UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS (UAPA) Maestría en Dirección Financiera. Asignatura: Legislación Comercial y Tributaria

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1 UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS (UAPA) Maestría en Dirección Financiera Asignatura: Legislación Comercial y Tributaria CLAVE: PDF-441 Prerrequisitos: Licenciatura No. de Créditos: 03 I. PRESENTACION Esta asignatura está orientada a dotar a los participantes de los participantes de los conocimientos necesarios en cuanto a la teoría y la práctica de los procedimientos tributarios para la ejecución y toma de decisiones en el sector empresarial. Además para despertar en dicho participante la capacidad de desempeñar labores relacionadas con el área. Desarrollando tema relacionada para empresas de servicios, comerciales de compra y venta y de producción, con plena conciencia de las obligaciones a las leyes que lo crea. II. PROPOSITO(S) GENERAL(ES) Dotar al participante de los conocimientos teóricos-prácticos sobre la Legislación Tributaria, en lo que respecta al proceso de aplicación y ejecución de cada uno de los diversos impuestos en base a lo dispuesto en cada una de las leyes que los crean y creando la conciencia del seguimiento a los cambios que pueden ocurrir, los cuales son de competencia directa de su aplicación. Conocer el sistema tributario dominicano Desarrollar las herramientas fundamentales para el manejo de la legislación tributaria con miras a la organización, administración y rentabilidad de los sujetos económicos.

2 Conocer las normas y procedimientos de la administración tributaria. TEMA I NORMAS Y PROCEDIMIENTOS 1.1 Domicilio fiscal, residente y no residente. 1.2 Deberes formales, contribuyentes, domicilio fiscal y responsabilidad solidaria 1.3 Extinción de obligación tributaria. Prescripción y suspensión. 1.4 Facultades de la Administración Tributaria. 1.5 Infracciones y sanciones participación individual y en los grupos.. Código Tributario de la R.D., Ley 11-92, Decretos y ; Leyes y Roque: Impuesto sobre la Renta, Teoría y Practica Tributario Finanzas,

3 TEMA II Identificar los IMPUESTO SOBRE LA principios básicos RENTA de tributación Conocer los gastos y costos admitidos para fines fiscales. Determinar la depreciación fiscal Conocer el tratamiento de los dividendos/ crédito fiscal para evitar la doble tributación. Analizar el procedimiento simplificado de tributación (PST). 2.1 Principios y conceptos básicos de tributación. 2.2 Rentas de fuentes dominicanas gravadas y exentas. 2.3 Gastos y costos admitidos para fines fiscales 2.4 Determinación de la depreciación fiscal. 2.5 Tratamiento ganancia/pérdida en retiro activos fijos despreciables. 2.6 Donaciones a instituciones sin fines de lucro/requisitos y procedimiento de cálculo. 2.7 Procedimiento de compensación de las pérdidas fiscales. 2.8 Empresas acogidas a regímenes especiales (zonas francas, Pro- Industria, Desarrollo Fronterizo, Incentivo Turístico). 2.9Vinculación económica y precios de transferencias. 2.10Modalidades de cálculo de los anticipos mensuales / tasa efectiva de tributación. 2.11Fechas límites, prórrogas, pagos a cuenta y créditos fiscales. Código Tributario de la R.D., Ley 11-92, Decretos y ; Leyes y Roque: Impuesto sobre la Renta, Teoría y Practica Tributario Finanzas,

4 TEMA III Analizar los IMPUESTO A LOS impuestos a los ACTIVOS Y activos TRANSFERENCIAS DE Conocer los BIENES impuestos a las 3.1Impuesto a los activos. transferencias Base imponible, tasa, inmobiliarias y exclusiones, prórrogas bienes muebles Verificar los 3.2Contribuyentes con impuestos tratamiento diferenciado. constitución de 3.3 Créditos compensables. compañías y Liquidación y pago. aumento de capital 3.4 Impuestos a las Conocer las transferencias inmobiliarias exenciones fiscales y bienes muebles. para empresas acogidas a 3.5Impuesto a la Propiedad regimenes de Inmobiliaria (IPI-IVSS) tributación. 3.6Impuestos constitución de compañías y aumento de capital. 3.7Exenciones fiscales para empresas acogidas a regímenes de tributación. Código Tributario de la R.D., Ley 11-92, Decretos y ; Leyes y Roque: Impuesto sobre la Renta, Teoría y Practica Tributario Finanzas,

5 Conocer los impuesto de transferencias de bienes SUCESIONES Y DONACIONES 3.8Presupuesto de hecho. 3.9 Materia imponible, sujetos y base imponible 3.10 Deducciones, tasa y exenciones. Presentación, contenido y liquidación declaración sucesoral. Impuesto Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS) 3.11Base imponible, hecho generador, tasa y plazos. 3.12Nacimiento de la obligación tributaría. 3.13Bienes y servicios gravados y exentos. 3.14Requisitos de facturas. Normas vigentes. 3.15Créditos fiscales y compensaciones de compras locales e importaciones. 3.16Tratamiento para exportadores y productores de bienes exentos. 3.17Exenciones del ITBIS para ONGs y empresas acogidas a regímenes especiales/misiones diplomáticas. Llenado de formularios. Registros contables IMPUESTOS SELECTIVOS AL Código Tributario de la R.D., Ley 11-92, Decretos y ; Leyes y Roque: Impuesto sobre la Renta, Teoría y Practica Tributario Finanzas,

6 Analizar los procedimientos relativo a los comprobantes fiscales COMPROBANTES FISCALES 3.18 Normativa fiscal vigente. Conceptualización y clasificación. 3.19Proceso de registro y solicitud. Procedimientos de validación y autenticidad 3.20Modelos de comprobantes fiscales. Formas y plazos de remisión de datos. Multas. 3.21Cruces de información y obligaciones fiscales. 3.22Tabla de equivalencia con catalogo de cuentas. 3.23Formatos de herramientas 606, 607, 608, 609, 611 y 623. Código Tributario de la R.D., Ley 11-92, Decretos y ; Leyes y Roque: Impuesto sobre la Renta, Teoría y Practica Tributario Finanzas,

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