DEPARTAMENTO DE CUNDINAMARCA

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1 CIERRE 2012 I. ANTECEDENTES El cierre presupuestal del departamento de Cundinamarca del año 2011 fue superavitario. Sin embargo, hubo obligaciones que no fueron incorporadas al presupuesto, correspondientes a facturas por prestación de servicios de los Hospitales y recobros de las empresas promotoras salud del régimen subsidiado, lo que en la práctica disminuyó el superávit. Los ingresos mostraron un aumento real del 9% debido principalmente al incremento de los tributarios y a las mayores transferencias. El gasto tuvo un crecimiento real del 4%, reflejó el incremento del 9% en términos reales de los gastos de inversión y la reducción del 21% del servicio de la deuda. De acuerdo con la Ley 358 de 1997 al cierre del 2011 el departamento mostro capacidad de pago para el 2012, presentó un indicador de solvencia de 6% y sostenibilidad de 58%. No obstante, al calcular la capacidad real de pago el indicador de sostenibilidad aumentó a 163%, debido al incremento en el saldo de la deuda ocasionado por la adición del pasivo de vigencias anteriores que no había sido cancelado. El resultado primario representó tres veces el servicio de la deuda pública. Frente a lo dispuesto en la Ley 617 de 2000, el departamento cumplió con no exceder el límite al gasto del sector central (50%) ni el de los organismos de control. El análisis de los indicadores del sector descentralizado dejó ver posibles riesgos financieros sobre las empresas sociales del Estado, la Corporación Social de Cundinamarca, la Beneficencia de Cundinamarca, el Instituto Departamental para la Recreación y el Deporte de Cundinamarca y el Instituto de Infraestructura. Al cierre de la vigencia el sector central del departamento constituyó reservas presupuestales por $176 MM y contaba en caja con el 100% de los recursos para su financiación, lo que confirmó que la entidad habría normalizado la situación presentada en vigencias anteriores en la que se constituían reservas presupuestales sin fuente de financiación en caja en contravía de lo dispuesto en la Ley 819 de 2003 y las normas orgánicas de presupuesto A cierre del 2011, el pasivo financiero de vigencias anteriores era alto al compararlo con la capacidad de ahorro de la entidad, a su vez el 61% de las demandas en contra de la entidad tenían una probabilidad media o alta de que fueran fallados en contra, y había evidencia de des-financiación de algunas entidades del sector descentralizado. Situaciones de riesgo sobre las finanzas del departamento, que de consolidarse, obligarían a que la entidad tomara medidas, como la adopción de un Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero, en el marco de las leyes de responsabilidad y disciplina fiscal. II. INFORMACIÓN ORGANIZACIONAL A. Sector Central La estructura del sector central en el 2012 se encontraba conformada de la siguiente manera: 1. Despacho del Gobernador: integrado por el conjunto de servicios auxiliares que asisten al Gobernador en el ejercicio de sus atribuciones normativas: Jefatura de Gabinete, Secretaría Privada, Secretaría de Prensa y Comunicaciones, Secretaría de Cooperación y Enlace institucional, Secretaría Especial de Soacha, y Oficina de Control Interno. 2. Secretarías de Despacho: son las dependencias principales de la Administración Departamental y tienen como objetivos primordiales formular, coordinar, dirigir y ejecutar las políticas, planes, programas y proyectos del correspondiente sector administrativo. Además tienen la responsabilidad de coordinar la función de las oficinas asesoras, subsecretarías, Dirección General de Apoyo Fiscal Ministerio de Hacienda y Crédito Público 1

2 [Informe sobre Viabilidad Fiscal de los Departamentos Vigencia 2012] direcciones, unidades administrativas especiales, entidades del Sector Descentralizado (adscritas y vinculadas), organismos de coordinación y asesoría. Dentro del departamento están divididas por sectores así: a. Sector Administrativo de Planeamiento Estratégico y Gestión Institucional: Secretaría General, Secretaría de Planeación, Secretaría de Región Capital e Integración Región, Secretaría de Conectividad, Secretaría Jurídica, Secretaría de Hacienda, Secretaría de la Función Pública y Unidad Administrativa Especial de Contratación. b. Sector Administrativo de Gobierno: Secretaría de Gobierno y Unidad Administrativa Especial para la Prevención del Riesgo y la Atención de Emergencias. c. Sector Social: Secretaría de Desarrollo Social, Secretaría de Salud y Secretaría de Educación. d. Sector Económico y Crecimiento Sostenible: Secretaría de Competitividad y Desarrollo Económico, Secretaría de Agricultura y Desarrollo Rural, Secretaría del Ambiente, Secretaría de Minas y Energía y Unidad Administrativa Especial de Vivienda Social. e. Sector Administrativo de Transporte y Movilidad: Secretaría de Transporte y Movilidad 3. Consejos y Comités: Son mecanismos de coordinación en la organización y funcionamiento de la administración pública departamental: Consejo de Gobierno, Consejo de Política Económica y Social de Cundinamarca CONPESCUN, Consejo Superior de Política Fiscal de Cundinamarca CONFISCUN, Consejo Territorial de Planeación, Consejo Departamental de Cultura, Consejo Departamental de Patrimonio Cultural, Consejos Provinciales, Consejo Departamental de Política Social de Cundinamarca CODEPS, Consejo Departamental de Archivos de Cundinamarca, Consejo Departamental de Ciencia y Tecnología CODECYT, Comité Territorial de Desarrollo Administrativo, Comité Departamental de Coordinación del Sistema de Control Interno y Comité de Contratos. La planta del sector central del Departamento en 2012 estuvo conformada por cargos, 26 más que en eran del nivel directivo, 106 del asesor, 449 del profesional, 195 del técnico y 288 del asistencial. La totalidad de los cargos estuvieron ocupados en el 2011: 735 personas se encontraban vinculadas en cargos de carrera administrativa, 254 de libre nombramiento y remoción, y 169 eran provisionales 1. B. Sector Descentralizado INVENTARIO DE ENTIDADES DESCENTRALIZADAS Tabla 1 NOMBRE ENTIDAD SECTOR ECONOMICO EMPRESA INDUSTRIAL Y COMERCIAL DEL ESTADO - E.I.C.E. E.P.S. CONVIDA EMPRESA DE LICORES DE CUNDINAMARCA LICORERAS EMPRESA FERREA REGIONAL S.A.S TRANSPORTE EMPRESA INMOBILIARIA DE CUNDINAMARCA VIVIENDA FONDO DE DESARROLLO DE PROYECTOS DE CUNDINAMARCA FONDOS LOTERIA DE CUNDINAMARCA LOTERÍAS, JUEGOS DE SUERTE Y AZAR EMPRESA INDUSTRIAL Y COMERCIAL DEL ESTADO Ó SOCIEDAD DE ECONOMÍA MIXTA E.S.P. DISTRIBUIDORA ELECTRICA DE CUNDINAMARCA S.A. SERVICIOS PÚBLICOS Y SANEAMIENTO BÁSICO E.S.P. EMPRESAS PUBLICAS DE CUNDINAMARCA S.A. SERVICIOS PÚBLICOS Y SANEAMIENTO BÁSICO EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO - E.S.E. E.S.E. EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO HOSPITAL SAN ANTONIO - ANOLAIMA E.S.E. HOSPITAL EL DIVINO SALVADOR - UBATE E.S.E. HOSPITAL MARIO GAITAN YANGUAS -SOACHA E.S.E. HOSPITAL PEDRO LEON - LA MESA 1 Las últimas cifras oficiales disponibles sobre los jubilados se tuvieron con corte 31 de diciembre de Mostraban que prestaron sus servicios en el sector central, 709 en el sector salud y eran docentes nacionalizados. Había 8 jubilados del sector central, de educación y de salud por cada funcionario del sector central. Las nóminas de pensionados de la beneficencia y de la licorera eran pagados con aportes de esas entidades descentralizadas. 2 Ministerio de Hacienda y Crédito Público Dirección General de Apoyo Fiscal

