Cuenta Pública P Fiscalización n de Aportaciones Federales

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1 Cuenta Pública P y Fiscalización n de Aportaciones Federales

2 ORIGEN, APLICACIÓN N Y CONTROL DE LOS RECURSOS PÚBLICOSP 1) ORIGEN DE LOS INGRESOS Ingresos Municipales Aportaciones Federales del Ramo 33 (FISM-FAFM) Otros Programas 2) APLICACIÓN DE LOS RECURSOS Ingresos Municipales Aportaciones Federales del Ramo 33 (FISM-FAFM) Remanente Otros Programas Ejecución de obras y/o acciones Comprobación Obligaciones fiscales 3) CONTROL Funciones del órgano de control interno Medidas de control Inconsistencias recurrentes

3 PLANEACIÓN N DEL GASTO PÚBLICOP MUNICIPAL Elaboración, Elaboración, aprobación aprobación y ejecución ejecución del del Plan Plan de de Desarrollo Desarrollo Municipal Municipal y Programa Programa Operativo Operativo Anual Anual (Ingresos (Ingresos Municipales) Municipales) Elaboración, Elaboración, aprobación aprobación y publicación publicación de de Ley Ley de de Ingresos Ingresos y Presupuesto Presupuesto de de Egresos Egresos (Aportaciones (Aportaciones Federales) Federales) Elaboración, Elaboración, aprobación aprobación y publicación publicación del del Programa Programa de de obras/acciones, obras/acciones, del del FISM FISM (CDM) (CDM) y FAFM FAFM (Cabildo) (Cabildo)

4 EJECUCIÓN N DEL GASTO PÚBLICOP MUNICIPAL Verificar Verificar la la disponibilidad disponibilidad presupuestal presupuestal Ejecución Ejecución del del Gasto Gasto en en apego apego al al presupuesto presupuesto y las las necesidades necesidades Envío Envío de de la la Tesorería Tesorería a la la CHyP, CHyP, la la comprobación comprobación del del gasto gasto y las las órdenes órdenes de de pago pago para para su su revisión revisión y aprobación aprobación Expedición Expedición de de cheque, cheque, contabilización contabilización y archivo archivo de de la la documentación documentación Elaboración Elaboración de de los los Estados Estados Financieros; Financieros; así así como como de de la la Cuenta Cuenta Pública Pública

5 1) ORIGEN DE LOS INGRESOS Ingresos Municipales Aportaciones Federales (Ramo 33) Otros Programas Los contemplados en el CHM y su Ley de Ingresos Impuestos (Sin excepciones o subsidios no previstos en Ley) Derechos Productos Aprovechamientos Contribuciones por mejoras Participaciones Federales Otros Ingresos Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM). Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios (FAFM). En su caso, aportación comunitaria e intereses Capufe Zofemat Hábitat, entre otros

6 2) APLICACIÓN N DE LOS RECURSOS a) Ingresos Municipales De acuerdo a lo aprobado en el Presupuesto de Egresos, en: Servicios personales (Sueldos y Salarios y prestaciones de ley) Materiales y suministros Servicios generales Ayudas, subsidios y transferencias Bienes muebles e inmuebles Obra Pública y acciones Deuda Pública Convenios de colaboración administrativa

7 2) APLICACIÓN N DE LOS RECURSOS b) Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) De acuerdo a lo señalado en la Ley de Coordinación Fiscal y lo determinado por el Consejo de Desarrollo Municipal. OBRAS Agua potable, alcantarillado, drenaje y letrinas Urbanización Municipal Electrificación rural y de colonias pobres Infraestructura básica de salud Infraestructura básica educativa Mejoramiento de vivienda Caminos Rurales Infraestructura productiva rural ACCIONES 2% Desarrollo Institucional 3% Gastos Indirectos 5% Prevención Presupuestal

8 2) APLICACIÓN N DE LOS RECURSOS c) Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios (FAFM) En los conceptos que abajo se mencionan: Cumplimiento de Obligaciones Financieras Necesidades en materia de Seguridad Pública Consumo de energía eléctrica Rehabilitación del equipo de transporte Estímulos a la Educación Básica Seguros Bienes inmuebles y terrenos Exámenes médicos Maquinaria y equipo Protección civil Obra Pública

9 2) APLICACIÓN N DE LOS RECURSOS d) Remanentes Los saldos no ejercidos al 31 de diciembre se podrán ejercer en el año 2008, hasta su erogación total en obras y acciones autorizadas, sujetándose a lo siguiente: a) Los Ayuntamientos determinarán a través del CDM (FISM) o Cabildo (FAFM), el destino de los remanentes del ejercicio 2007 o años previos respetando la normativa de cada fondo, sin mezclar recursos. b) Remitirán al ORFIS el formato correspondiente de cada fondo, indicando por obra y/o acción el destino de los recursos, anexando copia de actas de Consejo de Desarrollo Municipal o Cabildo.

