Centros de Integración Juvenil, A.C.

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1 Centros de Integración Juvenil, A.C. Valuación Actuarial al 31 de diciembre de 2015 Prima de Antigüedad, Indemnizaciones por Despido y Seguro de Retiro bajo la Norma de Información Financiera D-3 Diciembre de 2015 CONSULTORES ACTUARIALES Y EN DESARROLLO ESTRATÉGICO DE CAPITAL HUMANO Copyrigth 2010 Farell Grupo de Consultoría, S.C.

2 30 de diciembre de 2015 Centros de Integración Juvenil, A.C. Aguascalientes No. 201 Col. Hipódromo Condesa C.P México, D.F. Estimados Señores: Nos complace presentar los resultados correspondientes a la Valuación Actuarial de Centros de Integración Juvenil, A.C., con cifras al 31 de diciembre de 2015, de las obligaciones derivadas de los pagos por concepto de Primas de Antigüedad, Indemnizaciones por Despido y Seguro de Retiro, bajo la Norma de Información Financiera D-3, emitida por el CINIF, Al agradecerles, muy cumplidamente, la confianza otorgada para realizar este trabajo, nos reiteramos a sus apreciables órdenes. Atentamente, Oscar González Jiménez Socio CONSULTORES ACTUARIALES Y EN DESARROLLO ESTRATÉGICO DE CAPITAL HUMANO Copyrigth 2010 Farell Grupo de Consultoría, S.C.

3 Contenido Pág. I. MARCO DE REFERENCIA... 1 II. OBJETIVOS... 3 III. RESUMEN E INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS... 4 IV. REVELACIÓN DE RESULTADOS V. DESCRIPCIÓN DE LOS ESQUEMAS DE BENEFICIOS VI. RESUMEN ESTADÍSTICO Y GRÁFICO VII. BASES METODOLÓGICAS Y BASES DE CÁLCULO VIII. CÉDULA DE CERTIFICACIÓN IX. ANEXO.- APLICACIÓN DE LA NIF D FARELL GRUPO DE CONSULTORIA, S.C.

4 I. Marco de Referencia Entre las prestaciones que las empresas cubren a sus empleados, se encuentran aquellas que se pagan de manera inmediata, o a partir del momento en el que un trabajador causa baja definitiva de la empresa. Estas prestaciones se conocen como prestaciones contingentes, en virtud de que su pago se efectúa únicamente si el trabajador cumple con los requisitos establecidos, por lo que no existe la certeza de que las empresas deban de afrontar la obligación ante todos los trabajadores. Asimismo, se consideran contingentes en virtud de que además de la incertidumbre provocada por el establecimiento de requisitos, puede también existir incertidumbre en su importe y/o en la fecha en la que será exigible el pago. Estas prestaciones implican pasivos laborales para las empresas, debido a que su costo no se genera únicamente en el ejercicio fiscal en el que se cubre el pago, sino que se va acumulando proporcionalmente año con año. En México, la Ley Federal del Trabajo contempla prestaciones contingentes, las cuales corresponden a los pagos que por Prima de Antigüedad establece el Artículo 162, así como al pago de lo que se conoce como Indemnización por Despido, conforme a lo establecido en el Artículo 50 de la Ley. En virtud de su obligatoriedad, los requisitos e importes que establece la Ley Federal de Trabajo conforman el marco mínimo de prestaciones contingentes que afrontan las empresas. El monto de los pagos puede ser superior al establecido en la Ley, o incluso pueden existir prestaciones adicionales a las mencionadas, si así se contempla en la relación de trabajo que vincula a una empresa en particular con sus trabajadores, hecho que usualmente se formaliza a través de un Contrato Colectivo de Trabajo, o mediante un Contrato Individual de Trabajo. En el caso específico de Centros de Integración Juvenil, A.C., se otorgan beneficios adicionales a los que establece la Ley Federal del Trabajo. Al formar parte de los Beneficios a los Empleados, las prestaciones contingentes son reguladas, en lo que se refiere a su reconocimiento y revelación contable, por las disposiciones contenidas en la Norma de Información Financiera D-3, Beneficios a los Empleados, conocida como NIF D-3, emitida por el Consejo Mexicano de Normas de información Financiera, A.C. (CINIF) A partir del 1º de enero de 2016, entran en vigor una serie de modificaciones a la norma, las cuales están encaminadas, fundamentalmente, a alcanzar una mayor convergencia con las normas internacionales de información financiera. Los cambios más destacados de esta norma, son los siguientes: Modificación en la clasificación de los beneficios, para quedar de la siguiente manera: Pág. 1

5 1) Beneficios directos a corto plazo 2) Beneficios directos a largo plazo 3) Beneficios por terminación 4) Beneficios post-empleo (antes beneficios al retiro) De acuerdo a esta nueva NIF, los beneficios post-empleo, son acuerdos, formales o informales, en los que una entidad se compromete a suministrar beneficios a uno o más empleados tras la terminación de su periodo de empleo. Algunos ejemplos de beneficio post-empleo son las pensiones por jubilación o retiro, pagos por primas de antigüedad por cualquier causa, pagos por indemnizaciones, compensaciones o liquidaciones con condiciones preexistentes, seguros de vida, gastos médicos o protección a la salud, beneficios por fallecimiento, etc. Bajo esta circunstancia, los beneficios de prima de antigüedad y por terminación de la relación laboral, se consideran como beneficios post-empleo, ya sin la separación de beneficios al retiro y terminación. Para efecto del reconocimiento contable de los beneficios post-empleo, se deberá reconocer el déficit o superávit derivado del pasivo contraído con respecto a los activos que se tengan constituidos en respaldo de las obligaciones, a través del concepto denominado Pasivo/(Activo) Neto por Beneficios Definidos. Se introduce el concepto de Remediciones que sustituye a lo que anteriormente correspondía a las pérdidas y/o ganancias del ejercicio; estas remediciones se reconocerán en la cuenta de capital denominada Otro Resultado Integral (ORI) y se reciclarán en el resultado del ejercicio siguiente con base en la Vida Laboral Remanente Promedio (VLRP) sin considerar la banda de fluctuación que contemplaba la norma anterior. Derivado de la incorporación de los conceptos señalados en los puntos anteriores, se modifican los conceptos que integran el costo del año. Por lo que respecta a la tasa de descuento para determinar el monto del pasivo, la norma establece que se tome como referencia la tasa de mercado de los bonos corporativos de alta calidad. Sin embargo, en virtud de que en nuestro país no existe un mercado profundo de los mismos, es válido tomar como referencia la tasa de mercado de los bonos emitidos por el gobierno federal. La tasa de rendimiento esperada de los activos será la misma que la tasa de descuento. Se incorporan los conceptos de Techo de los Activos del Plan (TAP) y de Obligación Máxima (OM), esta última es la suma de la obligación por beneficios definidos más el valor presente de los beneficios correspondiente a los servicios futuros. La obligación máxima se considera como el techo de los activos del Plan, y si hay un excedente, el exceso se debe considerar como una inversión restringida. Dicho excedente no se debe incorporar en la determinación del Activo Neto por Beneficios Definidos. Pág. 2