3 Continuación de Tabla 1 inventario de entidades descentralizadas NOMBRE ENTIDAD SECTOR ECONOMICO EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO - E.S.E. E.S.E. HOSPITAL SAN FRANCISCO - GACHETA E.S.E. HOSPITAL SAN MARTIN DE PORRES - CHOCONTA E.S.E. HOSPITAL SAN RAFAEL - FUSAGASUGA E.S.E. HOSPITAL SAN RAFAEL - FACATATIVÁ E.S.E. HOSPITAL SAN RAFAEL - PACHO E.S.E. HOSPITAL SAN RAFAEL - CAQUEZA E.S.E. HOSPITAL SAN VICENTE DE PAUL -SAN JUAN DE RIOSECO E.S.E. HOSPITAL SANTA BARBARA -VERGARA E.S.E. HOSPITAL DE GIRARDOT E.S.E. HOSPITAL DIOGENES TRONCOSO - PUERTO SALGAR E.S.E. HOSPITAL DIVINO SALVADOR -SOPO E.S.E. HOSPITAL HILARIO LUGO - SASAIMA E.S.E. HOSPITAL MARCO FELIPE AFANADOR DE TOCAIMA - TOCAIMA E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL CARMEN - EL COLEGIO E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL CARMEN - TABIO E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL PILAR DE MEDINA - MEDINA E.S.E. HOSPITAL SALAZAR DE VILLETA E.S.E. HOSPITAL SAN ANTONIO - ARBELAEZ E.S.E. HOSPITAL SAN ANTONIO - GUATAVITA E.S.E. HOSPITAL SAN ANTONIO DE CHÍA E.S.E. HOSPITAL SAN ANTONIO DE SESQUILE E.S.E. HOSPITAL SAN FRANCISCO DE VIOTA E.S.E. HOSPITAL SAN JOSE - GUACHETA E.S.E. HOSPITAL SAN JOSÉ DE GUADUAS E.S.E. HOSPITAL SAN JOSE DE LA PALMA E.S.E. HOSPITAL SAN VICENTE DE PAUL - NEMOCON E.S.E. HOSPITAL SAN VICENTE DE PAUL -FOMEQUE E.S.E. HOSPITAL SANTA MATILDE - MADRID E.S.E. HOSPITAL SANTA ROSA - TENJO E.S.E. HOSPITAL UNIVERSITARIO LA SAMARITANA HOSPITAL LOCAL HABACUC CALDERON - CARMEN DE CARUPA ESTABLECIMIENTO PÚBLICO BENEFICENCIA DE CUNDINAMARCA BENEFICENCIAS CORPORACIÓN SOCIAL DE CUNDINAMARCA BIENESTAR SOCIAL INSTITUTO DE INFRAESTRUCTURA Y CONCESIONES DE CUNDINAMARCA OBRAS PÚBLICAS INSTITUTO DEPARTAMENTAL DE ACCION COMUNAL Y PARTICIPACION CIUDADANA DE CUNDINAMARCA BIENESTAR SOCIAL INSTITUTO DEPARTAMENTAL DE CULTURA Y TURISMO DE CUNDINAMARCA CULTURA INSTITUTO DEPARTAMENTAL PARA LA RECREACIÓN Y EL DEPORTE DE CUNDINAMARCA RECREACIÓN Y DEPORTE INSTITUCIÓN DE EDUCACIÓN SUPERIOR UNIVERSIDAD DE CUNDINAMARCA EDUCACIÓN UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL - U.A.E U.A.E. BOSQUES DE CUNDINAMARCA SILVICULTURA U.A.E. DE RENTAS Y GESTIÓN TRIBUTARIA DE CUNDINAMARCA HACIENDA Fuente: CGN Dirección General de Apoyo Fiscal Ministerio de Hacienda y Crédito Público 3

