Nombre del Procedimiento: Recuperación de incentivos económicos de pagos realizados en institución bancaria.

Transcripción

1 Nombre del Procedimiento: Recuperación de incentivos económicos de pagos realizados en institución bancaria. Objetivo General: Señalar los lineamientos y procedimientos que se deberán seguir, para la recuperación de incentivos económicos cuando los contribuyentes realicen los pagos en las instituciones bancarias a favor de la Tesorería de la Federación derivados de actos de fiscalización de Impuestos Federales realizados por las diferentes Unidades de la Subtesorería de Fiscalización, dentro del marco legal que regula el citado procedimiento. Normas y Criterios de Operación: 1. A la Secretaría de Finanzas, de acuerdo con el artículo 30 de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Distrito Federal, le corresponde determinar, recaudar y cobrar los ingresos federales coordinados, con base en las leyes, convenios de coordinación y acuerdos que rijan la materia, así como ejercer las facultades de comprobación que las mismas establezcan en los términos de las leyes aplicables. 2. La Tesorería del Distrito Federal, administrara las funciones operativas inherentes a la recaudación, comprobación, determinación y cobro de los ingresos federales coordinados, con base en los acuerdos del Ejecutivo Federal de conformidad con el artículo 35 fracción X del Reglamento Interior de la Administración Pública del Distrito Federal. O'1 3. La Subtesorería de Fiscalización, vigilará el cumplimiento de las normas y procedimientos inherentes al desarrollo de sus funciones de conformidad con el artículo 81 fracción XVI del Reglamento Interior de la Administración Pública del Distrito Federal. 4. La Dirección de Cobranza Coactiva, coordinará el cumplimiento de las normas y procedimientos inherentes al desarrollo de sus funciones de conformidad con el artículo 84 TER fracción VI del Reglamento Interior de la Administración Pública del Distrito Federal. 5. La Subdirección de Cobranza Federal coordinará, analizará, realizará y verificará los actos inherentes tendientes a la recuperación de los incentivos económicos que tenga derecho a percibir el Gobierno del Distrito Federal y que sean turnados por el área correspondiente de conformidad con el Manual Administrativo de Organización de la Subtesorería de Fiscalización. 6. La Jefatura de Incentivos Económicos y Recaudación analizará, realizará, verificará y controlará el seguimiento y recuperación de incentivos económicos, respecto de ingresos coordinados; procedimiento derivado de los pagos efectuados por contribuyentes en Instituciones Bancarias y vía Internet, de conformidad con el Manual Administrativo d<^ Organización de la Subtesorería de Fiscalización de 165:

2 f. - \ 7. La Dirección de Auditorías Directas y la Dirección de Revisiones Fiscales de la Subtesorería de Fiscalización, deberán enviar a la Dirección Ejecutiva de Cobranza el soporte documental de cada uno de los pagos en efectivo o por compensación que realizan los contribuyentes en Instituciones Bancarias a favor de la Tesorería de la Federación respecto de impuestos federales (Impuesto al Valor Agregado, Impuesto Sobre la Renta, Impuesto al Activo, Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, Impuesto Empresarial a Tasa Única e Impuesto a los Depósitos en Efectivo), así como los documentos que acrediten el inicio y conclusión de las facultades de comprobación. 8. Recibida la solicitud de recuperación de incentivos, deberá ser remitida a la Unidad Departamental de Incentivos Económicos y Recaudación. 9. Las solicitudes de recuperación de incentivos que sean remitidas a la Unidad Departamental de Incentivos Económicos y Recaudación para su trámite deberán contener la siguiente documentación en 2 tantos: a) Copia del documento que acredite el inicio de facultades de comprobación. b) Copia de los pagos realizados por los contribuyentes a favor de la Tesorería de la Federación. c) Copia del documento que acredite la conclusión de las facultades de comprobación. d) Copia de la consulta realizada a la Cuenta Única (DARIO). 10. La Dirección de Programación y Control de Auditorias deberá remitir a la Dirección Ejecutiva de Cobranza un tanto de copias de las Actas de Comité de Programación Entidades Federativas-Federación, inmediatamente después de que sean celebradas entre el Distrito Federal y la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, así como el listado correspondiente a las reglas de distribución de dictámenes programados. Lo anterior, a fin de estar en condiciones de solventar los requerimientos solicitados por la Secretaria de Hacienda y Crédito Público para llevar a cabo el procedimiento de recuperación de incentivos económicos. 11. La Jefatura de Incentivos Económicos y Recaudación, enviará a las Administraciones Locales de Auditoría Fiscal y de Servicios al Contribuyente, de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, la solicitud de verificación y validación de datos para el reintegro de incentivos, adjuntando el formato correspondiente y la documentación soporte requerida, así como el dispositivo magnético que contenga la información soporte en pdf y la información de los formatos en excel. La solicitud de reintegro de incentivos deberá incluir el oficio con el monto solicitado del reintegro de incentivos. 12. La Jefatura de Incentivos Económicos y Recaudación podrá solicitar el reintegro del incentivo al 100%, siempre que en el mes en que se haya concluido el acto de fiscalización, se cumpla con un porcentaje de avance mínimo del 95% de la meta mensual^ acumulada prevista para métodos sustantivos (Visitas domiciliarias. Revisiones de Gabinete, Revisiones de Papeles de Trabajo y Revisiones de Diferencia de Impuestos de 1652-

