UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CHIAPAS LICENCIATURA EN CONTADURÍA

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1 UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CHIAPAS LICENCIATURA EN CONTADURÍA Área de formación: Disciplinaria. Unidad académica: Derecho Fiscal. Ubicación: Cuarto Semestre. Clave: Horas semana-mes: 4 Horas Teoría: 4 Hora práctica: 0 Créditos: 8 PRESENTACIÓN Esta unidad académica se abordarán los principales aspectos teóricos sobre el Derecho fiscal con el propósito de que el alumno identifique las fuentes del derecho fiscal como generadoras de las leyes que rigen el sistema tributario mexicano; la jerarquización de leyes lo que le permitirá conocer los ámbitos federales estatales y municipales como principales entes recaudadores. También ubicará a los sujetos obligados al pago tributario, así como su clasificación de derechos y obligaciones. Dichas obligaciones deberán cumplirse conforme a los lineamientos del código fiscal de la federación como requisito constitucional. Por otro lado conocerá a las autoridades fiscales competentes para realizar la función recaudadora y defensora de los ingresos de la federación, del estado y del municipio, haciendo valer sus facultades que le son asignadas como dependencias públicas. Por último conocerá los lineamientos normativos que marca el código fiscal de la federación en cuanto al proceso y términos en materia de notificación, otorgando a la vez los procesos de recursos que puede utilizar el contribuyente como medio de defensa ante los créditos fiscales que considere como cumplimiento en tiempo y en forma de sus obligaciones. OBJETIVO GENERAL Que el alumno comprenda los conceptos fundamentales y principios que estructuran y sustentan el sistema recaudatorio en México, así como los alcances y consecuencia de las disposiciones en materia fiscal. UNIDAD I.- TEORIA GENERAL DEL DERECHO FISCAL TIEMPO APROXIMADO: 6 Horas. OBJETIVO DE LA UNIDAD: Analizará las normas constitucionales que otorgan la facultad del establecimiento de ingresos fiscales, así como los límites de la facultad para exigirlos y la competencia para aplicarlos. 1.1 Objeto e importancia del Derecho Fiscal. 1.2 Concepto de Derecho Fiscal.

2 1.3 Denominaciones aplicables. 1.4 Principios de legalidad, proporcionalidad y equidad. 1.5 Análisis del Artículo 31 fracción IV Constitucional. 1.6 Límites constitucionales para la aplicación de tributos. 1.7 Leyes que regulan al Derecho Fiscal. UNIDAD II.- FUENTES DEL DERECHO FISCAL OBJETIVO DE LA UNIDAD: Al finalizar la Unidad el alumno distinguirá la importancia de las fuentes del Derecho Fiscal y el orden jerárquico de las leyes. 2.1 Fuentes del Derecho Fiscal Constitución Ley Decreto Ley Reglamento Jurisprudencia Tratados Internacionales Circulares Doctrina. UNIDAD III.- CLASIFICACIÓN DE LAS CONTRIBUCIONES FISCALES OBJETIVO DE LA UNIDAD: El alumno distinguirá la clasificación de las contribuciones, reconociendo la importancia de los ingresos fiscales para su aplicación. 3.1 Clasificación de las contribuciones. 3.2 Aportaciones de seguridad social. 3.3 Contribuciones de mejoras. 3.4 Impuestos. 3.5 Derechos. 3.6 Aprovechamientos. 3.7 Productos. 3.8 Créditos Fiscales. UNIDAD IV.- SUJETO DE LA RELACIÓN TRIBUTARIA

3 OBJETIVO DE LA UNIDAD: El alumno identificará a los sujetos de la relación tributaria, así como los derechos y obligaciones de cada uno. 4.1 Sujeto activo. 4.2 Sujeto pasivo. 4.3 Sujetos exentos. UNIDAD V.- OBLIGACIONES FISCALES DE LOS CONTRIBUYENTES TIEMPO APROXIMADO: 8 Horas.. OBJETIVO DE LA UNIDAD: Al término de esta unidad el alumno distinguirá la importancia de la obligación fiscal así como la determinación, exigibilidad del pago de crédito fiscal y los efectos de la responsabilidad solidaria. 5.1 Concepto. 5.2 Nacimiento de la obligación fiscal. 5.3 Presunción de ingresos de las personas físicas. 5.4 Determinación de la obligación fiscal. 5.5 Exigibilidad del pago del crédito fiscal. 5.6 Residencia y domicilio fiscal. 5.7 Responsabilidad solidaria. UNIDAD VI.- AUTORIDADES FISCALES OBJETIVO DE LA UNIDAD: El alumno analizará la actividad financiera del Estado y la importancia de los ingresos fiscales a través de las autoridades hacendaria. 6.1 Secretaría de Hacienda y Crédito Público. 6.2 Servicio de Administración Tributaria. 6.3 Hacienda Estatal. 6.4 Tesorería Municipal. 6.5 Facultades. UNIDAD VII. NOTIFICACION Y PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCION TIEMPO APROXIMADO: 10 Horas.

4 7.1 Concepto de notificación Tipos de notificación. 7.2 Concepto de procedimiento administrativo de ejecución. 7.3 Etapas del procedimiento administrativo de ejecución Embargo precautorio Ampliación del embargo Oposición de terceros Remate. 7.4 Formas de garantizar el interés fiscal. 7.5 Negativa ficta o violación de la suspensión. 7.6 Plazos para garantizar el interés fiscal Formas de hacer efectivas las garantías. 7.7 Suspensión del procedimiento administrativo de ejecución. UNIDAD VIII.- PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO TIEMPO APROXIMADO: 14 Horas. 8.1 Resoluciones favorables a los particulares. 8.2 Requerimiento de obligaciones formales y de fondo. 8.3 Resolución de consultas. 8.4 Devolución de pago de lo indebido. 8.5 Compensación de saldos a favor. 8.6 Prescripción. 8.7 Condonación. 8.8 Caducidad. 8.9 Concepto de obligación Determinación y forma de pago de las contribuciones Registro Federal de Contribuyentes Libros de contabilidad. UNIDAD IX.- RECURSO ADMINISTRATIVO. TIEMPO APROXIMADO: 6 Horas. 9.1 Recurso Administrativo de Revocación en el Código Fiscal de la Federación. 9.2 Recurso de Inconformidad del Seguro Social.

5 9.3 Recurso de inconformidad relativo a la Ley de INFONAVIT. 9.4 Otros recursos de las leyes estatales y municipales. EXPERIENCIA DE APRENDIZAJE Planteamiento y resolución de problemas, exposición del docente, Investigación por parte del alumno sobre temática recomendada, análisis de los temas sugeridos, elaboración de resúmenes y marcos conceptuales de lectura jurídica recomendada, dinámicas de grupo, utilización de material audiovisual. EVALUACIÓN Dinámicas en equipo 30% Examen escrito equivalentes a 3 parciales 50% Tarea Individual 20%. Total 100% BIBLIOGRAFÍA BÁSICA Arrioja Vizcaíno.- Derecho Fiscal,. Edit. Themis Rodríguez Lobato, Raúl.- Derecho Fiscal, México, Edit. Harla, Código Fiscal de la Federación, Edit. Editores, México, Ley de Seguro Social y Ley del INFONAVIT. Código Fiscal del Estado de Chiapas. Ley de Hacienda del Estado de Chipas. Ley de Ingresos del Estado de Chiapas. Ley de ingresos Municipal. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA Quintana Valtierra, Jesús y Jorge Rojas Yánez, Derecho Tributario Mexicano, México, Trillas. Revista Fiscal PAF.