6 II. Objetivos El objetivo general del estudio consistió en llevar a cabo la Valuación Actuarial de las obligaciones derivadas de los pagos por Primas de Antigüedad, Indemnizaciones por Despido y Plan de Retiro, bajo la NIF D-3. En particular el estudio contempla lo siguiente: Al 31 de diciembre de 2015, se aplicaron los criterios de la norma actual, y se determinaron: Los valores actuariales a esa fecha. El costo neto del período del año El saldo contable de las obligaciones (Pasivo Neto Proyectado). La situación financiera de las obligaciones. Los conceptos que deberán revelarse en estados financieros. Al 1º. de enero de 2016, se aplicaron los criterios de la nueva norma, y se determinaron: El Pasivo / (Activo) Neto por Beneficios Definidos. El Cargo/(Abono) a resultados de ejercicios anteriores. Las Pérdidas/(Ganancias) en Obligación en Otro Resultado Integral (ORI). La estimación del costo de beneficios definidos para el ejercicio de La estimación del saldo contable y de la situación financiera de las obligaciones al cierre del ejercicio de La estructura del documento consta de un resumen de resultados y su interpretación, la revelación de conceptos en estados financieros, la descripción de los beneficios valuados, un resumen de resultados estadísticos, el detalle de las bases utilizadas y la certificación actuarial que respalda los cálculos efectuados. Finalmente, como anexo estamos incluyendo el detalle de la aplicación de los criterios establecidos en la NIF D-3, incluyendo un proyecto de asientos contables. Pág. 3

7 III. Resumen e Interpretación de Resultados A continuación, se presenta una descripción resumida de las prestaciones sujetas de estudio, así como los principales resultados que se obtuvieron del análisis efectuado. Sobre el esquema de Prestaciones La Empresa otorga prestaciones contingentes adicionales, a las que establece la Ley Federal del Trabajo, por lo que el esquema de prestaciones valuado corresponde a los pagos por Prima de Antigüedad, por Indemnización Legal por Despido (por causas ajenas a reestructuración en el último caso) y Seguro de Retiro, con los requisitos e importes señalados en la Ley mencionada y en el Contrato Colectivo de Trabajo. El resumen de las prestaciones consideradas, es el siguiente: Prima de Antigüedad Pago único que se cubre cuando un trabajador causa baja definitiva de una empresa. El importe del pago asciende a 12 días de salario por cada año de servicio. El salario considerado no puede ser inferior al salario mínimo de la zona económica donde labore el trabajador, ni superior a dos veces dicho importe. En caso de que la baja sea por renuncia, el trabajador tendrá derecho al pago sólo si cuenta con al menos 15 años de servicio. No obstante lo anterior, para el caso de separación voluntaria, se considera lo dispuesto en la cláusula 58 del Contrato Colectivo de Trabajo: Los trabajadores que se retiren voluntariamente de su trabajo, tendrán derecho a que las Instituciones les cubran el importe de doce días de sueldo por cada año de servicio prestados, aunque no cuenten con 15 años de antigüedad, con el límite del monto salarial que establece el artículo 162 de la Ley Federal del Trabajo. Indemnización por Despido Pago único contemplado en la Ley Federal del Trabajo, que se cubre cuando un trabajador es dado de baja sin causa justificada. El importe del pago asciende a 90 días de salario, más 20 días de salario por cada año de servicio. Seguro de Retiro Se otorga un seguro de retiro el cual opera en los siguientes términos: Con una antigüedad de quince años de servicios cumplidos y cuarenta años de edad tendrá derecho al pago de $12, (Doce Mil Quinientos Pesos 00/100 M.N.) Con una antigüedad de treinta años de servicios cumplidos y sesenta y cinco años de edad tendrá derecho a un pago de $25, (Veinticinco Mil Pesos 00/100 M.N.) Pág. 4

8 Sobre los Resultados obtenidos Los valores actuariales se determinaron al 31 de diciembre de La aplicación contable, incorpora los criterios establecidos en la Norma de Información Financiera D-3 y considera un entorno económico no inflacionario. Los cálculos efectuados se realizaron considerando la información que la empresa proporcionó con fecha de corte del 31 de octubre de Ésta información arrojó un total de 1,310 empleados. La edad promedio de estos empleados es de años, su antigüedad promedio es de años, y el sueldo integrado promedio ascendió a $25,295 mensuales. La población valuada, presenta las siguientes variaciones con respecto a los resultados del año 2014: Concepto 31/12/ /12/2015 Variación Número de empleados 1,308 1, % Edad promedio % Antigüedad promedio % Nómina Anualizada Tabular 173,365, ,477, % Nómina Anualizada Integrada 380,786, ,634, % Salario mensual tabulado promedio 11,045 11, % Salario mensual integrado promedio 24,260 25, % Salario Mínimo % Salario promedio tabulado en veces el salario % mínimo Salario promedio integrado en veces el salario mínimo % A continuación, se presenta el Pasivo Neto Proyectado registrado al 31 de diciembre de 2014, así como, los pagos efectuados durante el 2015: Concepto Retiro Terminación Total Prima de Antigüedad Pasivo Neto Proyectado 31-XII ,894,021 3,538,513 19,432,534 Pagos , ,369 Indemnizaciones por Despido Pasivo Neto Proyectado 31-XII ,588,067 5,288,549 40,876,615 Pagos ,468,678 8,821,072 12,289,749 Seguro de Retiro Pasivo Neto Proyectado 31-XII ,123,818 7,123,818 Pagos ,056 37,056 La empresa no cuenta con recursos específicos en respaldo de las obligaciones. Pág. 5

