Saldos de fondos públicos - Safop

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1 Área Sistema Nacional de Contabilidad Área Sistema Nacional de Contabilidad Saldos de fondos públicos - Safop Ficha Técnica Autor : Dr. C.P.C.C. Marlon Prieto Hormaza* Título : Saldos de fondos públicos - Safop Fuente : Actualidad Gubernamental, Nº 53 - Marzo 2013 Sumario 1. Base legal 2. Concepto 3. Presentación de información 4. Objetivo 5. Cuentas contables y el Safop 6. Incumplimiento 7. De las responsabilidades de informar 8. Consideraciones 9. Reportes 10. Manual Safop - Ejercicio Ingreso al aplicativo web 12. Omisos al Safop Desde hace tres años (ejercicios: 2010, 2011 y 2012) se cumple con informar a la Dirección General de Contabilidad Pública sobre la disponibilidad de fondos públicos (saldos al 31 de diciembre), que tienen en poder las entidades públicas. Dicha información tiene tal importancia y oportunidad que la fecha máxima de cumplimiento es a más tardar el 30 de enero de cada año. Sin embargo, la información referida al periodo 2012 se venció el 29 de enero de Apropósito de ello, son muchas las entidades que a la fecha de vencimiento no han cumplido con registrar en el Safop, por lo que deberían regularizar dicha información. En el presente artículo, presentamos un bosquejo general de toda la información que debe o debió ser registrada y procesada en el Safop. * Exconsultor del SIAF - MEF. Asesor y consultor de Gobiernos locales. Docente universitario - Posgrado. 1. Base legal Ley Nº Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público Ley Nº Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto Ley Nº Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad Ley Nº Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal Décima Octava Disposición Final 2. Concepto El Safop (Saldos de fondos públicos) es el módulo desarrollado por la Dirección General de Contabilidad Pública - DGCP del Ministerio de Economía y Finanzas para ser utilizado por las entidades del sector público señaladas en la Décima Octava Disposición Final de la Ley Nº Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal Los saldos de fondos públicos son aquellos existentes en todas las cuentas bancarias u otros instrumentos de colocación de fondos al 31 de diciembre de cada año fiscal, de libre disposición de la entidad y de acuerdo con sus registros contables. 3. Presentación de información Las entidades del sector público deberán cumplir con la presentación de los saldos de fondos públicos existentes en las cuentas bancarias u otros instrumentos de colocación de fondos, que mantenga la entidad en las instituciones del sistema financiero y no financiero correspondiente al año fiscal anterior, y señalar la fuente de financiamiento y la entidad depositaria correspondiente. La información de los saldos de fondos públicos existentes al 31 de diciembre de cada año fiscal será presentada a la Dirección General de Contabilidad Pública - DGCP antes del 30 de enero del año siguiente, a nivel pliego, en los anexos establecidos en las normas correspondientes, por lo cual la entidad ingresará a la página web del MEF - DGCP, al recuadro Saldos de Fondos Públicos - SAFOP, y registrará la información correspondiente a su entidad. Culminado el registro, deberá proceder a cerrar la información; asimismo, los anexos serán firmados y remitidos en carpeta a la DGCP en la fecha establecida. 4. Objetivo Establecer los lineamientos de registro y presentación de los Safop existentes al 31 de diciembre de cada ejercicio fiscal en las instituciones del sistema financiero y no financiero de las entidades del sector público, indicando la fuente de financiamiento y la entidad depositaria correspondiente. 5. Cuentas contables y el Safop La información registrada en el Safop comprende los saldos que poseen las entidades en las siguientes cuentas contables. - Cuentas de Caja y bancos 1101 Caja y Bancos Caja Caja M/N Caja M/E Caja chica R.D EF/ Fondos para pagos en efectivo Fondos de caja chica Fondo de devoluciones en efectivo R.D. Nº EF/ Depósitos en Instituciones financieras públicas Cuentas corrientes Recursos ordinarios Recursos directamente recaudados Endeudamiento interno Endeudamiento externo Donaciones Transferencias Recursos determinados - Contribuciones a fondos Recursos determinados Foncomún Recursos determinados - Otros impuestos municipales Actualidad Gubernamental N 53 - Marzo

