UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO FACULTAD DE ESTUDIOS SUPERIORES ACATLÁN LICENCIATURA EN DERECHO PROGRAMA DE ASIGNATURA DERECHO FINANCIERO

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1 UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO FACULTAD DE ESTUDIOS SUPERIORES ACATLÁN LICENCIATURA EN DERECHO PROGRAMA DE ASIGNATURA ACATLÁN CLAVE: 1801 SEMESTRE: OCTAVO DERECHO FINANCIERO MODALIDAD (CURSO, TALLER, LABORATORIO, ETC.) CARACTER HORAS SEMEST RE HORA / SEMANA TEORÍA PRÁCTICA CRÉDITOS CURSO OBLIGATORIO ASIGNATURA PRECEDENTE DERECHO ECON ÓMICO ASIGNATURA CONSECUENTE OBJETIVO: El alumno evaluará las instituciones, legislación y conceptos relativos al cometido financiero del poder público, así como la estructura y funcionamiento de los órganos respectivos.

2 Unidad 1 LAS FINANZAS PÚBLICAS, UN COMETIDO ESENCIAL DEL PODER PÚBLICO Objetivo: Analizará las funciones y cometidos del Estado en general y el cometido financiero del Estado en especial, para identificar la importancia de este último 1.1 Las funciones del Estado y la división de poderes 1.2 Los cometidos esenciales y no esenciales del Estado 1.3 El cometido financiero y sus tres momentos: recaudación, administración y erogación d Unidad 2 LA NORMATIVIDAD Y ORGANIZACIÓN DE LAS FINANZAS PÚBLICAS Objetivo: Analizará los conceptos de Derecho Financiero, de las ramas en las que se divide y de Derecho Constitucional Financiero para distinguir sus diferencias 2.1 El Derecho Financiero 2.2 Las ramas del Derecho Financiero: Derecho Fiscal o Tributario, Derecho Crediticio, Derecho Patrimonial del Estado y Derecho Presupuestario 2.3 El Derecho Constitucional Financiero d Unidad 3 LOS INGRESOS DEL ESTADO Objetivo: Analizará las distintas fuentes de ingreso del Estado de acuerdo con su naturaleza y las clasificaciones y efectos de los tributos a fin de poder categorizarlos 3.1 Concepto de Ingreso Público 3.2 Clasificación de los ingresos del Estado: en especie, en dinero, por tarifa y por tasa, en el Código Fiscal de la Federación vigente 3.3 Clasificación y efectos de los tributos

3 d Unidad 4 LA POTESTAD TRIBUTARIA 8 Objetivo: Analizará la potestad y la competencia tributarias, así como sus límites constitucionales, con la finalidad de distinguir las posibilidades de actuación de la autoridad 4.1 El poder del Estado 4.2 La potestad financiera como género y sus especies: tributaria, crediticia, administradora y erogatoria 4.3 La competencia financiera como género y sus especies: tributaria, crediticia, administradora y erogatoria 4.4 Los principios de la tributación de Adam Smith 4.5 Las garantías constitucionales como límite a la competencia tributaria 4. La interpretación, integración y vigencia de las leyes tributarias d Unidad 5 LA RELACIÓN JURÍDICO-TRIBUTARIA 10 Objetivo: Analizará a los sujetos de la relación jurídico-tributaria, el nacimiento y las formas de extinción de la obligación tributaria, para estar en aptitud de distinguirlos 5.1 Los sujetos de la relación tributaria: activo, pasivo, pagador, coobligados, responsables por sustitución y por solidaridad 5.2 La capacidad, residencia y domicilio fiscal del sujeto pasivo 5.3 La obligación tributaria 5.4 Las obligaciones tributarias de naturaleza sustantiva y formal 5.5 Nacimiento de la obligación tributaria: el hecho impositivo y el hecho generador 5. La determinación del crédito tributario 5.7 Las formas de extinción de la obligación tributaria: el pago, la compensación, la condonación, la prescripción 5.8 La cancelación del crédito fiscal d Unidad EL FOMENTO TRIBUTARIO Objetivo: Analizará la naturaleza y bases jurídicas de los estímulos fiscales a fin de diferenciarlos y poder aplicarlos

