ASIENTO Anticipos a proveedores Hda. Pca. IVA soportado Bancos, c/c 590

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1 ASIENTO Bancos, c/c Créditos c/p enaj. Inmóvil Terrenos y bienes naturales Construcciones Equipos proceso información Clientes Caja, Hda. Pca. Deudora IVA Mobiliario Mercaderías ASIENTO Anticipos a proveedores Hda. Pca. IVA soportado ASIENTO Compras de mercaderías 565, Hda. Pca. IVA soportado ASIENTO , Proveedores ASIENTO Anticipos de clientes 7.292, Bancos, c/c ASIENTO Compras de mercaderías Envases y emba. a devolver a proveedores Hda. Pca. IVA soportado ASIENTO 7 A) DEVOLUCIÓN DE LOS ENVASES Proveedores B) POR LOS ENVASES NO DEVUELTOS Compras de otros aprovis. ASIENTO , Clientes ASIENTO 9 30, Transportes 5, Hda. Pca. IVA soportado 400. Proveedores Anticipos de clientes Efectos a pagar l/p Resultado del ejercicio Proveedores, Ef. C. Pagar Remuner. pendientes pago Acreeedores prest. servicios Deterioro de valor mercaderías Amorti. Acum. Inm. Material Capital social Bancos, c/c Anticipos a proveedores Proveedores 3.705, Descuento s/compras p/p Hda. Pca. IVA soportado 7, Bancos, c/c Ventas de mercaderías Ingresos servicios diversos Hda. Pca. IVA repercutido 1.112, Proveedores Envases y emba. a devolver a proveedores Hda. Pca. IVA soportado Envases y embalajes a devolver a proveedores Ventas de mercaderías Hda. Pca. IVA repercutido 1.112, Bancos, c/c 65,40

2 ASIENTO Compras de mercaderías Hda. Pca. IVA soportado ASIENTO Compras de mercaderías Hda. Pca. IVA soportado ASIENTO 12 94, Proveedores ASIEN TO Clientes ASIENTO 14 A) DEVOLUCIÓN DE LOS ENVASES 437. Envases y emb. A devolver por 50 clientes Hda. Pca. IVA repercutido B) POR LOS ENVASES NO DEVUELTOS 437. Envases y emb. A devolver por 10 clientes ASIENTO Arrendamientos y cánones Hda. Pca. IVA soportado ASIENTO Suministros Hda. Pca. IVA soportado Otros servicios Hda. Pca. IVA soportado Suministros Hda. Pca. IVA soportado ASIENTO Gastos en investig. y desar Hda. Pca. IVA soportado ASIENTO Servicios profesion. Indep. 75, Hda. Pca. IVA soportado ASIENTO Compras de otros aprovis Hda. Pca. IVA soportado ASIENTO Primas de seguro Otros tributos ASIENTO Publicidad, Prop. Y Rel. Pcas. ASIENTO Construcciones Hda. Pca. IVA soportado 400. Proveedores Bancos, c/c Devoluc. compras y op. sim Hda. Pca. IVA soportado 14, Ventas de mercaderías Envases y emb. a devolver por clientes Ingresos servicios diversos Hda. Pca. IVA repercutido Clientes Ventas de envases Hda. Pca. Acreed. Ret. Prac Bancos, c/c Bancos, c/c Acreedores prestac. servicios Bancos, c/c 495, Bancos, c/c Bancos, c/c Bancos, c/c Efectos a pagar l/p

3 ASIENTO Indemnizaciones ASIENTO Remuner. Pendientes pago ASIENTO Anticipos de remuneraciones ASIENTO Sueldos y salarios Org. Seg. Social, deudores Seg. Social a cargo empresa ASIENTO Org. Seg. Social, acreedores ASIENTO Hda. Pca. Acreedora ret. Prac. ASIENTO Otros gastos sociales Otros servicios Hda. Pca. IVa soportado ASIENTO 30 A) CIERRE EXISTENCIAS INICIALES variación existenc. Mercaderias B) CIERRE DETERIORO DEL AÑO ANTERIOR Deterioro valor de mercaderías C) ABRIMOS EXISTENCIAS FINALES Mercaderías Material de oficina D) DETERIRO DE VALOR DE EXISTENCIAS FINALES Pérdidas deterioro existen. ASIENTO Deudores ASIENTO Bancos, c/c ASIENTO Anticipos para inmov. Mater Hda. Pca. IVA soportado ASIENTO Maquinaria Hda. Pca. IVA soportado (18 % sobre ) 465. Remuner. Pendientes pago Bancos, c/c Bancos, c/c Org. Seg. Social, acreedores Hda. Pca. Acreed. Ret. Prac Anticipos de remuneraciones Bancos, c/c Org. Seg. Social, deudores Bancos, c/c Bancos, c/c Bancos, c/c Mercaderías Reversión deterioro existencias Variacion exist.. mercaderías Variacion exist. Otros aprovi Deterioro de valor de mercad Ingresos de propiedad industrial Hda. Pca. IVA repercutido Ingresos por comisiones Hda. Pca. IVA repercutido Bancos, c/c Anticipos para inmov. Mater Bancos, c/c Proveedores inmovil. l/p

