Ejercicio práctico de Balance de prueba ajustado. Facilitador. Contabilidad. María Eugenia Román

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Eugenio Quiroga Cabrera
hace 7 años
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1 CESDE Página 1 de Ejercicio completo de BGral - Contabilidad Ejercicio práctico de Balance de prueba ajustado Facilitador María Eugenia Román

2 CESDE Página 2 de Ejercicio completo de BGral - Como realizar un balance de prueba ajustado CASO PRÁCTICO COMPAÑÍA LA PROSPERIDAD LTDA de agosto Se crea La Compañía La Prosperidad Ltda.., su objeto social es del mantenimiento y reparación de maquinaria y equipo 4155, los aportes sociales fueron de $ en cheques y efectivo 3 de agosto Abren cuenta corriente en Banco Caja Social $ de agosto Compran 4 equipos de computo a $ cada uno para el área de ventas, cancelan con cheque 16 de agosto Contratan una secretaria por $ y 5 operario por un salario mínimo cada uno. Inician labores al día siguiente. 18 de agosto Realizan servicio de mantenimiento y reparación de equipos a WXY Ltda. por $ , les cancelan con cheque 30 de agosto La empresa paga nómina con cheque. Realizar libro diario, ajustes, libro mayor y balance de prueba ajustado

3 CESDE Página 3 de Ejercicio completo de BGral - Paso 1) Solución del ejercicio Identificar que cuentas se mueven en cada fecha, así: 1 de agosto Se crea La Compañía La Prosperidad Ltda.., su objeto social es del mantenimiento y reparación de maquinaria y equipo 4155, los aportes sociales fueron de $ en cheques y efectivo Qué están diciendo? a) Se crea una compañía, eso que significa? Que lo recibido pertenece a los socios fundadores, es decir que son los aportes sociales Aportes Sociales Patrimonio crédito aumento b) Que aportaron? Dinero en efectivo y cheques, a que cuenta ingresa el dinero? A la caja 1105 Caja Activo Débito aumento Cual es el registro? 1-ago Caja 180,000, Aportes Sociales 180,000,000

4 CESDE Página 4 de Ejercicio completo de BGral - 3 de agosto Abren cuenta corriente en Banco Caja Social $ Qué están diciendo? a) Se abre una cuenta corriente eso que significa? La empresa abrió una cuenta en el Banco 1110 Bancos Activo Débito aumento b) De donde salió el dinero? Del registro anterior que habían ingresado a la caja correspondientes a los aportes de los socios 1105 Caja Activo Débito disminuyo Cual es el registro? 3-ago Bancos 150,000, Caja 150,000,000

5 CESDE Página 5 de Ejercicio completo de BGral - 14 de agosto Compran 4 equipos de computo a $ cada uno para el área de ventas, cancelan con cheque Qué están diciendo? a) Que compraron equipos para la empresa, y esos equipos son activos fijos Equipos de computo y comunicaciones Activos Débito aumento b) De donde salió el dinero? Dice que fue en cheque, eso significa que fue del Banco 1110 Bancos Activos Débito disminuyo Cual es el registro? 14-ago Equipos de computo y 8,000, Bancos 8,000,000

6 CESDE Página 6 de Ejercicio completo de BGral - 16 de agosto Contratan una secretaria por $ y 5 operario por un salario mínimo cada uno. Inician labores al día siguiente. Qué están diciendo? Que contrataron personal. Debo realizar algún registro? No, porque apenas inician labores al día siguiente 18 de agosto Realizan servicio de mantenimiento y reparación de equipos a WXY Ltda. por $ , les cancelan con cheque Qué están diciendo? a) Que realizaron un servicio, eso que significa? Que realizaron una venta 4155 Actividad Inmobiliaria Ingresos Crédito aumento b) A donde ingreso el dinero? Dice que fue en cheque, eso significa que ingreso a la caja, todavía no se ha consignado 1105 Caja Activo Débito aumento Cual es el registro? 18-ago Caja 10,000, Empresarial y de 10,000,000

7 CESDE Página 7 de Ejercicio completo de BGral - 30 de agosto La empresa paga nómina con cheque. Qué están diciendo? Que van a pagar la nómina del personal que INICIO labores el día 16 Dato del 16 de agosto Contratan una secretaria por $ y 5 operario por un salario mínimo cada uno. Inician labores al día siguiente. Que debemos hacer? a) identificar cada uno de los empleados y sus salarios. b) Calcular el numero de días que laboraron, para ello aplicamos la formula: AÑO MES DÍA Detalle Fecha de pago Fecha de inicio de labores más 14 Restamos de la fecha de pago la fecha de inicio, y en la casilla de los días le sumamos un( 1) día, este uno es el día en el que iniciaron labores, de lo contrario se lo estaríamos robando. Detalle Cantidad Salario Numero de días del mes 30 Numero de días a pagar Total básico sin auxilio de transporte Secretarias 1 735, ,000 Operarios 5 566, ,322,300 Salario básico sin auxilio de transportes 1,665,300 Codificación Se multiplica el numero de empleados por el valor del salario, se divide por el numero de días del mes y se multiplica por el numero de días a pagar

