DEVOLUCIÓN DE IVA A EXPORTADORES DE BIENES MEJORAS AL PROCESO OCTUBRE 2015

Transcripción

1 DEVOLUCIÓN DE IVA A EXPORTADORES DE BIENES MEJORAS AL PROCESO OCTUBRE 2015

2 AGENDA 1. Cambios en el proceso según Resolución NAC-DGERCGC Devolución por compensación automática con retenciones 3. Preguntas

3 Resolución NAC-DGERCGC (R.O. 604 del 08/10/2015)

4 Mecanismos de devolución Devolución provisional automática Devolución provisional mediante compensación automática con retenciones del IVA efectuadas. Devolución excepcional. Los exportadores de bienes ingresarán su solicitud de devolución provisional por medio de la página web insitucional

5 Requisitos previos Formalizar la exportación Registro de exportador en RUC Derecho no prescrito Realizar la Prevalidación Devolución automática Compensación automática Declaración IVA Anexo Catastro sistema Acuerdo Exportador habitual Obligado a llevar contabilidad Catastro sistema 80% o más Anexo Archivo XML de declaración

6 Documentos para la soliciutd GENERALES Solicitud / Talón resumen Activos fijos Valores objetados en Prevalidación Bancarización Listado de adquisiciones locales e importaciones Listado de exportaciones Reporte prevalidación Contabilidad diferenciada 2 impresiones Copia comprobante y registro contable Copia comprobante Copias de medios de pagos Firmado por representante legal Firmado por representante legal Posterior a la carga del ATS Mayor contable de crédito tributarios relacionado con la exportación de bienes

7 Devolución Provisional Automática Presentado la declaración de IVA (104) Presentado el ATS Al día en sus obligaciones tributarias Período no presentado anteriormente. Puede solicitar ser de cualquier período que no se encuentre prescrito Es obligatorio

8 Devolución Excepcional Primera solicitud Exportación de bienes de producción cíclica Régimen aduanero de admisión temporal para perfeccionamiento activo Alcances Sociedades con derecho por procesos de absorción o fusión Mantengan deudas en firme Mantengan medidas cautelares

9 Porcentaje provisional de devolución Aplica para los módulos de devolución automática y de compensación automática Desde el 50% Indicadores de riesgo

10 Factor de proporcionalidad Se determinará el factor de proporcionalidad que se aplicará del total de exportaciones aceptadas sobre el total de ventas declaradas en el período.. CÁLCULO DE FACTORES DE PROPORCIONALIDAD AJUSTADO VALOR Ventas 0% que dan derecho a crédito Tributario 415 0,00 % Ventas 0% que NO dan derecho a crédito Tributario 413 0,00 % Exportaciones de Bienes aceptadas Exportaciones de Bienes no sustentadas CAMPO Valor facturas de exportación aceptadas Valor facturas de exportación aceptadas Ventas 12% 411 0,00 % TOTAL DE VENTAS AJUSTADAS 0,00 100,00% 0,00 0,00 FACTOR DE PROPORCIONALIDAD % %

11 Exportadores habituales REGLAMENTO PARA APLICACIÓN LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO, LORTI (Art. 148) Exportaciones netas iguales o superiores al 25% del total de las ventas netas anuales del ejercicio fiscal anterior. Haber efectuado seis (6) exportaciones en un mismo año fiscal y en diferentes periodos mensuales. En el caso de exportaciones de producción cíclica, se considerará por lo menos tres (3) exportaciones en un mismo año fiscal y en diferentes periodos mensuales

12 Contabilidad Diferenciada Si el exportador mantuviere un sistema de contabilidad en el que se evidencie claramente las adquisiciones con tarifa 12% destinadas a la producción del bien exportado y por otra parte las adquisiciones con tarifa 12% que se destinan a la producción de los bienes comercializados en el mercado local, deberá: Informar al SRI en el formato publicado en la página Período desde el cual mantiene contabilidad diferenciada Cuentas contables por las cuales solicitaría la devolución de IVA Plan de cuentas que corresponda al sistema contable informado. Confirmar de forma anual durante el mes de enero la información presentada. Siempre que se efectúen modificaciones deberá actualizar la información

13 DEVOLUCIÓN PROVISIONAL MEDIANTE COMPENSACIÓN AUTOMÁTICA CON RETENCIONES DEL IVA EFECTUADAS

14 Devolución provisional mediante compensación automática con retenciones del IVA efectuadas Permite compensar por medio de la declaración del IVA, los valores de crédito tributario con derecho a devolución, con los valores de retenciones efectuadas. Aplica para el periodo fiscal mensual por el que va a realizar la declaración conforme los plazos establecidos. Es opcional. El valor a pagar por retenciones efectuadas se reducirá o será inexistente

15 Devolución provisional mediante compensación automática con retenciones del IVA efectuadas 1. Validación Previa Anexo presentado Al día en obligaciones No haya solicitado la devolución por el mismo periodo Anexo registra valor de exportaciones, adquisiciones y retenciones efectuadas 2. Carga xml de declaración Original 3. Descarga de archivo Comprobantes de venta sujetos a devolución

16 Devolución provisional mediante compensación automática con retenciones del IVA efectuadas 4. DIMM devoluciones Seleccionar los comprobantes a solicitar, registrar el monto de importaciones 5. Ingreso de solicitud Información contribuyente y archivo xml con comprobantes a solicitar 6. Aceptación o rechazo de la solicitud Sistema despliega valor a devolver calculado Acepta continua con carga de declaración y solicitud de devolución Rechaza puede presentar declaración por vía normal y solicitar mediante módulo de devolución automática

17 Devolución provisional mediante compensación automática con retenciones del IVA efectuadas 7. Compensación de valores Sistema despliega casilleros de declaración modificados con la compensación del valor a devolver 8. Carga de declaración Declaración definitiva 9. Ingreso de documentación Presentación en dos (2) días plazo de la documentación correspondiente a la solicitud