9 Los principales resultados del estudio corresponden a la determinación de los siguientes valores: Importe de los pasivos actuariales al 31 de diciembre de 2015; Importe del Costo Neto del Ejercicio 2015; Importe de la reserva a registrar al 31 de diciembre de 2015; El Pasivo / (Activo) Neto por Beneficios Definidos al 1º de enero de El Cargo/(Abono) a resultados de ejercicios anteriores a reconocer al 1º de enero de Las Pérdidas/(Ganancias) en Otro Resultado Integral (ORI), al 1º de enero de La estimación del costo de beneficios definidos para el ejercicio de Los cálculos efectuados indican que el importe de los Pasivos (Obligación por Beneficios Definidos) por concepto de Prima de Antigüedad, Indemnización por Despido y Seguro de Retiro, con cifras al 31 de diciembre de 2015, asciende a las siguientes cantidades: Obligación por Beneficios Definidos, OBD al 31 de diciembre de 2015, cifras en pesos Concepto Terminación Retiro Total Prima de Antigüedad 3,194,754 16,462,628 19,657,382 Indemnización Legal por Despido 5,314,891 43,582,825 48,897,716 Seguro de Retiro 0 5,880,940 5,880,940 Total 8,509,645 65,926,393 74,436,038 Las cifras del cuadro anterior, se interpretan como el importe del pasivo que corresponde a los beneficios devengados, por Prima de Antigüedad, Indemnización por Despido y Seguro de Retiro, hasta el 31 de diciembre de 2015, de acuerdo a la antigüedad de cada empleado a esa fecha. Las cantidades mencionadas en el punto anterior, fueron determinadas con base a la información individual recibida de cada trabajador, proporcionada por la empresa, bajo los supuestos de cálculo que se describen en el cuerpo del estudio y aplicando el Método de Crédito Unitario Proyectado, que es el método contemplado por la NIF D-3, para la determinación de obligaciones derivadas de prestaciones contingentes. El Costo Neto del Período para el ejercicio 2015 asciende a las siguientes cantidades: Costo Neto del Ejercicio 2015 Concepto Terminación Retiro Total Prima de Antigüedad 35,610 1,906,148 1,941,758 Indemnización Legal por Despido 8,847,414 5,349,126 14,196,540 Seguro de Retiro 0 786, ,593 Total 8,883,024 8,041,866 16,924,890 Total como porcentaje de la nómina tabular anualizada 5.12% 4.64% 9.76% Pág. 6

10 En virtud de que los pagos efectuados durante el 2015 por concepto de Indemnizaciones por Despido (terminación), resultaron superiores a la suma del Costo Laboral más el Costo Financiero, se aplicaron las reglas establecidas en la NIF D-3 correspondientes a liquidación anticipada de obligaciones. Al cierre del ejercicio 2015 la Empresa debe registrar una reserva (Pasivo Neto Proyectado), en respaldo de las obligaciones por Prima de Antigüedad, Indemnización por Despido y Seguro de Retiro, por los siguientes importes: Reserva a registrar al 31 de diciembre de 2015, cifras en pesos Concepto Terminación Retiro Total Prima de Antigüedad 3,194,754 17,800,169 20,994,923 Indemnización Legal por Despido 5,314,891 37,468,515 42,783,406 Seguro de Retiro 0 7,873,354 7,873,354 Total 8,509,645 63,142,038 71,651,683 Las cifras hasta aquí presentadas son las que se deben considerar para efecto del registro contable de las obligaciones valuadas, bajo la Norma de Información Financiera D-3, vigente hasta el 31 de diciembre de A partir del 1º de enero de 2016, entran en vigor las modificaciones a la NIF D-3, por lo que, a esa fecha, se deberá considerar el concepto del Costo de Beneficios Definidos, conforme a lo siguiente: Concepto Prima de Antigüedad Indemnización por Despido Seguro de Retiro A. Costo Laboral del Servicio Actual 1,268,009 3,446, ,382 B. Interés Neto sobre el Pasivo (Activo) por Beneficio Definido B.1. Costo por interés de la Obligación 1,303,711 3,231, ,581 B.2.- Ingreso por Interés de los Activos del Plan Total de interés neto 1,303,711 3,231, ,581 C. Costo Laboral de Servicios Pasados (Rec. Antigüedad, Mod. Al Plan) D. Reciclaje de Remediciones por Obligación (103,205) 451,908 (126,905) E. Reciclaje de Remediciones por Activos F. Costo Neto del Período (Cargo a resultados) (A+B+C+D+E) 2,468,515 7,130, ,058 G. Remediciones G.1. Remediciones por Obligación (1,234,336) 5,662,402 (1,865,509) G.2 Remediciones por Activos Cargo por Remediciones en ORI (G.1+G.2) (1,234,336) 5,662,402 (1,865,509) H. Costo por Beneficios Definidos (F+G) 1,234,179 12,793,021 (1,245,451) Pág. 7

11 Cabe señalar que no se tiene conocimiento de algún evento subsecuente que pudiera afectar los cálculos aquí presentados. El estudio que se elabore al cierre del ejercicio 2016 determinará las cifras que deberán quedar registradas en estados financieros, bajo los criterios contenidos en la nueva NIF D-3. En los siguientes cuadros se presenta el concentrado de los resultados al 31 de diciembre de 2015, referentes a la determinación del pasivo de la Empresa, así como a su registro y revelación contable, por concepto de Prima de Antigüedad, Indemnizaciones por Despido y Plan de Retiro, conforme a las disposiciones contenidas en la NIF D-3 vigente a esa fecha. Prima de Antigüedad Concepto Terminación Retiro Total Pasivo u Obligación por Beneficios Definidos, OBD 3,194,754 16,462,628 19,657,382 Fondo o Activos del Plan (0) (0) (0) Reserva o Pasivo Neto Proyectado 3,194,753 17,800,169 20,994,922 Costo Neto Ejercicio ,610 1,906,148 1,941,758 Indemnización por Despido Concepto Terminación Retiro Total Pasivo u Obligación por Beneficios Definidos, OBD 725,446 16,462, ,446 Fondo o Activos del Plan (0) (0) (0) Reserva o Pasivo Neto Proyectado 725,446 17,800, ,446 Costo Neto Ejercicio ,642 1,906, ,642 Seguro de Retiro Concepto Retiro Total Pasivo u Obligación por Beneficios Definidos, OBD 5,880,940 5,880,940 Fondo o Activos del Plan (0) (0) Reserva o Pasivo Neto Proyectado 7,873,354 7,873,354 Costo Neto Ejercicio , ,593 Es de la mayor importancia destacar, que derivado de la revisión de las prestaciones que se encuentran contenidas en el Contrato Colectivo, se detectaron algunas que, dada su naturaleza, se recomienda incorporar en la Valuación Actuarial a partir del ejercicio de Dichas prestaciones son las siguientes: Reconocimiento por los servicios prestados (Cláusula 42).- Se otorgará al personal de mayor antigüedad, un estímulo a quienes cumplan diez, quince, veinte, veinticinco, treinta y treinta y cinco años de servicios, de acuerdo a lo siguiente: Pág. 8

