FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2010 RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN

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1 DE VERACRUZ, BOCA DEL RÍO Y MEDELLÍN FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2010 RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN ÍNDICE PÁGS. 1. FUNDAMENTACIÓN MOTIVACIÓN RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES APLICABLES AL EJERCICIO DE LOS RECURSOS PÚBLICOS ANÁLISIS PRESUPUESTAL CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y METAS DE LOS PROGRAMAS APLICADOS CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EVALUACIÓN DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL EVALUACIÓN DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO INTEGRACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA ANÁLISIS DE LA INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y DOCUMENTACIÓN DERIVADA DE LAS ACTUACIONES QUE SE EFECTUARON ACTUACIONES OBSERVACIONES RECOMENDACIONES IRREGULARIDADES E INCONSISTENCIAS DETECTADAS CONCLUSIONES

2 1. FUNDAMENTACIÓN Con fundamento en lo dispuesto por los artículos 116, fracción II de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 49, fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal federal; y en términos del Convenio de Coordinación y Colaboración celebrado por la Auditoría Superior de la Federación y el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz, para la fiscalización de los recursos federales transferidos para su administración, ejercicio y aplicación al Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, sus municipios y en general, a cualquier entidad, persona física o moral pública o privada; que se prevé en el presupuesto de egresos de la Federación de los ramos generales 23 y 33, publicado en el Diario Oficial de la Federación el jueves 18 de marzo de 2010; así como por lo establecido en los artículos 26, fracciones I inciso b), c) y II inciso a), 33, fracción XXIX y 67 fracción III, de la Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 6, fracción II inciso b), y 18, fracción XXIX, de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 1, 2 fracciones VII y VIII, 3, 4, 6 párrafos 1 y 2, artículos 7, 11 al 17 párrafo 1 fracción I y párrafos 2 y 4, artículos 18, 20 al 23, 27 al 35, 36, 37, 62, 63 párrafo 1 fracciones I a VI, IX, XIV a XX, XXII a XXIV y XXVI, 64, 65, 69 párrafo 1 fracciones I, II, V a VII, XII, XIII, XV a XIX, XXI, XXII, XXIV y XXV, de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; así como en las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior del Estado, publicadas en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 379, de fecha 4 de diciembre de 2009, y en la Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas de los Ayuntamientos del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, publicada en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 174 de fecha 31 de mayo de 2010; se realizó la fiscalización a la Cuenta Pública Sistema de Agua y Saneamiento Metropolitano de Veracruz, Boca del Río y Medellín, respecto de su Gestión Financiera correspondiente al ejercicio MOTIVACIÓN El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz (en adelante, Orfis) inició la Fase de Comprobación del procedimiento de fiscalización, mediante la práctica de auditorías de alcance integral, para verificar si la Gestión Financiera del Entidad se ajustó a la legislación aplicable y, en consecuencia, comprobar si se causaron daños o perjuicios en contra del erario municipal. Dentro de la Fase de Comprobación, el Orfis emitió los Pliegos de Observaciones a los servidores y, en su caso, a los ex servidores públicos municipales responsables de su solventación, para que presentaran documentación y aclaraciones con el fin de solventar las irregularidades o inconsistencias detectadas, situación que se detalla en el apartado relativo a las Actuaciones. Finalmente, con base en las auditorías efectuadas, en la documentación e información justificativa y comprobatoria presentadas, actas circunstanciadas, papeles de trabajo relativos, pliegos de observaciones, solventaciones y aclaraciones presentadas, el Orfis obtuvo el Resultado de la Fase de Comprobación correspondiente a la Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 de el Sistema de Agua y Saneamiento Metropolitano de Veracruz, Boca del Río y Medellín, que se integra en el Informe del Resultado de las Cuentas Públicas 2010 de los Entes Fiscalizables. 219

