V REUNION SOBRE INSPECCION Y VIGILANCIA DE MERCADOS Y ENTIDADES
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- Alba Martínez Aranda
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1 V REUNION SOBRE INSPECCION Y VIGILANCIA DE MERCADOS Y ENTIDADES Aspectos prácticos de la Supervisión de la actividad bancaria bajo el Enfoque Riesgo: Informe de Autoevaluación del capital y Proceso de revisión del capital Juan Serrano Ana María Martinez Dirección General de Supervisión del Banco de España Montevideo- Uruguay 3-6 Noviembre de 2009
2 EL PILAR 2 DE BASILEA Establece DOS tareas: BASILEA II PILAR 1 PILAR 2 PILAR 3 Requerimientos mínimos de capital Revisión supervisora Disciplina de mercado Definición de Capital ( Basilea I) Activos ponderados de riesgo (RWA) PAC: Proceso de Autoevaluación del Capital (tarea de las entidades) Riesgo de crédito Riesgo de Mercado Riesgo operacional PRC: Proceso de Revisión del Capital (tarea del Banco de España) Método estándar Método IRB Método estándar Modelos internos Indicador básico Método estándar Método avanzado (AMA) Básico Avanzado Alternativo 2
3 Terminología SIGLAS CONCEPTO INGLÉS PAC Proceso Autoevaluación del Capital ICAAP IAC Informe Autoevaluación del Capital ICAAP REPORT PRC Proceso de Revisión del Capital SREP MATRIZ de riesgos Resumen valoraciones RAS SABER Proceso de Supervisión del BE SRP 3
4 Premisa del Pilar 2: Ninguna norma uniforme puede cubrir todos los riesgos a los que está expuesto cada banco Se necesita algo más que revisar el cumplimiento de los requerimientos mínimos legales Objetivo del Pilar 2: asegurar que existe una relación adecuada perfil de riesgo & recursos propios 4
5 Principios del Pilar 2 de BASILEA Principio 1: Los bancos deberán contar a) con un proceso para evaluar la suficiencia de capital en función de su perfil de riesgo y b) con una estrategia de mantenimiento de sus niveles de capital (PAC-IAC) Principio 2: Los supervisores deberán examinar a) las estrategias y evaluaciones internas de la suficiencia de capital de los bancos, b) así como la capacidad de estos para vigilar y garantizar el cumplimiento de los coeficientes de capital regulatorio (PRC-SABER) Principio 3: Los supervisores deberán a) esperar que los bancos operen por encima de los coeficientes mínimos de capital regulatorio y deberán tener la b) capacidad de exigirles que mantengan capital por encima del mínimo Principio 4: Los supervisores deberán tratar de a) intervenir con prontitud a fin de que el capital no descienda por debajo de los niveles mínimos requeridos para cubrir las características de riesgo de un banco particular. Asimismo, deberán b) exigir la inmediata adopción de medidas correctoras si el capital no se mantiene en el nivel requerido o no se restaura a ese nivel 4 principios, pero 8 mensajes importantes 5
6 Proceso de desarrollo del Pilar 2 en el BE oconstitución de grupo interno de trabajo para la elaboración de las guías. o Participación del sector: 2 pruebas piloto una restringida y otra general y varias consultas a las entidades 6
7 Proceso de implantación del Pilar 2 en España Mandato de la Regulación de emisión de dos Guías Banco de España Demandas de los bancos pequeños: Proporcionalidad y solicitud de orientación por parte del Banco de España Respuesta del Banco de España: 1.Guía sobre Proceso de Autoevaluación del Capital ( ) Sistema de opciones simplificadas voluntarias Equilibrio entre orientación supervisora y responsabilidad de los bancos en el proceso La Guía se formaliza en un informe anual a remitir al Banco de España: Informe de Auto-evaluación del Capital (IAC) básica 2. Guía del Proceso de Revisión Supervisora del capital octubre
8 Proceso de implantación del Pilar 2 en España Consideraciones previas sobre el IAC: Responsabilidad de las entidades. La guía señala el contenido esperado del informe pero lo adaptarán a sus propias necesidades y circunstancias Contenido proporcionado Informe autoexplicativo, podrán cumplimentar distintas partes del informe mediante inclusión de partes de otros documentos (excepto el resumen) Involucra a la alta dirección: el Informe deberá ser conocido y aprobado por el Consejo de Administración 8
9 CONTENIDO DEL IAC 1. Resumen, conclusiones y plan de actuación. 2. Gobierno interno, gestión de los riesgos y auditoría interna del PAC. 3. Medición de los riesgos y cuantificación del capital necesario para cubrirlos. 4. Agregación de las necesidades de capital y ajustes por conciliación. 5. Planificación del capital. 6. Programa de actuación futura. 7. Otras cuestiones. 9