4 [Informe sobre Viabilidad Fiscal de los Departamentos Vigencia 2012] III. DIAGNÓSTICO FINANCIERO A. Ingresos Al cierre de la vigencia 2012, el departamento registró un recaudo efectivo de $ millones 2, obtuvo giros del nuevo sistema general de regalías SGR por $8.928 millones 3, desembolsos de recursos de crédito por $ millones e incorporación de recursos del balance por $ millones, para una ejecución presupuestal de ingresos y recursos de capital de $ millones, que representó el 89% del valor final presupuestado y fue 4% superior en términos reales al de Del total, $ millones (47%) fueron tributarios y no tributarios, $ millones (31%) transferencias y $ millones (22%) de capital % 48% 47% GRÁFICO 1 TABLA 2 Tributarios y no tributarios Transferencias Ingresos de capital 31% 39% 41% INGRESOS TOTALES 22% 12% 11% Variación Vigencia Concepto Real /2012 Tributarios y no tributarios % Transferencias % Ingresos de capital % TOTAL % 0% 20% 40% 60% 80% 100% Frente al año 2011, los tributarios mantuvieron su valor real, porque a pesar de que los impuestos más representativos (consumo de licor y cerveza, registro y anotación) mostraron dinámicas positivas, estas no se vieron reflejadas finalmente en el acumulado, debido a la reducción real de los impuestos vehículos automotores y estampillas y a que, especialmente, no se registraron recaudos por los impuestos ganadores de sorteos ordinarios y extraordinarios y loterías foráneas, contabilizados en el rubro otros ingresos tributarios de la tabla 3. INGRESOS TRIBUTARIOS GRÁFICO 2 TABLA 3 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% Vehículos automotores Registro y anotación Impuestos al consumo Sobretasa a la gasolina Estampillas Otros impuestos 32% 52% 34% 49% 7% 6% 6% 4% 3% 3% 3% 5% 2% 3% 2% 3% 36% 52% Variación Vigencia Concepto Real /2012 Vehículos automotores % Registro y anotación % Impuestos al consumo % Licores % Cerveza % Cigarrillos y tabaco % Sobretasa a la gasolina % Estampillas % Otros impuestos % TOTAL % 2 Este valor incluye ingresos sin situación de fondos $ millones correspondientes a recursos del SGP educación y salud. 3 Este valor corresponde al giro efectivo realizado por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público (caja). sin perjuicio de que al Departamento le fueron aprobados $ millones de recursos del Nuevo Sistema General de Regalías ($9.000 millones con cargo al Fondo de Compensación Regional 10%, $3.800 millones al Fondo de Desarrollo Regional, $2.243 millones por asignaciones directas y $125 millones para el Fortalecimiento y Funcionamiento de las Secretaría Técnica del OCAD) de acuerdo a las autorizaciones del OCAD según lo establecido por la Ley 1530 de 2012 y el Decreto 1949 de Ministerio de Hacienda y Crédito Público Dirección General de Apoyo Fiscal

5 Al respecto, llama la atención el comportamiento del impuesto de vehículos automotores que sugiere que no se mitigó el efecto que tuvieron en años anteriores la disminución de los precios de los vehículos y los incentivos de Bogotá para matricularlos en el Distrito Capital; de igual modo, la notable reducción del impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco, reflejaría, como lo señaló en su momento el departamento, el cambio de productor y comercializador de una de las marcas representativas del mercado 4. El comportamiento descrito implicó cambios en la composición: Los impuestos al consumo aumentaron su participación del 49% al 52% y registro y anotación del 34% al 36%, mientras que vehículos automotores disminuyó del 6% a 5%. Los otros impuestos disminuyeron en tres puntos porcentuales la participación del año inmediatamente anterior. Los ingresos no tributarios superaron por $ millones a los de 2011, lo que significó un crecimiento del 13% en términos reales debido, principalmente, al mayor recaudo de tasas y multas y al aumento registrado en el rubro otros ingresos no tributarios. El valor de las transferencias en 2012 fue inferior 21% real frente a Al respecto, los ingresos por cuotas partes pensionales y las transferencias de la Nación, diferentes a las del SGP para inversión, explicaron este comportamiento, al disminuir 70% y 82% respectivamente. Las provenientes de la Nación, asignadas a través del Sistema General de Participaciones, fueron las de mayor dinámica, crecieron 10% real. En 2012 los ingresos de capital fueron 99% superiores en términos reales debido al superávit adicionado de la vigencia anterior, correspondiente a recursos de forzosa inversión con destinación específica no ejecutados. Los recursos del balance (en su totalidad superávit) representaron 77% de los ingresos de capital de la vigencia, los rendimientos y excedentes financieros 5% ($ millones), la cofinanciación 4% ($ millones), los créditos 3%, las regalías giradas bajo el nuevo sistema 2% ($8.928 millones) y las regalías (Ley 141/94) 1% ($4.184 millones). Otros recursos, reportados como otros ingresos de capital, significaron el restante 8% ($ millones). B. Gastos En 2012 el departamento comprometió gastos de la vigencia por $ millones, comprometió gastos con cargo al nuevo SGR por $7.122 millones 5 y amortizó deuda por $ millones, de manera que la ejecución de gastos fue $ millones, 2% inferior en términos reales que en 2011 y equivalente al 91% del monto presupuestado. GASTOS TOTALES Gráfico 3 Tabla % 28% 27% 0% 0% 0% Funcionamiento Funcionamiento de las secretarias de educación y salud /1 Inversión Servicio de la deuda 68% 66% 68% 6% 8% 4% Variación Vigencia Concepto Real /2012 Funcionamiento % Funcionamiento de las secretarias de educación y salud / % Inversión % Servicio de la deuda % TOTAL % 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100% /1 Gastos de funcionamiento causados en las secretarías de educación y salud, financiados con cuota de administración del SGP y el 25% de rentas cedidas, autorizadas legalmente. 4 El departamento señaló que el recaudo del cigarrillo Mustang Tapa Dura fue recibido por Bogotá debido a que fue importado de Chile por la British American Tobacco-BAT, resultado de la fusión con Protabaco. La evidencia empírica se confirmaría al observar el crecimiento del recaudo de cigarrillos en el Distrito de Bogotá para dicho periodo. 5 De los cuales recibió bienes y/o servicios a satisfacción por igual valor, según el reporte al FUT de la categoría SGR-Gastos. Dirección General de Apoyo Fiscal Ministerio de Hacienda y Crédito Público 5

