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1 CONTENIDO: I. Presentación...2 II. Cumplimiento de Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental...3 III. Cumplimiento del Presupuesto de Egresos.. 5 IV. Resultado de variaciones presupuestales. 6 V. Análisis y estados de las Observaciones.12 VI. Resumen General de Observaciones..13 VII. Dictamen...14 VIII. Anexos

2 I. Presentación En términos de los artículos 116 fracción II párrafo sexto, 126 y 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 64 fracción XXX de la Constitución Política del Estado de Baja California Sur; 55 fracción XIII, 56, 79 y 80 de la Ley Reglamentaria del Poder Legislativo del Estado de Baja California Sur; 1, 6, 28, 29, 65 fracción III y 72 fracciones V y XVI de la Ley del Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California Sur, se presenta en tiempo y forma el Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública del Instituto Estatal Electoral de Baja California Sur, Ejercicio Fiscal 2011, a la Comisión de Vigilancia del Órgano de Fiscalización Superior, para que por su conducto, sea presentada ante el pleno del H. Congreso del Estado de Baja California Sur. Para la integración de este Informe, el Órgano de Fiscalización Superior realizó las revisiones, análisis y evaluaciones que se consideraron pertinentes sobre la información de la Cuenta Pública presentada por el Instituto Estatal Electoral de Baja California Sur. La Cuenta Pública fue presentada al Órgano de Fiscalización para revisión y fiscalización superior, remitiendo al titular del sujeto fiscalizado las observaciones y recomendaciones que resultaron de la auditoría financiera. Una vez concluido el proceso de revisión, y analizados los argumentos de solventación que sobre las mismas presentó el sujeto fiscalizado, se presenta este informe de revisión de la Cuenta Pública. 2

3 II. Cumplimiento de Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental El 1 de enero de 2009, entró en vigor, la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que establece los criterios generales para la información financiera de los entes públicos, con el fin de lograr su armonización contable, y facilitar el registro y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos; y en general, contribuir a la medición de la eficacia, economía y eficiencia de la administración de los recursos públicos. La Ley General de Contabilidad Gubernamental, es obligatoria para los Poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial, de las entidades federativas, los Ayuntamientos de los Municipios, entidades de la administración pública paraestatal, ya sean estatales o municipales; y los órganos autónomos. El órgano encargado de coordinar los procesos y plazos que establece la Ley de Contabilidad, es el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), que tiene facultades para emitir normas y lineamientos para la información financiera de los entes públicos. Por lo anterior, y en base a los artículos 6 y 9 fracción I, de la Ley General de Contabilidad, el CONAC emitió los siguientes Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental: Sustancia Económica, Entes Públicos, Existencia Permanente, Revelación Suficiente, Importancia Relativa, Registro e Integración Presupuestaria, Consolidación de la Información Financiera, Devengo Contable, Valuación, Dualidad Económica, y Consistencia. Con fundamento en los artículos 7 y quinto transitorio de la Ley de Contabilidad, el CONAC estableció que a más tardar el 30 de abril de 2011, los Poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial, de las entidades federativas; los Ayuntamientos de los Municipios; entidades de la administración pública paraestatal, ya sean estatales o municipales; y los órganos autónomos; deberían adoptar e implementar, el 3

4 Acuerdo por el que se expidieron los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental. Por todo lo expuesto, el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California Sur verificó el cumplimiento de los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental emitidos por el CONAC, conforme a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, emitiendo las observaciones que procedieron por el incumplimiento correspondiente. 4

5 III.- Cumplimiento del Presupuesto de Egresos. El Órgano de Fiscalización Superior en el desarrollo de los trabajos de auditoría, aplicó técnicas y procedimientos para verificar que la recepción, administración y aplicación de los recursos públicos, se realizaron conforme a la legalidad, y en general, que las operaciones se apegaron a derecho y a la normativa aplicable; en su caso, se señalaron las inconsistencias e incumplimientos detectados, los cuales se detallan en el apartado de Observaciones. 5