12 ANTIGÜEDAD MONTO 10 años de servicios cumplidos $2, años de servicios cumplidos $3, años de servicios cumplidos $3, años de servicios cumplidos $4, años de servicios cumplidos $5, años de servicios cumplidos $7, A partir de 40 años de servicios en adelante, por cada cinco años que cumpla el personal, se pagará la cantidad estipulada por 35 años. El premio económico le será entregado a quien corresponda, a fin de cada mes. Estímulos por quinquenio (Cláusula 24).- La Institución, como un reconocimiento a su personal, se obliga a pagarles por cada quinquenio cumplido a su servicio, el número de salarios mínimos generales diarios correspondientes a las zonas económicas que determine la Comisión Nacional de los Salarios Mínimos. Esta prestación se pagará de acuerdo a la siguiente tabla: QUINQUENIO CUMPLIDO SALARIO MÍNIMO GENERAL Ayuda para gastos de defunción (Cláusula 28): La Institución se compromete a entregar a las y los beneficiarios del personal que fallezca, una cantidad equivalente al importe de cuatro meses de sueldo mensual tabulado por concepto de ayuda para gastos de defunción. Esta cantidad será entregada a los beneficiarios (as), independientemente de las prestaciones a que tenga derecho de acuerdo a lo establecido en la Ley Federal del Trabajo. Seguro de Vida (Cláusula 29).- La Institución se obliga a contratar con la compañía de seguros de su elección, un seguro de vida de grupo, denominado Nuevo Seguro Institucional, para el personal que cuente con al menos un mes de antigüedad en la Institución, y que sean miembros del Sindicato, por una suma asegurada individual equivalente a cuarenta meses de salario integrado, el cual cubre muerte natural, accidental y/o colectiva o cubrirá incapacidad total y permanente dictaminada por el Instituto Mexicano del Seguro Social, lo que ocurra primero. Pág. 9

13 Bajo el entendido que el registro contable del costo de estas prestaciones lo lleva a cabo contra el gasto corriente, se sugiere que se generen provisiones específicas bajo la NIF D-3, tomando en cuenta que los casos de Ayuda para gastos de defunción y el seguro de vida, son beneficios de largo plazo, que pueden ser clasificados como retiro o terminación, y los correspondientes a reconocimientos por servicios prestados y estímulos por quinquenio, se pueden clasificar como beneficios directos de largo plazo. En el caso que de decidan llevar a cabo la Valuación de estas prestaciones, estamos a sus apreciables órdenes para presentarles la cotización correspondiente. Finalmente, con el propósito de incorporar en futuros cálculos la dinámica de la población, es importante que se lleve un registro pormenorizado de las bajas de los trabajadores de planta de la Empresa, independientemente de si el trabajador tuvo o no tuvo derecho al pago de Prima de Antigüedad, Indemnización por Despido o del Seguro de Retiro. Pág. 10

14 IV.Revelación de Resultados De acuerdo a la Norma de Información Financiera D-3, los resultados que deberán ser revelados en los estados financieros de la empresa, son los siguientes: Conceptos a revelar, ejercicio 2015, bajo NIF D-3, para Prima de Antigüedad Concepto Terminación Retiro Total Política contable para el reconocimiento de pérdidas y ganancias Reconocimiento Inmediato Amortización diferida Descripción general de prestaciones Conforme a la LFT y al CCT (Cláusula 58) Obligación por Beneficios Adquiridos 2,113,271 13,647,439 15,760,710 Conciliación entre el valor de la Obligación por Beneficios Definidos (OBD) y los Activos del Plan (AP) con la Reserva o Pasivo Neto Proyectado (PNP) al cierre del ejercicio A. Obligación por Beneficios Definidos (OBD) 3,194,754 16,462,628 19,657,382 B. Activos del Plan (AP) (0) (0) (0) C. Situación de Financiamiento 3,194,754 16,462,628 19,657,382 D. Partidas Pendientes de Amortizar (PPA) 0 1,337,541 1,337,541 Pasivo Transitorio Servicio Pasado Ganancias / (Pérdidas) Actuariales 0 1,337,541 1,337,541 Pasivo / (Activo) Neto Proyectado al cierre (PNP) (C+D) 3,194,753 17,800,169 20,994,922 Período de amortización de partidas pendientes de amortizar No aplica Costo Neto del Período 2015 A. Costo Laboral 369, ,236 1,357,721 B. Costo Financiero 214, ,912 1,132,385 C. Rendimiento de Activos D. Amortización PPA (548,349) 0 (548,349) E. Efecto Reducción y Liquidación Anticipada Costo Neto del Período 35,610 1,906,148 1,941,758 Principales hipótesis utilizadas Tasa de descuento 7.00% Tasa rendimiento AP No Aplica Tasa de incremento de salarios generales 4.10% Tasa de incremento de salario mínimo 3.50% Las cifras aquí presentadas se derivan de la valuación actuarial elaborada por Farell Grupo de Consultoría, asesores externos de la empresa. Pág. 11

15 REGISTRO CONTABLE Y REVELACION NIF D-3 Conceptos a revelar, ejercicio 2015, bajo NIF D-3, para Indemnización por Despido Concepto Terminación Retiro Total Política contable para el reconocimiento de pérdidas y ganancias Descripción general de prestaciones Reconocimiento inmediato Conforme a la LFT Amortización diferida Obligación por Beneficios Adquiridos Conciliación entre el valor de la Obligación por Beneficios Definidos (OBD) y los Activos del Plan (AP) con la Reserva o Pasivo Neto Proyectado (PNP) al cierre del ejercicio A. Obligación por Beneficios Definidos (OBD) 5,314,891 43,582,825 48,897,716 B. Activos del Plan (AP) (0) (0) (0) C. Situación de Financiamiento 5,314,891 43,582,825 48,897,716 D. Partidas Pendientes de Amortizar (PPA) 0 (6,114,310) (6,114,310) Pasivo Transitorio Servicio Pasado Ganancias / (Pérdidas) Actuariales 0 (6,114,310) (6,114,310) Pasivo / (Activo) Neto Proyectado al cierre (PNP) (C+D) 5,314,891 37,468,515 42,783,406 Período de amortización de partidas pendientes de amortizar No aplica Costo Neto del Período 2015 A. Costo Laboral 693,041 2,722,837 3,415,878 B. Costo Financiero 308,009 2,552,020 2,860,029 C. Rendimiento de Activos (0) (0) (0) D. Amortización PPA 2,950,105 74,270 3,024,374 E. Efecto Reducción y Liquidación Anticipada 4,896, ,896,259 Costo Neto del Período 8,847,414 5,349,126 14,196,540 Principales hipótesis utilizadas Tasa de descuento 7.00% Tasa rendimiento AP No Aplica Tasa de incremento de salarios generales 4.10% Tasa de incremento de salario mínimo 3.50% Las cifras aquí presentadas se derivan de la valuación actuarial elaborada por Farell Grupo de Consultoría, asesores externos de la empresa. Pág. 12

