PROGRAMA DE LA ASIGNATURA AUDITORÍA DE CUENTAS I 5º LADE CURSO

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1 PROGRAMA DE LA ASIGNATURA AUDITORÍA DE CUENTAS I 5º LADE CURSO Profesor de la asignatura: Pedro Galván Espárrago

2 01.- La Auditoría: conceptos generales. 01. El sistema de información contable y los estados financieros. 02. Las características cualitativas de la información financiera. 03. Concepto general de la auditoría financiera. 04. Clasificación de la auditoría en general. 05. La auditoría de cumplimiento. 06. La auditoría medioambiental. 07. La auditoría operativa. 08. La auditoría de confianza en la red : Web-Trust. 09. La auditoría interna. 10. Otras auditorías La regulación de la auditoria financiera. 02. La auditoría en el ámbito dela UE. 1. Características del sistema comunitario. 2. La auditoría en las directivas IV y VII. 3. La VIII directiva y el acceso a la profesión de auditor. 03. Las normas internacionales de auditoría. 03. La regulación de la auditoría en España. 01 Antecedentes. 02 Situación actual. a. Normas legales y reglamentarias. b. Las normas técnicas de auditoría. 03 Entidades obligadas a someter sus cuentas anuales a auditoría. c. Según el Código de Comercio. d. Según la Ley de Auditoría de Cuentas. e. Según las leyes de sociedades. 04 El acceso a la profesión de auditor. a. Para auditores individuales. b. Para sociedades de auditoría. 05 La independencia del auditor. a. Generalidades. b. Régimen de incompatibilidades para las personas físicas. c. Extensión de las incompatibilidades. d. Régimen de incompatibilidades para las sociedades de auditoría. 06 Otras obligaciones del auditor. a. Secreto profesional. b. Honorarios profesionales. c. Conservación y custodia de los papeles de trabajo. d. Publicidad. 07 La responsabilidad del auditor. 08 Nombramiento, rotación y revocación del auditor. 09 El Informe Olivencia y los comités de auditoría 10 El Informe Aldama como actualización del anterior.

3 04.-Objetivos y técnicas de auditoría. 01. Los objetivos de auditoría. 02. La evidencia en auditoría y sus requisitos. a. La suficiencia. b. La adecuación. 03. Las técnicas de auditoría. a. Cotejo de cuentas anuales con registros. b. Inspección física. c. Inspección documental. d. Confirmación. e. Recomputación. f. Observación. g. Indagación. h. Revisión analítica El control interno y el riesgo de auditoría. 01. El control interno. a. Definición y contenido. b. La auditoría interna como control interno. c. Características que debe tener un sistema de control interno. 02. Métodos de estudiar el control interno. 03. Documentación del conocimiento obtenido sobre el control interno. a. Memoranda de procedimientos. b. Cuestionarios de control interno. c. Flujogramas. 04. El riesgo de auditoría y sus componentes. a. El riesgo inherente. b. El riesgo de control. c. El riesgo de detección. d. La fórmula de la AICPA. 05. Los papeles de trabajo La planificación y la ejecución del trabajo. 02. Concepto de la planificación de la auditoría. 03. La revisión analítica. 04. Estudio y evaluación del control interno. 05. Confección de los programas de auditoría. 06. La ejecución de los programas de auditoría. 07. El examen de los hechos posteriores.

4 07.- Los informes de auditoría independiente. 01. Partes de un informe de auditoría. 02. Informes con opinión positiva sin salvedades. 03. Informes con opinión positiva con salvedades. 04.-Informes con opinión negativa. 05.-Informes con opinión denegada. 06.-El informe de gestión y su auditoría. a. Contenido del informe de gestión. b. Auditoría del informe de gestión. c. El párrafo adicional en el informe de auditoría. 07.-El informe sobre el control interno. 08. Informes especiales La auditoría del inmovilizado material. 01. Introducción, 09.- La auditoría del inmovilizado inmaterial y de los gastos amortizables La auditoría del inmovilizado financiero. 02. Principios y normas contables La auditoría de los recursos propios. 03. Problemática de la determinación de los recursos propios. 04. Objetivos y procedimientos de auditoría La auditoría de la financiación ajena La auditoría de las disponibilidades. 03. Procedimientos y objetivos de auditoría. 04. Las conciliaciones bancarias. 05. Los arqueos de caja.

