persona Joven (CPJ) DE Informe Presupuesto Ordinario 2018

Consejo Nacional de Política Pública de la Persona Joven (CPJ) DE Informe Presupuesto Ordinario 2018 Consejo Nacional de Política Pública de la Persona Joven (CPJ) DE-527-2017 Informe Presupuesto Ordinario 2018 Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) Noviembre 2017 Página 3 de 23 ÍNDICE

Más detalles

Colegio Universitario de Cartago

Colegio Universitario de Cartago Versión 2 Página: 1 de 10 1. OBJETIVO Y ALCANCE 1.1 Objetivo Establecer los lineamientos para elaborar un presupuesto extraordinario, conforme con la normativa vigente, según la disponibilidad financiera

Más detalles

Instituto de Fomento y Asesoría Municipal DE Informe Presupuesto Ordinario 2017

Instituto de Fomento y Asesoría Municipal DE Informe Presupuesto Ordinario 2017 Instituto de Fomento y Asesoría Municipal DE-718-2016 Informe Presupuesto Ordinario 2017 Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Diciembre 2016 ÍNDICE OBJETIVO GENERAL... 1 RESUMEN EJECUTIVO...

Más detalles

DE EDITORIAL COSTA RICA. Informe Presupuesto Ordinario 2017

DE EDITORIAL COSTA RICA. Informe Presupuesto Ordinario 2017 DE-653-2016 EDITORIAL COSTA RICA Informe Presupuesto Ordinario 2017 Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Noviembre 2016 Página 2 de 14 Página 3 de 14 ÍNDICE RESUMEN EJECUTIVO... 4 INTRODUCCION...

Más detalles

PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO No JUNTA ADMINISTRATIVA DEL ARCHIVO NACIONAL (colones) AUMENTAR INGRESOS

PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO No JUNTA ADMINISTRATIVA DEL ARCHIVO NACIONAL (colones) AUMENTAR INGRESOS AUMENTAR INGRESOS 3.0.0.0.00.00.0.0.000 FINANCIAMIENTO 1,140,508,956.12 3.3.0.0.00.00.0.0.000 RECURSOS DE VIGENCIAS ANTERIORES 1,140,508,956.12 3.3.2.0.00.00.0.0.000 Superávit Específico 1,140,508,956.12

Más detalles

Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF) Informe Presupuesto Ordinario 2017 DE

Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF) Informe Presupuesto Ordinario 2017 DE Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF) Informe Presupuesto Ordinario 2017 DE-0597-2016 Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Octubre 2016 Índice de Contenido Resumen

Más detalles

ACUERDO No CONSIDERANDO:

ACUERDO No CONSIDERANDO: ACUERDO No. 11578 Revaloración Salarial de los Puestos de Máximos Jerarcas de Ministerios y otros Puestos de Confianza de Ministerios Segundo Semestre de La Autoridad Presupuestaria, en la Sesión Ordinaria

Más detalles

DE Instituto Nacional de Estadística y Censos (INEC) Informe Presupuesto Ordinario 2017

DE Instituto Nacional de Estadística y Censos (INEC) Informe Presupuesto Ordinario 2017 DE-659-2016 Instituto Nacional de Estadística y Censos (INEC) Informe Presupuesto Ordinario 2017 Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Noviembre 2016 Página 3 de 23 ÍNDICE OBJETIVO... 05 Objetivo

Más detalles

Ministerio de Ambiente y Energía Informe de Seguimiento Semestral Ejercicio Económico Dirección General de Presupuesto Nacional

Ministerio de Ambiente y Energía Informe de Seguimiento Semestral Ejercicio Económico Dirección General de Presupuesto Nacional Informe de Seguimiento Semestral Ejercicio Económico 2013 Dirección General de Presupuesto Nacional 1. ANÁLISIS INSTITUCIONAL 1.1 Competencias El (MINAE) es el órgano rector del Poder Ejecutivo encargado

Más detalles

INFORME DE SEGUIMIENTO MINISTERIO DE PLANIFICACIÓN NACIONAL Y POLÍTICA ECONÓMICA

INFORME DE SEGUIMIENTO MINISTERIO DE PLANIFICACIÓN NACIONAL Y POLÍTICA ECONÓMICA INFORME DE SEGUIMIENTO MINISTERIO DE PLANIFICACIÓN NACIONAL Y POLÍTICA ECONÓMICA DIRECCIÓN GENERAL DE PRESUPUESTO NACIONAL 2012 1. ANÁLISIS INSTITUCIONAL El Ministerio de Planificación Nacional y Política

Más detalles

Manual de Procedimientos

Manual de Procedimientos Código N: 1 de 12 Manual de Procedimientos Formulación y Aprobación de modificaciones presupuestarias 1 Código N: 2 de 12 Contenido PROCEDIMIENTO: FORMULACIÓN Y APROBACIÓN DE MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS...

Más detalles

PROCEDIMIENTO ASIGNACIÓN DE RECURSOS FINANCIEROS

PROCEDIMIENTO ASIGNACIÓN DE RECURSOS FINANCIEROS PROCEDIMIENTO ASIGNACIÓN DE RECURSOS FINANCIEROS 1. PROPÓSITO 1.1. Establecer las actividades para la asignación de los recursos financieros a las instituciones ejecutoras de programas de bienestar social,

Más detalles

Centro Cultural e Histórico Jose Figueres Ferrer

Centro Cultural e Histórico Jose Figueres Ferrer Centro Cultural e Histórico Jose Figueres Ferrer DE-594-2016 Informe de Presupuesto Ordinario 2017 Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Octubre, 2016 Página 2 de 12 2. Índice Contenido 2.