3 3. RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA Conforme al artículo 37 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, el Resultado de la revisión de la Cuenta Pública de el Sistema de Agua y Saneamiento Metropolitano de Veracruz, Boca del Río y Medellín, es el siguiente: 3.1. EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA Cumplimiento de las Disposiciones Aplicables al ejercicio de los Recursos Públicos Se encontró incumplimiento de diversas disposiciones aplicables al ejercicio de los recursos públicos, que dieron lugar a la formulación del pliego de observaciones correspondiente y que no fue debidamente solventado en esta fase del procedimiento de fiscalización. La no solventación del pliego, dio como resultado observaciones y recomendaciones sobre violación de disposiciones de carácter federal, estatal o municipal, que presuntamente configuran responsabilidad resarcitoria o administrativa, como se especifica en el apartado correspondiente Análisis Presupuestal A partir de la información contenida en la Cuenta Pública y de la documentación presentada por los servidores públicos de el Sistema de Agua y Saneamiento Metropolitano de Veracruz, Boca del Río y Medellín, como parte de la revisión de la Gestión Financiera se efectuó el análisis de los ingresos y de su ejercicio, como se muestra a continuación: Ingresos y Egresos El Sistema de Agua y Saneamiento Metropolitano de Veracruz, Boca del Río y Medellín, de acuerdo a las cifras presentadas en su Cuenta Pública 2010, en el año obtuvo ingresos por $792,574, y ejerció un importe de $654,499,270.75, lo que refleja un importe de $138,074,881.24, como se muestra a continuación: 220

4 Cuenta Pública 2010 Ingresos CONCEPTO OBTENIDO / EJERCIDO Contribuciones adicional $ 0.00 Derechos 398,056, Contribuciones por mejoras 0.00 Productos 2,269, Aprovechamientos 16,504, Aportaciones 45,466, Otros ingresos 330,276, Egresos Total de Ingresos $792,574, Servicios personales $266,044, Materiales y suministros 48,322, Servicios generales 126,671, Subsidios y transferencias 43,297, Bienes muebles e inmuebles 7,241, Obra pública 145,676, Convenio de colaboración administrativa 0.00 Otros 17,244, Total de Egresos $654,499, Resultado en Cuenta Pública $138,074, Otros ingresos: Cambio de nombre, concursos, devolución de Derechos CNA, otros ingresos 15%, exentos. Fuente: Cuenta Pública de el Sistema de Agua y Saneamiento Metropolitano de Veracruz, Boca del Río y Medellín, correspondiente al ejercicio

5 3.2. Cumplimiento de los Objetivos y Metas de los Programas Aplicados Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 De conformidad con lo dispuesto en el artículo 35 de la Ley de Planeación del Estado de Veracruz-Llave, se verificó el cumplimiento de la elaboración y ejecución del Programa Operativo Anual, de acuerdo a la normativa aplicable. De la revisión efectuada al Programa Operativo Anual 2010 del Sistema de Agua y Saneamiento Metropolitano de Veracruz, Boca del Río y Medellín, se determinó que contiene de manera específica los objetivos y/o metas alcanzar, recursos a aplicarse y fechas programadas que permitan evaluar su cumplimiento; además el Sistema de Agua y Saneamiento Metropolitano de Veracruz, Boca del Río y Medellín presentó evidencia de que periódicamente se verificó la relación que guardan las actividades realizadas, con los objetivos y prioridades de su Programa Operativo Municipal, así como los resultados de la ejecución de éste Cumplimiento de las Normas de Contabilidad Gubernamental y Evaluación de las Medidas de Control Interno Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental El Acuerdo emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), mediante el cual establece los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, (Publicado en el DOF el 20 de Agosto de 2009), señala que dichos Postulados representan uno de los elementos fundamentales que configuran el Sistema Contable Gubernamental, al permitir la identificación, el análisis, la interpretación, la captación, el procesamiento y el reconocimiento de las transacciones, transformaciones internas y otros eventos que afectan económicamente al ente público. Dichos postulados sustentan de manera técnica el registro de las operaciones, la elaboración y presentación de estados financieros; basados en su razonabilidad, eficiencia demostrada, respaldo en legislación especializada y aplicación de la Ley, con la finalidad de uniformar los métodos, procedimientos y prácticas contables; siendo los siguientes: 1)Sustancia Económica, 2) Entes Públicos, 3)Existencia Permanente, 4) Revelación Suficiente, 5) Importancia Relativa, 6) Registro e Integración Presupuestaria, 7) Consolidación de la Información Financiera, 8)Devengo Contable, 9)Valuación, 10) Dualidad Económica y, 11)Consistencia. Asimismo, establece que los postulados deberán adoptarse e implementarse de manera obligatoria a mas tardar el 30 de abril de 2010, por lo que no obstante que no se señalan de manera particular el incumplimiento de los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, en el apartado de observaciones existen diversos señalamientos de falta de cumplimiento de ordenamientos legales así como diferencias en reportes y en registros contables o la falta oportuna o completa de información financiera, lo que evidentemente implica un incumplimiento de los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental teniendo un efecto en la información presentada a través de los estados financieros de la Cuenta Pública del ejercicio 2010 de el Sistema de Agua y Saneamiento Metropolitano de Veracruz, Boca del Río y Medellín, Ver. 222