6 [Informe sobre Viabilidad Fiscal de los Departamentos Vigencia 2012] La reducción en los gastos totales reflejó las caídas en términos reales de los gastos de inversión y de funcionamiento 6 2% y 15%, respectivamente, y un aumento del 84% en el servicio de la deuda. Este comportamiento hizo que se presentaran cambios en la composición del gasto: en 2012, 23% de los gastos correspondió a gastos de funcionamiento, inferior en cuatro puntos porcentuales a la participación mostrada en la vigencia anterior, cedidos al servicio de la deuda que ascendió 8%. La inversión, al igual que 2011, representó el 68%. La disminución en los gastos de funcionamiento obedeció a la reducción de los gastos generales y, primordialmente, de las transferencias. La dinámica de los gastos generales se debió a una menor adquisición de servicios, la de las transferencias al menor costo de la nómina de pensionados y, en menor medida, a la menor destinación de recursos a patrimonios autónomos para provisión de pensiones. Los gastos de personal aumentaron 20% real: los servicios personales indirectos registraron un aumento real del 177% y los servicios personales asociados a la nómina, 4%. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO SIN INCLUIR SECTORES DE EDUCACIÓN Y Gastos de personal Transferencias Operación, producción y comercialización 18% 20% 29% 6% 7% 8% Gráfico 4 Tabla 5 Gastos generales Déficit Funcionamiento Otros gastos de funcionamiento 76% 73% 64% 0% 0% 0% Variación Vigencia Concepto Real /2012 Gastos de personal % Gastos generales % Transferencias % TOTAL % 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100% GASTOS DE FUNCIONAMIENTO SECRETARIAS EDUCACIÓN Y Tabla 6 Variación Vigencia Concepto Real /2012 Gastos de personal % Gastos generales % TOTAL % En 2012 las transferencias siguieron siendo el rubro de mayor uso dentro de los gastos de funcionamiento, no obstante, redujeron su importancia relativa comparada con el año anterior en nueve puntos porcentuales, frente a los gastos de personal, principalmente, que pasaron de 20% a 28%. 6 La tabla 3 muestra los gastos de funcionamiento causados en la Secretaría de Educación y en el Fondo Territorial de Salud autorizados por las normas vigentes para ser financiados con la cuota de administración del Sistema General de Participaciones del sector educación y con rentas cedidas. Lo anterior, corresponde a un ajuste metodológico en la clasificación de gastos, originado en los acuerdos conceptuales logrados entre las entidades del orden nacional, tendientes a homogeneizar los criterios de clasificación del gasto territorial, y en las necesidades propias de las actividades de monitoreo y seguimiento a la ejecución en estos sectores. En el caso de Cundinamarca, dichos gastos ($4.793 millones) representaron el 0,3% del gasto total. Este cambio en la metodología no afecta el cálculo de los indicadores de gasto establecidos en la Ley 617 de Este cambio metodológico se viene registrando en los análisis de viabilidad desde del La cuota de administración corresponde al 1% de los recursos para educación del SGP para atender los costos asociados a la administración de los recursos (en algunos departamentos es el 2%, si están dentro del Plan de Modernización autorizado por el MEN). Estos recursos se pueden destinar a la financiación del personal administrativo del nivel central de las secretarías de educación que se pagaban con los recursos del situado fiscal a diciembre 31 de 2001 y cuyos cargos fueron avalados por el Ministerio de Educación en el proceso de definición y organización de plantas de personal. Asimismo, pueden destinarse a la financiación de gastos asociados a los procesos misionales inherentes a la administración del servicio, tales como: costos de procesamiento de nómina, papelería, muebles y equipos, entre otros 6 Ministerio de Hacienda y Crédito Público Dirección General de Apoyo Fiscal

7 GASTOS DE INVERSIÓN Gráfico 5 Tabla 7 Gastos operativos en sectores sociales Formación bruta de capital Déficit fiscal inversión y/o Ejecución acuerdo de reestructuración de pasivos % 62% 63% 31% 36% 35% 2% 2% 2% Variación Vigencia Concepto Real /2012 Gastos operativos en sectores sociales % Formación bruta de capital % Déficit fiscal inversión y/o Ejecución acuerdo de reestructuración de pasivos % TOTAL % 0% 20% 40% 60% 80% 100% Respecto a los gastos de funcionamiento en la secretaría de educación financiados con las rentas autorizadas, presentaron un aumento real de 15%; millones correspondieron a gastos de personal y $276 millones a gastos generales. El comportamiento de la inversión reflejó la reducción real del 1% de los gastos operativos y del 4% en los de formación bruta de capital. La mayor parte de los gastos en (57%) se ejecutó en los sectores agua potable y vías, la de los gastos operativos (99%) en educación y salud. El déficit fiscal por inversión mantuvo su valor real. El incremento en el servicio de la deuda fue el resultado de un aumento real del 270% en las amortizaciones y del 20% en los intereses. El aumento en las amortizaciones obedeció a la cancelación por pago de los bonos primera emisión del departamento. C. Balance Financiero Los recaudos efectivos 7 de la vigencia 2012 ($ millones) resultaron superiores en $ millones a los gastos comprometidos durante el mismo periodo 8 ($ millones). Al sumar los recursos disponibles de vigencias anteriores (recursos del balance) y al tener en cuenta que la entidad disminuyó su endeudamiento neto con el sistema financiero en $ millones (las amortizaciones fueron superiores a los desembolsos de crédito) se obtiene que el cierre presupuestal de la vigencia fue superavitario por $ millones 9. El análisis del rezago presupuestal dejó ver que al cierre de la vigencia 2011 el sector central del departamento constituyó reservas presupuestales por $ millones y contaba en caja con el 100% de los recursos para su financiación 10. Durante el año 2012 se ejecutó 65% de las reservas, equivalente a obligaciones por $ millones, contra las que la entidad hizo pagos por $ millones, quedando un saldo por reservas presupuestales sin ejecutar de $ millones. La alta participación de los recursos del balance en la estructura de ingresos del departamento (20%) y la baja ejecución del rezago presupuestal evidencia problemas en la programación y ejecución del gasto, en contravía de lo dispuesto en las leyes de responsabilidad y disciplina fiscal, en especial la Ley 819/2013, que propenden por una ejecución presupuestal de caja. 7 Los recaudos efectivos de la vigencia no consideran los obtenidos en vigencias anteriores y que fueron incorporados en la vigencia 2011 como recursos del balance, ni los desembolsos del crédito. 8 Por comprometidos en la vigencia se entienden aquí los pagos, cuentas por pagar y reservas presupuestales correspondientes a gastos comprometidos durante la vigencia Por tanto no considera las reservas presupuestales correspondientes a gastos ordenados en vigencias anteriores, los cuales fueron ejecutados en la vigencia 2011, ni las amortizaciones de deuda. 9 El formato de balance financiero se ajustó con base en los criterios metodológicos de estimación de resultados fiscales de la vigencia, similares a los que emplean tanto el CONFIS, como el Banco de la República y Planeación Nacional. Por tanto pasan a las partidas del financiamiento los siguientes rubros: los recursos del balance, los recursos por venta de activos fijos, las reducciones de capital de empresas, y los recursos que amparan reservas presupuestales, los gastos de reservas presupuestales. 10 Decreto 030 de Dirección General de Apoyo Fiscal Ministerio de Hacienda y Crédito Público 7

