Unidad 3: Información financiera para la toma de decisiones

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1 Unidad 3: Información financiera para la toma de decisiones Qué es la toma de decisiones? Por lo general se define a la toma de decisiones como la selección entre alternativas, y éstas pueden ser aplicadas en las decisiones personales como en la forma de actuar en una empresa o negocio. La mejor toma de decisiones que realicen los empresarios, será aquella que sea la más conveniente para su negocio. 1

2 La toma de decisiones en la empresa Tomar decisiones en una empresa no es sencillo, debido a que se requiere de un grado de experiencia y de conocimiento en cuanto a los factores que intervienen en la empresa o negocio, para ello es importante considerar que el éxito o fracaso de una empresa o negocio, depende en gran medida de la toma de decisiones. Etapas en el proceso de la toma de decisiones Identificación de un problema Identificación de los criterios para la toma de decisiones La asignación de ponderaciones a los criterios El desarrollo de alternativas Análisis de las alternativas Selección de una alternativa Implantación de la alternativa Evaluación de la efectividad de la decisión 2

3 Proceso de la toma de decisiones 1. Identificación de un problema: El proceso de toma de decisiones comienza con un problema, es decir, la discrepancia entre un estado actual de cosas y un estado que se desea. 2. Identificación de los criterios para la toma de decisiones. Este paso nos indica que tan importantes son los criterios que se identifican como los que no; ya que un criterio que no se identifica se considerará irrelevante por el tomador de decisiones. 3. Asignación de ponderaciones a los criterios. Los criterios seleccionados en la fase anterior no tienen todos la misma importancia, por tanto, es necesario ponderar las variables que se incluyen en las lista en el paso anterior, a fin de darles la prioridad correcta en la decisión. 4. El desarrollo de alternativas. Consiste en la obtención de todas las alternativas viables que puedan tener éxito para la resolución del problema. 5. Análisis de las alternativas. Una vez que se han desarrollado las alternativas el tomador de decisiones debe analizarlas cuidadosamente. 6. Selección de una alternativa. Consiste en seleccionar la mejor alternativa de todas las valoradas. 7. Implantación de la alternativa. Intenta que la decisión se lleve a cabo, e incluye dar a conocer la decisión a las personas afectadas y lograr que se comprometan con la misma. 8. Evaluación de la efectividad de la decisión. Juzga el proceso el resultado de la toma de decisiones para ver si se ha corregido el problema. Relación del análisis financiero con la toma de decisiones El análisis financiero, es fundamental en la toma de decisiones, porque permite al empresario en un momento dado conocer la situación por la cual está atravesando su negocio. 3

4 De autoridad Biológicas Físicas Tecnológicas Económicas 28/03/ restricciones que afectan la toma de decisiones Son las que resultan de políticas o directrices dentro de la empresa o negocio. Surgen de las limitaciones de los individuos que pueden afectar la decisión. Incluyen los factores de geografía, clima, recursos físicos y las características de objetos elaborados por el hombre. Están relacionadas con la obtención de los recursos tecnológicos necesarios para que la empresa lleve a cabo sus actividades. Vinculadas con el dinero o con los recursos disponibles, para llevar a cabo la decisión. Administración financiera en el negocio La administración financiera de cualquier empresa se ocupa de solucionar interrogantes como: Por qué es importante y cómo se fijan las políticas de efectivo y activo circulante*? Qué aspectos involucra la decisión crediticia? Qué es la mercadotecnia estratégica? Cómo se establece el control para el otorgamiento de crédito? * El activo circulante está formado por los bienes y derechos que son líquidos o pueden convertirse en dinero en un periodo inferior al año. 4

5 Políticas de efectivo y activo circulante Cobros a clientes Salarios Proveedores Impuesto al valor agregado Inversiones en maquinaria y equipo Impuesto sobre la renta Dividendos Reparto de utilidades Rubros para establecer una política de efectivo adecuada El establecimiento de políticas tiene como objetivo, evitar la insuficiencia o exceso de efectivo y activos circulantes así como optimizar los costos asociados mediante su manejo y administración. Cajas y bancos: Las empresas requieren del establecimiento de políticas de efectivo que les permitan contar con los recursos financieros necesarios para hacer frente a sus obligaciones de corto plazo, por lo que deben tener fondos suficientes para hacer frente a los desfases que se producen entre los ingresos y los pagos dentro de las operaciones normales de la empresa Políticas de efectivo y activo circulante (b) Cuentas por cobrar a los clientes: Las cuentas por cobrar, son los créditos que la empresa concede a sus clientes. La política de cuentas por cobrar es un instrumento de mercadotecnia y sirve para fomentar las ventas. Es importante conocer el comportamiento de los clientes en la liquidación de las facturas, así como las políticas que la empresa fije respecto a la estrategia de venta mediante promociones o períodos extras de crédito, que de alguna forma desplazan los productos a bodegas de los clientes, sin que el consumidor lo haya adquirido. 5