10 CONTENIDO DEL IAC 1. Resumen, conclusiones y plan de actuación. 2. Gobierno interno, gestión de los riesgos y auditoría interna del PAC. 3. Medición de los riesgos y cuantificación del capital necesario para cubrirlos. 4. Agregación de las necesidades de capital y ajustes por conciliación. 5. Planificación del capital. 6. Programa de actuación futura. 7. Otras cuestiones. 10
11 IAC 1. Resumen, conclusiones y plan de actuación Ámbito de aplicación Departamento encargado de realización y revisión del IAC Fecha de aprobación por el Consejo de Administración Contenido: Perfil de riesgos de la entidad: valoración resumida del nivel del riesgo inherente Sistemas de gobierno, gestión y control de los riesgos: valoración resumida sobre su adecuación al perfil de riesgos de la entidad Objetivo de recursos propios: nivel, composición y distribución entre las distintas unidades independientes Planificación del capital: resumen Programa de actuación futura: resumen 11
12 IAC 1. Resumen, conclusiones y plan de actuación Objetivo de recursos propios: considera necesario mantener en la actualidad y en el periodo futuro proyectado en el plan de capital Considerarán en su conjunto: riesgos de actividad, entorno económico, sistemas de gobierno, gestión y control de los riesgos, plan estratégico de negocio No se establecen recargos (add-ons) por factor de riesgo Si el capital mantenido se desvía de este objetivo se analizarán las razones y tomarán las medidas necesarias para retornar a dicho objetivo. Se establecerá en términos de nivel (exceso sobre requerimientos de Pilar 1) y composición (tier 1, tier 2, tier 3) y distribución en un grupo. Factores adicionales? rating 12
13 CONTENIDO DEL IAC 1. Resumen, conclusiones y plan de actuación. 2. Gobierno interno, gestión de los riesgos y auditoría interna del PAC. 3. Medición de los riesgos y cuantificación del capital necesario para cubrirlos. 4. Agregación de las necesidades de capital y ajustes por conciliación. 5. Planificación del capital. 6. Programa de actuación futura. 7. Otras cuestiones. 13
14 IAC 2. Gobierno interno, gestión de riesgos y auditoría interna VALORACIÓN VALORACIÓN Gobierno interno Función de riesgos Auditoría Interna ANÁLISIS SÍNTESIS EXPOSITIVA TRANSPARENCIA Auto-explicativo ÁREAS DE DEBILIDADES / MEJORAS Oportunidad 6. Programa de actuación futura 14
15 CONTENIDO DEL IAC 1. Resumen, conclusiones y plan de actuación. 2. Gobierno interno, gestión de los riesgos y auditoría interna del PAC. 3. Medición de los riesgos y cuantificación del capital necesario para cubrirlos. 4. Agregación de las necesidades de capital y ajustes por conciliación. 5. Planificación del capital. 6. Programa de actuación futura. 7. Otras cuestiones. 15
16 IAC 3. Medición de los riesgos y cuantificación del capital Para los riesgos de Pilar 1 (CRÉDITO, MERCADO Y OPERACIONAL) las entidades podrán optar entre: Opción 1: utilizar el enfoque y el resultado obtenido en el Pilar 1, incorporando los aspectos de cada riesgo no considerados en dicho pilar. Sólo se explicarán los aspectos adicionales incorporados Opción 2: adaptar el enfoque del Pilar 1 a la realidad del riesgo en la entidad Fundamentar la adaptación, y utilizarla en la gestión del riesgo Explicar las diferencias entre los resultados del PAC y los del Pilar 1 En la medida en que la adaptación y el resultado diverjan en mayor grado del Pilar 1, la fundamentación y explicación será más exhaustiva El IAC recogerá un resumen de la metodología utilizada y su fundamentación 16
17 IAC 3. Medición de los riesgos y cuantificación del capital Para los riesgos de Pilar 2 (CONCENTRACIÓN, TIPO DE INTERÉS, Liquidez, OTROS RIESGOS) las entidades realizarán sus propias estimaciones, que deberán fundamentar y usar en la gestión del riesgo correspondiente. Opciones: Opción simplificada dirigida, en general, a las entidades que apliquen enfoques estándar La utilización de estas opciones no necesitará justificación Opción general. Estimación de la entidad 17
18 IAC 3. Medición de los riesgos Riesgo de concentración Opción simplificada : índice de concentración individual (Herfindahl) individual de sus mayores acreditados y sectorial (~T13) solo entidades con enfoque estándar en riesgo de crédito en el Pilar 1 INDICE DE CONCENTRACION INDIVIDUAL COEFICIENTE DE RECARGO 0,0<ICI<=0,1 1,00 0,1<ICI<=0,2 1,02 0,2<ICI<=0,4 1,04 0,4<ICI<=1,0 1,06 1,0<ICI<=100,0 1,08 INDICE DE CONCENTRACION SECTORIAL COEFICIENTE DE RECARGO 0 < ICS <=12 1,00 12 < ICS <=15 1,02 15 < ICS <=20 1,04 20 < ICS <=25 1,06 25 < ICS <=100 1,08 Opción general: metodologías propias. Obligada para entidades IRB y además cálculo de la simplificada 18