8 [Informe sobre Viabilidad Fiscal de los Departamentos Vigencia 2012] Tabla 8 Gráfico 6 Concepto Resultado balance corriente Resultado balance de capital Déficit o superávit fiscal Financiamiento Endeudamiento neto Recursos del balance RESULTADOS BALANCE FINANCIERO Millones de $ Financiamiento Resultado Presupuestal Déficit o superávit fiscal RESULTADO PRESUPUESTAL D. Deuda Pública RESULTADO EJECUCIÓN DE RESERVAS PRESUPUESTALES Tabla 9 Concepto Recursos que financian reservas presupuestales excepcionales (Ley 819/2003) Reservas Presupuestales de funcionamiento vigencia anterior Reservas Presupuestales de inversión vigencia anterior RESULTADO EJECUCIÓN RESERVAS El saldo de la deuda pública a 31 de diciembre de 2012 fue $ millones. 94% correspondía a deuda pública interna y 6% a externa. El 82% de la deuda pública interna era con la banca comercial y 18% por emisión de bonos. Individualmente, la deuda con el Banco Davivienda tiene el mayor peso, seguida de la del BBVA y de los bonos segunda emisión. Los movimientos de la deuda pública interna durante 2012 fueron desembolsos por $ millones y amortizaciones por $ millones. Tipo de Deuda SALDO Y COMPOSICIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA SALDO A 31/12/2012 Tabla 10 Valores en millones de $ % de participación Saldo Total DEUDA INTERNA MONEDA Tasa de interés Márgen promedio ponderado sobre tasa de interés Banca Comercial Interna % $ DTF 1,9% Bonos Interna % $ IPC 0,0% TOTAL DEUDA INTERNA % DEUDA EXTERNA Banca Multilateral % USD 0 4,7% Banco Mundial % USD LIBOR 0,4% BID % USD FIJA 4,3% TOTAL DEUDA EXTERNA % TOTAL DEUDA PÚBLICA % 8 Ministerio de Hacienda y Crédito Público Dirección General de Apoyo Fiscal

9 Por plazo, se destacan la deuda con los Bancos de Crédito y Popular, pactadas a 12 años; con los restantes bancos, salvo Davivienda, la deuda está pactada a 7 años. Con Davivienda se contrataron créditos a 5, 7, 6 y 10 años. Por tasa, la deuda con la banca comercial está negociada con DTF y un margen adicional promedio del 1,9%. Los bonos están pactados a 10 años, con pago al vencimiento y tasa IPC más un margen promedio del 2%7. La operación con el BID se contrató a 20 años, con período de gracia de 4,5 años, a una tasa fija más un spread para los créditos desembolsados hasta el 2009, para los desembolsos posteriores se pactó a la tasa libor más un Spread adicional. La deuda con el BIRF se pactó a 17 años, con 5 años de gracia, a tasa Libor y período de vencimiento semestral 11. El perfil de amortizaciones de la deuda vigente se presenta en el gráfico 2: El pago de amortizaciones se concentra entre 2013 y Sin embargo, en 2012 y en 2017 se realizarán los pagos más altos, el 19% y el 20%, respectivamente. En 2017 se presentan los vencimientos de los bonos PERFIL DE LA DEUDA PÚBLICA Gráfico % 19% 17% 19% Millones de $ % 9% 3% 1% 1% E. Balance Contable Los estados financieros del Departamento con fecha de corte diciembre de 2012 revelan la existencia de activos totales de $ millones con un aumento del 5% nominal frente al año 2011, explicado principalmente por los otros activos, que crecieron 33%, en razón de un aumento de la reserva financiera actuarial de $ millones El 50% estaba representado por bienes de beneficio y uso público, 26% otros activos, 12% deudores, 8% efectivo, 5% propiedad, planta y equipo y 1% por activos correspondientes a inventarios, inversiones y rentas por cobrar. El 19% era activo corriente, del cual $ millones correspondían a activos líquidos, representados en efectivo ($ millones), depósitos entregados en administración ($ millones), y transferencias del Sistema General de Participaciones ($ millones). Los Activos de largo plazo sumaban $ millones, es decir, el 81% del total del Activo y aumentaron $ millones con relación al año Reporté de la Secretaría de Hacienda Departamental Los recursos propios (registro, licores nacionales y extranjeros, cerveza, gasolina y vehículos) no se encuentran pignoradas, el Departamento adquirió el compromiso de no pignorar rentas en cumplimiento de los covenants establecidos por la calificadora de riesgos que semestralmente evalúa el comportamiento financiero del Departamento y la capacidad de pago que sustenta la segunda emisión de bonos. Por lo anterior para efecto de garantía de pagos, se constituyen Encargos Fiduciarios como Fuente de Pago. irrevocable con una de las entidades fiduciarias vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia para que a través de dicho encargo fiduciario se realice la recepción y administración de los recursos provisionados por el PRESTATARIO, en cuantía del ciento treinta por ciento (130%) del servicio trimestral de la deuda de cada desembolso, los cuales serán destinados al pago de las obligaciones adquiridas Dirección General de Apoyo Fiscal Ministerio de Hacienda y Crédito Público 9

