REGIMEN CAMBIARIO EXPORTACIONES. Junio/2012

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1 REGIMEN CAMBIARIO EXPORTACIONES Junio/2012

2 REGIMEN CAMBIARIO EN EXPORTACIONES

3 Contenido REGIMEN CAMBIARIO MERCADO CAMBIARIO Generalidades Definición IMC Operaciones Formularios Numerales Cambiarios DECLARACION DE CAMBIO Definición Diligenciamiento y presentación Modificaciones y Correcciones

4 Contenido EXPORTACIONES Reintegro Pago Anticipado Pago Financiado CUENTAS DE COMPENSACION Definición Usuarios Requisitos de Apertura Procedimiento de registro Compromisos del Exportador Operaciones de Ingreso y Egreso REGIMEN SANCIONATORIO

5 Contenido REGIMEN CAMBIARIO MERCADO CAMBIARIO DECLARACION DE CAMBIO EXPORTACIONES CUENTAS DE COMPENSACION REGIMEN SANCIONATORIO

6 Régimen Cambiario Ley 9ª Enero 17/91 Propósito del Régimen Cambiario Regulación cambios Internacionales

7 Régimen Cambiario Propósito del Régimen Cambiario Promover el desarrollo económico y social y el equilibrio cambiario con base en los siguientes objetivos:

8 Régimen Cambiario O B J E T I V O S Internacionalizar la economía para lograr competitividad en mercados externos Promover, fomentar y estimular el comercio exterior Estimular inversión de capitales del exterior en el país. Aplicar controles a los movimientos de capital Propender por un nivel de reservas internacionales Coordinar políticas y regulaciones cambiarias políticas macroeconómicas Facilitar el desarrollo de las transacciones y establecer mecanismos de control y supervisión adecuados

9 Régimen Cambiario Regulación cambios Internacionales Normatividad: Resolución Externa 8 de Mayo 5 /2000 Circular Reglamentaria DCIN 83

10 Contenido REGIMEN CAMBIARIO MERCADO CAMBIARIO DECLARACION DE CAMBIO EXPORTACIONES CUENTAS DE COMPENSACION REGIMEN SANCIONATORIO

11 Mercado Cambiario Definición El mercado cambiario está constituido por la totalidad de las divisas que deben canalizarse obligatoriamente por conducto de los intermediarios autorizados para el efecto o a través del mecanismo de compensación previsto en la Resolución 8/2000. También formarán parte del mercado cambiario las divisas que, no obstante estar exentas de esa obligación, se canalicen voluntariamente a través del mismo.

12 Mercado Cambiario IMC: Intermediarios del mercado cambiario Bancos Comerciales, Bancos Hipotecarios, Corporaciones Financieras, Compañías de financiamiento comercial, FEN, Bancoldex, Cooperativas financieras, Comisionistas de bolsa, Casas de cambio

13 Mercado Cambiario Operaciones Obligatoria Canalización Importaciones y exportaciones de bienes Operaciones de endeudamiento externo y costos financieros Inversiones de capital del exterior en el país y sus rendimientos Inversiones de capital colombiano en el exterior y sus rendimientos Inversiones financieras en títulos emitidos y activos radicados en el exterior Avales y garantías en moneda extranjera Operaciones de derivados

14 Mercado Cambiario - Formularios Nº 3A Endeudamiento externo Nº 3 Desembolsos y pagos endeudamiento externo Nº 2 Exportación de bienes Nº 4 Inversiones internacionales Nº 1 Importación de bienes Formularios Nº 5 Servicios, transferencias y otros conceptos

15 Mercado Cambiario - Formularios Nº 6 Información de endeudamiento externo otorgado a residentes* Nº 7 Información de endeudamiento externo otorgado a no residentes** Decreto 1735 Sep/93, Artículo 2: * Residentes Persona natural que habita en el territorio nacional Empresa con domicilio Sucursales de sociedades extranjeras Formularios (cont. 1) ** No residentes No habitan No tiene domicilio Extranjeros con permanencia < o = a 6 meses continuos o discontinuos en 12 meses

16 Mercado Cambiario - Formularios Nº 9 Registro cuenta corriente de compensación Nº 10 Relación de operaciones cuenta corriente de compensación Nº 8 Registro avales y garantías en moneda extranjera Formularios (cont.2) Nº 11 Registro de inversiones internacionales