Más detalles

Informe de Ejecución Presupuestaria 2016

Informe de Ejecución Presupuestaria 2016 Informe de Ejecución Presupuestaria 2016 INGRESOS PRESUPUESTARIOS Los principales resultados del análisis de este informe son los siguientes: I. INGRESOS Se refiere a los Ingresos Totales del Instituto

Más detalles

Junta de Protección Social Informe de Presupuesto Ordinario 2017 DE

Junta de Protección Social Informe de Presupuesto Ordinario 2017 DE DE-0546-2015 CUNLIMON: Presupuesto ordinario 2016 Página 1 de 21 Junta de Protección Social Informe de Presupuesto Ordinario 2017 Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Octubre, 2016 JPS: Presupuesto

Más detalles

DE Programa Integral de Mercadeo Agropecuario. Informe Presupuesto Ordinario 2017

DE Programa Integral de Mercadeo Agropecuario. Informe Presupuesto Ordinario 2017 DE-612-2016 Programa Integral de Mercadeo Agropecuario Informe Presupuesto Ordinario 2017 Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Noviembre 2016 ÍNDICE OBJETIVO GENERAL... 1 RESUMEN EJECUTIVO...

Más detalles

DE Laboratorio Costarricense de Metrología Informe Presupuesto Ordinario 2017

DE Laboratorio Costarricense de Metrología Informe Presupuesto Ordinario 2017 Página 1 de 22 DE-690-2016 Laboratorio Costarricense de Metrología Informe Presupuesto Ordinario 2017 Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Noviembre 2016 Página 2 de 22 Página 3 de 22 ÍNDICE

Más detalles

MINISTERIO DE JUSTICIA Y PAZ

MINISTERIO DE JUSTICIA Y PAZ INFORME DE TRANSFERENCIAS A ENTIDADES BENEFICIARIAS Año 2015. Contenido INSTITUCION BENEFICIARIA:...4 1. PATRONATO DE CONSTRUCCIONES INSTALACIONES Y ADQUISICION DE BIENES....4... 4 b. SALDOS DE CAJA UNICA

Más detalles

DE Teatro Nacional (TNCR) Informe Presupuesto Ordinario 2017

DE Teatro Nacional (TNCR) Informe Presupuesto Ordinario 2017 DE-649-2016 Teatro Nacional (TNCR) Informe Presupuesto Ordinario 2017 Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) noviembre 2016 Página 2 de 17 Página 3 de 17 ÍNDICE OBJETIVO GENERAL... 3

Más detalles

Colegio Universitario de Cartago. Fecha de emisión: PE-DPD-05 Procedimiento para la Formulación Plan 07/12/2015 Presupuesto Versión 1 Página: 1 de 10

Colegio Universitario de Cartago. Fecha de emisión: PE-DPD-05 Procedimiento para la Formulación Plan 07/12/2015 Presupuesto Versión 1 Página: 1 de 10 Versión 1 Página: 1 de 10 1 OBJETIVO Y ALCANCE 1.1 Objetivo Formular el Plan de corto plazo (anual), estableciendo los objetivos, indicadores, metas, personas responsables y el presupuesto, para operacionalizar

Más detalles

Actividades de Operación en Miles de Colones

Actividades de Operación en Miles de Colones A continuación se presenta el análisis vertical del Estado de Flujo de Efectivo del Poder Ejecutivo sin incluir los entes adscritos para el período del año 2013, elaborado con base en datos obtenidos de

Más detalles

Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos Informe de Seguimiento Semestral Ejercicio Económico Dirección General de Presupuesto Nacional

Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos Informe de Seguimiento Semestral Ejercicio Económico Dirección General de Presupuesto Nacional Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos Informe de Seguimiento Semestral Ejercicio Económico 2014 Dirección General de Presupuesto Nacional 1. ANÁLISIS INSTITUCIONAL 1.1 Competencias El Ministerio

Más detalles

4.3 PROCEDIMIENTO DE SEGUIMIENTO DE AVANCE FÍSICO

4.3 PROCEDIMIENTO DE SEGUIMIENTO DE AVANCE FÍSICO 4.3 PROCEDIMIENTO DE SEGUIMIENTO DE AVANCE FÍSICO 2 de 13 1. PRESENTACIÓN El Sistema Integrado de Administración Financiera y Control -SIAF / SAG-, atendiendo lo que establece la Ley Orgánica del Presupuesto,

Más detalles

Nivel de Empleo II Semestre 2016 INFORME NIVEL EMPLEO II SEMESTRE 2016

Nivel de Empleo II Semestre 2016 INFORME NIVEL EMPLEO II SEMESTRE 2016 INFORME NIVEL EMPLEO II SEMESTRE 2016 Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) 2017 1 2 RESUMEN De acuerdo con las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión

Más detalles

Ministerio de Comercio Exterior Informe de Seguimiento Semestral Ejercicio Económico Dirección General de Presupuesto Nacional