10 [Informe sobre Viabilidad Fiscal de los Departamentos Vigencia 2012] Por otra parte, los pasivos totales se ubicaron en $ millones, esto es 4% menos en comparación con 2011, efecto de las disminuciones observadas en las operaciones de crédito público (16%) y, en menor medida, las obligaciones laborales. El 46% del pasivo se encontraba representado por cuentas por pagar, 33% por operaciones de crédito público y financiamiento con la banca central, 11% por pasivos estimados, 6% por obligaciones financieras, 2% por otros pasivos y 1% por obligaciones laborales y de seguridad social. Del pasivo total, el 83% fue clasificado como corriente compuesto principalmente por cuentas por pagar. El patrimonio, por valor de $ millones, creció 8% con respecto al año 2011 explicado por el aumento del 6% de la cuenta capital fiscal y del 69% en la cuenta resultado del ejercicio. El 91% del patrimonio era el capital fiscal, 9% el resultado del ejercicio, 2% superávit por valorización, 2% patrimonio público incorporado y 0,1% superávit por donación. Las depreciaciones y amortizaciones significaron 4% del patrimonio. Al comparar los pasivos corrientes frente a los activos corrientes se encuentra que existen $1,13 de activos por $1 peso de pasivo exigible a corto plazo, razón que aumentó en $0,1 respecto a la calculada en Al calcular el mismo indicador con los activos líquidos, la relación es de $0,8. COMPARACIÓN ACTIVOS Y PASIVOS CORRIENTES EVOLUCIÓN INDICADORES DE SOLVENCIA Gráfico 8 Gráfico 9 MILLONES VALOR DEL INDICADOR 2 1,8 1,6 1,4 1,2 1 0,8 0,6 0,4 0, Periodo: DICIEMBRE Periodo: DICIEMBRE Activo Corriente Pasivo Corriente Activos Líquidos/Pasivos Corrientes Activo Corriente/Pasivo Corriente Al restar de los activos líquidos el pasivo no financiero (asciende a $ millones, corresponde a cuentas por pagar de vigencias anteriores) el saldo de las obligaciones contraídas en la vigencia anterior (cuentas por pagar) y los compromisos por obligar al cierre de la vigencia (reservas presupuestales) resulta un faltante de $ millones. ANÁLISIS PARA CIERRE DE VIGENCIA Tabla 11 Millones de $ CONCEPTO 2012 Activos Líquidos / Menos: Pasivo no financiero vigencias anteriores / Menos: Cuentas por pagar constituidas al cierre de la vigencia / Disponible o faltante para financiar obligaciones ciertas Menos: Reservas presupuestales constituidas al cierre de la vigencia / Disponible o faltante final /1 Corresponde a saldos en efectivo, inversiones de alta liquidez, transferencias por cobrar al gobierno general, Sistema General de Participaciones y regalías y compensaciones por cobrar y depósitos entregados en administración. /2 Equivalen al total del pasivo menos cuentas por pagar constituidas en la vigencia, el saldo de operaciones de crédito público, pasivos estimados excepto las provisiones para prestaciones sociales. /3 Representa el valor de la obligación contraída cuando se ha recibido el bien o servicio a satisfacción causados durante la vigencia. /4 Representa el valor de los compromisos contraídos cuando no se ha recibido el bien o servicio a satisfacción durante la vigencia. 10 Ministerio de Hacienda y Crédito Público Dirección General de Apoyo Fiscal

11 F. Situación de Liquidez El cierre de tesorería mostró que las disponibilidades ascendieron a $ millones y las exigibilidades (cuentas por pagar, reservas presupuestales y otras exigibilidades) a $ millones, evidenciando un superávit de tesorería de $ millones. Sin embargo, se encontraron inconsistencias en la información reportada: En la ejecución presupuestal se reportó un total de recaudos de $ millones y pagos por $ millones, lo que indica que el disponible de recursos al cierre de la vigencia era de $ millones. No obstante, el reporte de la categoría cierre fiscal reflejó un disponible de $ millones, es decir, se presenta una diferencia de $ millones. Así mismo en la contabilidad se registró un efectivo de $ millones, presentándose una diferencia de $ millones frente a los recursos disponibles que señaló la ejecución presupuestal y de $ millones frente al valor de las disponibilidades reportadas en el cierre fiscal. También hubo diferencias en el valor de las cuentas por pagar y las reservas presupuestales: Por estos conceptos en la ejecución presupuestal se reportaron $ millones mientras que en el cierre fiscal $ millones También es pertinente señalar que al cierre del año 2011 se registró un superávit presupuestal de $ millones. Sin embargo, el valor del superávit adicionado al presupuesto de la vigencia 2012 fue de $ millones. SITUACIÓN FISCAL A CIERRE DE 2012 Tabla 12 FUENTE Saldo en caja y bancos Saldo en encargos fiduciarios Inversiones temporales Total disponibilidades Otras Exigibilidades /1 Cuentas por Pagar de la Vigencia /2 Reservas presupuestales /3 Total Otras exigibilidades, Cuentas por Pagar y Reservas Superávit o déficit A B C D = (A + B+ C) E F G H = (E + F + G) I = (D - H) Recursos de libre destinación / Recursos SGP - Salud Recursos SGP - Propósito general Recursos SGP - Asignaciones especiales / Regalías y compensaciones Recursos del crédito Otros recursos de destinación específica diferentes a los anteriores - Educación Otros recursos de destinación específica diferentes a los anteriores - Salud Otros recursos de destinación específica diferentes a los anteriores - Otros Sectores / TOTALES / Recursos de terceros, cheques no cobrados, cuentas por pagar de vigencias anteriores y otras exigibilidades. 4/ Incluye SGP Propósito General de libre destinación 42% municipios de 4, 5 y 6 categoría. RESULTADOS SUPERAVITARIOS / Cuentas por pagar constituidas al cierre de la vigencia fiscal. 5/ Incluye Recursos del SGP Alimentación escolar, ribereños, crecimiento de la economía, etc. RESULTADOS DEFICITARIOS 0 3/ Reservas presupuestales constituidas al cierre de la vigencia fiscal. 6/ Incluye recursos de convenio y/o cofinanciación, Otras transferencias de la Nación RESULTADO NETO IV. INDICADORES DE RESPONSABILIDAD FISCAL A. Gastos de Funcionamiento De acuerdo a los lineamientos dictados en la Ley 617 de 2000, Cundinamarca se ubicó en categoría especial por lo que la relación gastos de funcionamiento del sector central frente a ingresos corrientes de libre destinación para la vigencia 2012 no debió superar el 50%; esto, excluyendo las transferencias a la Contraloría y a la Asamblea tal como lo ordena el Artículo 1º del Decreto 735/01. Al cierre de 2012 el indicador del sector central fue 41%, nueve puntos porcentuales por debajo del límite establecido. Al respecto, vale la pena mencionar que en 2012 los ingresos corrientes de libre destinación tuvieron un disminución real del 5% y los gastos de funcionamiento aumentaron 9% real Dirección General de Apoyo Fiscal Ministerio de Hacienda y Crédito Público 11