17 Mercado Cambiario Numerales Cambiarios Es el código asignado por el Banco de la República para identificar las operaciones de cambio que se canalizan a través del mercado cambiario. Ingresos Todas las compras de divisas y las consignaciones en cuentas de compensación Egresos Venta de divisas y los retiros en cuentas de compensación

18 Contenido REGIMEN CAMBIARIO MERCADO CAMBIARIO DECLARACION DE CAMBIO EXPORTACIONES CUENTAS DE COMPENSACION REGIMEN SANCIONATORIO

19 Declaración de Cambio Definición Formulario (original y copia) que debe diligenciar quien realice una operación de cambio en Colombia a través de los intermediarios del mercado cambiario o cuentas de compensación. Es la única formalidad que en el régimen actual se requiere para la negociación de divisas (compra o venta).

20 Declaración de Cambio Diligenciamiento y presentación Se presenta ante el intermediario del mercado cambiario si hay compra o venta de divisas La diligencia el interesado Se presenta ante el Banco de la República si la operación se efectúa a través de cuenta de compensación

21 Declaración de Cambio Corrección ó Modificación Formulario No. 2 Cualquier momento Declaración de Exportación Declaración de cambio Se puede corregir en cualquier momento No puede corregirse: Nit IMC, Fecha, Número, Valor Se puede corregir toda la información: - Opción 3: Cambio - Opción 4: Modificación La declaración de cambio de modificación y/o corrección debe presentarse ante la misma Entidad donde se presentó la declaración de cambio inicial.

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37 Contenido REGIMEN CAMBIARIO MERCADO CAMBIARIO DECLARACION DE CAMBIO EXPORTACIONES CUENTAS DE COMPENSACION REGIMEN SANCIONATORIO

38 Reintegro - Pago anticipado Formulario No. 2 Informe IMC Declaración de cambio DEX COMPROMISOS Canalizar divisas dentro de los 6 meses siguientes a su recepción Utilizar el numeral cambiario de anticipo (Ej.: 1050 ó 1045) según corresponda. Informar al IMC los datos definitivos de la declaración de exportación Guardar documentos soporte de la operación Presentar el formulario No. 2

39 Reintegro - Pago financiado Formulario No. 2 DEX Declaración de cambio COMPROMISOS Canalizar divisas dentro de los 6 meses siguientes a su recepción Utilizar el numeral cambiario correspondiente Presentar el formulario No. 2 con los datos completos de la declaración de exportación Guardar documentos soporte de la operación

40 Reintegro - Pago financiado COP Formulario No. 2 DEX Declaración de cambio COMPROMISOS Utilizar el numeral cambiario 1060 Presentar al IMC el formulario No. 2 con los datos completos de la declaración de exportación y copia de la consignación en COP Guardar documentos soporte de la operación

41 Reintegro - Pago financiado TC (COP) Formulario No. 2 DEX Declaración de cambio COMPROMISOS Utilizar el numeral cambiario 1061 Guardar documentos soporte de la operación Presentar al IMC el formulario No. 2 con los datos completos de la declaración de exportación y copia del voucher

42 Reintegro - Pago financiado TC (DIVISAS) Cuenta de Compensación Formulario No. 2 DEX Declaración de cambio COMPROMISOS Canalización exclusiva a través de la cuenta de compensación. Elaborar el formulario No. 2 con los datos completos de la declaración de exportación. Utilizar el numeral cambiario 1040 Guardar documentos soporte de la operación

43 Contenido REGIMEN CAMBIARIO MERCADO CAMBIARIO DECLARACION DE CAMBIO EXPORTACIONES CUENTAS DE COMPENSACION REGIMEN SANCIONATORIO

44 Cuenta de Compensación A qué se refieren Quienes pueden tener cuentas de compensación Requisitos de apertura Procedimiento y oportunidad de registro Compromisos Ingresos y Egresos

45 Cuenta de Compensación A que se refieren Manejo de ingresos y/o egresos provenientes de operaciones sujetas al requisito de canalización en el mercado cambiario Quienes pueden tener cuentas de compensación Residentes en el país que en desarrollo de su actividad manejen las operaciones de ingresos y/o egresos