6 Evaluación de las Medidas de Control Interno La evaluación de las medidas de control interno se realizó a través de la aplicación de guías y cuestionarios considerando los aspectos de protección de activos, confiabilidad de la información en la aplicación de medidas preventivas y correctivas para el cumplimiento de las normas, lineamientos, sistemas y demás instrumentos utilizados en el manejo del Gasto Público Municipal, dando un resultado medio debido a que se han iniciado e implementado medidas de control y evaluación parciales, no obstante existe un proyecto de control y evaluación integral en fase de implementación que garantiza la protección de los Activos, la confiabilidad de la información financiera, el cumplimiento de las normas y lineamientos, así como la consecución de las metas y objetivos plasmados en el Plan de Desarrollo y Programas anuales de trabajo Integración de la Deuda Pública La Cuenta Pública de el Sistema de Agua y Saneamiento Metropolitano de Veracruz, Boca del Río y Medellín, no registra contratación de Deuda Pública en el año 2010 y no tiene Deuda Pública de ejercicios anteriores Análisis de la Integración y Variaciones del Patrimonio El análisis de la integración y variaciones del patrimonio de el Sistema de Agua y Saneamiento Metropolitano de Veracruz, Boca del Río y Medellín, por cuanto a sus principales componentes (bienes muebles e inmuebles), se expresa en el cuadro analítico siguiente: Cuenta Pública 2010 INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO CONCEPTO MONTO Saldo inicial $ 1,730,116, Bienes Muebles: 97,432, Bienes Inmuebles 1,632,683, Movimiento [incremento(decremento)] de activos fijos $29,335, Bienes Muebles: 5,190, Bienes Inmuebles 24,145, Saldo final del periodo $1,759,451, Fuente: Cuenta Pública de el Sistema de Agua y Saneamiento Metropolitano de Veracruz, Boca del Río y Medellín, correspondientes al ejercicio

7 3.6. Observaciones, Recomendaciones y documentación derivada de las Actuaciones que se Efectuaron Actuaciones La fiscalización se efectuó de acuerdo a las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado, Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas y a las normas y procedimientos de auditoría emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, las que establecen que la revisión sea planeada, realizada y supervisada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que la información se verificó con base en pruebas selectivas, la evidencia que respalda las operaciones realizadas por el Sistema de Agua y Saneamiento Metropolitano de Veracruz, Boca del Río y Medellín, las cifras y revelaciones de los estados integrantes de la Cuenta Pública y que esta última esté integrada de acuerdo a las bases legales y contables utilizadas; así como a las leyes y normativa vigentes para el ejercicio Con base en lo anterior, las muestras de auditoría, representan los porcentajes que a continuación se mencionan, respecto del total de los recursos ejercidos: Cuenta Pública 2010 MUESTRA CONCEPTO MONTO Universo de Recursos Ejercidos $654,499, Muestra Auditada 617,764, Representatividad de la muestra 94.39% Fuente: Cuenta Pública de el Sistema de Agua y Saneamiento Metropolitano de Veracruz, Boca del Río y Medellín, correspondientes al ejercicio