Ministerio de Comercio Exterior Informe de Seguimiento Semestral Ejercicio Económico Dirección General de Presupuesto Nacional Ministerio de Comercio Exterior Informe de Seguimiento Semestral Ejercicio Económico 2014 Dirección General de Presupuesto Nacional 1. ANÁLISIS INSTITUCIONAL 1.1 Competencias El Ministerio de Comercio

Más detalles

FUNDACIÓN FONDO EDITORIAL SIMÓN RODRÍGUEZ

FUNDACIÓN FONDO EDITORIAL SIMÓN RODRÍGUEZ 1 FUNDACIÓN FONDO EDITORIAL SIMÓN RODRÍGUEZ INFORME DEFINITIVO Nº 2-25-15 Características Generales del Ente Auditado La Fundación Fondo Editorial Simón Rodríguez, debidamente inscrita ante el Registro

Más detalles

LIQUIDACION PRESUPUESTARIA EVALUACION PRESUPUESTARIA JUNIO 2017 COMPORTAMIENTO DE LA EJECUCIÓN DE INGRESOS Y GASTOS

LIQUIDACION PRESUPUESTARIA EVALUACION PRESUPUESTARIA JUNIO 2017 COMPORTAMIENTO DE LA EJECUCIÓN DE INGRESOS Y GASTOS LIQUIDACION PRESUPUESTARIA EVALUACION PRESUPUESTARIA JUNIO 2017 COMPORTAMIENTO DE LA EJECUCIÓN DE INGRESOS Y GASTOS El Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor, (CONAPAM), tiene asignados recursos económicos

Más detalles

Nº MOPT Servicio Cabotaje Río Tempisque entre Puerto Alegre y Puerto Moreno

Nº MOPT Servicio Cabotaje Río Tempisque entre Puerto Alegre y Puerto Moreno Nº 28142-MOPT Servicio Cabotaje Río Tempisque entre Puerto Alegre y Puerto Moreno EL PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA Y EL MINISTRO DE OBRAS PUBLICAS Y TRANSPORTES En el ejercicio de las atribuciones conferidas

Más detalles

Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica. Informe Presupuesto Ordinario 2017 DE

Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica. Informe Presupuesto Ordinario 2017 DE Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica Informe Presupuesto Ordinario 2017 DE-0639-2016 Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) 02 de noviembre de 2016 Página 2 de 20 Página 3 de 20

Más detalles

Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones Informe de Seguimiento Semestral Ejercicio Económico 2014

Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones Informe de Seguimiento Semestral Ejercicio Económico 2014 Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones Informe de Seguimiento Semestral Ejercicio Económico 2014 Dirección General de Presupuesto Nacional 1. ANÁLISIS INSTITUCIONAL 1.1 Competencias El

Más detalles

Manual de Procedimientos

Manual de Procedimientos Código N: 1 de 11 Manual de Procedimientos Elaboración del informe anual de liquidación presupuestaria 1 Código N: 2 de 11 Contenido PROCEDIMIENTO: ELABORACIÓN DEL INFORME ANUAL DE LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA...

Más detalles

INFORME DE SEGUIMIENTO MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL DIRECCIÓN GENERAL DE PRESUPUESTO NACIONAL

INFORME DE SEGUIMIENTO MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL DIRECCIÓN GENERAL DE PRESUPUESTO NACIONAL INFORME DE SEGUIMIENTO MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL DIRECCIÓN GENERAL DE PRESUPUESTO NACIONAL 1. ANÁLISIS INSTITUCIONAL El Ministerio de Trabajo y Seguridad Social, es la entidad rectora del

Más detalles

Consejo Nacional de Concesiones (CNC) DE Informe Presupuesto Ordinario 2017

Consejo Nacional de Concesiones (CNC) DE Informe Presupuesto Ordinario 2017 Consejo Nacional de Concesiones (CNC) DE-678-2016 Informe Presupuesto Ordinario 2017 Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Noviembre 2016 Página 3 de 20 ÍNDICE OBJETIVO GENERAL... 4 RESUMEN

Más detalles

PODER EJECUTIVO DECRETOS

PODER EJECUTIVO DECRETOS Año CXXXIX San José, Costa Rica, lunes 7 de agosto del 2017 7 páginas ALCANCE N 191 PODER EJECUTIVO DECRETOS Imprenta Nacional La Uruca, San José, C. R. PODER EJECUTIVO DECRETOS N 40540 - H El PRESIDENTE

Más detalles

Características del Sistema

Características del Sistema Sistema Presupuestario Dominicano 1 Características del Sistema El Sistema Presupuestario Dominicano, contiene tres componentes fundamentales, los Ingresos, los Gastos y el Financiamiento. El primero de

Más detalles

SISTEMA DE PRESUPUESTO

SISTEMA DE PRESUPUESTO Aprobado mediante: Resolución Ministerial 012 de 11 enero 2013 SISTEMA DE PRESUPUESTO REGLAMENTO ESPECÍFICO TÍTULO I DISPOSICIONES GENERALES Artículo 1 Objeto y Alcance del Reglamento Específico I.- El

Más detalles

a) Balance General ESTADOS FINANCIEROS PERIODO 2013 Resumen Ejecutivo

a) Balance General ESTADOS FINANCIEROS PERIODO 2013 Resumen Ejecutivo a) Balance General Dirección General Administrativa ESTADOS FINANCIEROS PERIODO 2013 Resumen Ejecutivo 1 2 De acuerdo con el Balance General al 31 de diciembre 2013, los Activos Corrientes ascienden a