6 IV.- Resultado de variaciones presupuestales. IV.I.- Ingresos El Presupuesto del Instituto Estatal Electoral de Baja California Sur, para el Ejercicio Fiscal 2011 fue incluido en el Ramo Presupuestal XI de Organismos Descentralizados en el Programa de Política Electoral y enviado al H. Congreso del Estado, consolidado en el presupuesto de Gobierno del Estado, aprobado en sesión celebrada el día 20 de diciembre de 2010, en términos del Decreto número 1892 publicado en el Boletín Oficial número 61, tomo XXXVII, de día 31 de diciembre de El Presupuesto aprobado fue por la cantidad de $ 42,150, (Cuarenta y dos millones ciento cincuenta mil pesos 00/100 M.N.) tanto para los ingresos como los egresos. IV.I.- Ingresos. Los ingresos presupuestados y los ingresos reales se presentan a continuación: Instituto Estatal Electoral de Baja California Sur Cuenta Pública 2011 Cifras en pesos Concepto Estimado Radicado Variaciones Pesos % SUBSIDIO ESTATAL 42,150, ,583, ,566, % PRODUCTOS FINANCIEROS 0 20, , N/D OTROS INGRESOS 0 967, , N/D TOTAL DE INGRESOS 42,150, ,571, ,578, % Fuente: información contable y presupuestal del Instituto Estatal Electoral, Ejercicio Fiscal

7 Análisis de las variaciones presupuestales de ingresos El Presupuesto del Instituto Estatal Electoral de Baja California Sur, para el Ejercicio Fiscal 2011 fue por un importe de $42,150, (Cuarenta y dos millones ciento cincuenta mil pesos 00/100 M.N.), importe que al ser comparado contra el ingreso real de $38,571, (Treinta y ocho millones quinientos setenta y un mil setenta y un pesos 65/100 M.N.), presentó un ingreso menor en términos absolutos de $3,578, (Tres millones quinientos setenta y ocho mil novecientos veintiocho pesos 75/100 M.N.) que significó 8% menor de lo estimado inicialmente. El decremento que presentó el capítulo de Subsidio Estatal se debió a que el subsidio correspondiente al mes de diciembre de 2011 por un importe de $4,566, (Cuatro millones quinientos sesenta y seis mil seiscientos cuarenta pesos 00/100 M.N.) no fue recibido sino hasta el mes de enero de En el capítulo de Ingresos por Multas a Partidos Políticos no se presupuestaron recursos obteniéndose ingresos por un importe de $967, (Novecientos sesenta y siete mil trescientos cuarenta y seis pesos 33/100 M.N.). En el capítulo de Productos Financieros se registraron los intereses generados en las cuentas bancarias por un importe de $20, (Veinte mil trescientos sesenta y cuatro pesos 92/100 M.N.). 7

8 IV.II.- Egresos Instituto Estatal Electoral de Baja California Sur Cuenta Pública 2011 Cifras en pesos Concepto Estimado Egresado Variaciones Pesos % SERVICIOS PERSONALES 26,291, ,646, ,645, % MATERIALES Y SUMINISTROS 921, ,615, ,694, % SERVICIOS GENERALES 4,985, ,354, ,369, % FINANCIAMIENTO A PARTIDOS 9,634, ,409, ,225, % BIENES MUEBLES E INMUEB , , N/D% APOYO CON ELEMENTOS A RPTE. DE PARTIDOS 316, , , % TOTAL DE EGRESOS 42,150, ,538, ,388, % Fuente: información contable y presupuestal del Instituto Estatal Electoral, Ejercicio Fiscal Análisis de las variaciones presupuestales de Egresos El presupuesto de egresos autorizado en el 2011, fue de $42,150, (Cuarenta y dos millones ciento cincuenta mil pesos 00/100 M.N.) importe que al ser comparado contra el gasto ejercido de $50,538, (Cincuenta millones quinientos treinta y ocho mil seiscientos noventa y seis pesos 48/100 M.N.), presentó un sobreejercicio en términos absolutos de $8,388, (Ocho millones trescientos ochenta y ocho mil seiscientos noventa y seis pesos 48/100 M.N.), que significó el 20% mayor de lo estimado inicialmente. En el capítulo de Servicios Personales se presupuestaron recursos por $26,291, (Veintiséis millones doscientos noventa y un mil novecientos cincuenta y dos pesos 00/100 M.N.) importe que al ser comparado con lo ejercido de $23,646, (Veintitrés millones seiscientos cuarenta y seis mil seiscientos setenta y nueve pesos 29/100 M.N.) presentó un sobreejercicio de $2,645, (Dos millones seiscientos cuarenta y cinco mil doscientos setenta y dos pesos 8

