Factura Electrónica de Comercio Exterior

Transcripción

1 Factura Electrónica de Comercio Exterior 2016

2 Problemática Derivado de la Reforma al CFF a partir de 2014 todos los contribuyentes emiten factura electrónica, excepto en el Despacho de Mercancías. Discrepancias en documentación de valor de las mercancías exportadas y CFDI. Ausencia de trazabilidad de la operación para impuestos internos. Procesos de control fragmentados. El control del proceso productivo o comercial que culmina en una venta de exportación está fragmentado. Inexistencia de documento que vincule o identifique con certeza, al exportador y al importador en el extranjero, generando problemas de evasión fiscal a través de la subvaluación y sobrevaluación de mercancías. La documentación y operaciones asociadas a las exportaciones, las realiza de manera preponderante el agente o apoderado aduanal. La exportación se centra en la facilitación del despacho.

3 Objetivos de la Factura Electrónica de Exportación Homologar la comprobación del valor en la exportación de mercancías con el uso del la factura electrónica, eliminando formas alternas de comprobación. Con los beneficios de: Vlalidación del ax ID del importador norteamericano Acceso a la factura electrónica de exportación de manera simultánea a su emisión a autoridades. Disminuir las operaciones con empresas «fantasma o fachada». Vincular la información de factura y documentos de exportación con implicaciones en simplificación y congruencia en el ámbito de impuestos internos y de comercio exterior Prescindir del Comprobante de Valor Electrónico (COVE). duplicidad CFDI/COVE- Prellenar el pedimento.

4 Sustento normativo La implementación del proyecto implicó adecuaciones a la normatividad en impuestos internos y a las Reglas Generales de Comercio Exterior. Reglas Generales de Comercio Exterior Refiere que debe asentarse el folio fiscal del o los CFDI en el pedimento, exportaciones en definitiva con clave A1, que sean objeto de la enajenación en términos del artículo 14 del CFF. Se deberá transmitir la información que corresponda, contenida en el CFDI. Se deberán incorporar al CFDI de exportación los datos contenidos en el complemento. (vigente a partir del 01 de enero de 2017). Regla de impuestos internos relacionada con las de Comercio Exterior Hace referencia al uso del complemento en las facturas de exportación tipo A1,que sean objeto de la enajenación (vigente a partir del 01 de enero de 2017). Señala la inclusión del Identificador Fiscal del importador o receptor de las mercancías Reglas Generales de Comercio Exterior Refiere que exportadores, así como los agentes o apoderados aduanales, deberán verificar el número de folio fiscal del CFDI.

5 En qué consiste el cambio Nuevas obligaciones Asentar el folio fiscal de o los CFDI en el pedimento, exportaciones en definitiva con clave A1, que sean objeto de la enajenación Emplear el complemento en las facturas de exportación tipo A1, que sean objeto de la enajenación Incluir el identificador fiscal del importador o receptor de las mercancías en el CFDI Validación de la identidad fiscal del importador de las mercancías, por parte de la Autoridad Tributaria del país receptor Agentes o apoderados aduanales deberán verificar que el número o números de folio fiscal del CFDI corresponda

6 Proceso de exportación tradicional 1. Exportador 2. Recinto Aduanal 3. Despacho Modulación, verificación Agente y desaduanamiento o apoderado aduanal 4. Importador 5. Exportador Generación de PROFORMA Generación de Lista de embarque Carta de instrucción No hay CFDI de traslado Traslado Planta - Aduana Se elabora el COVE Recepción de bienes en Ventanilla Electrónica, el país destino. VUCEM SAT. PAC Elaboración de pedimento Emisión de SAAI CFDI. SAT. Algunos exportadores no emiten CFDI. Se guarda la información en la base del contribuyente. El documento que se utiliza es papel. Los documentos generados no guardan Repositorio SAT. La información se encuentra disponible para la consulta del consistencia entre si. SAT.

7 Perspectiva de la factura de comercio exterior Exportador Recinto Aduanal Agente o apoderado aduanal Genera factura Agente o apoderado aduanal Integran datos aduanales y complementarios para facturación PAC Timbrado de factura Valida información del exportador, el importador y del despacho. Certifica y envía SAT Recibe pedimento prellenado La información guarda consistencia desde el origen. Importador Despacho SAT Recibe la factura, en el momento de su emisión Recepción de bienes en el país receptor.

8 Simplificación Pedimento prellenado Pedimento COVE Proforma Factura electrónica

9 Origen de la información 38 campos contenidos en el Complemento de Comercio Exterior 22 campos corresponden al Pedimento Tipo de operación Clave de pedimento Incoterms Tipo de cambio Total USD CURP emisor ID fiscal del receptor Datos del destinatario (3) Domicilio destinatario (9) Datos de las mercancías (6) como número de identificación Fracción arancelaria Cantidad Aduana Unidad Aduana Valor unitario Aduana Valor en dólares. 11 campos corresponden al COVE Certificado de Origen (2) Número de exportador confiable Subdivisión Descripciones especificas como marca, modelo sub modelo y Número de serie. 5 campos corresponden al CFDI Versión del CFDI. Observaciones. CURP del receptor. CURP del destinatario. Referencia del domicilio.

10 Factura electrónica de exportación (complemento) Folio Fecha de operación Forma de Pago Número de certificado RFC del emisor RFC Receptor Condiciones de pago Monto de la operación Tipo de comprobante Método de pago Información de la operación comercial Lugar de la expedición Tipo de cambio Moneda Datos del emisor RFC, nombre, domicilio fiscal, lugar de expedición del comprobante, régimen fiscal. Datos del emisor RFC genérico de exportación, nombre, domicilio fiscal. Desglose de mercancías y conceptos Cantidad unidades, descripción, valor unitario importe Impuestos Complemento de Comercio Exterior ( COVE + Pedimento) Certificados Versión Tipo Operación Clave de pedimento A1 Certificado Origen Incoterm Subdivisión Tipo Cambio USD Total USD Emisor Receptor Identificador Fiscal Destinatario Identificador Fiscal, Domicilio Mercancías Mercancía, No Identificación Fracción Arancelaria Valor en dólares Unidad de Medida

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