Más detalles

DE Museo de Arte Costarricense (MAC): Informe del Presupuesto Ordinario y POI Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

DE Museo de Arte Costarricense (MAC): Informe del Presupuesto Ordinario y POI Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria DE-465-2017 Museo de Arte Costarricense (MAC): Informe del Presupuesto Ordinario y POI 2018. Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria San José, Costa Rica, Noviembre 2017 Página 3 de 29 Índice

Más detalles

Presupuesto Extraordinario #

Presupuesto Extraordinario # 2-2013 Junio 2013 1 2 El presupuesto extraordinario No. 2-2013 se confecciona para ajustar el presupuesto ordinario institucional en algunos rubros de ingresos, lo cual permitirá utilizar los recursos

Más detalles

ANEXO NO. 7 REGLAMENTO COMITÉ DE PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO

ANEXO NO. 7 REGLAMENTO COMITÉ DE PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO ANEXO NO. 7 REGLAMENTO COMITÉ DE PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO CAPÍTULO I ESTRUCTURA PARA LA PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA INSTITUCIONAL EN EL BANCO HIPOTECARIO DE LA VIVIENDA Artículo 1 - Estructura organizacional.-

Más detalles

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA CERTIFICACIÓN DE VERIFICACIÓN DE REQUISITOS DEL BLOQUE DE LEGALIDAD QUE DEBE CUMPLIR EL PRESUPUESTO INICIAL DE LOS ENTES Y ÓRGANOS SUJETOS A LA APROBACIÓN PRESUPUESTARIA DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA

Más detalles

REGLAS FISCALES E INVERSIÓN PÚBLICA EL CASO DE GUATEMALA. Secretaría de Planificación y Programación de la Presidencia (SEGEPLAN) Marzo de 2012

REGLAS FISCALES E INVERSIÓN PÚBLICA EL CASO DE GUATEMALA. Secretaría de Planificación y Programación de la Presidencia (SEGEPLAN) Marzo de 2012 REGLAS FISCALES E INVERSIÓN PÚBLICA EL CASO DE GUATEMALA Secretaría de Planificación y Programación de la Presidencia (SEGEPLAN) Marzo de 2012 REGLAS FISCALES: Definición: En sentido amplio, las reglas

Más detalles

PLAN ANUAL OPERATIVO Y PRESUPUESTO ORDINARIO 2013 FIDECOMISO DE ADMINISTRACIÓN Y PAGO P.H. LOS NEGROS NO.928

PLAN ANUAL OPERATIVO Y PRESUPUESTO ORDINARIO 2013 FIDECOMISO DE ADMINISTRACIÓN Y PAGO P.H. LOS NEGROS NO.928 PLAN ANUAL OPERATIVO Y PRESUPUESTO ORDINARIO 2013 FIDECOMISO DE ADMINISTRACIÓN Y PAGO P.H. LOS NEGROS NO.928 Al l a n B enavid e s V í l c h ez G erenc i a G e n e r a l E mp resa d e S e r v i c i o s

Más detalles

Reglamento de Modificaciones Presupuestarias y Presupuestos Extraordinarios del Colegio de Contadores Privados de Costa Rica

Reglamento de Modificaciones Presupuestarias y Presupuestos Extraordinarios del Colegio de Contadores Privados de Costa Rica Reglamento de Modificaciones Presupuestarias y Presupuestos Extraordinarios del Colegio de Contadores Privados de Costa Rica La Junta Directiva del Colegio de Contadores Privados de Costa Rica considerando

Más detalles

Decreto No H EL SEGUNDO VICEPRESIDENTE EN EJERCICIO DE LA PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA Y EL MINISTRO A.I. DE HACIENDA

Decreto No H EL SEGUNDO VICEPRESIDENTE EN EJERCICIO DE LA PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA Y EL MINISTRO A.I. DE HACIENDA Decreto No. 37507-H EL SEGUNDO VICEPRESIDENTE EN EJERCICIO DE LA PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA Y EL MINISTRO A.I. DE HACIENDA Con fundamento en las atribuciones que les confieren los artículos 140 incisos

Más detalles

Informe de Ejecución Presupuestaria

Informe de Ejecución Presupuestaria Ministerio de Desarrollo Social Unidad de Administración Financiera UDAF Correspondiente al 30 de Abril 2017 Informe de Ejecución Presupuestaria Introducción El Ministerio de Desarrollo Social, se crea

Más detalles

Costa Rica Extensión territorial 51,100 km 2 Número de Habitantes: 4.83 millones aproximadamente División Política: 7 provincias: San José, Alajuela,

Costa Rica Extensión territorial 51,100 km 2 Número de Habitantes: 4.83 millones aproximadamente División Política: 7 provincias: San José, Alajuela, TÉCNICAS DE ELABORACIÓN PRESUPUESTARIA U S EN COSTA RICA Licda. Cynthia Cortés G. Ministerio de Hacienda de Costa Rica Costa Rica Extensión territorial 51,100 km 2 Número de Habitantes: 4.83 millones aproximadamente

Más detalles

Estado de México Norma para la difusión a la ciudadanía de la Ley de Ingresos y del Presupuesto de Egresos 2016

Estado de México Norma para la difusión a la ciudadanía de la Ley de Ingresos y del Presupuesto de Egresos 2016 Estado de México Norma para la difusión a la ciudadanía de la Ley de Ingresos y del Presupuesto de Egresos 2016 Preguntas / apartados Qué es la Ley de Ingresos y cuál es su importancia? De dónde obtienen