8 De la auditoría técnica a la obra pública ejecutada por el Sistema de Agua y Saneamiento Metropolitano de Veracruz, Boca del Río y Medellín, la muestra del monto ejercido y número de obras, fue la siguiente: Cuenta Pública 2010 MUESTRA DE AUDITORÍA TÉCNICA A LA OBRA PÚBLICA CONCEPTO MONTO Obra Pública Ejecutada $144,625, Muestra Auditada 136,885, Representatividad de la muestra 94.65% Fuente: Cuenta Pública de el Sistema de Agua y Saneamiento Metropolitano de Veracruz, Boca del Río y Medellín, correspondientes al ejercicio Con los resultados obtenidos de la revisión efectuada, el Orfis elaboró y notificó el Pliego de Observaciones a los servidores públicos o personas responsables de la solventación mediante oficios número OFS/5596/10/2011, OFS/5597/10/2011, OFS/5598/10/2011, OFS/5599/10/2011, OFS/5600/10/2011, OFS/5601/10/2011, OFS/5602/10/2011, OFS/5603/10/2011, OFS/5604/10/2011 y OFS/5605/10/2011, todos de fecha 19 de octubre de 2011, señalando que contaban con un plazo de 20 días hábiles para que presentaran, dentro del término legal, la documentación y/o aclaraciones que solventaran las inconsistencias notificadas en dicho Pliego. Una vez analizada la documentación y/o aclaraciones a los señalamientos del Pliego de Observaciones, las inconsistencias que, a juicio del Orfis, no fueron desahogadas satisfactoriamente, se informan a continuación. 225

9 Observaciones RESUMEN DE LAS OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES CONCEPTO FINANCIERAS TÉCNICAS TOTAL Observaciones Recomendaciones SUMA (Los números y las referencias son los que originalmente se asignaron a las inconsistencias en el Pliego de Observaciones respectivo.) OBSERVACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO Observación Número: 20001/2010/001 No se tiene constancia de que se haya elaborado y/o actualizado, el inventario general de Bienes Muebles e Inmuebles y que éste haya sido aprobado por el Órgano de Gobierno. Ley de Aguas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 33 fracción XXIII y 38 fracción VII. Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes del Estado, Artículo 85. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 438 y 449. Como resultado de la revisión practicada, relativa a los ordenamientos legales, se detectó que el Órgano no formuló o actualizó el inventario de bienes y recursos que integran su patrimonio. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación. Observación Número: 20001/2010/002 A las personas que abajo se citan, se les otorgaron anticipos que no fueron recuperados o amortizados al 31 de diciembre de

10 DEUDOR MONTO Carlos Casarín Maza $ Francisco Javier Triana Navarrete 7, José David León Vázquez 2, TOTAL $9, Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 277 y 357 segundo párrafo. Como resultado de la revisión practicada, relativa a este rubro, se detectó que el Ente no observó, la obligación de cuidar que la recuperación o comprobación de los gastos a comprobar otorgados se hagan con exactitud y oportunidad. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación. Observación Número: 20001/2010/005 El Sistema de Agua y Saneamiento Metropolitano de Veracruz, Boca del Río y Medellín, según balanza de comprobación al 31 de diciembre de 2010, retuvo el impuesto que abajo se cita, y no presentó evidencia de que fuera enterado a la autoridad correspondiente: CONCEPTO PERIODO MONTO 2 al millar 2010 $290, Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272 fracción III, 325, 387 fracciones I y III y 392 fracciones II y III. De la revisión practicada al ente fiscalizable, se detectó que el Sistema de Agua efectúo retenciones por concepto de 2 al millar, y no presentó evidencia de haberlos enterados a la autoridades correspondientes. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación. Observación Número: 20001/2010/006 El Sistema de Agua y Saneamiento Metropolitano de Veracruz, Boca del Río y Medellín efectúo pago en exceso en el Impuesto sobre la Renta retenido por salarios. CONCEPTO PERIODO MONTO ISR salarios 2010 $28,