16 REGISTRO CONTABLE Y REVELACION NIF D-3 Conceptos a revelar, ejercicio 2015, bajo NIF D-3, para el Seguro de Retiro Concepto Terminación Retiro Total Política contable para el reconocimiento de pérdidas y ganancias Descripción general de prestaciones Reconocimiento Amortización inmediato diferida Conforme a la cláusula No. 30 del CCT Obligación por Beneficios Adquiridos Conciliación entre el valor de la Obligación por Beneficios Definidos (OBD) y los Activos del Plan (AP) con la Reserva o Pasivo Neto Proyectado (PNP) al cierre del ejercicio A. Obligación por Beneficios Definidos (OBD) 0 5,880,940 5,880,940 B. Activos del Plan (AP) (0) (0) (0) C. Situación de Financiamiento 0 5,880,940 5,880,940 D. Partidas Pendientes de Amortizar (PPA) Pasivo Transitorio Servicio Pasado Ganancias / (Pérdidas) Actuariales 0 1,992,414 1,992,414 Pasivo / (Activo) Neto Proyectado al cierre (PNP) (C+D) 0 7,873,354 7,873,354 Período de amortización de partidas pendientes de amortizar No aplica Costo Neto del Período 2015 A. Costo Laboral 0 396, ,587 B. Costo Financiero 0 400, ,590 C. Rendimiento de Activos (0) 0 0 D. Amortización PPA 0 (10,585) (10,585) E. Efecto Reducción y Liquidación Anticipada Costo Neto del Período 0 786, ,593 Principales hipótesis utilizadas Tasa de descuento 7.00% Tasa rendimiento AP No Aplica Tasa de incremento de salarios generales 4.10% Tasa de incremento de salario mínimo 3.50% Las cifras aquí presentadas se derivan de la valuación actuarial elaborada por Farell Grupo de Consultoría, asesores externos de la empresa. Pág. 13

17 V. Descripción de los Esquemas de Beneficios En este capítulo se describe el marco que regula el pago de las prestaciones analizadas, incluyendo los requisitos y la forma en la que se calcula el importe correspondiente. Marco contractual y legal De acuerdo a la información que nos proporcionaron, la Empresa otorga prestaciones contingentes adicionales, a las que establece la Ley Federal del Trabajo, por lo que el esquema de prestaciones valuado corresponde a los pagos por Prima de Antigüedad, por Indemnización Legal por Despido (por causas ajenas a reestructuración en el último caso) y Seguro de Retiro, con los requisitos e importes señalados en la Ley mencionada y en el Contrato Colectivo de Trabajo. Los cálculos efectuados consideraron los siguientes requisitos y fórmulas de cálculo: Prima de Antigüedad Prestaciones contempladas en el Artículo 162 de la Ley Federal del Trabajo, cuya descripción resumida es la siguiente: Descripción del esquema de beneficios de Prima de Antigüedad Concepto Descripción Pago por Muerte Requisitos Ninguno Importe 12 días por año de servicio con tope de salario 1/ Pago por Invalidez Requisitos Ninguno Importe 12 días por año de servicio con tope de salario 1/ Pago por Despido Requisitos Ninguno Importe 12 días por año de servicio con tope de salario 1/ Pago por Separación Voluntaria Requisitos Tener al menos 15 años de antigüedad. Importe 12 días por año de servicio con tope de salario 1/ 1/ Tope de Salario: El salario considerado para el cálculo no podrá ser inferior al salario mínimo general de la zona económica que corresponda, ni podrá ser superior a dos veces dicho importe. No obstante lo anterior, para el caso de separación voluntaria, se considera lo dispuesto en la cláusula 58 del Contrato Colectivo de Trabajo: Los trabajadores que se retiren voluntariamente de su trabajo, tendrán derecho a que las Instituciones les cubran el importe de doce días de sueldo por cada año de servicio prestados, aunque no cuenten con 15 años de antigüedad, con el límite del monto salarial que establece el artículo 162 de la Ley Federal del Trabajo. Pág. 14

18 Indemnización por Despido. Los cálculos fueron efectuados con base en lo establecido en la Ley Federal del Trabajo, en sus artículos 50, 51, 52, 84 y 89. Descripción del esquema de beneficios de Indemnización por Despido Concepto Requisitos (Art. 51) Importe (Artículos. 50 y 52) Integración del salario (Art. 84) Salario para indemnizaciones (Art, 89) Descripción Rescisión de la relación de trabajo sin responsabilidad para el trabajador 3 meses de salario, más 20 días de salario por cada año de servicio. El salario se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria, gratificaciones, percepciones, habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquiera otra cantidad o prestación que se entregue al trabajador por su trabajo. Para determinar el monto de las indemnizaciones que deban pagarse a los trabajadores se tomará como base el salario correspondiente al día en que nazca el derecho a la indemnización, incluyendo en él la cuota diaria y la parte proporcional de las prestaciones mencionadas en el artículo 84. En los casos de salario por unidad de obra, y en general, cuando la retribución sea variable, se tomará como salario diario el promedio de las percepciones obtenidas en los treinta días efectivamente trabajados antes del nacimiento del derecho. Si en ese lapso hubiese habido aumento en el salario, se tomará como base el promedio de las percepciones obtenidas por el trabajador a partir de la fecha del aumento. Seguro de Retiro. Los cálculos fueron efectuados con base en lo establecido en la cláusula No. 30 del contrato colectivo: Las instituciones se obligan a contratar con la compañía de su elección para cada uno de los trabajadores de planta, un seguro de retiro por la cantidad de $25, (Veinticinco Mil Pesos 00/100 Moneda Nacional), mismo que operará en los siguientes términos: Cuando el trabajador se retire de las Instituciones con una antigüedad de quince años de servicios cumplidos y cuarenta años de edad tendrá derecho al 50% de la suma asegurada; es decir, $12, (Doce Mil Quinientos Pesos 00/100 Moneda Nacional). Cuando el trabajador se retire de las Instituciones con una antigüedad de treinta años de servicios cumplidos y sesenta y cinco años de edad tendrá derecho al 100% de la suma asegurada; es decir, $25, (Veinticinco Mil Pesos 00/100 Moneda Nacional) Pág. 15

19 VI.Resumen Estadístico y Gráfico 6.1. Estadísticas Globales de trabajadores Concepto 31/12/ /12/2015 Variación Número de empleados 1,308 1, % Edad promedio % Antigüedad promedio % Nómina Anualizada Tabular 173,365, ,477, % Nómina Anualizada Integrada 380,786, ,634, % Salario mensual tabulado promedio 11,045 11, % Salario mensual integrado promedio 24,260 25, % Salario Mínimo % Salario promedio tabulado en veces el salario % mínimo Salario promedio integrado en veces el salario mínimo % 6.2. Distribución de trabajadores por grupos de salario mínimo Nivel de salario (Veces el salario mínimo) Casos Edad promedio Antigüedad promedio Salario mensual promedio % Casos % Salario Menos de % 0.00% De 1 a % 0.00% De 2 a % 0.00% De 3 a , % 17.61% De 4 a , % 10.83% De 5 a , % 14.33% De 6 a , % 30.08% De 7 a , % 26.46% De 8 a , % 0.70% De 9 a % 0.00% De 10 a % 0.00% De 15 a % 0.00% De 20 a % 0.00% Más de % 0.00% Totales 1, , % % Pág. 16