4 ASIENTO 35 Coste amortizado: x (1,05) 6/12 = ,04 Intereses: , = 321,04 321, Intereses de deudas Reclasificación Proveedores inmovilizado l/p ASIENTO Construcciones en curso ASIENTO Construcciones Construcciones ASIENTO 38 Amortización anual: 10 % sobre = Amortización 1-ene. Al 1-abril (3 meses) = Amortiz. Inmovil. Material Precio de adquisición: Amortización: ( ) Valor contable: Precio de venta: (IVA 18 %: 2.880) Beneficio: Amorti. Acumul. Inmóvil. Mate Bancos, c/c Créditos c/p enajen. Inmóvil. ASIENTO Bancos, c/c ASIENTO Investigación ASIENTO Desarrollo ASIENTO Propiedad Industrial 21, Hda. Pca. IVA soportado ASIENTO Concesiones administrativas ASIENTO Mobiliario Hda. Pca. IVA soportado ASIENTO 45 A) AMORTIZACIÓN CONCESIÓN Amortización anual: / 4 años = Amortización 1/octubre al 31/diciembre (3 meses) = Amortizac. Inmóvil. Intangible 523. Proveedores inmov. c/p 321, Proveedores inmovilizado c/p Trabajos realizados para inmov. material en curso 731. Trabajos realizados para Inmov. material Construcciones en curso Amort. Acum. inmov. Mater Elementos de transporte Hda. Pca. IVA repercutido Beneficios proced. Inmov. Mat Créditos c/p enajen. Inmov Ingresos de créditos Trabajos realizados para inmovilizado intangible 730. Trabajos realizados para inmovilizado intangible Desarrollo Bancos, c/c 141, Bancos, c/c Bancos, c/c Amortiz. Acum. inmov. intangible

5 B) AMORTIZACIÓN MOBILIARIO Amortización anual: / 4 años (No puede superar el periodo concesional) = 750 Amortización 1/octubre al 31/diciembre (3 meses) = 187,50 187, Amorti. Inmovilizado material 281. Amorti. Acumul. Inmov. Mat. 187,50

6 ASIENTO 46 A) CESIÓN CONTRATO DE ARRENDAMIENTO Derechos de traspaso Hda. Pca. IVA soportado B) PAGO DEL ALQUILER Arrendamientos y cánones Hda. Pca. IVA soportado C) PAGO DE LA FIANZA Fianzas constituidas a l/p ASIENTO Equipos para proceso inform Aplicaciones informáticas 309, Hda. Pca. IVA soportado ASIENTO Equipos para proceso inform Hda. Pca. IVA soportado ASIENTO Maquinaria ASIENTO Acreed. Arrend. Financ. C/p Intereses de deudas 93, Hda. Pca. IVA soportado ASIENTO Servicios bancarios y similares 22, Hda. Pca. Reten. y pagos a cta. (19 % sobre 120) 77, Bancos, c/c ASIENTO Clientes de dudoso cobro Pérdidas por deterioro de créditos por oper. comerciales ASIENTO Bancos, c/c Pérdidas por créditos comerciales incobrables Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales 572. Bancos, c/c H. Pca. Acreedora ret. prac Bancos, c/c Bancos, c/c Efectos a pagar l/p 2.029, Bancos, c/c Acreed. Arrend. Finan. c/p Acreed. Arrend. Finan. l/p Bancos, c/c Bancos, c/c 613, Otros ingresos financieros Clientes Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales Clietnes de dudoso cobro Reversión pérdidas de créditos comerciales 800

7 ASIENTO Efectos comerc. descontados ASIENTO Servicios bancarios y sim Intereses descuento efectos Bancos, c/c Deudas por efectos descontados ASIENTO Efectos com. Impagados Deudas por efectos descontados Otros gastos financieros ASIENTO Efectos com. En cartera ASIENTO Efectos com. Gestión cobro ASIENTO Servicios bancarios y sim. 5, Hda. Pca. IVA soportado 864, Bancos, c/c ASIENTO Efectos comerc. Impagados Servicios bancarios y sim. 10, Hda. Pca. IVA soportado Otros gastos financieros ASIENTO Bancos, c/c Otros gastos financieros ASIENTO Préstamos c/p entid. Crédito Intereses de deudas Efectos com. En cartera Deudas por efectos descontados Efectos com. descontados Efectos com. descontados Bancos, c/c Efectos comer. impagados Otros ingresos financieros Ingresos de créditos Efectos com. En cartera Efectos com. Gestión cobro Efec. com. Gestión cobro Bancos, c/c 150, Préstamos c/p entid. crédito Préstamos l/p entid. crédito Bancos, c/c 800 ASIENTO 63 Precio de adquisición: 500 obligaciones x 500 x 110 % = Gastos de compra: (3 x ) / = 825 Intereses anuales: 500 títulos x 500 x 6 % = Intereses trimestrales: Intereses 1 abril al 1 mayo (1 mes) = Importe inversión: = Valores represent. Deudas l/p Inter. c/p val. repres. deudas 572. Bancos, c/c ASIENTO 64 Intereses trimestrales: Intereses 1/mayo al 1/julio (2 meses): (3.750 / 3) x 2 = Retención 19 % sobre = 712,50 Importe líquido: = , Bancos, c/c 712, Hda. Pca. Rete. Y pagos cta Inter. c/p val. repres. Deuda Ingresos val. represe. Deuda 2.500

8 ASIENTO 65 Precio de adquisición: 600 acciones x 50 x 120 % = Derechos preferentes de suscripción: 400 Gastos de la operación: (3 x ) / = 109,20 Desembolso: Inver. Finan. c/p instrum. Patr. 109, Otros gastos financieros 572. Bancos, c/c Desem. pendientes sobre participaciones en el patrimonio ,20 neto c/p ASIENTO , Desem. pendientes sobre participaciones en el patrimonio neto c/p 556. Desembolsos exigidos sobre participaciones patrimonio neto ,20

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