46 Cuenta de Compensación Requisitos de apertura 1. El titular no debe haber sido sancionado por infracciones al régimen cambiario, aduanero, violación a disposiciones de control de lavado de activos, o se le hubiere suspendido por reconocimiento del CERT 2. Tener cuenta corriente en el exterior

47 Cuenta de Compensación Procedimiento y oportunidad de registro 1. Diligenciamiento y presentación física del formulario 9 ante el Banco de la República 2. Suscripción de convenio con el Banco de la República para transmisión de información vía internet 3. Oportunidad: Dentro del mes siguiente al movimiento de una operación canalizable obligatoriamente a través del mercado cambiario

48 Cuenta de Compensación - Compromisos 1. Digitación del formulario 10 y transmisión virtual al Banco de la República 2. Periodicidad: Mensualmente 3. Elaborar formularios soportes de cada ingreso o egreso 4. Transmitir virtualmente junto con el formulario 10, los formularios 3 (deuda externa) y 4 (inversiones internacionales). que amparen numerales específicos 5. Remitir a la DIAN trimestralmente informe de movimiento de acuerdo a lo establecido por la Res. 4083/99 y 7029/00 y sus modificaciones 6. Atender requerimientos BanRep y DIAN

49 Cuenta de Compensación - Operaciones - Operaciones derivadas del mercado cambiario y no cambiario - Compra de divisas a los IMC, a los residentes y a otros titulares de cuentas de compensación - Venta a los IMC o a otros titulares de cuentas de compensación - Operaciones derivadas del mercado cambiario y no cambiario

50 Contenido REGIMEN CAMBIARIO MERCADO CAMBIARIO DECLARACION DE CAMBIO EXPORTACIONES CUENTAS DE COMPENSACION REGIMEN SANCIONATORIO

51 Régimen Sancionatorio Decreto 2245 / 2011 Declaración de cambio Infracción No presentarla dentro de la oportunidad legal señalada Presentarla con datos equivocados o no exhibirla junto con sus soportes No conservarla junto con los documentos soporte No transmisión al Banco de la Republica : Cuentas de Compensación Sanción 25 UVT <= 1000 UVT

52 Régimen Sancionatorio Decreto 2245 / 2011 Operaciones canalizables Infracción Pagar o recibir pago a través del mercado no cambiario por concepto de operaciones obligatoriamente canalizables Extinguir obligaciones de obligatoria canalización por medios diferentes a los autorizados por el régimen cambiario Canalizar un valor inferior al declarado en los documentos de aduana Por no canalizar el valor real de la operación efectivamente realizada Sanción 100% del valor no canalizado

53 Régimen Sancionatorio Decreto 2245 / 2011 Operaciones indebidamente canalizadas Infracción Canalizar como importación, exportación o financiación montos no derivados de ellas Canalizar un valor superior al registrado en documentos de aduana Canalizar el valor registrado en documentos de aduana cuando este sea superior al valor real de la operación Sanción 100% del valor canalizado

54 Régimen Sancionatorio Decreto 2245 / 2011 Sanción Residual No contempladas en anteriores puntos: 100 UVT por cada operación Cuando una actuación este comprendida en dos o mas sanciones se aplicará la que contemple la multa más alta La aplicación de la sanción no excluye la responsabilidad civil, penal o aduanera En ningún caso la sanción será inferior a 25 UVT ó 200 UVT dependiendo el tipo de infracción Se aplicarán las sanciones teniendo en cuenta la UVT vigente a la fecha de ocurrencia del hecho constitutivo de la infracción, así como la TRM de la misma fecha

55 Régimen Sancionatorio Decreto 2245 / 2011 Cuentas de Compensación Infracción No presentación de los movimientos Presentación extemporánea de los movimientos Utilización de la cuenta para operaciones no autorizadas Canalizar operaciones diferentes a las del titular 200 UVT Sanción 25 UVT <= 150 UVT 100% Valor de la operación 100% Valor de la operación

56 Régimen Sancionatorio Decreto 2245 / 2011 Cuentas de Compensación Infracción No solicitar, registrar, pedir permiso al Banco de la República Extemporaneidad no contemplada anteriormente 200 UVT Sanción 25 UVT sin superar 150 UVT

57 Muchas gracias!

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