20 Número 6.3. Distribución de trabajadores por grupos de edad Grupo de edad Casos Antigüedad promedio Salario tabular mensual promedio Salario en veces el salario mínimo , , , , , , , , ó más , Totales 1, , Presentación Gráfica. Número de Trabajadores por Edad Grupos de Edad Pág. 17

21 P e s o s A ñ o s Antigüedad Promedio por Edad Grupos de Edades Salario Promedio por Edad 12,000 10,000 8,000 6,000 4,000 2,000 0 Grupos de Edades Pág. 18

22 VII. Bases Metodológicas y Bases de Cálculo Los pagos que la Empresa efectúe por concepto de Prima de Antigüedad, Indemnización por Despido y por el Seguro de Retiro, dependerán de la evolución futura de ciertos factores, entre los que se puede mencionar a los porcentajes con que se incrementen los salarios, las prestaciones que perciba el trabajador para integrar el salario, la permanencia de los trabajadores en la Empresa, la causa de la baja de cada trabajador, etc. Los supuestos que se consideran para determinar la evolución esperada de estos factores, se clasifican en biométricos y financieros. Los supuestos considerados en el presente estudio, fueron los siguientes: Hipótesis Biométricas Concepto Mortalidad Invalidez Rotación Proporción para Despido Edad de retiro Descripción Tabla S22.3, por género (EMSSAM97 y EMSSAH97) Disability Benefits Experiencia Bancaria Se consideró que, el 20% de las salidas que arroja la tabla de rotación corresponden a despido. 60 años Hipótesis Económicas: Conforme a lo establecido en el párrafo 77 de la NIF D-3, y considerando que el entorno económico a la fecha de valuación corresponde a un escenario no inflacionario, los cálculos fueron obtenidos utilizando tasas nominales, con los siguientes valores: Concepto / / Tasa de interés 6.55% anual 7.00% anual Tasa de incremento de salarios 4.10% anual 4.10% anual Tasa de incremento de salarios mínimos 3.5% anual 3.5% anual 1/ Valores en términos nominales. La tasa de incremento de salarios incluye un componente para reflejar el efecto de la carrera salarial que menciona la NIF D-3. La tasa considerada de inflación, exclusivamente para efectos de referencia, fue del 3.5% para ambos ejercicios. Cabe señalar que, en cumplimiento de las disposiciones establecidas en la nueva NIF, la tasa de descuento fue determinada a partir de la estimación del flujo de pago de los beneficios y de los bonos gubernamentales (Bonos M) al 30 de noviembre de 2015, habiendo resultado una tasa del 7.00%. Adicionalmente, las cantidades incluidas en éste estudio fueron determinadas con base a la información individual recibida de cada trabajador por la empresa y con base en los supuestos de cálculo que se describen en el cuerpo del estudio y aplicando el Método de Crédito Unitario Proyectado, que es el método contemplado por la NIF D-3, para la determinación de obligaciones derivadas de prestaciones contingentes. Pág. 19

23 VIII. Cédula de Certificación ROSA MARIA FARELL CAMPA, que para efecto de ejercer la profesión de actuario cuenta con cédula de patente número , y que además cuenta con registro de Perito Valuador de Obligaciones Laborales número , y con registro de Actuario Dictaminador de Planes de Pensiones ante la CONSAR, número No. CNSAR/VJ/DGNC/RA/091/2013, CERTIFICA que la Valuación Actuarial efectuada con fecha del 31 de diciembre de 2015, de las obligaciones derivadas de los pagos de Prima de Antigüedad, Indemnizaciones por Despido y Seguro de Retiro, de la empresa Centros de Integración Juvenil, A.C.., se llevó a cabo en cumplimiento a los principios establecidos en la Norma de Información Financiera D-3 Beneficios a los empleados, la cual fue emitida en el 2007 por el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera, y a las modificaciones que entran en vigor a partir del 1º de enero de Asimismo, para el desarrollo de este trabajo, se tomaron en cuenta los criterios que al respecto contiene el Boletín de Observancia Obligatoria para la Valuación Actuarial de las Obligaciones Laborales del Colegio Nacional de Actuarios, A.C. y de la Asociación Mexicana de Actuarios Consultores, A.C. La información utilizada para llevar a cabo los cálculos actuariales nos fue proporcionada por la empresa, y la única relación que guardo con ella, es en mi calidad de asesor actuarial, en observancia a los lineamientos contenidos en el Código de Ética Profesional del Colegio Nacional de Actuarios, A.C. Pág. 20

24 IX. Anexo.- Aplicación de la NIF D-3. Como anexo de este reporte, se presenta el detalle de los resultados que se obtuvieron al aplicar los lineamientos de la NIF D-3. Los resultados se presentan a través de tablas, con el siguiente orden: A. Cifras al cierre del ejercicio de Situación Financiera y Saldo Contable al cierre del ejercicio 2014; Determinación del Costo Neto del Ejercicio 2015; incluyendo en su caso ajustes por liquidación y/o reducción de obligaciones. Situación Financiera y Saldo Contable al cierre del ejercicio B. Transición al 1º de enero de 2016 y estimación del cierre del ejercicio 2016: Transición de la Situación Financiera. Transición del saldo contable. Pasivo / (Activo) Neto por Beneficios Definidos al 1º de enero, incluyendo el Cargo/(Abono) a resultados de ejercicios anteriores. Pérdidas/(Ganancias) en Obligación en Otro Resultado Integral (ORI) al 1º de enero de Estimación del costo de beneficios definidos para el ejercicio de Estimación de la Situación Financiera y del Saldo Contable al cierre del ejercicio 2016 (proyección de cierre para el ejercicio 2016). C. Proyecto de asientos contables para el ejercicio Pág. 21

25 A. Cifras al cierre del ejercicio de Situación Financiera al 31 de diciembre de Prima de Antigüedad Terminación Laboral Retiro Total A. Obligación por Beneficios Adquiridos (OBA) 3,534,778 14,530,932 18,065,710 B. Obligación por Beneficios No Adquiridos 3,735 4,758 8,493 C. Obligación por Beneficios Definidos (OBD) (A+B) 3,538,513 14,535,690 18,074,203 D. Activos del Plan E. Situación de Financiamiento 3,538,513 14,535,690 18,074,203 F. Partidas Pendientes de Amortizar 0 1,358,331 1,358,331 F.1 (Pasivo) / Activo en Transición F.2 Servicio Pasado F.3 Ganancias o (Pérdidas) Actuariales 0 1,358,331 1,358,331 Pasivo / (Activo) Neto Proyectado (E+F) 3,538,513 15,894,021 19,432,534 Indemnizaciones por Despido Terminación Retiro Laboral Total A. Obligación por Beneficios Adquiridos (OBA) 1,794,680 32,126,900 33,921,579 B. Obligación por Beneficios No Adquiridos 3,493,869 8,668,360 12,162,229 C. Obligación por Beneficios Definidos (OBD) (A+B) 5,288,549 40,795,260 46,083,808 D. Activos del Plan E. Situación de Financiamiento 5,288,549 40,795,260 46,083,808 F. Partidas Pendientes de Amortizar 0 (5,207,193) (5,207,193) F.1 (Pasivo) / Activo en Transición F.2 Servicio Pasado F.3 Ganancias o (Pérdidas) Actuariales 0 (5,207,193) (5,207,193) Pasivo / (Activo) Neto Proyectado (E+F) 5,288,549 35,588,067 40,876,615 Pág. 22