10 2) APLICACIÓN N DE LOS RECURSOS e) Otros programas Conforme a lo señalado en la Ley de Coordinación Fiscal, convenios, lineamientos y reglas expedidas para tal fin. Además de lo anterior, se sujetarán a las leyes aplicables respectivas CAPUFE Políticas, bases y lineamientos en materia de obras públicas y servicios relacionados con las mismas ZOFEMAT Anexo 1 de la Ley de Coordinación Fiscal HÁBITAT Reglas de Operación del Programa Federal Hábitat

11 2) APLICACIÓN N DE LOS RECURSOS EJECUCIÓN DE OBRAS EJECUCIÓN DE OBRAS EJECUCIÓN DE OBRAS EJECUCIÓN DE OBRAS Autorizadas por el Cabildo y/o CDM Incluidas en Presupuesto o Programa de Inversión Incluidas en Apertura Programática En su caso, las fianzas respectivas EJECUCIÓN N DE OBRAS Integración de expediente unitario Validación y/o Factibilidad Acta de Entrega Recepción

12 2) APLICACIÓN N DE LOS RECURSOS Autorizadas por Cabildo y/o CDM Incluidas en el Presupuesto o Programa de Inversión EJECUCIÓN DE ACCIONES Incluidas en la Apertura Programática Integración de expediente por acción Adquisición de bienes inmuebles y autos usados, previo avalúo Las adquisiciones de bienes y servicios, se ajustarán a lo establecido en la Ley de Adquisiciones

13 2) APLICACIÓN N DE LOS RECURSOS Con base en la Ley de Adquisiciones, reformada en la Gaceta número extraordinario 268 del 5 de septiembre de 2007, los montos máximos establecidos son los siguientes: MODALIDAD Licitación Pública Nacional o Internacional Licitación Pública Estatal Licitación Simplificada MONTO Cuando rebase 181,612 salarios mínimos vigentes en la zona económica de la localidad. Cuando se encuentre entre los 181,612 y los 90,806 salarios mínimos vigentes en la zona económica de la localidad, más.01 centavo. La que se encuentre entre los 90,806 y los 1,135 salarios mínimos vigentes en la zona económica de la localidad. Adjudicación Directa Cuando el monto sea menor a los 1,135 salarios mínimos en la zona económica de la localidad.

14 2) APLICACIÓN N DE LOS RECURSOS COMPROBACIÓN Ingresos Recibo oficial Oficio de participación y/o Aportación Federal Depósito en el Estado de Cuenta Bancario Formatos previamente establecidos para efectuar un cobro Registro contable Egresos Presupuestado Justificado Orden de Pago Comprobado Registrado contablemente

15 OBLIGACIONES FISCALES FEDERALES ISR por sueldos y salarios Subsidio para el empleo Cuotas de Seguridad Social 2% nómina ESTATALES Aportaciones al IPE (Convenio) Retención 5 AL MILLAR Entero mensual al Órgano

16 3) CONTROL Las funciones de vigilancia en el interior del municipio se realizan a través de: El Síndico El Síndico La La Comisión de de Hacienda El El Órgano de de Control Interno Las atribuciones de control y evaluación, son desempeñadas por un Órgano de Control Interno Autónomo, denominado CONTRALORÍA, siendo sus actividades más relevantes las siguientes:

17 3) CONTROL a) FUNCIONES DEL ÓRGANO DE CONTROL INTERNO Control, evaluación, seguimiento y medición del ejercicio del gasto público Revisar las operaciones, transacciones, registros, informes y Estados Financieros Realizar las auditorías al gasto público municipal, y su respectivo seguimiento Comprobar el cumplimiento de las normas disposiciones legales y políticas aplicables al municipio, en el desarrollo de sus actividades Examinar la asignación y utilización de los recursos financieros, humanos y materiales