11 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272 fracción III, 325, 387 fracciones I y III y 392 fracciones II y III. De la revisión practicada al ente fiscalizable, se detectó que la Comisión entero en exceso el Impuesto Sobre la Renta retenido por salarios. Observación Número: 20001/2010/007 En la balanza de comprobación al 31 de diciembre, se reportaron ingresos por cobro de Derechos por servicios de agua potable por un monto de $398,056, de lo cual, no se muestra evidencia de que sobre estos conceptos se haya cobrado la Contribución Adicional sobre Ingresos establecida en los artículos del 169 al 173 del Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, cuya tarifa vigente en 2010 fue el 10%, que se estima equivale a $39,805, Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 42 último párrafo, 70 fracción III, 169, 170, 171, 172, 173, 270 fracción I y 392 fracción III. Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no mostró evidencia de que haya cobrado la Contribución Adicional sobre Ingresos establecida en la normativa aplicable. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación. Observación Número: 20001/2010/009 Existe diferencia entre el monto que integra la cartera en cuentas por cobrar proporcionado por el departamento de crédito y cobranza y lo registrado en los estados financieros al 31 de diciembre de 2009 por la cantidad de $621, IMPORTE CARTERA IMPORTE ESTADOS FINANCIEROS $868,838, $868,216, Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 355, 357 segundo párrafo, 363 y 366. Como resultado de la revisión practicada, relativa a este rubro, se detectó que el Ente no vigiló las operaciones que realiza el área financiera, y ésta a su vez, no cumplió con su obligación de comprobar la exactitud y confiabilidad de la información que debe proporcionar, así como la de llevar la contabilidad de 228

12 acuerdo a las reglas, requisitos y objetivos de ésta. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación. Observación Número: 20001/2010/011 Durante el ejercicio se pagaron multas y recargos derivados de los siguientes conceptos: CONCEPTO MONTO Multas a CNA $234, Actualización CNA 45, Actualización CNA 6, Recargos IMSS 14, Recargos INFONAVIT TOTAL $300, Ley de Aguas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 33 fracción XI y 40 fracciones VIII y XI. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 77 y 115 fracción V. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 301, 304, 312, 307, 308 y 325. Como resultado de la revisión practicada, relativa a este rubro, se detectó que no hubo, por parte del Ente, un control presupuestal adecuado, mediante el cual y cumpliendo con la normativa aplicable, se hubiesen evitado las inconsistencias que se señalan respecto al ejercicio de los recursos obtenidos. Así mismo, no se vigiló que se ejecutara el presupuesto de egresos de acuerdo a las partidas asignadas; situaciones que reflejan que la información contable no está siendo utilizada eficientemente. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación. Observación Número: 20001/2010/012 Al 31 de diciembre de 2010, existe diferencia entre los importes registrados en activo fijo de bienes muebles e inmuebles y lo registrado en Patrimonio. REGISTRADO REGISTRADO CONCEPTO EN ACTIVO FIJO EN PATRIMONIO DIFERENCIA Bienes Inmuebles $1,656,828, Bienes Muebles 102,623, TOTALES $1,759,451, $1,631,946, $127,505,