4 .1 Los estímulos fiscales.2 La disminución de tasas impositivas.3 Las exenciones.4 Las condonaciones d Unidad 7 EL ILÍCITO TRIBUTARIO Objetivo: Analizará la facultad sancionadora de la autoridad, las infracciones y delitos tributarios, así como los procedimientos para la imposición de sanciones 7.1 La facultad sancionadora de la autoridad 7.2 Las infracciones y las sanciones 7.3 Las infracciones reguladas en el Código Fiscal de la Federación 7.4 Las sanciones por infracciones reguladas en el Código Fiscal de la Federación 7.5 Los delitos regulados en el Código Fiscal de la Federación 7. Las sanciones por delitos regulados en el Código Fiscal de la Federación d Unidad 8 EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO Objetivo: Analizará las principales facultades de las autoridades fiscales y los procedimientos para ejercerlas, a fin de estar en aptitud de llevarlas a cabo 8.1 Conceptos de proceso y procedimiento administrativo 8.2 Las facultades de las autoridades fiscales: la asistencia a los contribuyentes, visitas domiciliarias, requerimiento de datos y documentos, revisión de estados financieros 8.3 La caducidad de las facultades de comprobación 8.4 La notificación 8.5 La facultad económico-coactiva y el procedimiento administrativo de ejecución d Unidad 9 LAS INSTANCIAS ADMINISTRATIVAS Y LOS RECURSOS ADMINISTRATIVOS 8 Objetivo: Analizará las instancias, recursos administrativos y de revocación regulados en el Código Fiscal de la Federación.

5 9.1 Las instancias administrativas reguladas en el Código Fiscal de la Federación 9.2 Los recursos administrativos 9.3 El recurso de revocación regulado en el Código Fiscal de la Federación d Unidad 10 EL PROCESO CONTENCIOSO ADMINIST RATIVO 10 Objetivo: Analizará los antecedentes doctrinarios del contencioso administrativo, el juicio de nulidad ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa y ante el Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Distrito Federal Antecedentes doctrinarios del contencioso administrativo 10.2 La organización y competencia del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa 10.3 El juicio de nulidad ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa 10.4 La organización y competencia del Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Distrito Federal 10.5 El Juicio de Nulidad ante el Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Distrito Federal d Unidad 11 EL CRÉDITO PÚBLICO Objetivo: Analizará los principios teóricos que rigen el crédito público, su regulación jurídica, las características, elementos y formas de extinción de la deuda pública 11.1 Concepto de crédito público 11.2 Los empréstitos o financiamientos 11.3 Las fuentes del financiamiento: los Estados extranjeros, los organismos internacionales, las instituciones privadas de crédito y el público inversionista 11.4 Las formas que pueden revestir los empréstitos 11.5 Los empréstitos en México: bases constitucionales, la deuda pública, las facultades de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para la contratación de empréstitos d Unidad 12 EL PRESUPUESTO DEL ESTADO Objetivo: Analizará los efectos de la Ley de Ingresos y el Decreto del Presupuesto de Egresos para poder intervenir en la elaboración de la planeación financiera, la Ley de Ingresos y el Decreto del Presupuesto de Egresos

6 12.1 La planeación financiera 12.2 Los principios del presupuesto de egresos: de carácter sustancial, de carácter formal y de publicidad 12.3 La naturaleza y efectos del presupuesto de egresos 12.4 La ley de Ingresos y el Decreto de Presupuesto de Egresos d Unidad 13 EL CONTROL DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS Objetivo: Conocerá el concepto, tipos, métodos e instrumento de control financiero, la Entidad de Fiscalización Superior de la Federación y la revisión de la cuenta pública 13.1 Concepto, tipos, métodos e instrumentos de control financiero 13.2 La entidad de Fiscalización Superior de la Federación 13.3 La revisión de la cuenta pública BIBLIOGRAFÍA BÁSICA Arrioja Vizcaíno Adolfo. (1999). Derecho Fiscal. Editorial Temis de Mariano Azuela Güitrón, reimpresión de la 5ª edición. México Burgoa Orihuela, Ignacio. (1992). Derecho Constitucional Mexicano. EditorialPorrúa. México Cárdenas Elizondo, Francisco. (1997). Introducción al Estudio del Derecho Fiscal. Editorial Porrúa México Carrillo Flores, Antonio. (2000). La Defensa Jurídica de los Particulares Frente a la Administración en México. Tribunal Fiscal de la Federación. México Castrejón García, Gabino E. (2002). Derecho Tributario. Cárdenas Editores. México Castrejón García, Gabino E. (2002). Medios de Defensa en Materia Administrativa y Fiscal. Cárdenas Editores. México Chapoy Bonifaz Dolores Beatriz (1997) Derecho Financiero Editorial Mc Graw Hill México

