auditorías de comercio exterior, riesgos y esquemas de prevención

Transcripción

1 2do. Foro regional sobre auditorías comercio exterior, riesgos y esquemas prevención

2 Contenido Datos Relevantes l Comercio Exterior Riesgo Principales Riesgos Estrategia Fiscalización Proyectos Estratégicos

3 Datos relevantes comercio exterior México ha suscrito acuerdos comerciales con 46 naciones, lo que posiciona al país como uno los más abiertos al comercio internacional en el mundo. Durante 2015, el valor l comercio total fue 776 mil mdd. El valor las exportaciones en 2015, alcanzaron cerca 381 mil mdd, mientras que las importaciones 395 mil mdd. En el 2015, se recaudó por concepto impuestos en Comercio Exterior 674 mil mdp, representó un incremento l 81% respecto al 2014, lo que representa el 28.5% l total ingresos administrados por el SAT. El IVA recaudado vía pedimento representa el 70% l total recaudado por el SAT. En 2015 se realizaron 8.4 millones operaciones vía pedimento lo que significa 16 por minuto y 968 por hora, las cuales sólo 20% le correspondió reconocimiento aduanero. Actualmente se cuenta con 12,398 Fracciones Arancelarias las cuales: 5,069 cuentan con IGI. 7,269 están exentas. 202 con MT. 121 con CC. 4,391 sujetas a IVA. 12,396 están exentas IGE. 2 cuentan con 1.Fuente: IGE l SE/PROMEXICO 25%. fecha consulta 18 abril Fuente: INEGI, fecha consulta 18 abril Fuente: SAT, fecha consulta 18 abril

4 Riesgo Exposición a la posibilidad ocurrencia ciertas cosas tales como pérdida o ganancia económica, daño físico, retrasos, daño a la salud pública, etc. que surgen como consecuencia seguir un curso particular acción. Elementos Probabilidad ocurrencia. Consecuencias la ocurrencia. No existe ninguna forma práctica reducir el riesgo a cero. El riesgo es inherente a las actividas, procedimientos, programas y personas. Una condición indispensable para la intificación los riesgos es la propia terminación los objetivos.

5 Principales riesgos La veracidad y exactitud los datos e información suministrados (llenado pedimento). Cálculo impuestos (IGI, IVA, DTA, IEPS, ISAN). La terminación l régimen aduanero las mercancías. La correcta clasificación arancelaria. Asegurarse que el importador o exportador cuenta con Asegurarse que el importador o exportador cuenta con los documentos que acrediten el cumplimiento las regulaciones y restricciones no arancelarias.

6 Marco SAFE la OMA Definición beneficios que las aduanas ofrecerán a las empresas que cumplan con las normas Armonizar los requisitos la información electrónica avanzada. La Administración Aduanera l país spacho realizará una inspección los contenedores y la carga alto riesgo con stino al exterior. Implementación gestión riesgo para abordar las amenazas la seguridad.

7 Objetivo la fiscalización comercio exterior Asegurarse que los documentos autorizados por la legislación aduanera fueron correctamente elaborados por los actores que intervienen en el comercio internacional. Intificar por nivel riesgo a los contribuyentes, que permita la planificación y programación actos fiscalización con alto grado asertividad. Intificar oportunamente esquemas frau, generando percepción riesgo en los contribuyentes. Promover el cumplimiento voluntario la legislación.

8 Qué está fiscalizando AGACE? ENFOQUES DE FISCALIZACIÓN Frau comercial Salud pública, animal y vegetal Verificación cumplimiento Seguridad Piratería a y otros os ilícitos PROGRAMAS DE FISCALIZACIÓN Mal Mal uso uso programas programas fomento fomento Valoración Valoración inbida inbida Triangulación Triangulación origen origen Cumplimiento Cumplimiento RRNA RRNA Figuras Figuras autorizadas autorizadas LFPRIORPI Mercancías uso dual Colaboración con otras instancias i l Gobierno AUDITORÍAS Correcta clasificación arancelaria. Correcto pago IVA e IEPS. Correcta operación empresas IMMEX. Origen las mercancías. Correcto pago cuotas compensatorias. Excepciones cumplimiento i permisos. Sobrevaloración en mercancías exentas. Correcta integración l valor en aduanas. Correcta aplicación claves pago. Figuras autorizadas. Mercancía procencia ilegal. Regularizaciones y rectificaciones. Devoluciones y compensaciones. Operaciones vía mensajería.

9 Expediente Electrónico Qué es el expediente electrónico? Es el conjunto documentos digitales l contribuyente, que respaldan la contabilidad, el cual brinda beneficios a los contribuyentes y la autoridad ntro la relación jurídico-tributaria. Reducción costos almacenaje Seguridad la información Disponibilidad la información Estandarización en los expedientes Eliminación l papel Comunicación vía Buzón Tributario Mayor control operaciones Reducción costos administrativos

10 Diagrama revisión electrónica *Procedimiento previsto en el Artículo 53-B en relación con el Artículo 42 fracción IX l CFF. Resolución Provisional Se emite y notifica a través Buzón Tributario. Contribuyente presenta documentación para svirtuar irregularidad. No Sí Contribuyente NO respon. La resolución provisional, se convierte en Definitiva. La autoridad fiscal valora las pruebas presentadas. Se invita al contribuyente a las oficinas la autoridad a efecto informar el resultado la revisión. Se integra expediente. a) Realiza un 2do. Requerimiento. b) Realiza compulsa con terceros. Se genera las condiciones Auto- Corrección Oportuna. Se emite la Resolución Definitiva, que pone fin a la revisión electrónica, consirando si el contribuyente se Autocorrigió o No.

11 GRACIAS Lic. Luis Eduardo Lara Gutiérrez Administrador General Auditoría Comercio Exterior