13 Ley de Aguas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 33 fracción XXIII y 38 fracción VII. Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 85. Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de vigilar que los bienes que integran su patrimonio, concilien con lo registrado en el activo fijo. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación. Observación Número: 20001/2010/013 Durante el ejercicio se recibió en donación bienes muebles que abajo se detalla, que no fueron incorporados al Patrimonio del Sistema de Agua y Saneamiento Metropolitano de Veracruz, Boca del Río y Medellín. DESCRIPCIÓN MONTO DE REFERENCIA 5 conjuntos motor-bomba, tipo sumergibles, para manejo de aguas $67, negras marca NABOHI, Mod. BC de ½ HP. 3 conjuntos motor-bomba, tipo sumergibles, para manejo de aguas 975, negras marca NABOHI, Mod. BCB /43 de 60 HP. 2 conjuntos motor-bomba, tipo sumergibles, para manejo de aguas 446, negras marca NABOHI, Mod. BCB /43 de 40 HP. 3 conjuntos motor-bomba, tipo sumergibles, para manejo de aguas 760, negras marca NABOHI, Mod. BCB /43 de 40 HP. 5 Aereadores, tipo sumergibles, marca NABOHI, modelo 948, AS /43 de 15 HP. 1 conjunto motor-bomba, tipo sumergible, para manejo de aguas 204, negras marca NABOHI, Mod. BCB /43 de 20 HP. 2 conjuntos motor-bomba, tipo sumergibles, para manejo de aguas 289, negras marca NABOHI, Mod. BCB /43 de 30 HP. 2 conjuntos motor-bomba, tipo sumergibles, para manejo de aguas 197, negras marca NABOHI, Mod. BCA /43 de 20 HP. 6 conjuntos motor-bomba, tipo sumergibles, para manejo de aguas 691, negras marca NABOHI, Mod. BCA /43 de 25 HP. 2 conjuntos motor-bomba, tipo sumergibles, para manejo de aguas 1,025, negras marca NABOHI, Mod. BCB /43 de 60 HP. 4 conjuntos motor-bomba, tipo sumergibles, para manejo de aguas 2,650, negras marca NABOHI, Mod. BCB de 75 HP. 2 conjuntos motor-bomba, tipo sumergibles, para manejo de aguas 952, negras marca NABOHI, Mod. BCB /43 de 100 HP. 230

14 1 conjuntos motor-bomba, tipo sumergibles, para manejo de aguas 4,575, negras marca NABOHI, Mod. BCB de 350 HP. 1 Planta generadora de energía marca OTTO motores de 1000 kw 3,044, A 440 volts TOTAL $16,830, Ley de Aguas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 33 fracción XXIII y 38 fracción VII. Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 85. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 438. Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de vigilar que los bienes que integran su patrimonio, concilien con lo registrado en el activo fijo. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación. OBSERVACIONES DE CARÁCTER TÉCNICO A LA OBRA PÚBLICA. La obra pública para su fiscalización la consideramos en dos grandes etapas: Planeación y Ejecución. Observación Número: 20001/2010/017 Obra número:011 Descripción de la Obra: Instalación de servicio de factibilidades en la zona conurbada. Ubicación: Veracruz, Boca del Río y Medellín. Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Convenios adicionales, se encontró incompleta la siguiente documentación: Números generadores de volúmenes de obra ejecutada (completos), reporte fotográfico (completo), finiquito de obra y sanción por incumplimiento al contrato y/o al programa de obra. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Sin terminar, debido a que según la reprogramación y el diferimiento de la obra, se concluyen los trabajos el día 04 de febrero del 2011, por lo cual se le dará seguimiento en el siguiente ejercicio fiscal. 231

15 Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos: 39 fracción III, 45, 48, 53, 54, 65 y 72. Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo: 39 párrafo 1, fracción III, inciso a). Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía; así mismo establecen los plazos de la recepción de trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de cumplimiento otorgada por el contratista. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de las entidades paramunicipales de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. Observación Número: 20001/2010/018 Obra número: 014 Descripción de la Obra: Construcción y equipamiento electromecánico y línea de presión del cárcamo de bombeo Coyol V a PTAR, Palmas Coyol. Ubicación: Veracruz. Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Convenios adicionales, finiquito de obra, bitácora de obra o instrumento de control equivalente y sanción por incumplimiento al contrato y/o al programa de obra. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Sin terminar, debido a que por la reprogramación por diferimiento del programa de ejecución de la obra, se concluye el día 03 de enero de 2011, por lo cual se le dará seguimiento en el siguiente ejercicio fiscal. Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos: 39 fracción III, 45, 48, 53, 54, 61, 65 y 72. Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8, 30 y 39 párrafo 1, fracción III, inciso a). 232