18 3) CONTROL a) FUNCIONES DEL ÓRGANO DE CONTROL INTERNO Revisar el cumplimiento de los objetivos y metas fijados en los programas Mantener actualizados los manuales de normas, políticas, guías y procedimientos de auditoría y los manuales y guías de revisión para la práctica de auditorías especiales Vigilar, controlar y evaluar la aplicación de los ingresos percibidos por las entidades paramunicipales Emitir dictamen en el que conste su evaluación y opinión respecto a la documentación y aclaraciones presentadas al ORFIS

19 3) CONTROL Para contribuir con las funciones de Control Interno, así como para garantizar el cumplimiento de los objetivos del mismo, se debe implementar un sistema que garantice, como mínimo: Debida autorización de las operaciones y actividades Adecuada segregación de funciones Emisión de información contable, veraz y oportuna Salvaguarda de los bienes propiedad del municipio Contabilización de ingresos y egresos en forma diaria, vigilando la correcta aplicación contable

20 3) CONTROL a) Adquisición de activos Ejemplos: Reconocimiento del Gasto Gastos Bancos Incremento de Activo Activo Fijo Patrimonio Afectación Presupuestal Presupuesto de Egresos Autorizado Presupuesto de Egresos por ejercer

21 3) CONTROL b) Ingresos por Impuesto Predial Registro del Padrón factura Cuentas por cobrar Patrimonio Reconocimiento del Ingreso Bancos Patrimonio Ingresos Cancelación de las cuentas por cobrar Cuentas por cobrar Afectación Presupuestal Ingresos Autorizados Ingresos por recaudar

22 3) CONTROL c) Retenciones y pago de las obligaciones fiscales Retención del impuesto Gastos (sueldos y salarios) Bancos Impuestos por pagar Pago del impuesto Impuestos por pagar Bancos Afectación Presupuestal Presupuesto de Egresos Autorizado Presupuesto de Egresos por ejercer

23 d) Pago de Deuda Pública 3) CONTROL Registro del Ingreso Bancos Ingresos Registro de la deuda Patrimonio Pasivo Afectación presupuestal Ingresos Autorizados Ingresos por recaudar

24 d) Pago de Deuda Pública 3) CONTROL Registro del pago de la Deuda Deuda Pública Bancos Cancelación del pasivo Pasivo Patrimonio Afectación Presupuestal Presupuesto de Egresos Autorizado Presupuesto de Egresos por ejercer

25 3) CONTROL Analizar los auxiliares contables, así como vigilar la representatividad de sus saldos, adoptando medidas de control y depuración b) MEDIDAS DE CONTROL Registrar las donaciones recibidas de otras entidades, con su adecuada cuantificación, en su caso Asegurarse de que las retenciones y pagos de impuestos federales y estatales se efectúen de acuerdo a las Leyes respectivas Conciliar la contabilidad con los reportes emitidos por las diferentes áreas Realizar levantamiento de inventarios y conciliarlos con los registros contables

26 3) CONTROL Cuidar y vigilar, entre otros, no realizar los siguientes pagos: 1. Préstamos a terceros 2. Inversiones no autorizadas 3. Recibos simples b) MEDIDAS DE CONTROL 4. Nómina sin requisitos 5. Pago de sueldos a cargos honoríficos 6. Comprobantes alterados 7. Erogaciones sin orden de pago o con falta de firmas 8. Pagos a contratistas sin efectuar la retención de 5 al millar 9. Deudas no registradas 10. Erogaciones sin comprobantes

27 3) CONTROL c) INCONSISTENCIAS RECURRENTES Expedientes unitarios incompletos Diferencias de registros en ingresos, egresos y obras Falta de recibo oficial por las aportaciones comunitarias Anticipos no amortizados Diferencia entre recursos ejercidos y comprobados 5 al millar no enterado al ORFIS

28 3) CONTROL c) INCONSISTENCIAS RECURRENTES Bienes adquiridos no incorporados a la Hacienda Municipal y/o sin resguardo Falta de elaboración del presupuesto conceptual en la acción del 3% de gastos indirectos Ejecución del 2% de Desarrollo Institucional sin contar con el convenio con SEDESOL y SEFIPLAN Falta de licitación o procedimientos incompletos

29 GRACIAS GRACIAS GRACIAS GRACIAS GRACIAS MUCHAS GRACIAS POR SU ATENCIÓN

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