2 recursos determinados - Canon, sobre canon, regalías, rentas de aduanas y participaciones Otros Cuentas de ahorro Cuentas a plazo Otros depósitos Depósitos en instituciones financieras privadas Cuentas corrientes Recursos directamente recaudados Endeudamiento interno Donaciones Transferencias Recursos determinados - Otros impuestos municipales Recursos determinados - Contribuciones a fondos Endeudamiento externo R.D EF/ Cuentas de ahorro Cuentas a plazo Otros depósitos Fondos sujetos a restricción Encargos Depósitos en instituciones financieras no recuperados - Cuentas de Caja y bancos 1102 Inversiones disponibles Bonos Pagarés Letras Derivados financieros Otros Inversiones disponibles no recuperadas - Cuentas de Fideicomiso 1204 Fideicomiso Fideicomiso - Cuentas de Inversiones en títulos y valores 1401 Inversiones en títulos y valores Bonos Pagarés Letras Otros títulos y valores 6. Incumplimiento El incumplimiento en la presentación de información de los saldos de fondos públicos existentes al 31 de diciembre de cada año fiscal será comunicado a la Contraloría General de la República, quien ejercerá la supervisión del cumplimiento de informar de dichas entidades. 7. De las responsabilidades de informar El titular del pliego tiene la responsabilidad de cumplir con informar antes del 30 de enero de cada año fiscal, a la Dirección General de Contabilidad Pública - DGCP, los saldos de fondos públicos existentes en todas las cuentas bancarias u otros instrumentos de colocación de fondos bajo su administración. 8. Consideraciones El registro de los Saldos de los Fondos Públicos es a nivel de UE, cuya información es consolidada por la sede central a nivel pliego. La presentación de información a la Dirección General de Contabilidad Pública es a nivel pliego. El contador del pliego, o quien haga sus veces, solicitará el usuario y clave de acceso (en su calidad de pliego y de sus UE) al sectorista correspondiente. El contador de la UE deberá solicitar el respectivo USUARIO y CLAE al contador del pliego. Ingresar al aplicativo a través del link < index.jsp> con el USUARIO y CLAE. El registro adecuado de la información está contemplado en el Manual de Usuario. Si amerita corregir la información registrada, la UE solicitará la apertura al pliego, y si el pliego ha cerrado la información, solicitará la apertura al sectorista responsable de la DGCP. Las empresas de los Gobiernos regionales y locales deberán registrar los anexos considerando las cuentas equivalentes al Plan Contable Gubernamental. El aplicativo es bloqueado cuando el pliego cierra su información, en caso de requerir modificarlo el contador del pliego solicitará su apertura. La DGCP puede visualizar la información cuando el aplicativo está cerrado. El pliego presentará la carpeta que contiene los anexos impresos debidamente firmados por los funcionarios correspondientes a la DGCP, antes del 30 de enero. 9. Reportes Los anexos generados por el aplicativo Safop son los siguientes: - Anexo 1 - Resumen - Anexo 2 - Recursos directamente recaudados - Anexo 3 - Recursos por operaciones oficiales de crédito - Anexo 4 - Donaciones y transferencias - Anexo 5 - Recursos determinados - Anexo 6 - Sin fuente de financiamiento - Anexo 7 - Otros fondos de la entidad - Anexo 8 - Recursos determinados CUT. 10. Manual Safop - Ejercicio 2012 Para el registro adecuado de la información de los saldos disponibles al 31 de diciembre de 2012 en el módulo Safop, las entidades comprendidas deberán tener en cuenta lo siguiente: - Tipo de depósito - Fuente de financiamiento - Rubro - Cuenta contable - Institución financiera 11. Ingreso al aplicativo web Ingresar a la página web del Ministerio de Economía y Finanzas. Luego, ingresar a la opción Contabilidad Pública y en la parte izquierda se encuentra el link Saldos de Fondos Públicos - SAFOP. Ingresar al aplicativo a través del link < pe/appsafop/index.jsp>, ubicado dentro del campo Recomendaciones. 2 Actualidad Gubernamental N 53 - Marzo 2013