16 Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía; así mismo establecen los plazos de la recepción de trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de cumplimiento otorgada por el contratista. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de las entidades paramunicipales de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. Observación Número: 20001/2010/021 Obra número: 001 Descripción de la Obra: Construcción de colector pluvial Guadalupe Morales, con tubería de 150, 107 y 91 cm., de diámetro de concreto reforzado grado lll. Ubicación: Boca del Río. Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Finiquito de obra y bitácora de obra o instrumento de control equivalente y se encontraron los siguientes documentos incompletos: Números generadores de volúmenes de obra ejecutada y reporte fotográfico. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y estimaciones de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Sin terminar, debido a que se ha ejecutado solo un tramo del colector pluvial, según convenio adicional por única vez de ampliación de tiempo y monto al contrato, la obra será terminada el día 25 de febrero de 2011, por lo cual se le dará seguimiento en el ejercicio Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos: 39 fracción III; 45, 50, 53, 54 y 61. Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8, 30 y 39 párrafo 1 fracción III inciso a). Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen los plazos de la recepción de trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de 233

17 cumplimiento otorgada por el contratista, además se establece la obligación de las entidades paramunicipales de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. Observación Número: 20001/2010/022 Obra número:032 Descripción de la Obra: Prototipo de eficiencia integral en Fraccionamiento Costa de Oro. Ubicación: Boca del Río. Integración del expediente técnico unitario: Completo. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Sin terminar, debido a que falta el suministro de materiales y equipo especial que requiere la obra para su ejecución, además de acuerdo a la reprogramación en tiempo, la fecha de termino de la ejecución de los trabajos es el día 28 de febrero de 2011, por lo cual se le dará seguimiento en el ejercicio fiscal siguiente. Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos: 39 fracción lll, 53 y 54. Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 39 párrafo 1, fracción III, inciso a). Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de las entidades paramunicipales de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. Observación Número: 20001/2010/023 Obra número:046 Descripción de la Obra: Construcción de primera y segunda etapa de planta de tratamientos de aguas residuales Tampiquera. Ubicación: Boca del Rio. Integración del expediente técnico unitario: Completo. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, con el propósito de 234

18 validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Sin terminar, debido a que solamente se han iniciado los trabajos correspondientes a preliminares, además de acuerdo con la reprogramación en tiempo, el cual se encuentra dividido en primera y segunda etapa la cual tiene como fecha de término el día 25 de octubre de 2011, se le dará seguimiento en el ejercicio fiscal de Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos: 39 fracción lll, 53 y 54. Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 39 párrafo 1, fracción III, inciso a). Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de las entidades paramunicipales de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones Recomendaciones Además de las observaciones anteriores, por cuanto a los actos y procedimientos administrativos revisados, se hacen las siguientes recomendaciones: Recomendación Número: 20001/2010/001 CI Realizar conciliaciones entre los inventarios de los bienes inmuebles y muebles propiedad de la Comisión y los registros contables respectivos. Recomendación Número: 20001/2010/002 CI Realizar conciliaciones mensuales entre los reportes de recibos oficiales por ingresos, utilizados y cancelados, presentados al H. Congreso del Estado y los expedidos por la Comisión. Recomendación Número: 20001/2010/003 CI El inventario general actualizado y avalúo de los bienes de la Comisión deberá presentarse al H. Congreso del Estado de acuerdo a lo establecido en el artículo 105 de la Ley Orgánica del Municipio Libre. 235