12 [Informe sobre Viabilidad Fiscal de los Departamentos Vigencia 2012] INDICADORES DE LEY 617 DE 2000 SECTOR CENTRAL Tabla 13 Concepto Variación Real 2011/ ICLD base para Ley 617 DE / % 2. Gastos base para Ley 617 de / % 3. Relación GF/ICLD 35% 41% 4. Límite establecido por la Ley 617 de % 50% 5. Diferencia -15% -9% 1/Corresponden a los ingresos corrientes menos las destinaciones específicas establecidas por Ley o acto administrativo, menos los aportes recibidos de otras entidades para concurrir con el pago de cuotas partes de mesadas pensionales. 2/ Excluye: aportes al FONPET; pago de cuotas partes de mesadas pensionales financiadas con el 10% del impuesto de registro y con aportes de otras entidades, gastos de Asamblea y Contraloría, bonos pensionales e indemnizaciones de personal por planes de retiro. VARIABLES CÁLCULO DE INDICADOR DE GASTO LEY 617/00 Gráfico 10 Ingresos Corrientes de Libre Destinación Gastos de Funcionamiento Sector Central sin Organismos de Control El gráfico 10 ilustra la tendencia de los últimos años: los gastos de funcionamiento se han ejecutado de manera acorde al comportamiento de los ingresos corrientes de libre destinación, por lo que la relación gasto de funcionamiento/ingresos corrientes de libre destinación se ha mantenido dentro de los límites legales. Millones de $ Las tablas 14 y 15 muestran el comportamiento de los organismos de control frente a los límites legales al gasto. Los gastos de la Asamblea estuvieron $131 millones por debajo y los de la contraloría $45 millones por encima del límite legal establecido en la Ley 617 de GASTOS DE CONTRALORÍA GASTOS DE ASAMBLEA Tabla 14 Tabla 15 Concepto Concepto Valor comprometido según ejecución presupuestal Valor comprometido según ejecución presupuestal Límite establecido por la Ley Límite establecido por la Ley 617 1/ Remuneración Diputados Diferencia Aporte adicional para gastos generales según la Ley / Toma en cuenta lo establecido por la Ley 617 de 2000, modificada por la Ley 1416 de 2010 (Art.1). Prestaciones sociales, parafiscales y seguridad social Diferencia Ministerio de Hacienda y Crédito Público Dirección General de Apoyo Fiscal

13 B. Sostenibilidad de la Deuda Teniendo en cuenta los cambios normativos relacionados con el presupuesto y ejecución de los recursos de regalías 12, a continuación se presenta el referente de los indicadores de solvencia y sostenibilidad de la deuda de que trata la Ley 358/97, bajo los siguientes supuestos: Para el cálculo de los ingresos corrientes de ley 358/97 no se tienen en cuenta los recursos de Regalías (antiguo 13 y nuevo SGR), ni las vigencias futuras que están financiadas con Regalías (antiguo y nuevo SGR). El departamento no tiene créditos que estén garantizados con recursos de regalías (antiguo y nuevo SGR) a 31 de diciembre de El saldo de la deuda pública a 31 de diciembre de 2012 era $ millones, garantizado con recursos diferentes a regalías. Cero como valor de crédito nuevo en Pago de amortizaciones de la deuda vigente por $ millones y pago de intereses por $ millones estimados por el departamento 15 para la vigencia 2013, de acuerdo con la programación presupuestal 16 del servicio de la deuda financiada con recursos diferentes de regalías. Compromisos de gasto de 2013 por $ millones contraídos mediante vigencias futuras 17, que están financiados con recursos diferentes de regalías. CAPACIDAD LEGAL DE ENDEUDAMIENTO LEY 358 DE 1997 Tabla 16 Concepto Ley 358/97 Capacidad real de pago 1. Ingresos corrientes Gastos de funcionamiento Gastos Recurrentes Ahorro operacional (1-2-3) Pasivo diferente a financiero Saldo neto de la deuda con nuevo crédito Intereses de la deuda SOLVENCIA = Intereses / Ahorro operacional = (7/4) 11% 23% SOSTENIBILIDAD = Saldo deuda / Ingresos corrientes = (6/1) 57% 98% SEMÁFORO: Estado actual de la entidad VERDE ROJO 12 Entre otros, el artículo 64 del Decreto 1949 de 2012, Reglamentario de la Ley 1530 de 2012, establece: Artículo 64. Cálculo de la capacidad de pago de las entidades territoriales receptoras de asignaciones directas y entidades territoriales designadas como ejecutoras. Para efectuar el cálculo de los indicadores de capacidad de pago de las entidades territoriales receptoras de asignaciones directas y entidades territoriales ejecutoras, a los que se refiere la Ley 358 de 1997, se deben incluir dentro de los ingresos corrientes por Regalías los ingresos por concepto de asignaciones directas y los asignados por los Fondos del Sistema General de Regalías, previamente aprobados por el Órgano Colegiado de Administración y Decisión correspondiente, conforme a las normas pertinentes fijadas en la Ley 1530 de Lo anterior sin perjuicio de lo establecido en el artículo 44 de la Ley 1530 de Por mandato del acto legislativo 05 de 2011 y de la ley 1530 de 2012, las regalías directas causadas hasta el 31 de diciembre de 2011 que fueron giradas a las ET en 2012 están en proceso de marchitamiento. De ahí, que los recursos de regalías definidos en las leyes 141 de 1992 y 756 de 2002 fueron sustituidos por el nuevo SGR y en consecuencia dejaron de ser causados a partir del 1 de enero de Así, en el marco del SGR los giros de regalías recibidos por las ET en virtud de lo dispuesto por las leyes 141 de 1992 y 756 de 2002 son de carácter transitorio, por lo tanto no hay apalancamiento en estos recursos para nuevos endeudamientos y se deben aplicar las nuevas reglas. 14 Esta situación implica que para el cálculo de los indicadores de que trata la Ley 358/97, se deberán sumar, al saldo de la deuda referenciado en el presente informe, los créditos contratados entre enero de 2013 y la fecha del cálculo, y el valor de cada nuevo crédito a otorgar por las Entidades Financieras en la vigencia Se advierte que para el cálculo de los indicadores de que trata la Ley 358/97, se deberán tomar como válidas las amortizaciones e intereses pagados entre el 1 de enero y la fecha del cálculo, así como las estimaciones actualizadas para la el resto de la vigencia. 16 Se desconoce si el departamento realizó el cálculo de los intereses de la deuda incluyendo la tasa de cobertura de riesgo de que trata la Ley 819/ Este supuesto se fundamenta en lo siguiente: el artículo 1 de la ley 1483 de 2011 establece que los compromisos por vigencias futuras se deben descontar de los ingresos corrientes que sirven de base para el cálculo de los indicadores de capacidad endeudamiento; la estimación de la capacidad de pago presentada en este informe se hace con datos de ejecución presupuestal con corte a 31 de diciembre de Dirección General de Apoyo Fiscal Ministerio de Hacienda y Crédito Público 13

