SILABO AUDITORÍA TRIBUTARIA

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1 SILABO AUDITORÍA TRIBUTARIA 1. DATOS INFORMATIVOS 1.1. Asignatura : AUDITORÍA TRIBUTARIA 1.2. Código : Área : Ciencias 1.4. Facultad : Ciencias Empresariales 1.5 Escuela Prof. : Ciencias Contables y Financieras 1.6. Ciclo : X 1.7. Créditos : Total de Horas : 04 Teoría : 02 Práctica : Naturaleza : Obligatorio Requisito : Tributación II 2. SUMILLA La asignatura se encuentra ubicada en el área Ciencias, desarrolla los conocimientos necesarios que permiten al profesional realizar los exámenes de cumplimiento tributario y legal pertinente. Se estudiará las técnicas y procedimientos aplicables a la Auditoría Tributaria y las normas legales vigentes, que incluyen el examen sistemático e integral de las diferentes cuentas de los estados financieros que tienen incidencia tributaria. 3. CAPACIDADES / HABILIDADES 3.1 Maneja correctamente los principios y normas de Auditoría y contabilidad y la base legal aplicable. 3.2 Reflexiona acerca de la función de la administración tributaria. 3.3 Formula con propiedad el planeamiento de Auditoría tributaria. 3.4 Maneja adecuadamente los aspectos fundamentales de la Auditoría tributaria, su campo de acción, relaciones, funciones y responsabilidades. 3.5 Conoce y aplica con idoneidad tributaria y prepara cédulas conteniendo la sustentación de su trabajo en los exámenes del Impuesto a la Renta, Impuesto General a las Ventas y Contribuciones Sociales. 3.6 Conoce la aplicación de la auditoria tributaria preventiva y desarrolmente el Informe de Auditoría y las observaciones tributarias aplicables. 4. PROGRAMACIÓN TEMÁTICA RECURSOS SEMANA CAPACIDAD I : Maneja correctamente los Principios y Normas de Auditoría y Contabilidad; y la Base Legal aplicable. PRIMERA UNIDAD : Normatividad y Principios de Contabilidad y Auditoría 1

2 Principios de Contabilidad y Normas Internacionales de Contabilidad. Normas de Auditoría generalmente aceptadas y Normas Internacionales de Reglamento para la Preparación de Información Financiera Auditada (CONASEV). Maneja correctamente los principios y normas de Auditoría y Contabilidad. Interpreta adecuadamente la base legal aplicable a la Argumenta apropiadamente respecto a las normas y disposiciones de Auditoría y Contabilidad. RECURSOS Separatas. CAPACIDAD II : Reflexiona acerca de la función de la Administración SEGUNDA UNIDAD : La Administración Tributaria Objetivos y facultades. Determinación de la obligación tributaria sobre base cierta y presunta. Actualización de la deuda tributaria, infracciones y sanciones. Interpreta claramente la función y objetivos de la administración tributaria. Aplica correctamente las disposiciones sobre las deudas tributarias. Valora la importancia de la función de la administración tributaria. Participa y colabora en las aplicaciones prácticas. Lectura relacionada: Código Tributario. CAPACIDAD III : Formula con propiedad el Planeamiento de Auditoría TERCERA UNIDAD : Planeamiento de la Auditoría Tributaria Concepto, alcances, procedimientos generales. Conocimiento de empresa y del entorno Objetivos del planeamiento Formulación del planeamiento Secuencia del planeamiento Elabora apropiadamente el Plan de Trabajo de la Auditoría Aprecia la importancia del planeamiento en la obtención de los resultados. Casuística de planeamiento de auditoría tributaria CAPACIDAD IV : Maneja adecuadamente los Aspectos Fundamentales de la Auditoría CUARTA UNIDAD : Auditoría Tributaria Definición, objetivos y alcance de la Auditoría El auditor Cualidades personales, responsabilidad, facultades y obligaciones. Acciones de la Auditoría Tributaria, Interpreta correctamente el proceso de Auditoría Tributaria y sus fundamentos. Distingue la auditoria tributaria y la fiscalización Argumenta apropiadamente respecto al Auditoría Tributaria y sus alcances. SEMANA