Más detalles

INSTITUTO MIXTO DE AYUDA SOCIAL INFORME DE EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA AL PRIMER SEMESTRE Julio 2013

INSTITUTO MIXTO DE AYUDA SOCIAL INFORME DE EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA AL PRIMER SEMESTRE Julio 2013 INSTITUTO MIXTO DE AYUDA SOCIAL INFORME DE EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA AL PRIMER SEMESTRE 2013. Julio 2013 1 CONTENIDO DEL DOCUMENTO PRESENTACIÓN... 3 CONCEPTO:.... 3 ALCANCE..... 3 ASPECTOS CONTEMPLADOS

Más detalles

REGLAMENTO ESPECÍFICO DEL SISTEMA DE PRESUPUESTO

REGLAMENTO ESPECÍFICO DEL SISTEMA DE PRESUPUESTO ÍNDICE TÍTULO I...1 DISPOSICIONES GENERALES.. 1 Artículo 1. OBJETO Y ALCANCE DEL REGLAMENTO ESPECÍFICO.. 1 Artículo 2. MARCO NORMATIVO. 1 Artículo 3. APROBACIÓN DEL REGLAMENTO ESPECÍFICO 1 Artículo 4.

Más detalles

DE UEP: Presupuesto Ordinario 2017 Página 1

DE UEP: Presupuesto Ordinario 2017 Página 1 Página 1 DE-682-2016 Unidad Ejecutora Programa para la Prevención de la Violencia y Promoción de la Inclusión Social del Ministerio de Justicia y Paz Préstamo No.2526/OC-CR Informe Presupuesto Ordinario

Más detalles

Estado de México. Norma para la difusión a la Ciudadanía de la Ley de Ingresos y del Presupuesto de Egresos 2015

Estado de México. Norma para la difusión a la Ciudadanía de la Ley de Ingresos y del Presupuesto de Egresos 2015 Estado de México Norma para la difusión a la Ciudadanía de la Ley de Ingresos y del Presupuesto de Egresos 2015 PREGUNTAS / APARTADOS CONSIDERACIONES QUÉ ES LA LEY DE INGRESOS Y CUÁL ES SU IMPORTANCIA?

Más detalles

Consejo Nacional de Vialidad DE Informe Presupuesto Ordinario 2018

Consejo Nacional de Vialidad DE Informe Presupuesto Ordinario 2018 Consejo Nacional de Vialidad DE-496-2017 Informe Presupuesto Ordinario 2018 Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Noviembre 2017 ÍNDICE OBJETIVO GENERAL... 1 RESUMEN EJECUTIVO... 1 INTRODUCCIÓN...

Más detalles

Ministerio de Cultura y Juventud

Ministerio de Cultura y Juventud Ministerio de Cultura y Juventud El Ministerio de Cultura y Juventud (MCJ) es el ente rector en materia cultural promoviendo la apertura de espacios y oportunidades que propicien la revitalización de las

Más detalles

Casa de la Cultura de Puntarenas (CCP) Informe Presupuesto Ordinario 2017 DE

Casa de la Cultura de Puntarenas (CCP) Informe Presupuesto Ordinario 2017 DE Casa de la Cultura de Puntarenas (CCP) Informe Presupuesto Ordinario 2017 DE-0697-2016 Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) 21 de noviembre de 2016 Página 3 de 17 Índice General Resumen

Más detalles

GUÍA PARA LA FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO PLURIANUAL DEL INSTITUTO NACIONAL DE APRENDIZAJE

GUÍA PARA LA FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO PLURIANUAL DEL INSTITUTO NACIONAL DE APRENDIZAJE 1 INDICE Página 1. Antecedentes... 3 2. Proyección Plurianual: Definición, Importancia y Características. 4 2.1. Qué se entiende por Presupuesto Plurianual?... 4 2.2. Importancia del Presupuesto Plurianual.

Más detalles

ASAMBLEA LEGISLATIVA DE LA REPÚBLICA DE COSTA RICA PLENARIO

ASAMBLEA LEGISLATIVA DE LA REPÚBLICA DE COSTA RICA PLENARIO ASAMBLEA LEGISLATIVA DE LA REPÚBLICA DE COSTA RICA PLENARIO LEY DE PRESUPUESTO ORDINARIO Y EXTRAORDINARIO DE LA REPÚBLICA PARA EL EJERCICIO ECONÓMICO 2018 DECRETO LEGISLATIVO N. 9514 EXPEDIENTE N.º 20.506

Más detalles

REGLAMENTO ESPECÍFICO DEL SISTEMA DE PRESUPUESTO

REGLAMENTO ESPECÍFICO DEL SISTEMA DE PRESUPUESTO 0 REGLAMENTO ESPECÍFICO DEL SISTEMA DE PRESUPUESTO CONTENIDO TÍTULO I DISPOSICIONES GENERALES... 3 ARTÍCULO 1. OBJETO Y ALCANCE DEL REGLAMENTO ESPECÍFICO... 3 ARTÍCULO 2. MARCO NORMATIVO... 3 ARTÍCULO