19 CONTENIDO DEL IAC 1. Resumen, conclusiones y plan de actuación. 2. Gobierno interno, gestión de los riesgos y auditoría interna del PAC. 3. Medición de los riesgos y cuantificación del capital necesario para cubrirlos. 4. Agregación de las necesidades de capital y ajustes por conciliación. 5. Planificación del capital. 6. Programa de actuación futura. 7. Otras cuestiones. 19
20 IAC 4. Agregación de las necesidades de capital Opción de agregación simplificada: Obligatoria para entidades que utilicen enfoques estándar de Pilar 1 Adición del capital necesario para cubrir cada uno de los riesgos independientemente (sin beneficio de la diversificación) Opción de agregación general: Sólo para entidades que utilicen enfoques avanzados de Pilar 1 en la medición de alguno de sus riesgos (de crédito, de mercado y operacional) y modelos cuantitativos para la gestión conjunta de los riesgos Permite diversificación de forma prudente Los modelos cuantitativos deben ser usados en la gestión de los riesgos y ser capaces de distribuir el capital resultante entre las distintas unidades de negocio Calcularán también sus necesidades por simple adición, y en la medida que el resultado difiera la fundamentación será más exhaustiva 20
21 CONTENIDO DEL IAC 1. Resumen, conclusiones y plan de actuación. 2. Gobierno interno, gestión de los riesgos y auditoría interna del PAC. 3. Medición de los riesgos y cuantificación del capital necesario para cubrirlos. 4. Agregación de las necesidades de capital y ajustes por conciliación. 5. Planificación del capital. 6. Programa de actuación futura. 7. Otras cuestiones. 21
22 IAC 5. Planificación del capital Medio plazo (3 años) Presupuesto de capital: Fuentes de capital en el periodo en que se proyecta (beneficios no distribuidos, emisiones subordinadas, etc.) Consumos de capital previstos (crecimiento esperado de la actividad, cambio en el perfil de riesgos, operaciones singulares, políticas de dividendos, vencimiento y recompra de emisiones subordinadas, etc.) Planes de contingencia para el caso de que surjan divergencias y acontecimientos no previstos 22
23 IAC 5. Planificación del capital (cont.) Escenarios de estrés: acontecimientos o cambios que puedan afectar negativamente la solvencia de la entidad: Deterioro general por caída en la actividad económica. Deterioro específico por sectores con concentración (ej: mercado de la vivienda). Tensión y volatilidad en los mercados financieros. Pérdidas operativas graves. Crisis de liquidez. Caídas significativas de las bolsas de valores Errores de valoración de productos financieros complejos Podrán identificar, de forma prudente, fuentes alternativas de capital para cubrir las pérdidas en dichos escenarios de estrés Entidades que usen enfoques avanzados de Pilar 1 necesitan realizar escenarios adicionales (prociclicidad IRB) Si utilizan enfoques estándar de Pilar 1 para TODOS sus riesgos: posible sustitución de escenarios de estrés por una asignación de capital igual al 10% de sus requerimientos de Pilar 1 23
24 Objetivos de la revisión del Informe de Autoevaluación del Capital (IAC): Adecuación del IAC a la guía: verificar que es completo y formalmente adecuado (revisión a distancia) Congruencia: la información del IAC es congruente con la declaración de RR.PP.y otra información (revisión a distancia) Adecuación y veracidad: la información del IAC es adecuada y veraz (revisión in situ) Corrección metodológica: los aspectos metodológicos del PAC incorporados al IAC carecen de debilidades o deficiencias (revisión in situ) 24
25 El PRC se materializa en dos actividades y en el diálogo entidad/be 1. Revisión y evaluación de la declaración de recursos propios 2. Revisión y evaluación del Informe de Autoevaluación del Capital Anual a distancia: examinar el contenido del IAC (completo y razonable) y se valora y si incongruencias importantes con BE se solicitarán aclaraciones En las vistas de inspección: Contrastar que la información del IAC es adecuada y veraz y revisar y evaluar los aspectos metodológicos e identificar posibles deficiencias y debilidades. Seguimiento continuado in situ: utilizan equipos desplazados en la entidad y su metodología habitual 3. El diálogo entre la entidad y BE contrasta la visión de la entidad (PAC+IAC) y la de BE (PRC+Matriz) Su intensidad será proporcional a la complejidad, la importancia sistémica y los problemas detectados 25