6 Políticas de efectivo y activo circulante (c) Inventarios: Tienen como objetivo fijar el nivel óptimo de inversión que debe tener una empresa. Normalmente las empresas de este giro tienen categorías de inventarios que son: 1. Materias primas 2. Productos en proceso 3. Artículos o productos terminados 4. Refacciones y herramientas. El inventario de producto terminado debe ser suficiente como para impedir que se incumpla con las entregas a los clientes. Crédito comercial y gestión de cobro a clientes El crédito comercial se refiere a la venta de bienes o servicios que no son de contado. Las políticas referentes al otorgamiento de créditos implican encontrar un equilibrio entre el riesgo y el rendimiento de la empresa. En toda operación de crédito, las empresas corren el riesgo de que la promesa de pago a un futuro no se cumpla, ya que no existe la seguridad de que se realice, ya que los deudores más solventes y dignos de confianza pueden dejar de pagar totalmente sus obligaciones. 6

7 Administración de pasivos Las deudas de una empresa son una fuente de financiamiento que le permiten adquirir bienes de capital, inventarios, pago de nóminas, entre otros. Sin embargo, este financiamiento se debe analizar cuidadosamente, ya que compromete los recursos de la empresa a corto y largo plazo, según sea el caso. Los pasivos generalmente se obtienen de las siguientes fuentes: Proveedores Crédito hipotecario y refaccionario Factoraje financiero Banca Emisión de obligaciones Préstamos personales Análisis financiero y punto de equilibrio El objetivo de los métodos analíticos consiste en simplificar y reducir los datos que se examinan en términos más comprensibles para estar en posibilidad de interpretarlos y hacerlos significativos. Para opinar con certeza sobre la situación financiera y la productividad de un negocio, no es suficiente analizar los datos internos. Es necesario complementar el análisis mediante el conocimiento del entorno donde se desenvuelve la empresa, como son: Análisis de liquidez y solvencia financiera Análisis de productividad de los negocios Punto de equilibrio 7

8 Análisis de liquidez y solvencia financiera Debe cubrir las necesidades relacionadas con el ciclo financiero a corto y a largo plazo. La liquidez se refiere a la capacidad de la empresa para cubrir sus obligaciones circulantes. La solvencia atañe a la capacidad financiera de una empresa para endeudarse a largo plazo y cubrir los costos inherentes. Análisis de productividad de los negocios Los accionistas generalmente desean y obtienen un rendimiento superior al que reciben los acreedores; esto se explica por el riesgo mayor que corren los accionistas según el nivel de solvencia de la entidad. 8

9 Punto de equilibrio Es una técnica de análisis empleada como instrumento de planificación de utilidades, toma de decisiones y resolución de problemas. Para aplicar esta técnica es necesario conocer el comportamiento de los ingresos, costos y gastos, separando los que son variables de los fijos o semifijos. Conceptos básicos para las decisiones financieras Para que una empresa pueda tomar cualquier tipo de decisión financiera se debe contar con lo siguiente: 1. Datos confiables que se desprenden de la contabilidad de la organización; 2. Establecer el tipo de información que se necesita para poder seleccionar los datos y Determinación de los objetivos Seleccionar y evaluar las mejores opciones para lograr estos objetivos mediante técnicas de análisis financiero Implantar estas opciones y regularlas mediante controles adecuados para verificar la eficiencia con que se están consiguiendo los objetivos de la empresa técnicas más adecuadas. Existen tres pasos principales para realizar esta planeación: 9

10 Conceptos básicos para las decisiones financieras (b) Una de las iniciativas más importantes que debe tomar una empresa se sitúa en las decisiones de inversión, las cuales están relacionadas con los planes de producción de la empresa. En general, la palabra inversión se refiere a la decisión de invertir y al capital invertido. Al considerar la decisión de inversión del presupuesto La escala de la inversión y sus efectos sobre el precio de venta de la producción incrementada, originada por dicha inversión. El proceso total de inversión, inicia desde el momento en que una decisión de presupuesto de capital es materializada hasta que se consume el producto La estructura motivacional de las decisiones de inversión, lo cual comprende diversos tipos de inversiones. de capital, se reconocen tres componentes importantes: Proyecciones, evaluación financiera y económica Todo método válido para evaluar proyectos de inversión debe tomar en cuenta el valor del dinero en el tiempo. Para ello se tomarán en cuenta: En términos generales por cualquiera de los métodos se llega a la misma conclusión, que permite tomar la decisión de aceptar o no un proyecto. 1. Tasa interna de rendimiento financiero: Se define como la tasa de descuento, a la que el valor presente neto de todos los flujos de efectivo de los períodos proyectados es igual a cero. 2. Valor presente neto y su comparación con la tasa interna de retorno. Se define como el valor presente del flujo de ingresos (flujo positivo) menos el valor presente del flujo de egresos (flujo negativo). 10

11 Riesgo y análisis de sensibilidad Riesgo: En finanzas existe una relación directa entre el riesgo de una inversión y los beneficios que esta produce; de manera general, se puede decir que entre mayores sean los beneficios más riegos implica la inversión. Un aspecto importante para disminuir los riesgos es la diversificación de inversiones. Análisis de sensibilidad: El análisis de sensibilidad permite: 1. Determinar la viabilidad de un proyecto con base en los flujos de efectivo que producirá durante su vida. 2. El presupuesto de capital que se necesitará para llevar a cabo tal proyecto. 3. El tiempo en que se recuperará la inversión. 11

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