3 RECURSOS SEMANA fiscalización, compulsa. Auditoría tributaria integral y revisión de obligaciones tributarias. CAPACIDAD V : Conoce y aplica con idoneidad los Procedimientos y Técnicas de Auditoría QUINTA UNIDAD : Papeles de Trabajo y Archivo Permanente, Método Analítico de Auditoría Examen del Impuesto a la Renta, Impuesto General a las Ventas y Contribuciones Sociales Organización de papeles de trabajo en Auditoría Archivos permanentes. Archivo de gestión financiera y control tributaria. Separatas. Aplicación práctica de 5 Concepto, alcances. Procedimientos generales en el método analítico de Auditoría Interpreta y aplica correctamente el método analítico. Aprecia la necesidad de observar el método analítico. Separatas. 6 Supuestos para aplicar la determinación de la base presunta. Presunción de ventas o ingresos por omisiones en registros de ventas y de compras. Presunción de ingresos omitidos por ventas, servicios u operaciones gravadas. Presunción de ventas o compras omitidas por diferencia entre los bienes registrados y los inventarios. Presunción de ingresos gravados omitidos por patrimonio no declarado Presunción de ingresos omitidos por diferencia en cuentas bancarias. Presunción de ingresos omitidos cuando no exista relación entre los insumos utilizados, seleccionadas: Código Tributario. 7 3

4 producción obtenida, inventarios y ventas. RECURSOS SEMANA Examen de impuesto a la renta. Programa de Auditoría, objetivos, procedimientos generales y papeles de trabajo. Examen de los libros y registros contables así como de las declaraciones juradas. Documentación e información. Examen de obligaciones tributarias. Estado de Ganancias y Perdidas. Análisis del resultado contable Gastos deducibles. Reparos tributarios adiciones y deducciones. Definición de técnicas de auditoria. Liquidación de la obligación tributaria. Créditos contra el impuesto a la renta. Provisión Contable contra el impuesto a la renta. Evaluación de los pagos a cuenta. seleccionadas: Ley de Impuesto a la Renta. 8 Examen de activo fijo. Bienes tangibles de duración limitada y efectos contables y tributarios de revaluación voluntaria y depreciación. Bienes intangibles, de duración limitada y efectos contables y tributarios de amortización. Depreciaciones y amortizaciones del activo fijo tangible e intangible. EXAMEN PARCIAL 9 seleccionadas: cartilla de instrucciones Sunat sobre Impuesto a la Renta

5 RECURSOS SEMANA Provisiones del ejercicio. Cuentas de dudosa cobranza. Desvalorización de existencias. Provisión basada en estimaciones. Provisiones y reservas aceptadas tributariamente. seleccionadas: Ley de Impuesto a la Renta. 12 Tratamiento tributario de los efectos de las variaciones en los tipos de cambio de moneda extranjera. Provisiones por comparación con valor de mercado aceptadas tributariamente. seleccionadas: Ley de Impuesto a la Renta, NIC. 13 Remuneraciones del Directorio, reserva legal, participación de los trabajadores, utilidad distribuible. Examen del IGV. Programa de Auditoría, objetivos, procedimientos generales y papeles de trabajo. Programas. Revisión de Obligaciones tributarias. Documentación e información. Examen de los libros y registros contables así como de las declaraciones juradas. Verificación del crédito y débito fiscal. Revisión de reparos. Examen de las Contribuciones Sociales. Programa de Auditoría, objetivos, procedimientos generales y papeles de trabajo. Programas. Revisión de Obligaciones seleccionadas: Ley de Impuesto a la Renta. 14 5

6 tributarias. Documentación e información. Examen de los libros y registros contables así como de las declaraciones juradas. Verificación de planillas de remuneraciones. Revisión de reparos. RECURSOS SEMANA CAPACIDAD VI : Conoce la Auditoria Tributaria Preventiva y desarrolmente el Informe de Auditoría y las observaciones Tributarias aplicables. SEXTA UNIDAD : Auditoria Tributaria Preventiva e Informe de Auditoria Definición, objetivos, fines y planeamiento de la auditoria tributaria preventiva. Concepto, estructura, antecedentes del informe de auditoria. Información relativa al contribuyente. Alcance de la Auditoría Resultado de la Recomendaciones. Prepara adecuadamente el informe de Auditoría tributaria, incluyendo apropiadamente las observaciones, conclusiones y recomendaciones pertinentes. Acepta y valora la importancia del informe de Auditoría Tributaria, en el logro de objetivos de la Administración Tributaria y Gestión Empresarial. EXAMEN FINAL 17 EXAMEN SUSTITUTORIO Y REZAGADOS