Más detalles

DESPACHO DEL MINISTRO INFORME DE SEGUIMIENTO PRESUPUESTARIO I SEMESTRE

DESPACHO DEL MINISTRO INFORME DE SEGUIMIENTO PRESUPUESTARIO I SEMESTRE 1. APARTADO INSTITUCIONAL 1.2. Gestión Financiera: Para el 2016 mediante Ley de Presupuesto #9341 se asignó al Ministerio de Agricultura y Ganadería el presupuesto ordinario por un monto de 43.263 millones

Más detalles

REGLAMENTO ESPECÍFICO DEL SISTEMA DE PRESUPUESTOS

REGLAMENTO ESPECÍFICO DEL SISTEMA DE PRESUPUESTOS REGLAMENTO ESPECÍFICO DEL SISTEMA DE PRESUPUESTOS COMPATIBILIZADO EL 29/06/09 NOTA MEFP/VPCF/DGNGP/USP/Nº 434/2009 REGLAMENTO ESPECÍFICO DEL SISTEMA DE PRESUPUESTOS TÍTULO I DISPOSICIONES GENERALES Artículo

Más detalles

DE CONAI: Presupuesto Ordinario 2017 Página 1 de 28. COMISIÓN NACIONAL DE ASUNTOS INDÍGENAS (CONAI) Presupuesto Ordinario 2017 DE

DE CONAI: Presupuesto Ordinario 2017 Página 1 de 28. COMISIÓN NACIONAL DE ASUNTOS INDÍGENAS (CONAI) Presupuesto Ordinario 2017 DE Página 1 de 28 COMISIÓN NACIONAL DE ASUNTOS INDÍGENAS (CONAI) Presupuesto Ordinario 2017 DE-650-2016 Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) Noviembre 2016 Página 2 de 28 Página 3 de 28

Más detalles

REGLAMENTO ESPECÍFICO DEL SISTEMA DE PRESUPUESTO (RE-SP)

REGLAMENTO ESPECÍFICO DEL SISTEMA DE PRESUPUESTO (RE-SP) REGLAMENTO ESPECÍFICO DEL SISTEMA DE PRESUPUESTO (RE-SP) GESTION - 2013 LA PAZ BOLIVIA Reglamento Específico del Sistema de Presupuestos 1 I N D I C E TÍTULO I... 4 DISPOSICIONES GENERALES... 4 Artículo

Más detalles

Oficina de Cooperación Internacional de la Salud (OCIS) Informe Presupuesto Ordinario 2017 DE

Oficina de Cooperación Internacional de la Salud (OCIS) Informe Presupuesto Ordinario 2017 DE Oficina de Cooperación Internacional de la Salud (OCIS) Informe Presupuesto Ordinario 2017 DE-0680-2016 Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Noviembre 2016 Índice de Contenido Resumen Ejecutivo...

Más detalles

NORMA PARA LA DIFUSIÓN A LA CIUDADANÍA DE LA LEY DE INGRESOS Y DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS 2016

NORMA PARA LA DIFUSIÓN A LA CIUDADANÍA DE LA LEY DE INGRESOS Y DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS 2016 NORMA PARA LA DIFUSIÓN A LA CIUDADANÍA DE LA LEY DE INGRESOS Y DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS 2016 Preguntas / apartados Qué es la Ley de Ingresos y cuál es su importancia? Consideraciones Es un instrumento

Más detalles

Enfoque e Instrumentos Metodológicos para implementar una Gestión Efectiva, Eficiente y Transparente del SNIP: Caso Costa Rica Francisco Tula

Enfoque e Instrumentos Metodológicos para implementar una Gestión Efectiva, Eficiente y Transparente del SNIP: Caso Costa Rica Francisco Tula Enfoque e Instrumentos Metodológicos para implementar una Gestión Efectiva, Eficiente y Transparente del SNIP: Caso Costa Rica Francisco Tula Heredia Datos Generales Nicaragua Alajuela Mar Caribe Guanacaste

Más detalles

Ministerio de Hacienda

Ministerio de Hacienda Ministerio de Hacienda Dirección General de Crédito Público Plan de Financiamiento Anual 2016 Santo Domingo, Distrito Nacional CONTENIDO 1. INTRODUCCIÓN... 3 2. NECESIDADES DE FINANCIAMIENTO 2016... 4

Más detalles

Gaceta Oficial N de marzo de Decreto N de marzo de HUGO CHAVEZ FRIAS Presidente de la República

Gaceta Oficial N de marzo de Decreto N de marzo de HUGO CHAVEZ FRIAS Presidente de la República Gaceta Oficial N 37.164 22 de marzo de 2001 Decreto N 1.250 14 de marzo de 2001 HUGO CHAVEZ FRIAS Presidente de la República En ejercicio de la atribución que le confiere el numeral 8 del artículo 236

Más detalles

DIRECTRICES DE FORMULACION PRESUPUESTARIA GESTION 2006

DIRECTRICES DE FORMULACION PRESUPUESTARIA GESTION 2006 DIRECTRICES DE FORMULACION PRESUPUESTARIA GESTION 2006 TITULO I DISPOSICIONES GENERALES Artículo 1 Objeto y Ámbito de Aplicación Las Directrices de Formulación Presupuestaria establecen las disposiciones

Más detalles

Sistema Nacional de Áreas de Conservación DE Informe Presupuesto Ordinario 2017

Sistema Nacional de Áreas de Conservación DE Informe Presupuesto Ordinario 2017 Sistema Nacional de Áreas de Conservación DE-698-2016 Informe Presupuesto Ordinario 2017 Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Noviembre 2016 ÍNDICE OBJETIVO GENERAL... 1 RESUMEN EJECUTIVO...