9 71/100 M.N.) que significó un gasto inferior en 10%, a la cifra presupuestada inicialmente. Las partidas con subejercicio fueron: Personal Eventual para el Proceso Electoral por $8,164, (Ocho millones ciento sesenta y cuatro mil doscientos setenta y ocho pesos 00/100 M.N.), Organización y Capacitación Electoral por $2,426, (Dos millones cuatrocientos veintiséis mil doscientos setenta y siete pesos 00/100 M.N.) y aguinaldo por $2,319, (Dos millones trescientos diecinueve mil seiscientos cincuenta y cuatro pesos 57/100 M.N.). Estos subejercicios fueron compensados con un mayor ejercicio en partidas como Servicio Profesional Electoral por $3,784, (Tres millones setecientos ochenta y cuatro mil ochocientos diez pesos 22/100 M.N.), Consejo General por $3,361, (Tres millones trescientos sesenta y un mil diez pesos 00/100 M.N.) y Estímulos por Productividad, Eficiencia y Calidad en el Desempeño por $2,497, (Dos millones cuatrocientos noventa y siete mil doscientos cincuenta pesos 00/100 M.N.). En el capítulo de Materiales y Suministros se presupuestaron recursos por $921, (Novecientos veintiún mil pesos 00/100 M.N.) importe que al ser comparado con lo ejercido de $3,615, (Tres millones seiscientos quince mil seiscientos seis pesos 61/100 M.N.) presentó un sobreejercicio de $2,694, (Dos millones seiscientos noventa y cuatro mil seiscientos seis pesos 61/100 M.N.) que significó un gasto superior en 293% a la cifra presupuestada inicialmente. Las principales partidas con sobreejercicio fueron: Productos Alimenticios en Oficinas por $1,308, (Un millón trescientos ocho mil setecientos cincuenta y un pesos 14/100 M.N.), Combustibles y Lubricantes por $545, (Quinientos cuarenta y cinco mil seiscientos setenta y siete pesos 96/100 M.N.), Herramientas, Refacciones y Accesorios por $225, (Doscientos veinticinco mil setecientos cuarenta pesos 17/100) y Material de Oficina por $192, (Ciento noventa y dos mil trescientos cincuenta y nueve pesos 00/100 M.N.). 9

10 En Servicios Generales se presupuestó un gasto de $4,985, (Cuatro millones novecientos ochenta y cinco mil trescientos pesos 00/100 M.N.) que al compararse con la cifra ejercida de $14,354, (Catorce millones trescientos cincuenta y cuatro mil setecientos tres pesos 90/100 M.N.) presentó un sobreejercicio de $9,369, (Nueve millones trescientos sesenta y nueve mil cuatrocientos tres pesos 90/100 M.N.) que significó un gasto superior en 188%, a la cifra presupuestada inicialmente. Las principales partidas con sobreejercicio fueron: Impresión de Documentos Oficiales por $5,732, (Cinco millones setecientos treinta y dos mil ciento tres pesos 83/100 M.N.), Patentes, Regalías y Otros por $826, (Ochocientos veintiséis mil quinientos pesos 00/100 M.N.), Arrendamiento de Maquinaria y Equipo por $762, (Setecientos sesenta y dos mil setenta y dos pesos 09/100 M.N.), Difusión e Información por $619, (Seiscientos diecinueve mil ochocientos noventa y seis pesos 99/100 M.N.), Gastos de Orden Social por $445, (Cuatrocientos cuarenta y cinco mil ciento sesenta y dos pesos 18/100 M.N.) y Viáticos por $369, (Trescientos sesenta y nueve mil seiscientos veintiséis pesos 34/100 M.N.). En Financiamiento a Partidos Políticos se presupuestó un gasto por $9,634, (Nueve millones seiscientos treinta y cuatro mil novecientos cuarenta y ocho pesos 00/100 M.N.) que al compararse con el ejercido de $8,409, (Ocho millones cuatrocientos nueve mil setecientos sesenta y nueve pesos 52/100 M.N.) presentó un subejercicio de $1,225, (Un millón doscientos veinticinco mil ciento setenta y ocho pesos 48/100 M.N.) que significó un gasto inferior en 13%, a la cifra presupuestada inicialmente.. 10