26 Plan de Retiro Retiro Total A. Obligación por Beneficios Adquiridos (OBA) 5,182,134 5,182,134 B. Obligación por Beneficios No Adquiridos 1,130,682 1,130,682 C. Obligación por Beneficios Definidos (OBD) (A+B) 6,312,816 6,312,816 D. Activos del Plan 0 0 E. Situación de Financiamiento 6,312,816 6,312,816 F. Partidas Pendientes de Amortizar 811, ,002 F.1 (Pasivo) / Activo en Transición 0 0 F.2 Servicio Pasado 0 0 F.3 Ganancias o (Pérdidas) Actuariales 811, ,002 Pasivo / (Activo) Neto Proyectado (E+F) 7,123,818 7,123, Costo Neto del Período para el ejercicio 2015 Prima de Antigüedad Terminación Laboral Retiro Total A. Costo Laboral del Servicio Actual (CLSA) 369, ,236 1,357,721 B. Costo Financiero (CF) 214, ,912 1,132,385 C. Rendimiento Esperado de los Activos del Plan (REAP) (0.00) 0 (0.00) D. Amortizaciones (548,349) 0 (548,349) D1. Pasivo /(Activo) en Transición D2. Servicio Pasado D3. P/(G) Neta (548,349) 0 (548,349) E. Subtotal (A+B+C+D) 35,610 1,906,148 1,941,758 Subtotal como porcentaje de la nómina tabular anualizada 0.02% 1.10% 1.12% F. Efecto Reducción y liquidación Anticipada de obligaciones F1. Reducción de Obligaciones F2. Efecto de Liquidación Anticipada de Obligaciones G. Costo Neto del Período (E+F) 35,610 1,906,148 1,941,758 En % de nómina tabular anualizada 0.02% 1.10% 1.12% Pág. 23

27 Indemnizaciones por Despido Terminación Laboral Retiro Total A. Costo Laboral del Servicio Actual (CLSA) 693,041 2,722,837 3,415,878 B. Costo Financiero (CF) 308,009 2,552,020 2,860,029 C. Rendimiento Esperado de los Activos del Plan (REAP) (0) (0) (0) D. Amortizaciones 2,950,105 74,270 3,024,374 D1. Pasivo /(Activo) en Transición D2. Servicio Pasado D3. P/(G) Neta 2,950,105 74,270 3,024,374 E. Subtotal (A+B+C+D) 3,951,155 5,349,126 9,300,281 Subtotal como porcentaje de la nómina tabular anualizada 2.28% 3.09% 5.36% F. Efecto Reducción y Liquidación Anticipada de obligaciones 4,896, ,896,259 F1. Reducción de Obligaciones F2. Efecto de Liquidación Anticipada de Obligaciones 4,896, ,896,259 G. Costo Neto del Período (E+F) 8,847,414 5,349,126 14,196,540 En % de nómina tabular anualizada 5.10% 3.09% 8.19% Seguro de Retiro Retiro Total A. Costo Laboral del Servicio Actual (CLSA) 396, ,587 B. Costo Financiero (CF) 400, ,590 C. Rendimiento Esperado de los Activos del Plan (REAP) 0 0 D. Amortizaciones (10,585) (10,585) D1. Pasivo /(Activo) en Transición 0 0 D2. Servicio Pasado 0 0 D3. P/(G) Neta (10,585) (10,585) E. Subtotal (A+B+C+D) 786, ,593 Subtotal como porcentaje de la nómina tabular anualizada 0.45% 0.45% F. Efecto Reducción y Liquidación Anticipada de obligaciones 0 0 F1. Reducción de Obligaciones 0 0 F2. Efecto de Liquidación Anticipada de Obligaciones 0 0 G. Costo Neto del Período (E+F) 786, ,593 En % de nómina tabular anualizada 0.45% 0.45% Pág. 24

28 3. Situación Financiera al 31 de diciembre de Prima de Antigüedad Terminación Laboral Retiro Total A. Obligación por Beneficios Adquiridos (OBA) 2,113,271 13,647,439 15,760,710 B. Obligación por Beneficios No Adquiridos 1,081,483 2,815,189 3,896,672 C. Obligación por Beneficios Definidos (OBD) (A+B) 3,194,754 16,462,628 19,657,382 D. Activos del Plan (0) (0) (0) E. Situación de Financiamiento 3,194,754 16,462,628 19,657,382 F. Partidas Pendientes de Amortizar 0 1,337,541 1,337,541 F.1 (Pasivo) / Activo en Transición F.2 Servicio Pasado F.3 Ganancias o (Pérdidas) Actuariales 0 1,337,541 1,337,541 G. Pasivo / (Activo) Neto Proyectado (E+F) 3,194,753 17,800,169 20,994,922 Indemnizaciones por Despido Terminación Retiro Laboral Total A. Obligación por Beneficios Adquiridos (OBA) 1,890,073 35,225,666 37,115,739 B. Obligación por Beneficios No Adquiridos 3,424,818 8,357,159 11,781,977 C. Obligación por Beneficios Definidos (OBD) (A+B) 5,314,891 43,582,825 48,897,716 D. Activos del Plan (0) (0) (0) E. Situación de Financiamiento 5,314,891 43,582,825 48,897,716 F. Partidas Pendientes de Amortizar 0 (6,114,310) (6,114,310) F.1 (Pasivo) / Activo en Transición F.2 Servicio Pasado F.3 Ganancias o (Pérdidas) Actuariales 0 (6,114,310) (6,114,310) G. Pasivo / (Activo) Neto Proyectado (E+F) 5,314,891 37,468,515 42,783,406 Pág. 25