Más detalles

019 Servicios de la Deuda Pública

019 Servicios de la Deuda Pública 019 Servicios d e la Deuda Pública 019-1 SERVICIOS DE LA DEUDA PUBLICA DEFINICION El Manual de Estadísticas de Finanzas Públicas del Fondo Monetario Internacional, define la Deuda Pública como Todos los

Más detalles

Colegio Universitario de Cartago. Fecha de emisión: PE-DPD /12/2015 Versión 1 Página: 1 de 5. Evaluación Plan Operativo Institucional

Colegio Universitario de Cartago. Fecha de emisión: PE-DPD /12/2015 Versión 1 Página: 1 de 5. Evaluación Plan Operativo Institucional Versión 1 Página: 1 de 5 1 OBJETIVO Y ALCANCE 1.1 Objetivo Elaborar informes que permita evaluar y dar a conocer los resultados obtenidos de la gestión Institucional, así como la utilización de los recursos

Más detalles

Guía para la Formulación, Ejecución, Seguimiento y Liquidación del Presupuesto de la OLACEFS

Guía para la Formulación, Ejecución, Seguimiento y Liquidación del Presupuesto de la OLACEFS ORGANIZACIÓN LATINOAMERICANA Y DEL CARIBE DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES - OLACEFS Guía para la Formulación, Ejecución, Seguimiento y Liquidación del Presupuesto de la OLACEFS Presentado Por: CORTE

Más detalles

Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto Informe de Seguimiento Semestral Ejercicio Económico Dirección General de Presupuesto Nacional

Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto Informe de Seguimiento Semestral Ejercicio Económico Dirección General de Presupuesto Nacional Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto Informe de Seguimiento Semestral Ejercicio Económico 2014 Dirección General de Presupuesto Nacional 1. ANÁLISIS INSTITUCIONAL 1.1 Competencias Las funciones

Más detalles

Modificaciones Presupuestarias

Modificaciones Presupuestarias Modificaciones Presupuestarias Marzo 2011 Marco Normativo Ley que aprueba el PGE de la Gestión (Ley Financial). Decreto Reglamentario de la Ley Financial. Ley Marco de Autonomías y Descentralización No.

Más detalles

FORMULACIÓN DE PROYECTOS DE INVERSIÓN FÍSICA. Claudia Flores de Rosales

FORMULACIÓN DE PROYECTOS DE INVERSIÓN FÍSICA. Claudia Flores de Rosales FORMULACIÓN DE PROYECTOS DE INVERSIÓN FÍSICA Claudia Flores de Rosales LEY ORGÁNICA DEL PRESUPUESTO ARTICULO 9.- Atribuciones del Órgano Rector. El Ministerio de Finanzas Públicas, a través de la unidad

Más detalles

CRECIMIENTO DEL PRESUPUESTO

CRECIMIENTO DEL PRESUPUESTO CRECIMIENTO DEL PRESUPUESTO El Presupuesto de la República para el año 2016 asciende a 8.002.122 millones (8 billones). Para efectos comparativos el Presupuesto 2016 se puede contrastar con el Presupuesto

Más detalles

Ley de crédito para el sector turismo

Ley de crédito para el sector turismo Ley de crédito para el sector turismo Objeto La nueva Ley de Crédito para el Sector Turismo, tiene por objeto establecer cuales serán los mecanismos para promover, fomentar e impulsar la actividad turística,

Más detalles

RECURSOS ORDINARIOS Y EXTRAORDINARIOS. b) Plan de trabajo para el cumplimiento de los objetivos del programa o proyecto.

RECURSOS ORDINARIOS Y EXTRAORDINARIOS. b) Plan de trabajo para el cumplimiento de los objetivos del programa o proyecto. FORMULARIO PARA LA ASIGNACION DE RECURSOS PARA LOS BENEFICIOS DE COSTO DE ATENCIÓN, EQUIPAMIENTO BASICO E INFRAESTRUCTURA COMUNAL ANTE EL AREA DE ACCIÓN SOCIAL Y ADMINISTRACIÓN DE INSTITUCIONES RECURSOS

Más detalles

DECRETO SUPREMO N de Enero de 2009 EVO MORALES AYMA PRESIDENTE CONSTITUCIONAL DE LA REPUBLICA

DECRETO SUPREMO N de Enero de 2009 EVO MORALES AYMA PRESIDENTE CONSTITUCIONAL DE LA REPUBLICA DECRETO SUPREMO N 29881 7 de Enero de 2009 EVO MORALES AYMA PRESIDENTE CONSTITUCIONAL DE LA REPUBLICA C O N S I D E R A N D O: Que el artículo 4 de la Ley Nº 2042 de 19 de diciembre de 1999, señala que

Más detalles

30. Instituto de la Vivienda Urbana y Rural

30. Instituto de la Vivienda Urbana y Rural 30. Instituto de la Vivienda Urbana y Rural 30.1 Misión Garantizar la efectiva aplicación del Plan Nacional de Desarrollo Humano en lo referido al Sector Vivienda, mediante la consolidación de la articulación