8 CESDE Página 8 de Ejercicio completo de BGral - Auxilio de transportes Detalle Cantidad Salario Cuantos empleados tienen derecho Numero de días del mes 30 Numero de días a pagar Total básico sin auxilio de transporte 6 67, ,840 Codificación El auxilio de transportes se paga a los empleados que devenga hasta 2 salarios mínimos. La formula es igual a la anterior: ( (# de empleados * salario del mes ) / 30 días del mes ) * # de días laborados Total devengado (el total de salarios, mas el auxilio de transportes) Deducciones Seguridad social 8% (4 de salud y 4 de pensión) Se toma el subtotal de salarios, es decir el valor de los salarios Se multiplica por el porcentaje de la seguridad social Total seguridad social 1,665,300 8% 133,224 1,855, El valor de la seguridad social se resta antes de pagar, porque es una deducción. Neto a pagar Que cuentas se movieron 5105 Gastos de personal Gastos Débito Aumento 2370 Retención y aportes d Pasivo Crédito Aumento 1110 Bancos Activos Débito Disminuyo (133,224) ,721, Cual es el registro? 30-ago Gastos de personal 1,855, Retención y aportes de nomina 133, Bancos 1,721,916

9 CESDE Página 9 de Ejercicio completo de BGral - FIN DE MES AJUSTES Que ajuste tenemos que realizar? El de la depreciación, de cuando, del 14 de agosto que compramos 4 equipos de computo para el área de ventas. Saldo de la cuenta de Equipo de computo y comunicaciones Equipos de computo y 8,000,000 Calculo del tiempo a depreciar: a) Calcular el numero de días que se depreciaran los computadores, para ello aplicamos la formula: AÑO MES DÍA Detalle Fecha de fin de mes, recordemos en contabilidad todos los meses son de días más b) Identificamos que tiempo se deprecian los activos según la norma tributaria de Colombia Fecha de puesta en funcionamiento del activo, generalmente es la misma fecha de compra. Los equipos de computo y comunicaciones se deprecian a En días cuanto seria: 5 años x 360 días 5 años 1800 días

10 CESDE Página 10 de Ejercicio completo de BGral - Ahora si aplicamos la formula de la depreciación en días que es: = Costo del activo x No. De días Vida útil probable en días Depreciación diaria = $ 8,000,000 x 17 = 75,556 1,800 Ahora si, como realizamos el registro contable del ajuste: Cual es el registro? 30-ago Depreciación 75, Depreciación acumulada 75,556 Se lleva a la 52 porque los computadores fueron para el área ventas.

11 CESDE Página 11 de Ejercicio completo de BGral - Presentación del libro diario. COMPAÑÍA LA PROSPERIDAD LTDA. Libro diario 1-ago Caja 180,000, Aportes Sociales 180,000,000 3-ago Bancos 150,000, Caja 150,000, ago Equipos de computo y 8,000, Bancos 8,000, ago-2012 Informativo 18-ago Caja 10,000, Actividad Inmobiliaria Empresarial y de Alquile 10,000, ago Gastos de personal 1,855, Retención y aportes de nomina 133, Bancos 1,721,916 AJUSTES 30-ago Depreciación 75, Depreciación acumulada 75,556 Sumas iguales $ 349,855,140 $ 349,855,140

12 CESDE Página 12 de Ejercicio completo de BGral - Realizar el libro mayor: Para ello debo tomar la información del libro diario y llevar cuenta por cuenta, con su respectivo movimiento fecha por fecha al libro mayor. (acumulación de cuentas) COMPAÑÍA LA PROSPERIDAD LTDA. LIBRO MAYOR AGOSTO DE Caja 3115 Aportes Sociales 180,000, ,000, ,000,000 10,000, ,000, ,000, ,000,000 40,000, Bancos ,000,000 8,000,000 8,000, ,000,000 9,721, ,278,084 1,721,916 8,000,000 Equipos de computo y comunicaciones 5105 Gastos de personal 4155 Actividad Inmobiliaria Empresarial y de Alquiler 1,855,140 10,000,000 1,855,140 10,000, Depreciación 2370 Retención y aportes de nomina 75, ,224 75, , Depreciación acumulada 75,556 75,556

13 CESDE Página 13 de Ejercicio completo de BGral - BALANCE DE PRUEBA Este nos sirve para verificar los saldos acumulados de las cuentas temporales y reales, la suma de los débitos y los créditos tiene que dar saldos iguales. COMPAÑÍA LA PROSPERIDAD LTDA. BALANCE DE PRUEBA AGOSTO DE Caja 40,000, Bancos 140,278,084 Equipos de computo 1528 y comunicaciones 8,000,000 Depreciación 1592 acumulada 75, Gastos de personal 1,855, Depreciación 75, Retención y aportes de nomina 133, Aportes Sociales 180,000,000 Empresarial y de 4155 Alquiler 10,000,000 Sumas iguales $ 190,208,780 $ 190,208,780

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