19 Recomendación Número: 20001/2010/004 CI Implementar y vigilar el cumplimiento de las disposiciones aplicables en materia de equidad de género, conforme a lo establecido en los artículos 1, 3, 4, 7, 8, 9, 10 y 15 de la Ley número 551 para la Igualdad entre Mujeres y Hombres para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. Recomendación Número: 20001/2010/005 CI En general, en lo relativo al ejercicio 2011, cumplir con las leyes a las que esté sujeto, así como con la normativa establecida en el Manual de Fiscalización respectivo. Recomendación Número: 20001/2010/006 CI No se tiene evidencia de que, durante el ejercicio 2010 se hayan realizado las acciones para implementar los documentos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable y cumplir con lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental; en virtud de que en la entrega recepción de la documentación impresa y sistemas informáticos que contiene la situación que guarda la administración pública municipal del ejercicio 2010, no se realizó de acuerdo a los términos del Título Noveno de la Ley Orgánica del Municipio Libre, así como de los Lineamientos expedidos por el Congreso del Estado, ya que la administración saliente no proporcionó o requisito la totalidad de los anexos de acuerdo a los lineamientos para la entrega recepción de la administración. Por lo anterior, se recomienda realizar las acciones necesarias para cumplir con las obligaciones que señala la normativa en esta materia y evitar, en su caso, posibles sanciones. Recomendación Número: 20001/2010/007 CI No se tiene evidencia de que la Comisión haya adoptado e implementado el Acuerdo emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), relativo a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, consistentes en: 1) Sustancia Económica, 2) Entes Públicos, 3) Existencia Permanente, 4) Revelación Suficiente, 5) Importancia Relativa, 6) Registro e Integración Presupuestaria, 7) Consolidación de la Información Financiera, 8) Devengo Contable, 9)Valuación, 10) Dualidad Económica y, 11) Consistencia, que representan uno de los elementos fundamentales que configuran el Sistema Contable Gubernamental, al permitir la identificación, el análisis, la interpretación, la captación, el procesamiento y el reconocimiento de las transacciones, transformaciones internas y otros eventos que afectan económicamente al ente público; además de sustentar, de manera técnica, el registro de las operaciones, la elaboración y presentación de estados financieros; basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo en legislación especializada y aplicación de la Ley, con la finalidad de uniformar los métodos, procedimientos y prácticas contables. 236

20 Por lo anterior, se recomienda realizar las acciones necesarias para alinear su sistema de contabilidad de acuerdo a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y cumplir con los Acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable y por el Consejo Veracruzano de Armonización Contable. Significo a Usted que, de no presentar las aclaraciones y la documentación justificatoria y comprobatoria requerida, se tendrán por admitidas las observaciones para los efectos de la continuación del procedimiento de fiscalización, hasta la determinación de responsabilidades y fincamiento de indemnizaciones y sanciones, independientemente de que Usted se haga acreedor a la imposición de una multa de seiscientos a un mil días de salario mínimo general vigente en la Capital del Estado, tal y como lo previene el artículo 36.2 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado; sin soslayar que el importe de la referida sanción, no podrá cubrirse con recursos emanados directa o indirectamente de las asignaciones financieras del ente que representa Irregularidades e Inconsistencias Detectadas Una vez concluida la fase de comprobación del procedimiento de fiscalización a las Cuentas Públicas 2010, que se efectuó mediante la práctica de auditoría a pruebas y muestras selectivas, se determinó que no existen observaciones que adviertan una presunta responsabilidad resarcitoria de los servidores o ex servidores públicos involucrados por un posible daño a la Hacienda Pública Municipal. 4. Conclusiones Primera. No se detectaron irregularidades que hagan presumir la existencia de daño patrimonial en el Sistema de Agua y Saneamiento Metropolitano de Veracruz, Boca del Río y Medellín. Segunda. Se detectaron inconsistencias de carácter administrativo en el Sistema de Agua y Saneamiento Metropolitano de Veracruz, Boca del Río y Medellín, que se registran en el correspondiente apartado de Observaciones. Tercera. En apego a lo dispuesto por los artículos 30.2, 32.2, 34.1.V, 35.3 y 36 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, las conclusiones que emite el Órgano de Fiscalización Superior del Estado relativas a la revisión de la Cuenta Pública 2010 del Sistema de Agua y Saneamiento Metropolitano de Veracruz, Boca del Río y Medellín, sólo tienen efecto por cuanto a los alcances de auditoría, porcentajes de revisión y las pruebas o muestras selectivas de las obras y acciones ejecutadas con los recursos públicos del ejercicio 2010 sobre las que se practicó la fiscalización, por lo que las determinaciones de esta autoridad fiscalizadora no liberan a las personas que se desempeñaron o desempeñan como servidores públicos en el Sistema de Agua y Saneamiento Metropolitano de Veracruz, Boca del Río y Medellín, de cualquier otro tipo de responsabilidad, sea de carácter civil, administrativa o penal. 237