11 En Bienes Muebles e Inmuebles no se presupuestaron recursos ejerciéndose un gasto de $259, (Doscientos cincuenta y nueve mil novecientos cuarenta y seis pesos 16/100 M.N.). Las partidas con sobreejercicio fueron: Mobiliario y Equipo por $160, (Ciento sesenta mil ochocientos dieciocho 16/100 M.N.) y Equipo de Cómputo por $99, (Noventa y nueve mil ciento veintiocho pesos 00/100 M.N.) En Apoyos con Elementos a Representantes de Partidos se presupuestó un gasto de $316, (Trescientos dieciséis mil ochocientos pesos 00/100 M.N.) que al compararse con la cifra ejercida de $251, (Doscientos cincuenta y un mil novecientos noventa y un pesos 00/100 M.N.) presentó un subejercicio de $64, (Sesenta y cuatro mil ochocientos nueve pesos 00/100 M.N.) que significó un gasto inferior en 20%, a la cifra presupuestada inicialmente. 11

12 V.- Análisis y estados de las Observaciones. Derivado de la revisión, fueron elaborados un total de 53 pliegos de Observaciones, de las cuales fueron solventadas 10 satisfactoriamente, quedando 43 pendientes de solventar. Los principales motivos por los que se elaboraron observaciones se mencionan a continuación: Se observó la falta de documentación comprobatoria de algunas pólizas de egresos por diversos conceptos como: falta del contrato de servicios en el caso de arrendamiento de edificios, del oficio de comisión, órdenes de servicios y bitácoras de mantenimiento para el pago de servicios de mantenimiento. Se observó que los gastos de pasajes y hospedaje no contaban con los oficios de comisión y la invitación. Se observó el incumplimiento de la adopción de los acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable. Se registró el pago por concepto de estímulos al personal no anexando en el acta los montos autorizados para cada funcionario por parte la comisión de administración y logística. Se registró el pago por concepto de publicaciones, no anexando un ejemplar impreso de la publicación. Se registró el pago por concepto de apoyo para alimentación a los funcionarios de casilla del comité distrital X no anexando copia de los documentos que los acredita como funcionarios de casilla e identificación oficial. 12

13 Asimismo, en algunos egresos faltó información adicional justificativa y complementaria para reunir los elementos de juicio necesarios en el ejercicio y debida comprobación del gasto. VI.- Resumen de las Observaciones. INSTITUTO ESTATAL ELECTORAL DE BAJA CALIFORNIA SUR RESUMEN GENERAL DE OBSERVACIONES CUENTA PÚBLICA 2011 Concepto Observaciones Fincadas Observaciones Solventadas Observaciones Pendientes Egresos % Como resultado del control y seguimiento que este Órgano de Fiscalización Superior realiza de forma permanente, a las observaciones fincadas al Instituto Estatal Electoral de Baja California Sur, se recibió respuesta satisfactoria a 13 de las Observaciones fincadas, presentando como justificación la documentación o información que se les requirió en cada una de ellas, quedando pendientes 40 hasta la presentación del presente informe. 13

14 VII.- Dictamen. Con motivo de la auditoría practicada por el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California Sur al Instituto Estatal Electoral de Baja California Sur, en relación con la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2011, cuyo objetivo consistió en verificar que los ingresos se obtuvieron y administraron conforme al presupuesto de egresos y a los ordenamientos jurídicos aplicables. Esta auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas en un porcentaje de 75% en consecuencia, existe una base razonable para sustentar la opinión que se refiere sólo a la muestra de las operaciones revisadas. La fiscalización se efectuó sobre la documentación propiedad del sujeto de fiscalización y cuya veracidad es su responsabilidad, así mismo el trabajo se desarrolló de conformidad con las normas y procedimientos de auditoría y guías para fiscalización que se consideraron aplicables a las circunstancias, las cuales requieren que las auditorías sean planeadas y desarrolladas de manera que permitan obtener una seguridad razonable de que la cuenta pública, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no presenta errores importantes, por lo anterior se considera que la auditoría practicada proporciona una base razonable para sustentar la opinión, que se refiere solo a la muestra de las operaciones revisadas. En base a lo expuesto anteriormente, el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California Sur considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Instituto Estatal Electoral de Baja California Sur, no presenta razonablemente la situación financiera de conformidad con los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y los acuerdos emitidos por el 14

15 Consejo Nacional de Armonización Contable y las 40 observaciones que no han sido solventadas, que representan el 75% de las observaciones fincadas. AUDITOR SUPERIOR C.P. JULIO CESAR LÓPEZ MÁRQUEZ 15

16 VIII.- Anexos. Número Descripción 1 Control de entrega de cuenta pública. 2 Resumen general de observaciones. 3 Observaciones fincadas de auditoría financiera. 4 Observaciones solventadas de auditoría financiera. 5 Observaciones pendientes de solventar de auditoría financiera. 6 Resumen de observaciones pendientes de solventar. 7 Comparativo de ingresos reales contra presupuestados. 8 Comparativo de egresos reales contra presupuestados. 16