Más detalles

MINISTERIO DE SALUD COMISION NACIONAL DE INVESTIGACION EN SALUD (CONIS) EJECUCION PRESUPUESTARIA I TRIMESTRE 2016

MINISTERIO DE SALUD COMISION NACIONAL DE INVESTIGACION EN SALUD (CONIS) EJECUCION PRESUPUESTARIA I TRIMESTRE 2016 MINISTERIO DE SALUD COMISION NACIONAL DE INVESTIGACION EN SALUD (CONIS) EJECUCION PRESUPUESTARIA I TRIMESTRE 2016 14 DE ABRIL DEL 2016 1 1. MARCO GENERAL CONSEJO NACIONAL DE INVESTIGACION EN SALUD (CONIS)

Más detalles

Servicio de Administración de Rentas (SAR)

Servicio de Administración de Rentas (SAR) Dirección General de Inversiones Públicas Subsecretaría de Crédito e Inversión Pública Servicio de Administración de Rentas (SAR) Al Tercer Trimestre, 2016 Tegucigalpa, M.D.C Honduras, C.A. Octubre, 2016

Más detalles

SISTEMA NACIONAL DE INVERSIÓN PÚBLICA (SNIP) Costa Rica

SISTEMA NACIONAL DE INVERSIÓN PÚBLICA (SNIP) Costa Rica SISTEMA NACIONAL DE INVERSIÓN PÚBLICA (SNIP) Costa Rica Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica Inversiones Públicas Marzo, 2012 ANTECEDENTES Creación del Área de Inversiones Públicas

Más detalles

REGLAMENTO ESPECÍFICO 1DEL SISTEMA DE PRESUPUESTO DE LA AUTORIDAD PLURINACIONAL DE LA MADRE TIERRA TÍTULO I DISPOSICIONES GENERALES

REGLAMENTO ESPECÍFICO 1DEL SISTEMA DE PRESUPUESTO DE LA AUTORIDAD PLURINACIONAL DE LA MADRE TIERRA TÍTULO I DISPOSICIONES GENERALES REGLAMENTO ESPECÍFICO 1DEL SISTEMA DE PRESUPUESTO DE LA AUTORIDAD PLURINACIONAL DE LA MADRE TIERRA TÍTULO I DISPOSICIONES GENERALES Artículo 1 Objeto y Alcance del Reglamento Específico I.- El presente

Más detalles

DIRECCIÓN DE FINANZAS GERENCIA DE PROGRAMACIÓN Y CONTROL PRESUPUESTARIO. [Diciembre ] Pág. 1 de 6

DIRECCIÓN DE FINANZAS GERENCIA DE PROGRAMACIÓN Y CONTROL PRESUPUESTARIO. [Diciembre ] Pág. 1 de 6 DIRECCIÓN DE FINANZAS GERENCIA DE PROGRAMACIÓN Y CONTROL PRESUPUESTARIO [Diciembre - 2013] Pág. 1 de 6 Proceso: Objetivo El subproceso debe cubrir los siguientes objetivos: Establecer las actividades que

Más detalles

LIQUIDACIONES PRESUPUESTARIAS DIRECCIÓN ADMINISTRATIVA FINANCIERA

LIQUIDACIONES PRESUPUESTARIAS DIRECCIÓN ADMINISTRATIVA FINANCIERA CLAUSURA Y LIQUIDACION DEL PRESUPUESTO PARA EL EJERCICIO ECONOMICO 2012 1 ANTECEDENTES La Empresa Pública Municipal de Residuos Sólidos "Rumiñahui-Aseo, EPM", a través de cada una de sus unidades, ejecutó

Más detalles

Caso Práctico 1: Procedimiento Administrativo de una operación de Endeudamiento interno de Mediano y Largo Plazo Sin garantía del Gobierno Nacional

Caso Práctico 1: Procedimiento Administrativo de una operación de Endeudamiento interno de Mediano y Largo Plazo Sin garantía del Gobierno Nacional Caso Práctico 1: Procedimiento Administrativo de una operación de Endeudamiento interno de Mediano y Largo Plazo Sin garantía del Gobierno Nacional Página 1 CASO PRÁCTICO A continuación, desarrollaremos

Más detalles

MODIFICACIÓN DE LA LEY Nº 8790 LEY DE PRESUPUESTO ORDINARIO Y EXTRAORDINARIO DE LA REPUBLICA PARA EL EJERCICIO ECONÓMICO DEL 2010

MODIFICACIÓN DE LA LEY Nº 8790 LEY DE PRESUPUESTO ORDINARIO Y EXTRAORDINARIO DE LA REPUBLICA PARA EL EJERCICIO ECONÓMICO DEL 2010 MODIFICACIÓN DE LA LEY Nº 8790 LEY DE PRESUPUESTO ORDINARIO Y EXTRAORDINARIO DE LA REPUBLICA PARA EL EJERCICIO ECONÓMICO DEL 2010 Y PRIMER PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO DE LA REPUBLICA PARA EL EJERCICIO ECONÓMICO

Más detalles

REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA RELACIONES EXTERIORES MEMORIA Y CUENTA TOMO II

REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA RELACIONES EXTERIORES MEMORIA Y CUENTA TOMO II REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA RELACIONES EXTERIORES MEMORIA Y CUENTA TOMO II CORRESPONDIENTE AL AÑO 2010 PRESENTADA A LA ASAMBLEA NACIONAL POR EL TITULAR DEL DESPACHO

Más detalles