26 Conclusión anual del PRC: El proceso de supervisión del BE está establecido de forma que el conjunto de tareas se actualice cada año para mantener actualizado: El perfil de riesgos de cada entidad El marco de supervisión y los planes de supervisión Realizar el PRC con periodicidad anual permite obtener las conclusiones necesarias para: Actualizar el perfil de riesgo supervisor, identificar posibles deficiencias y adoptar las medidas necesarias y cumplir obligación de actualización anual de la Ley. Se plasma en la nota de valoración de la entidad : Es un resumen de la revisión del Informe de Autoevaluación del Capital (IAC) opinión: Objetivo de recursos propios Planificación del capital Consistencia IAC - Matriz de riesgos Programa de actuación futura 26
27 Valoración del objetivo de recursos propios El objetivo de recursos propios debe ser: Razonable Sostenible en el tiempo (sin perjuicio de eventuales desajustes temporales) Coherente con el plan estratégico de negocio PERFIL DE RIESGO OBJETIVO DE RECURSOS PROPIOS OBJETIVO MÍNIMO DE TIER 1 EJEMPLO Alto > perfil medio-bajo [12%] Medio-alto > perfil medico-bajo [10%] Medio-bajo > perfil bajo [8%] 27
28 Valoración del plan de capital El plan de capital permitirá: a) el crecimiento previsto en el plan de negocio b) cumplir con las necesidades mínimas de recursos propios en el caso de una recesión económica severa o evolución coyuntural de los negocios claramente desfavorable Las entidades realizarán ejercicios de estrés, que serán suficientemente severos (contemplando situaciones ocurridas en los últimos años) En la nota de valoración se valorará el plan de capital y los ejercicios de estrés Se señalarán discrepancias relevantes entre la realidad actual y la planificación de ejercicios anteriores 28
29 Ejercicios de estrés Elemento importante del Pilar 2 Las entidades deben prever y ser capaces de superar situaciones adversas sin incurrir en déficit de recursos propios Con implicaciones en el nivel de capital necesario en el momento presente: afectan al objetivo de recursos propios Las entidades han pedido orientación al Banco de España La Guía del PRC establece que BE podrá orientar a las entidades para que establezcan escenarios de severidad comparables: Dando inputs directos (caídas concretas del PIB, aumentos de la tasa de paro, caída del precio de la vivienda, aumentos de la tasa de morosidad) (en estudio) Definiendo escenarios de estrés inversos que las entidades deberán considerar como fijar una situación claramente adversa (p.e. incurrir en déficit de recursos propios) e investigar qué causas pueden producirla 29
30 Valoración del programa de actuación futura Las entidades, a la vista de sus propias evaluaciones del IAC deben resumir sus principales deficiencias y debilidades y si son importantes elaborar un plan de actuación para corregirlas: Modificación del perfil de riesgo: reducción de determinada actividad, aplicación de nuevas técnicas de mitigación de riesgos, etc Mejoras de gobierno y organización interna, mejoras en la gestión de los riesgos y el control interno Modificación del objetivo de recursos propios, indicando el período de adaptación 30
31 Conclusión anual de PRC Sobre la entidad Objetivo de RRPP: el objetivo de RRPP es acorde con riesgos inherentes entorno económico sistemas de gestión y control plan de negocio calidad de RRPP capacidad de generación de capital. PERFIL DE RIESGO DE LA ENTIDAD Plan de capital: el plan de capital permite cumplir el plan de negocio cumplir con el Pilar 1 en recesión económica severa (ejercicios de estrés). Consistencia IAC-matriz de riesgos Programa de actuación futura: el programa de la entidad (en su caso) es adecuado para mejorar la gobernanza, gestión o control interno modificar el perfil de riesgos modificar el objetivo RRPP o el plan de capital. 31
32 Conclusión anual del PRC Decisiones del BE Modificar la Matriz de riesgos: perfil de riesgo Ámbito BE Modificar el Marco de Supervisión: estrategia supervisora + intensidad de supervisión Ámbito entidad Requerimientos o recomendaciones Cambios en el PAC Cambios en el IAC Cambios en el objetivo RR.PP. y Plan de capital Cambios en el programa de actuación Fijación de requerimiento legal de Pilar 2 Adopción de otras medidas correctoras 32
33 GRACIAS POR SU ATENCIÓN Juan Serrano García. Ana María Martínez Gómez. Secretaría Técnica y Relaciones Institucionales Dirección General de Supervisión
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