7 5. EVALUACIÓN FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES La nota final del curso será el promedio de: - Examen Parcial (EP) (30 % de la nota final) - Examen Final (EF) (30 % de la nota final) - Promedio de Prácticas (PP) (40 % de la nota final) PF = PP x 40 + EP x 30 + EF x El promedio de prácticas, consiste en intervenciones orales en clase, asistencia, prácticas calificadas, controles de lecturas o separatas recomendadas por el docente, trabajos individuales o grupales y exposiciones. De igual manera, se considerará la evaluación valorativa, es decir aquella que mide las actitudes positivas, reflexivas y otros. La calificación será sobre la base vigesimal, requiriéndose una nota aprobatoria mínima de once (11) Capítulo II del Reglamentó de Estudios. 6. BIBLIOGRAFÍA NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD 2012 NIC, NIIF, SIC, CINIF, COMENTARIOS Y CASOS PRACTICOS Martha Abanto Bronley Primera edición agosto 2011 Gaceta Jurídica S.A PRINCIPALES REPAROS EN EL IGV Giancarlo Giribaldi Pajuelo 1ra edición abril 2011 Gaceta jurídica PRESUNCIONES TRIBUTARIAS APLICADAS POR SUNAT Giancarlo Giribaldi Pajuelo Primera edición julio 2010 Gaceta Jurídica Aplicación Práctica de Impuesto a la Renta Luciano Carrasco Buleje Novena edición Editorial Santa Rosa S.A., Lima Perú MANUAL DE ACTUALIZACIÓN TRIBUTARIA Sandra Rivas Loayza, Joy Millones Sánchez Santos y otros 1ra edición 2010 Gaceta jurídica TEORÍA GENERAL DEL TRIBUTO Oscar Iván Barco Editora y librería jurídica Grijley EIRl Primera edición 2009 Lima Perú 7

8 JURISPRUDENCIAS TRIBUTARIAS SOBRE CRÉDITO FISCAL, APUNTES TEMÁTICOS Isaac miranda murillo 1ra edición Año 2008 Ediciones Caballero Bustamante APLICACIÓN PRÁCTICA DE ACTIVOS Y PASIVOS DIFERIDOS Pascual Ayala Zavala y José Luis García Quispe Primera edición febrero 2008 Instituto Pacifico SAC, Lima Perú NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA Simón Andrade Espinoza 2da edición 2007 Editora y librería Andrade, lima Perú INFRACCIONES TRIBUTARIAS Y SANCIONES IMPUESTOS POR LA SUNAT Elizabeth Nima Nima, Antonio Gómez Aguirre 1ra edición agosto 2006 Gaceta jurídica TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA TRIBUTARIA Isaías vera paredes 1ra edición noviembre 2005 Informativo vera paredes AUDITORIA TRIBUTARIA Miguel Arancibia Cueva Instituto de investigaciones el pacifico EIRL Agosto 2005 Actualidad Empresarial MANUAL INTERNACIONAL DE PRONUNCIAMIENTOS DE AUDITORIA Y ASEGURAMIENTO Edición 2004 Junta de decanos de colegios de contadores públicos del Perú PROGRAMAS DE AUDITORIA Francisco Javier Sánchez Alarcón Ecafsa Thomson Llearning 1ra edición México AUDITORIA, INTEGRACIÓN DE CONCEPTOS Y PROCEDIMIENTOS Taylor y Glezen Limusa, Noriega Editores Segunda reimpresión Méjico 1994 PROCESO DE MUESTREO ESTADÍSTICO EN AUDITORÍA 8

9 Eduardo Chávez Díaz Segunda edición Editora FECAT, Lima Perú FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES AUDITORIA TRIBUTARÍA FISCAL Fernando Isa Stoll, Rosa Ortega Salvatierra y otros Tomo I y II Estudio Caballero Bustamante, Lima Perú. Profesores: Dr. Abog. CPC Victor Vallejo Cutti Mg. CPC. Rosio Elizabeth, Acosta Limay 9