Análisis Económico- Financiero

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1 Análisis Econó Módulo

2 Mediante el Análisis Económico Financiero, el emprendedor (el que comienza) puede valorar la viabilidad económica de su proyecto de empresa y el empresario-emprendedor (el que ya ha despegado) puede valorar la viabilidad presente de su negocio y estimar previsiones de futuro para tomar decisiones estratégicas Este análisis es el epicentro del rendimiento de la entidad El Análisis Económico Financiero trata de medir la rentabilidad y liquidez del negocio. Es decir la capacidad del mismo de generar beneficio y la garantía de hacer frente, a corto plazo, a los pagos que se produzcan en la empresa.

3 El empresario tiene la obligación legal de analizar y documentar el rendimiento económico de su empresa: Ha tenido beneficios o pérdidas este? Cuánto? Cómo y en qué? Cuántos gastos ha tenido? Pero no sólo por necesidad legal debe realizar el Análisis Económico Financiero, sino que es una herramienta clave y esencial para DIRIGIR la empresa. En las empresas muy pequeñas o en el caso de los empresarios autónomos, esta gestión y análisis suele subcontratarse a asesorías de contabilidad y analistas financieros. En las empresas más grandes existe un Departamento que se dedica a esta función: Dirección Departamento Financiero

4 CONTABILIDAD Es la gestión que el empresario realiza para conocer la información económica y financiera de la empresa. Hay una normativa estatal que obliga a todos los empresarios a realizar la contabilidad de su empresa según un proceso, técnicas y documentos iguales: El Plan General de Contabilidad Existen 3 documentos contables obligatorios para la empresa y que deben presentar ante el Registro Mercantil: Balance, Cuenta de Resultados y la Memoria ANÁLISIS ECONÓMICO- FINANCIERO Además de la obligación legal de llevar las cuentas, el empresario debe hacer sus propias estimaciones internas para tomar decisiones y realizar un planteamiento de análisis más grande teniendo en cuenta: - El análisis de las inversiones realizadas - Análisis de ventas y de marketing - Análisis de costes - Presupuesto para el año siguiente - Auditoria interna - Previsiones y estimaciones sobre compras futuras o alianzas etc.

5 Balance de situación Es el documento financiero de una empresa, mientras que la Cuenta de Resultados es el documento económico de la explotación y la operación. El balance se estructura en dos partes: ACTIVO Y PASIVO. El activo representa las aplicaciones de la financiación (qué hace la empresa con el dinero que tiene y que consigue), mientras que el pasivo representa visualmente y contablemente los orígenes de la financiación (de dónde proviene el dinero y el patrimonio de la empresa). El pasivo es el sostén del activo y por tanto la cifra de uno y de otro en el Balance debe ser igual. La nueva normativa de 2007, cambia el Plan General Contable (PGC) de Ahora se llama PGC 2007 ACTIVO Activo No corriente Activo corriente TOTAL= 100 PASIVO Patrimonio neto Pasivo No corriente Pasivo corriente TOTAL= 100

6 ACTIVO Activo No Corriente INMOVILIZADO Inmovilizado Intangible Inmovilizado Material Inversiones Inmobiliarias Inversiones financieras a largo plazo Activo Corriente Inversiones Activos no corrientes mantenidos para la venta Existencias Deudores Efectivo y otros activos líquidos equivalentes Fondos Propios Capital Otros acreedores Financiación Ajena a corto plazo o exigible a corto plazo o deudas a corto plazo -Proveedores - Préstamos a c/p Pasivo No Corriente Exigible a Largo Plazo Patrimonio Neto Financiación Ajena a largo plazo o exigible a largo plazo o deudas a largo plazo Pasivo Corriente Fuentes de Financiación Patrimonio Neto y PASIVO Deudas con empresas del grupo y asociados a corto plazo Inversiones financieras a corto plazo TOTAL GENERAL = TOTAL GENERAL =