14 [Informe sobre Viabilidad Fiscal de los Departamentos Vigencia 2012] Por lo anterior, para la vigencia 2013 se estiman los siguientes indicadores de solvencia y sostenibilidad: intereses / ahorro operacional = 11%; saldo / ingresos corrientes = 57% (Tabla 16) En todo caso, es preciso mencionar que los indicadores de capacidad de pago aquí presentados son datos indicativos, basados en información histórica a 31 de diciembre de La responsabilidad legal de efectuar los cálculos de los indicadores de capacidad de pago de las entidades territoriales corresponde a las administraciones territoriales y sus potenciales prestamistas, quienes deben realizar la estimación para todo el periodo de vigencia de cada una de las operaciones crediticias objeto de contratación. Respecto del cálculo de la capacidad de endeudamiento en el contexto del nuevo Sistema General de Regalías, debe tenerse en cuenta que los proyectos a financiar con estos recursos deben ser previamente aprobados por el Órgano Colegiado de Administración y Decisión correspondiente, por lo tanto, cuando la Entidad Territorial receptora o la ejecutora de asignaciones directas, decide contratar un crédito con el cual financiará el proyecto, para efectuar el cálculo de los indicadores de capacidad de pago (solvencia y sostenibilidad) se deben incluir dentro de los ingresos corrientes los ingresos por concepto de asignaciones directas y los asignados por los Fondos del Sistema General de Regalías, debidamente aprobados por el OCAD para el respectivo proyecto. Al hacer una estimación más realista de la capacidad de pago de la entidad se obtienen los siguientes indicadores de solvencia y sostenibilidad: intereses / ahorro operacional = 23%; saldo / ingresos corrientes = 98%. En este caso se hacen los siguientes cambios respecto al cálculo anterior: del ingreso corriente se excluyen los recursos del balance y los rendimientos financieros (dado su carácter de recursos no recurrentes), a los gastos de funcionamiento se adicionan aquellos gastos recurrentes que la entidad clasifica dentro de la inversión pero que financia con ingresos tributarios y no tributarios diferentes al SGP y otras rentas de destinación específica, y al saldo de la deuda se le adiciona el valor estimado del pasivo no financiero de vigencias anteriores diferente calculado con corte a 31 de diciembre de (Tabla 16). El ahorro primario pasó de $ millones en 2011 a $ millones en Representó 3,23 veces el valor del servicio de la deuda (intereses más amortizaciones) y 11 veces el valor de los intereses. SUPERÁVIT O AHORRO PRIMARIO Millones de $ Gráfico Intereses Amortizaciones Déficit o Superávit Primario 18 El pasivo no financiero de vigencias anteriores que se estimó inicialmente fue de $ millones, sin embargo, para efectos del cálculo de la capacidad real, a este valor se le descontaron $ millones que fueron reportados en los saldos contables como pasivos corrientes y que realmente corresponden al monto del pasivo pensional de la licorera, de la beneficencia, del sector salud, del sector educación y del sector central, que no son exigibles y que se encuentran respaldados en dos patrimonios autónomos, el más significativo constituido en el Fondo Departamental de pensiones. De igual modo se descontaron $ millones correspondientes a avances y anticipos derivados de la suscripción de convenios con entidades (en su mayor parte del orden nacional) y $ millones que corresponden a recaudos favor de terceros. Lo anterior conforme a certificación del departamento. 14 Ministerio de Hacienda y Crédito Público Dirección General de Apoyo Fiscal

15 C. Provisión Pensional La ejecución presupuestal del departamento registró compromisos por transferencias al Fonpet por $ millones; $6.155 millones honraron un acuerdo de pago suscrito con el Fonpet, luego se transfirieron al fondo $ Tabla 17 millones correspondientes a lo estipulado para la vigencia fiscal 2012, $827 millones por debajo del límite establecido en la Ley 549/99. A 31 de diciembre de 2012 el cálculo actuarial del pasivo pensional ascendió a $ millones, y se habían aprovisionado en el FONPET $ millones, lo que significa que la entidad tenía cubierto el 73% del cálculo actuarial; esto sin perjuicio de los recursos consignados en las cuentas del Fondo de Pensiones de la Gobernación. Al cierre de 2012 el departamento presenta deudas en el Fonpet por $ millones correspondientes a saldos de aportes no realizados en vigencias anteriores. V. Situación Financiera del Sector Descentralizado TRANSFERENCIAS AL FONPET Concepto Valor comprometido según ejecución presupuestal Límite establecido por la Ley 1/ % de ICLD % de registro % venta activos sector privado Diferencia / Toma en cuenta lo establecido por la Ley 549 de De acuerdo con datos reportados por las EDS a la CGR a través del CHIP, correspondientes al CGR presupuestal, al cierre de 2012 los ingresos totales del sector descentralizado (EDS) equivalieron a (88%) de los ingresos corrientes de la administración central, dato que revela la importancia relativa de este tipo de entidades en las finanzas de la entidad. Las EDS cerraron 2012 con un déficit fiscal de $ millones. Los mayores déficits se contabilizaron en el Instituto de Infraestructura y Concesiones de Cundinamarca, la Corporación Social de Cundinamarca 19, en Empresas Públicas de Cundinamarca y la Beneficencia de Cundinamarca. La entidad con el mayor balance positivo fue la Distribuidora Eléctrica de Cundinamarca (Tabla 18). RESULTADO FISCAL DE ENTIDADES DESCENTRALIZADAS Tabla 18 Nombre de la Entidad Ingresos Totales EDS / Ingresos Corrientes Administración Central % BENEFICENCIA DE CUNDINAMARCA ,12% CORPORACIÓN SOCIAL DE CUNDINAMARCA ,70% E.P.S. CONVIDA ,30% E.S.E. EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO HOSPITAL SAN ANTONIO - ANOLAIMA ,15% E.S.E. HOSPITAL EL DIVINO SALVADOR - UBATE ,01% E.S.E. HOSPITAL MARIO GAITAN YANGUAS -SOACHA ,71% E.S.E. HOSPITAL PEDRO LEON - LA MESA ,03% E.S.E. HOSPITAL SAN FRANCISCO - GACHETA ,52% E.S.E. HOSPITAL SAN MARTIN DE PORRES - CHOCONTA ,56% E.S.E. HOSPITAL SAN RAFAEL - FUSAGASUGA ,48% E.S.E. HOSPITAL SAN RAFAEL - FACATATIVÁ ,83% E.S.E. HOSPITAL SAN RAFAEL - PACHO ,75% E.S.E. HOSPITAL SAN RAFAEL - CAQUEZA ,04% E.S.E. HOSPITAL SAN VICENTE DE PAUL -SAN JUAN DE RIOSECO ,24% 19 La administración señala que el resultado deficitario de la Corporación Social podría deberse a un error en el reporte de la información. A la fecha de elaboración de este informe la entidad no había corregido esta situación ante la CGR y la CGN. Dirección General de Apoyo Fiscal Ministerio de Hacienda y Crédito Público 15