LEX COUNSEL & CO. ATTORNEYS AT LAW - ABOGADOS. Certificado de Fomento Industrial -CFI NUEVO MECANISMO DE INCENTIVO A LA INVERSIÓN EN PANAMÁ

Transcripción

1 Sumario: I. OBJETO II. QUE EMPRESA APLICAN III. QUE EMPRESAS NO APLICAN IV. INCENTIVO: CERTIFICADO DE FOMENTO INDUSTRIAL- (CFI) Qué es? Actividades y beneficios que dan derecho a solicitar un CFI. Monto que se obtiene con un CFI (Beneficio) Para que se usa? Como se obtiene un CFI? Algunas restricciones de uso Pago de Tasa Anual Aceptación o rechazo de solicitud de CFI Periodo de utilización V. OTROS INCENTIVOS Enero, 2010 LEX COUNSEL & CO. ATTORNEYS AT LAW - ABOGADOS Torre Global Plaza, Piso 15, Calle 50, Bella Vista, Ciudad de Panamá, República de Panamá Tels. +(507) ; +(507) Fax. +(507) ; + (507) P.O. Box ; Panamá, Rep. de Panamá. info@lexcopanama.com - Certificado de Fomento Industrial -CFI NUEVO MECANISMO DE INCENTIVO A LA INVERSIÓN EN PANAMÁ Desde el pasado 24 de noviembre entró en vigencia la Ley 76 de 2009 que estableció un nuevo mecanismo jurídico para el fomento y desarrollo de la industria en Panamá. La Ley 76 de 2009 introduce el Certificado de Fomento Industrial (CFI) para incentivar la instalación de nuevas y novedosas inversiones en el sector industrial y de investigación y desarrollo. I. OBJETO Incentivar el desarrollo de la industria en Panamá, promoviendo la incorporación efectiva de tecnología de alto valor añadido, atracción de inversión extranjera directa y novedosa, la innovación, investigación, desarrollo y competitividad II. QUE EMPRESA APLICAN Empresas establecidas que se establezcan en la República de Panamá dedicadas a actividades: Industriales de manufactura Agroindustriales De transformación de recursos marinos De obtención y transformación de materias primas agropecuarias y forestales. III. NO APLICAN No pueden acogerse a los beneficios de esta Ley de fomento las empresas que: Mantengan contrato vigente de incentivos fiscales celebrados por la Nación. Estén gozando de cualquier otro beneficio o de incentivos fiscales, incluyendo los Certificados de Abonos Tributarios. Posean registro oficial vigente de la industria nacional. Localizadas en zonas especiales, zonas francas, zonas libres, zonas libres de petróleo o zonas que sean establecidas en un futuro por leyes especiales. De comunicación, excepto las industrias que desarrollan bienes de alta tecnología utilizados en las comunicaciones. De generación, transmisión y distribución de energía eléctrica. Dedicadas al empaque y distribución de productos, sin que medie un proceso de transformación industrial. De construcción, aunque se dediquen a actividades de manufactura.

2 IV. INCENTIVO: CERTIFICADO DE FOMENTO INDUSTRIAL- (CFI) Qué es? Es un documento nominativo no transferible, exento de toda clase de impuesto, que no causa ni devenga intereses, emitido por el Ministerio de Economía y Finanzas en moneda nacional. Actividades y beneficios que dan derecho a solicitar un CFI. Las empresas Industriales de manufactura, Agroindustriales, de transformación de recursos marinos y de obtención y transformación de materias primas agropecuarias y forestales, pueden solicitar un CFI respecto a las siguientes actividades: Investigación y Desarrollo Aquellas destinadas a mejorar los procesos, las características de productos o la creación de nuevos productos, Investigación y desarrollo para la utilización de nuevas materias primas e insumos en los procesos productivos; investigación y desarrollo de nuevos procesos de producción que mejoren las características de un producto.; investigación y desarrollo de nuevos productos. Actividades para la puesta en marcha de sistemas de gestión y aseguramiento de la calidad y de gestión Gastos de capacitación y entrenamiento de personal en sistemas de gestión y aseguramiento de la calidad, tales como HACCP, normas ISO 9000, ISO 14000, ISO 17025, ISO 22000, ecoetiquetado, certificación de productos similares; gastos de consultoría para poner en ejecución la norma o los sistemas de gestión de calidad o de gestión medioambiental; costos de las auditorías para la certificación (auditorías de la entidad certificadora); puesta en marcha de sistemas de gestión medioambiental de la empresa o para cumplir con normas medioambientales; gastos de adaptación de instalaciones existentes a nuevas exigencias ambientales derivadas de la aplicación de los compromisos que Panamá suscriba y de nuevas leyes y reglamentaciones que en su ejecución supongan mayores compromisos para las empresas. Inversiones o Reinversión de Utilidades