3 Área Sistema Nacional de Contabilidad - Detalle por rubro (para los rubros 13,18 y 19) - Cuenta contable - Institución financiera - Nº de cuenta corriente y - Monto Además, en este campo aparecen las opciones de: - Grabar - Eliminar - Cerrar A continuación, el sistema nos pide que ingresemos el usuario y clave: En seguida, se aprecia el menú principal con las siguientes opciones: - Registro - Reportes - Control de cierre - Sistema Procedemos a registrar la información de los saldos disponibles. Se debe tener en cuenta que al momento de registrar el tipo de depósito el sistema presenta las siguientes opciones: - Caja - Depósitos en instituciones financieras públicas - Depósitos en instituciones financieras privadas - Inversiones disponibles (corriente) - Inversiones en títulos y valores (no corriente) - Otros y - Saldos de fondos disponibles en recursos determinados Tesoro Público. Para un primer ejemplo, ingresaremos información relacionada al rubro 09 - Recursos directamente recaudados, tal como se detalla a continuación: Registro Un segundo ejemplo es el ingreso de saldos de fondos administrados por el Tesoro Público, seleccionaremos los rubros 07 - Fondo de compensación municipal y 18 Canon y sobrecanon,regalías, renta de aduanas y participaciones. En esta opción el sistema nos muestra el año y nombre de la UE, asimismo se debe registrar los saldos de los fondos públicos existentes al 31 de diciembre del periodo a informar, registrándose en el siguiente orden: - Tipo de depósito - Fuente de financiamiento - Rubro Actualidad Gubernamental N 53 - Marzo

4 Una vez culminado el ingreso de datos de los saldos de todos los rubros por fuente de financiamiento, se procede a guardar la información dando un clic en la opción Grabar. - Anexo 3 - Recursos por operaciones oficiales de crédito - Anexo 4 - Donaciones y transferencias - Anexo 5 - Recursos determinados - Anexo 6 - Sin fuente de financiamiento - Anexo 7 - Otros fondos de la entidad - Anexo 8 - Recursos determinados CUT. Anexo 01 Después de grabar, en la parte inferior se detallan los datos de todo lo ingresado: Finalmente, cerramos la información dando clic en la opción Cerrar, tras lo cual el sistema presenta el siguiente mensaje: Está seguro de cerrar el registro para la ejecutora? Anexo Reportes Esta opción permite imprimir los siguientes reportes que se presentan tanto por resumen y fuente de financiamiento. Anexo 03 Asimismo, el sistema puede imprimir a nivel de detalle y consolidado los siguientes anexos: - Anexo 1 - Resumen - Anexo 2 - Recursos directamente recaudados 4 Actualidad Gubernamental N 53 - Marzo 2013

5 Área Sistema Nacional de Contabilidad Control de cierre Esta opción permite cerrar la transmisión de ejecutoras y permite controlar el estado de las UE Sistema Nos presenta la opción Cambio de Clave. Por seguridad se recomienda al usuario cambiar la clave que le fue proporcionada por la Dirección General de Contabilidad Pública. Al ingresar aparece la siguiente ventana, donde podemos ver el estado. Explicaremos el concepto de los estados: - Abierto La UE, aún no ha registrado saldos de fondos o se le apertura. Para modificación de sus registros - Cerrado La UE ha registrado sus saldos y no puede modificar sus registros. Finalmente, cuando elegimos la opción Cerrar Pliego el sistema emite el siguiente mensaje: Está seguro de cerrar el pliego para su transmisión? 12. Omisos al Safop Las entidades públicas que no cumplen con presentar la información referida a los saldos púbicos, serán publicadas en la página web del Ministerio de Economía y finanzas, en tal sentido ingresamos a la página web del MEF y seleccionamos la opción Contabilidad Pública. Al aceptar, el sistema se cierra totalmente y la entidad habría culminado su registro de información de saldos públicos. En seguida en la parte izquierda seleccionamos la opción Saldos de Fondos Públicos - SAFOP, tal como se aprecia a continuación: Actualidad Gubernamental N 53 - Marzo

6 En la parte inferior nos muestra la relación de las entidades omisas a la presentación del Safop, para nuestro caso correspondiente al ejercicio Al ingresar a la opción Omisos al SAFOP aparece lo siguiente: - Relación de Gobiernos locales, sociedades de beneficencia publica, centros poblados, institutos viales provinciales y mancomunidades municipales. Que no remitieron su información de saldos de fondos públicos. - Relación de entidades omisas a la presentación de los saldos de fondos públicos al 31 de diciembre. Podemos ingresar a una de ellas para comprobar a las entidades omisas. Es lamentable que 1,350 municipalidades no hayan cumplido con la presentación de información así como 92 beneficencias. 6 Actualidad Gubernamental N 53 - Marzo 2013