17 INSTITUTO ESTATAL ELECTORAL DE BAJA CALIFORNIA SUR ANEXO 1 CONTROL DE ENTREGA DE CUENTA PÚBLICA EJERCICIO FISCAL 2011 Mes Recibido Plazo de ley Días de atraso ENERO 02/03/ /03/ FEBRERO 30/03/ /03/ MARZO 02/05/ /05/ ABRIL 30/05/ /05/ MAYO 30/06/ /06/ JUNIO 15/07/ /08/ JULIO 30/08/ /08/ AGOSTO 30/09/ /09/ SEPTIEMBRE 28/10/ /10/ OCTUBRE 30/11/ /11/ NOVIEMBRE 02/01/ /01/ DICIEMBRE 30/01/ /01/

18 ANEXO 2 INSTITUTO ESTATAL ELECTORAL DE BAJA CALIFORNIA SUR RESUMEN GENERAL DE OBSERVACIONES CUENTA PÚBLICA 2011 Concepto Observaciones Fincadas Observaciones Solventadas Observaciones Pendientes Egresos % 18

19 ANEXO 3 INSTITUTO ESTATAL ELECTORAL DE BAJA CALIFORNIA SUR OBSERVACIONES FINCADAS CUENTA PÚBLICA 2011 Número de Oficio Número Total OFSBCS/400/12 1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,17,18,19,20,21,22,23, ,26,27,28,29,30,31,32,33,34,35,36,37,38,39,40,41,42,43,44,45,46, 47,48,49,50 OFSBCS/430/12 OFSBCS/585/12 51,52,53 3 TOTAL

20 ANEXO 4 INSTITUTO ESTATAL ELECTORAL DE BAJA CALIFORNIA SUR OBSERVACIONES SOLVENTADAS CUENTA PÚBLICA 2011 EGRESOS OFICIO DE CONTESTACION OBSERVACIONES SOLVENTADAS NUMERO DE OBSERVACIONES SOLVENTADAS OFS/756/2012 3,6,7,22,33,34,43,44,45,50,51,52,53 13 TOTAL 13 20

21 ANEXO 5 INSTITUTO ESTATAL ELECTORAL DE BAJA CALIFORNIA SUR OBSERVACIONES PENDIENTES DE SOLVENTAR CUENTA PÚBLICA 2011 EGRESOS Número de oficio Folios asignados a las observaciones fincadas Número de observaciones fincadas 40 OFS/756/2012 1,2,4,5,8,9,10,11,12,13,14,15,16,17,18,19,20,21,23,24,25, 26,27,28,29,30,31,32,35,36,37,38,39,40,41,42,46,47,48,49 TOTAL 40 21

22 INSTITUTO ESTATAL ELECTORAL DE BAJA CALIFORNIA SUR RESUMEN DE OBSERVACIONES PENDIENTES DE SOLVENTAR CUENTA PÚBLICA 2011 ANEXO 6 Obs. Motivo de la observación Importe Se detectó, que con la póliza de egresos No. 87 se registró la adquisición de 10 mesas, registrándose en la cuenta de resultados y no en cuenta de activo y faltando copia de las boletas de resguardo. Se registró el pago de hospedaje, registrándose en la cuenta de viáticos, no anexando copia del oficio de comisión, la invitación al evento y la ministración de viáticos. Se registró el pago por concepto de compra de llantas para dos vehículos y una reparación de suspensión, no anexando la orden de servicio y copia de la bitácora de mantenimiento de los bienes. $7, $10, $19, Se registró el pago por concepto de arrendamiento de local, no anexando el recibo original y copia del contrato. 8 9 Se registró el pago por concepto de arrendamiento de vehículos, no anexando los oficios de solicitud y las órdenes de servicios. Se registró el pago por concepto de apoyo para alimentación a los funcionarios de casilla del comité distrital X no anexando copia de los documentos que los acredita como funcionarios de casilla e identificación oficial. $6, $42, $30, Se registró el pago por concepto de apoyo para alimentación a los funcionarios de casilla del comité distrital II no anexando copia de los documentos que los acredita como funcionarios de casilla e identificación oficial. Se registró el pago por concepto de apoyo para alimentación a los funcionarios de casilla del comité distrital I no anexando copia de los documentos que los acredita como funcionarios de casilla e identificación oficial. Se registró el pago por concepto de arrendamiento de vehículos, no desglosando en la factura el número de unidades arrendadas ni el periodo de renta de cada una de ellas y no anexando los oficios de solicitud y las órdenes de servicios. $35, $54, $40,