5 14.- La auditoría de las existencias. 03. El control interno de almacén. 04. Objetivos y procedimientos de auditoría La auditoría de clientes y otros deudores. 04. Las conciliaciones de saldos La auditoría de proveedores y otros acreedores. 04. Las conciliaciones de saldos La auditoría de gastos. 01. Los gatos de personal. 02. Los impuestos. 03. Otros gastos La auditoría de ingresos. 01. El ciclo de ventas. 02. Principios contables. 04. Los ingresos diferidos La auditoría de ciertas áreas de especial riesgo de auditoría. 01. Provisiones y contingencias. 02. Pasivos no registrados. 03. Transacciones con partes vinculadas. 04. La problemática de la gestión continuada Nociones generales de otros tipos de auditoría. 01. Consideraciones generales. 02. El proceso de la auditoría interna. 03. La planificación y el desarrollo de la auditoría interna. 04. Los informes de auditoría interna. 05. La auditoría operativa.

6 BIBLIOGRAFÍA BÁSICA. Arcenegui Rodrigo, José Antonio, Gómez Rodríguez, Isabel y Molina Sánchez, Horacio: Manual de Auditoría Financiera. Editorial Desclée de Brouwer, S.A., Cañibano Calvo, Leandro y otros: Curso de Auditoría Contable, dos volúmenes. Editorial Pirámide. Madrid, Carvajal Torre, Jorge y Emma Castelló Taliani,: Auditoría. Tomos I, II y III. Instituto de Auditores-Censores Jurados de Cuenta, Fernández Peña, Enrique: Diccionario de Auditoría. SEMSA, Madrid, Millán Fernández, W.: Auditoría Empresarial, ICAC, 2ª edición, Orta Pérez, Manuel: Una propuesta de marco conceptual de la auditoría de cuentas anuales. ICAC, Registro de Economistas Auditores: Auditoría: Inventario de objetivos y procedimientos. REA Sánchez Fernández de Valderrama, J.L.: Teoría y práctica de la auditoría I Concepto y metodología, II Análisis de áreas, contabilidad fiscal y casos prácticos, Ediciones Pirámide S.A., Madrid Sierra, Guillermo y Manuel Orta: Teoría de la Auditoría Financiera, McGraw-Hill Interamericana de España, S.A., NOTA ADICIONAL: Para conocer las diversas normas legales, reglamentarias y técnicas de auditoría, tanto efectivas, como en fase de elaboración, se puede consultar la página del ICAC: Así mismo las actividades armonizadoras a nivel mundial se pueden consultar en: http//

7 TUTORÍAS: Despacho 11 del edificio de los departamentos. Durante el primer cuatrimestre del curso Horas de tutoría: Lunes 13 a 14 horas y de 17 a 18 horas. Martes 12 a 14 horas y de 17 a 19 horas. Miércoles 12 a 14 horas y de 17 a 19 horas. Segundo cuatrimestre y mes de septiembre: Martes 11 a 13 horas y de 18 a 20 horas. Miércoles 12 a 13 horas y de 17 a 18 horas. Jueves 12 a 14 horas y de 16 a 20 horas. CRITERIOS DE VALORACIÓN. El examen final de la asignatura constará de tres partes: 1) Dos preguntas de teoría elegidas al azar de una lista proporcionada a los alumnos al final del cuatrimestre. Se ponderará un 30%. 2) Un problema corto; relacionado con la elaboración de un informe de auditoría. Se ponderará un 30%. 3) Un problema largo. Se ponderará un 40 %. Para aprobar se requerirá: Aprobar al menos dos de las tres partes. Sacar de media ponderada al menos 5 puntos.