3 CIUDAD DE MÉXICO ADMINISTRATIVO _> tr*h * determinados en el Dictamen), así como un avance mínimo del 95% de la meta mensual acumulada para métodos de presencia fiscal (Verificaciones de Expedición de Comprobantes Fiscales y Cartas Invitación). 13. Cuando el porcentaje de avance acumulado del POA registrado en el mes de la terminación, sea inferior al 95%, solo se recuperará el 75% de los incentivos, sin embargo, el 25% restante podrá recuperarse si al cierre del ejercicio, el cumplimiento del POA alcanza como mínimo 95% de cada uno de los métodos, sustantivos y presencia fiscal En caso de que las Administraciones Locales,/de Auditoria Fiscal y de Servicios al Contribuyente (Norte, Sur, Oriente o Centro) devuelvan a la Dirección Ejecutiva de Cobranza los formatos objeto de validación por inconsistencia en los mismos, la Unidad Departamental de Incentivos Económicos y Recaudación, requerirá a la Dirección de Auditorías Directas o a la Dirección de Revisiones Fiscales, la información o la documentación soporte para solventar la inconsistencia y elaborará oficio dirigido a la Administración Local de Auditoria Fiscal y de Servicios al Contribuyente (Norte, Sur, Oriente o Centro) de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público y remitirá, el formato que corresponda para su revisión y validación. Cuando alguna de las Administraciones Locales de Auditoría Fiscal o de Servicios al Contribuyente {Norte, Sur, Oriente o Centro) de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, informen que es improcedente el reintegro de los incentivos económicos, la Unidad Departamental de incentivos Económicos y Recaudación elaborará oficio de devolución a la Dirección de Auditorías Directas o a la Dirección de Revisiones Fiscales en el que se especificará la inconsistencia por la cual no es procedente realizar el trámite para la recuperación de incentivos. Los oficios que se elaboren en este procedimiento se emitirán en cinco tantos y se turnaran mediante relación y deberán ir acompañados del soporte documental cuando se trate de su rúbrica y/o firma. 17. El trámite de los oficios generados durante'estas etapas se realizara a través de las personas designadas por la Subdirección de Cobfanza Federal. 18. La recepción de los documentos mediante los cuales se de respuesta a las solicitudes emitidas por la Dirección de Cobranza Coactiva se realizara a través de la Oficialía de Partes de la Dirección Ejecutiva de Cobranza. 19. Es responsabilidad del Subdirector de Cobranza Federal revisar los documentos que se emitan y en caso de estar mal elaborados los devolverá a la Unidad Departamental de Incentivos Económicos y Recaudación para su corrección. 20. A falta de norma fiscal expresa, se aplicaran supletoriamente las disposiciones del derecho común, en términos de lo dispuesto por el artículo 14 del Código Fiscal para ek í 260 de 1652-

4 1 CiUOAÖ OE MÉXICO SEF1N MANUAL ADMINISTRATI?IA y.. Distrito Federal, mismas que para el presente procedimiento será el CSJfígtr'Tíe* ~ Procedimientos Civiles para el Distrito Federal. Glosario de Términos: Económicos y Recaudación. Jefatura de la Unidad Departamental de Incentivos Económicos y Recaudación de la Subdirección de Cobranza Federal adscrita a la Dirección de Cobranza Coactiva. Área operativa. Dirección de Auditorías Directas o Dirección de Revisiones Fiscales. INC-1. Formato de relación de actos de Fiscalización concurrente en ISR, IVA, IA, IEPS, IETU e IDE. INC-1 (P). Formato de relación de actos de Fiscalización concurrente en ISR, IVA, IA, IEPS, IETU y otros de revisiones en proceso. FIC-1. Formato de validación de incentivos por compensación derivados de actos de fiscalización. INC-2. Formato de relación de actos de Vigilancia del Cumplimiento de Obligaciones. FIC-2. Formato de validación de incentivos por Compensación de actos de cumplimiento de obligaciones. INC-5. Formato de relación de contribuyentes del IEPS Gasolina y Diesel. POA, Programa Operativo Anual Formatos. Documentos a través de los cuales se lleva acabo el trámite de recuperación de incentivos, los cuales son: INC-1, INC-1 (P), FiC-1, INC-2, FIC-2 y INC-5 y son utilizados dependiendo el tipo de recuperación que se realice. I d l Tiempo Estimado. El tiempo estimado para la realización de las actividades que se describen en este procedimiento puede variar debido a las cargas de trabajo, a la interacción con distintas áreas de la Secretaría, áreas externas y contribuyentes. f 4261 de 1652-

5 Descripción Narrativa: Unidad Adm inistrativa No. Descripción de la Actividad Tiempo Económicos y Recaudación. Dirección de Cobranza Coactiva. Económicos y Recaudación. Económicos y Recaudación (Analista de incentivos económicos federales) 1 Recibe el soporte documental necesario así como copia de los pagos en efectivo o por compensación que realizan los contribuyentes en Instituciones Bancarias a favor de la Tesorería de la Federación para su trámite. Se cuenta con el soporte documental necesario para realizar el trámite de recuperación? No 2 Elabora oficio, de devolución al área operativa en el que se especifica que soporte documental hace falta y por lo cual no se puede iniciar el trámite para la recuperación de incentivos, recaba rúbricas y pasa a firma junto con el soporte documental a la Dirección de Cobranza Coactiva. 3 Recibe, autoriza, firma oficio de devolución y devuelve a la JUD de Incentivos Económicos y Recaudación. 4 Recibe y envía oficio de devolución, así como soporte documental al área operativa que corresponda. 5 Recibe el soporte documental completo por parte del área operativa para llevar a cabo el trámite de recuperación de incentivos. Sí 6 Verifica que se cuente con el Acta de Comité de Programación Entidades Federativas- Federación. t día \