29 Seguro de Retiro Retiro Total A. Obligación por Beneficios Adquiridos (OBA) 4,986,182 4,986,182 B. Obligación por Beneficios No Adquiridos 894, ,757 C. Obligación por Beneficios Definidos (OBD) (A+B) 5,880,940 5,880,940 D. Activos del Plan (0) (0) E. Situación de Financiamiento 5,880,940 5,880,940 F. Partidas Pendientes de Amortizar 1,992,414 1,992,414 F.1 (Pasivo) / Activo en Transición 0 0 F.2 Servicio Pasado 0 0 F.3 Ganancias o (Pérdidas) Actuariales 1,992,414 1,992,414 G. Pasivo / (Activo) Neto Proyectado (E+F) 7,873,354 7,873, Saldo Contable al 31 de diciembre de 2015 Prima de Antigüedad Terminación Laboral Retiro Total A. Saldo al inicio 3,538,513 15,894,021 19,432,534 B. Costo Neto del Ejercicio 35,610 1,906,148 1,941,758 C. Contribuciones D. Pagos efectuados durante el ejercicio 379, ,369 E. Pasivo / (Activo) Neto Proyectado al 31-XII-2015 (A+B-C-D) 3,194,754 17,800,169 20,994,923 Indemnizaciones por Despido Terminación Retiro Laboral Total A. Saldo al inicio 5,288,549 35,588,067 40,876,615 B. Costo Neto del Ejercicio 8,847,414 5,349,126 14,196,540 C. Contribuciones D. Pagos efectuados durante el ejercicio 8,821,072 3,468,678 12,289,749 E. Pasivo / (Activo) Neto Proyectado al 31-XII-2015 (A+B-C-D) 5,314,891 37,468,515 42,783,406 Pág. 26

30 Seguro de Retiro Retiro Total A. Saldo al inicio 7,123,818 7,123,818 B. Costo Neto del Ejercicio 786, ,593 C. Contribuciones 0 0 D. Pagos efectuados durante el ejercicio 37,056 37,056 E. Pasivo / (Activo) Neto Proyectado al 31-XII-2015 (A+B-C-D) 7,873,354 7,873, Conciliación de Pasivos y Activos I. Conciliación de Pasivos: Prima de Antigüedad Terminación Retiro a. Obligación por Beneficios Definidos al inicio 3,538,513 14,535,690 b. Costo Laboral 369, ,236 c. Costo Financiero 214, ,912 d. Reducciones 0 0 e. Liquidaciones 0 0 f. Pagos Realizados 379,369 0 g. Pérdidas o Ganancias (548,349) 20,790 h. Otros 0 0 i. Obligación por Beneficios Definidos al final (a+b+c+d+e-f+g+h) 3,194,754 16,462,628 OBD Según cálculo actuarial 3,194,754 16,462,628 Pág. 27

31 Indemnizaciones por Despido Terminación Retiro a. Obligación por Beneficios Definidos al inicio 5,288,549 40,795,260 b. Costo Laboral 693,041 2,722,837 c. Costo Financiero 308,009 2,552,020 d. Reducciones 0 0 e. Liquidaciones 4,896,259 0 f. Pagos Realizados 8,821,072 3,468,678 g. Pérdidas o Ganancias del año 2,950, ,386 h. Otros 0 0 i. Obligación por Beneficios Definidos al final 5,314,891 43,582,825 OBD Según cálculo actuarial 5,314,891 43,582,825 Seguro de Retiro Terminación Retiro a. Obligación por Beneficios Definidos al inicio 0 6,312,816 b. Costo Laboral 0 396,587 c. Costo Financiero 0 400,590 d. Reducciones 0 0 e. Liquidaciones 0 0 f. Pagos Realizados 0 37,056 g. Pérdidas o Ganancias del año 0 (1,191,997) h. Otros 0 0 i. Obligación por Beneficios Definidos al final 0 5,880,940 OBD Según cálculo actuarial 0 5,880,940 Pág. 28

32 II. Conciliación de Activos: Prima de Antigüedad Terminación Retiro a. Valor de mercado al inicio del ejercicio 0 0 b. Pagos con cargo al Fondo 0 0 c. Rendimientos estimados 0 0 d. Pérdidas o Ganancias 0 0 e. Aportaciones efectuadas en el año 0 0 d. Adquisiciones 0 0 e. Enajenaciones o escisiones de negocios 0 0 f. Valor de mercado al final del ejercicio 0 0 Activos según el estudio 0 0 Indemnización por Despido Terminación Retiro a. Valor de mercado al inicio del ejercicio 0 0 b. Pagos con cargo al Fondo 0 0 c. Rendimientos estimados 0 0 d. Pérdidas o Ganancias 0 0 e. Aportaciones efectuadas en el año 0 0 d. Adquisiciones 0 0 e. Enajenaciones o escisiones de negocios 0 0 f. Valor de mercado al final del ejercicio 0 0 Activos según el estudio 0 0 Seguro de Retiro Terminación Retiro a. Valor de mercado al inicio del ejercicio 0 0 b. Pagos con cargo al Fondo 0 0 c. Rendimientos estimados 0 0 d. Pérdidas o Ganancias 0 0 e. Aportaciones efectuadas en el año 0 0 d. Adquisiciones 0 0 e. Enajenaciones o escisiones de negocios 0 0 f. Valor de mercado al final del ejercicio 0 0 Activos según el estudio 0 0 Pág. 29

33 B. Transición al 1º de enero de 2016 y estimación del cierre del ejercicio Transición de la Situación Financiera de las Obligaciones Laborales NIF D-3, vigente hasta el 31 de diciembre de Concepto Prima de Antigüedad 31/12/2015 Indemnización por Despido Seguro de Retiro A. Obligación por Beneficios Adquiridos (OBA) 15,760,710 37,115,739 4,986,182 B. Obligación por Beneficios No Adquiridos 3,896,672 11,781, ,757 C. Obligación por Beneficios Definidos (OBD) (A+B) 19,657,382 48,897,716 5,880,940 D. Activos del Plan (0) (0) (0) E. Situación de Financiamiento 19,657,382 48,897,716 5,880,940 F. Partidas Pendientes de Amortizar 1,337,541 (6,114,310) 1,992,414 F.1 (Pasivo) / Activo en Transición F.2 Servicio Pasado F.3 Ganancias o (Pérdidas) Actuariales 1,337,541 (6,114,310) 1,992,414 G. Pasivo / (Activo) Neto por Beneficio Definido (E+F) 20,994,922 42,783,406 7,873, NIF D-3, vigente a partir del 1º de enero de Concepto Prima de Antigüedad 1/1/2016 Indemnización por Despido Seguro de Retiro A. Obligación por Beneficios Adquiridos (OBA) 15,760,710 37,115,739 4,986,182 B. Obligación por Beneficios No Adquiridos 3,896,672 11,781, ,757 C. Obligación por Beneficios Definidos (OBD) (A+B) 19,657,382 48,897,716 5,880,940 D. Activos del Plan (0) (0) (0) E. Déficit / (Superávit) 19,657,382 48,897,716 5,880,940 F. Pasivo / (Activo) Neto por Beneficio Definido 19,657,382 48,897,716 5,880,940 Cargo (Abono) a Resultados de Ejercicios Anteriores 1/ Remediciones por Obligación (1,337,541) 6,114,310 (1,992,414) Remediciones por Activos Cargo por Remediciones en ORI (1,337,541) 6,114,310 (1,992,414) Plazo de amortización / Se reconocerá en la partida de Utilidades Retenidas Pág. 30