7 Construcciones Acondicionamiento Maquinaria Herramienta y útiles Mobiliario Equipos informáticos Elementos de transporte Amortización Otros ACTIVO Activo No corriente Inmovilizado Material Inmovilizado Intangible Patentes Fondo de comercio Aplicaciones informáticas Gastos de desarrollo de Webs Inversiones inmobiliarias Edificios en alquiler de la empresa Bienes con naturaleza de permanencia en la empresa Derechos de uso como Intangible a LP Patrimonio Neto PASIVO Patrimonio Neto Fondos Propios Capital o capital social (individual o sociedad): son las aportaciones de las personas que participan en la empresa. Pueden ser dinerarias o en especie. Reservas (tipos): Reservas procedentes de beneficios no repartidos. Reservas provenientes de la actualización de balances. Reservas derivadas de aportaciones de los socios (prima de emisión). Resultado del ejercicio (Cuenta de Pérdidas y Ganancias) Subvenciones, donaciones y legados recibidos Pasivo No corriente Deudas a largo plazo: Préstamo obtención de una cantidad determinada a un plazo y a un tipo de interés estipulado, fijo o variable. El préstamo puede tener períodos de carencia con retraso de la devolución del principal y pago sólo del interés. Proveedores de inmovilizado a largo plazo Deudas con empresas del grupo y asociadas a largo plazo. Inversiones en empresas del grupo y asociados Inversiones financieras a largo plazo Inversiones financieras a largo plazo. Fianzas de locales de negocio (propiedad de la empresa)

8 ACTIVO (Cont.) Análisis Económico Activo Corriente (Período de permanencia en la empresa inferior a un año) Activos no corrientes mantenidos para la venta Edificios o inmovilizado que se va a vender a corto plazo Existencias Existencias comerciales (mercaderías, sin transformación) Materias primas Otros aprovisionamientos (ej: combustibles) Productos en curso Productos semiterminados Productos terminados (ej: esqueletos de muebles) Deudores Derechos de cobro que la empresa tiene con terceras personas Hacienda Pública deudora por IVA Clientes ( cobros aplazados a su clientela) Patrimonio Neto PASIVO (Cont.) Pasivo corriente (vencimiento inferior a un año) Financiación ajena a C/P o deudas a C/P Se compone de las deudas a corto plazo que tiene la empresa. Provisiones a corto plazo Deudas a corto plazo: - Deudas con entidades de crédito - Otras deudas a corto plazo Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar: - Proveedores - Proveedores de inmovilizado a corto plazo ( deudas por financiación del activo fijo con vencimiento inferior al año) - Otros acreedores Tesorería Bancos/ Caja Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo Inversiones financieras a corto plazo

9 Cuenta de Resultados Cuenta de Pérdidas y Ganancias Es el documento contable en el cual se reflejan los ingresos y los gastos de la actividad. El resultado de la empresa es la diferencia entre los ingresos de la actividad y los gastos necesarios para llevarlos a cabo. La mayoría de los ingresos de una empresa provienen de las ventas, aunque pueden tener otros orígenes, mientras que los gastos pueden ser de diferente naturaleza en función de la actividad que realice la empresa. La rentabilidad de un negocio es la capacidad de generar beneficios: INGRESOS-GASTOS= BENEFICIO El beneficio se produce si los ingresos son superiores a los gastos, pero si en un negocio sus gastos superan a sus ingresos, se producirán pérdidas

10 de Análisis Económico Cuenta de Resultados Ventas Ingresos financieros Ingresos extraordinarios COSTES VARIABLES -Consumo materias primas y productos - Mano de obra directa - Otros gastos de fabricación o prestación de servicios MARGEN BRUTO COSTES FIJOS - Arrendamientos - Comunicación - Transportes - Servicios de profesionales independientes - Material oficina - Reparación y conservación - Suministros - Mano de obra indirecta - Tributos - Amortizaciones - Otros gastos BENEFICIO ANTES DE INTERESES E IMPUESTOS (B.A.I.T) GASTOS FINANCIEROS BENEFICIO ANTES DE IMPUESTOS (B.A.T) IMPUESTOS BENEFICIO NETO (B.N)

11 La Memoria Es el documento contable que completa y analiza el resultado contable de la empresa. Sirve para que el empresario pueda explicar cuales han sido los resultados y por qué motivos se han producido éstos. Si ha habido beneficios, en la Memoria se comenta cuales han sido sus orígenes y su justificación además de analizar los costes necesarios para conseguirlos. De la misma manera en el caso de las pérdidas. Además el empresario resume su perspectiva sobre el año contable y la situación patrimonial, económica y financiera del negocio. Además se da una información sobre el destino de los beneficios en el caso de que hayan producido: reservas, accionistas, reparto, reinversión etc.?

12 RATIOS FINANCIEROS Los ratios son fórmulas matemáticas que sirven para analizar los resultados contables de la empresa y poder tomar decisiones al empresario. Fondo de maniobra: Activo Circulante- Pasivo Circulante Sirve para analizar si la empresa es capaz de devolver sus deudas a corto plazo. Punto muerto o umbral de rentabilidad: coste fijo total Precio de venta- coste variable por unidad

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