3 El establecimiento de nuevas facilidades productivas en la República de Panamá; la expansión de la capacidad instalada o la producción de artículos nuevos en conceptos de compra de maquinarias y equipos; la ampliación de la planta; la construcción de infraestructura para el aumento o mejoramiento de la producción de la empresa; la puesta en marcha de una producción más limpia de los procesos productivos, que no haya recibido otro beneficio establecido en la ley; el mejoramiento de la eficiencia de utilización de la energía en los procesos productivos o la confiabilidad en el suministro de esta, que no haya recibido otro beneficio establecido en la ley; el equipo rodante que será utilizado en el transporte de materias primas, o los equipos de manejo de cargas dentro del área de producción y bodegas, excepto los que puedan ser utilizados para el transporte de productos terminados u otras actividades de la empresa; la adecuación de los procesos de producción mediante la aplicación de reglamentos técnicos que aseguren la calidad de los productos elaborados, ya sea que estos se generen a partir de la aplicación de estándares internacionales o de la normativa nacional vigente. Inversión en capacitación y entrenamiento del recurso humano Que incluye la capacitación y entrenamiento de su recurso humano en el área de producción, acreditando todos los contenidos de las capacitaciones, créditos y diplomas. Las capacitaciones deberán ser impartidas por entidades oficiales o privadas reconocidas para tal fin Incremento en el Empleo Asociado a la Producción Incremento en su planilla de producción acreditando el incremento en el pago de la planilla laboral de empleados y en el número de empleos de producción; comprobación de que el empleo nuevo generado no corresponde a parientes, hasta el cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad, del empleador, gerente, socio, director, dignatario o accionista de la empresa empleadora. Las empresas que se instalen después de la entrada en vigencia de la Ley podrán solicitar el CFI, dos años después de haber iniciado sus operaciones. Monto que se obtiene con un CFI (Beneficio) Todas estas actividades gozan de 35% de reintegro de los desembolsos realizados en dichas actividades y el 25% para las otras actividades industriales a que hace referencia la Ley, a través del Certificado de Fomento Industral. Para que se usa?

4 La empresa beneficiaria del Certificado de Fomento Industrial podrá utilizarlo para el pago de todos sus impuestos nacionales, tasas y contribuciones propias. Como se obtiene un CFI? Se debe llenar una solicitud suministrando la siguiente información básica: Generales del solicitante. Dirección exacta de donde se encuentra instalada la empresa. Descripción de la actividad industrial que desarrolla la empresa. Una relación sucinta del proceso de producción, con indicación del producto o productos que fabrica, incluyendo las presentaciones de cada producto. Número de empleados. Lista de maquinarias que posee con sus capacidades respectivas y/o maquinarias que pretende adquirir. Lista de materias primas, productos semielaborados o intermedios, repuestos, equipos y demás insumos requeridos en el proceso de producción. Algunas restricciones de uso: El monto reconocido en un CFI NO puede usarse: Como costo, gasto ni como depreciación al monto de los ingresos de la empresa para la reducir su renta neta gravable. Para el pago de impuestos, tasas o contribuciones causados en periodos fiscales anteriores a su emisión, salvo los causados durante el periodo fiscal que generó el derecho al mismo. Para el pago de los impuestos mínimos complementarios ni de dividendos, Impuesto de Consumo al Combustible y Derivados del Petróleo y/o tributos sujetos al sistema de retención. Ningún bien que haya sido favorecido mediante un CFI puede ser vendido o traspasado bajo cualquier título, modo o condición, durante un periodo mínimo de 5 años, contado a partir de la fecha de su adquisición o de su introducción, salvo que se devuelvan las sumas que proporcionalmente fueron favorecidas con el CFI y que se paguen los impuestos exonerados a la fecha de su introducción o de su adquisición, con los respectivos recargos e intereses causados. Pago de Tasa Anual:

5 Las empresas que mantengan CFI vigentes pagarán una tasa anual así: Microempresa US$25.00 Pequeña empresa US$75.00 Mediana empresa US$ Las demás empresas US$ Aceptación o rechazo de solicitud de CFI: La Dirección General de Industrias del Ministerio de Comercio e Industrias tiene hasta un máximo de dos meses calendario para analizar y emitir una resolución de aceptación o rechazo. Periodo de utilización: Emitido el CFI, la empresa beneficiaria tendrá el derecho para utilizarlo durante ocho años a partir de su emisión. V. OTROS INCENTIVOS: Régimen de arrastre de pérdidas: Las pérdidas que sufren las empresas que se acojan al régimen establecido en esta Ley en un periodo fiscal serán deducibles en los cinco periodos fiscales siguientes, a razón del 20% por año. Tales deducciones no podrán reducir en más del 50% la renta neta gravable del contribuyente en el año en que deduzca la cuota parte respectiva. La porción de pérdidas no deducidas durante dicho periodo fiscal no podrá deducirse en años posteriores ni causará devolución alguna por parte del Tesoro Nacional. Las deducciones solamente podrán efectuarse en la declaración jurada del Impuesto sobre la Renta y no en la declaración estimatoria. Regímenes de reintegro aduanero: Las empresas podrán acogerse a los regímenes aduaneros de reintegro desarrollados en el Decreto Ley 1 de 13 de febrero de 2008 (artículo 96). Beneficio del 3% en Impuesto de Importación Las empresas que se acojan al régimen de la presente Ley podrán importar materias primas, productos semielaborados o intermedios, maquinarias, equipos y repuestos para estos, envases, empaques y demás insumos que entren en la composición o el proceso de elaboración de sus productos, pagando en adición al Impuesto de Transferencia de Bienes Corporales Muebles y la Prestación de Servicios,

6 únicamente el Impuesto de Importación equivalente al 3% del valor CIF de los insumos extranjeros. Se excluyen de este beneficio los materiales de construcción, vehículos, mobiliarios, útiles de oficina y cualquier otro insumo que no se utilicen en el proceso de producción de la empresa, así como las materias primas, productos semielaborados o intermedios y demás insumos considerados como productos sensitivos para la economía nacional. Para más información: Escribir a egonzalez@lexcopanama.com