7 Faya Viesca, Jacinto. (198). Finanzas Públicas. Editorial Porrúa. México Flores Zavala, Ernesto. (1989). Elementos de Finanzas Públicas. Prefacio de Luis Recaséns Siches. Prólogo de Mariano Azuela Jr. Editorial Porrúa. México. García Domínguez, Miguel Ángel. (1982). Derecho Fiscal-Penal: Las Infracciones y las Multas Fiscales. Editorial Porrúa. México Garza, Sergio Francisco de la (2005). Derecho Financiero Mexicano. Editorial Porrúa. México Lomelí Cerezo, Margarita. (1982). Derecho Represivo Fiscal. Editorial Porrúa. México Mabarak Cerecedo Doricela (2000) Derecho Financiero Público Editorial Mc Graw Hill México Rodríguez Lobato, Raúl. (1997). Derecho Fiscal. Editorial Harla. 2ª. Edición, México Sánchez Hernández Mayolo (2002) Derecho Tributario. Editorial Cárdenas. México. Smith, Adam. (195). Investigación de la Naturaleza y Causas de la Riqueza de las Naciones. Editorial Bosch. Barcelona Solís, Leopoldo. (199). Crisis Económica Financiera, Fondo de Cultura Económica. México BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENT ARIA Cortina Gutiérrez, Alfonso. (1977). Curso de Finanzas Públicas de México. Editorial Porrúa. México Congreso de Justicia Administrativa (1998). LXI Aniversario del Tribunal Fiscal de la Federación. México. Margain Manautou, Emilio (2002). Introducción al Estudio del Derecho Tributario Mexicano. Universidad Autónoma de San Luis Potosí. México Quintana Valtierra, Jesús. (1988). Derecho Tributario Mexicano. Editorial Trillas. México. Sáinz De Bujanda, Fernando. (198). Notas de Derecho Financiero. Editorial Bosch. Madrid. España Tribunal Fiscal de La Federación. (1994). Autonomía y competencia del Tribunal Fiscal de la Federación. Tercera Reunión Nacional de Magistrados del Tribunal Fiscal de la Federación. México

8 Tribunal Fiscal de La Federación. (1995). El Procedimiento Contencioso Administrativo. Cuarta Reunión Nacional de Magistrados del Tribunal Fiscal de la Federación. México Tribunal Fiscal de La Federación (1993) La Competencia del Tribunal Fiscal de la Federación. Segunda Reunión Nacional de Magistrados del Tribunal Fiscal de la Federación. México. LEGISLACIÓN BÁSICA Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos Código Fiscal de la Federación Ley de Ingresos de la Federación Ley de Coordinación Fiscal Ley de Fiscalización Superior de la Federación Ley del Impuesto sobre la Renta Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa SUGERENCIAS DIDÁCTICAS Exposición del maestro (X) Exposición audiovisual ( ) Ejercicios dentro de clase (X) Seminarios ( ) Lecturas obligatorias (X) Trabajos de investigación (X) Prácticas de campo (X) Discusión de casos reales en (X) grupo Proyección de láminas y acetatos ( ) Investigación de campo ( ) Conferencias por profesores invitados OTRAS: A ELECCIÓN DEL PROF. (X) Ejercicios fuera de clase ( ) (X) Solución de casos prácticos por los alumnos ( ) El titular de la asignatura podrá de acuerdo con las sugerencias propuestas, elegir aquéllas que considere las más adecuadas para cumplir con los objetivos de la materia, a fin de hacer más eficiente el proceso de enseñanza-aprendizaje.

9 SUGERENCIAS DE EVALUACIÓN Exámenes parciales (X) Trabajos y tareas fuera de clase (X) Exámenes finales (X) Participación en clase (X) Asistencia a prácticas ( ) Concurso entre los alumnos sobre un (os) tema (s) a desarrollar Asistencia a clases (X) (X) OTRAS: A CRITERIO DEL PROF. (X) PERFIL PROFESIOGRÁFICO - Licenciado en Derecho - Estudios en Derecho Financiero - Experiencia docente - Experiencia en la Administración Pública