23 Se registró la adquisición de 35 sillas, registrándose en la cuenta de material de oficina, no anexando copia de las boletas de resguardo. Se registró la reparación de un vehículo, no anexando la orden de servicio y la copia de la bitácora de mantenimiento del bien. Se registró el pago de una nota de venta por concepto de alimentos no anexando el comprobante fiscal, la solicitud y la orden de compra con las firmas de autorización. $14, $9, $6, Se registró la entrega de gastos a comprobar para un evento ya transcurrido. Se registró el pago de la factura Número 1 del 12 de febrero y con fecha de impresión de los folios el 17 de febrero del 2011 y no se realizó la contratación de proveedores con una residencia 17 permanente con antigüedad no menor a 12 meses incumpliendo con los artículos 29 del Código Fiscal de la Federación y 34 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Estado de Baja California Sur. Se registró el pago de tres facturas por concepto de impresiones 18 oficiales no anexando la documentación del procedimiento de contratación realizado y las cotizaciones de los proveedores. Se registró el pago por concepto de arrendamiento de local, no 19 anexando los comprobantes que reúnan los requisitos fiscales. Se registraron pagos por concepto de estímulos a los consejeros electorales, con base en el acuerdo tomado en la sesión de 20 Administración y Logística de fecha 18 de febrero del 2011 con dicho acuerdo se otorgaron los estímulos pagados con los cheques 201 al 204 del día 22 de febrero. Se registró el pago de la factura Número 2 del 4 de marzo y con fecha de impresión de los folios el 17 de febrero del 2011 y no se realizó la contratación de proveedores con una residencia 21 permanente con antigüedad no menor a 12 meses incumpliendo con los artículos 29 del Código Fiscal de la Federación y 34 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Estado de Baja California Sur. Se registró la comprobación de gastos del ejercicio 2010, no 23 anexando el formato de distribución de vales de combustible. Se registró el pago por concepto de apoyo a los funcionarios de 24 casilla del comité distrital XII no anexando copia de la credenciales de elector para verificar la firma de recibido. Se registró el pago por concepto de hospedaje no anexando la 25 orden de servicio y la invitación al evento. Se detectó que las pólizas de diario de la 1 a la 9, 11, 12, 13, a la 18, 21, 27, 33 y 34 se registraron comprobaciones de gastos $40, $70, $64, $27, $160, $47, $8, $23, $12, $118,

24 no anexando en las pólizas el documento con la firma de autorización del presidente de la Comisión de Administración y Logística. Se registró el pago por concepto de arrendamiento de sillas no anexando la documentación del proceso de contratación, las cotizaciones de los proveedores y la evidencia del evento realizado. Se registró el pago de la factura número 14 expedida el 4 de abril de 2011 y con fecha de impresión de los folios el 17 de febrero de 2011, detectándose que no se realizó la contratación de proveedores con una residencia permanente con antigüedad no menor a 12 meses, incumpliendo con el artículo 34 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Estado de Baja California Sur. Se registró el pago por concepto de estímulos al personal anexando como justificación el acta de sesión extraordinaria del día 28 de enero de 2011 en la cual no se especifican los montos por empleado. Se registró la comprobación de gastos por concepto de combustible no anexando el control de distribución de vales de combustibles y la autorización de la Comisión de Administración y Logística. Se registró un gasto por concepto de mantenimiento de vehículo no anexando la solicitud, la orden de servicios y fotocopia de la bitácora de mantenimiento del bien. Se registró la comprobación de gastos por concepto de combustible no anexando el control de distribución de vales de combustible y la autorización por parte de la Comisión de Administración y Logística. Se registró, el pago de la factura número 13 expedida el 24 de junio de 2011 y con fecha de aprobación de los folios el 17 de mayo de 2011, detectándose que no se realizó la contratación de los proveedores con una residencia permanente con una antigüedad no menor a 12 meses y no se anexó un ejemplar de la publicación. Se registró el pago por concepto de viáticos con una tarifa diaria superior a la autorizada y adicionalmente se entregaron gastos a comprobar. Se detectó, que con la póliza de egresos No. 45 se registró el pago por concepto de mantenimiento a 29 equipos de aire acondicionado no anexando copia de las bitácoras de mantenimiento. $72, $50, $378, $32, $ 5, $ 14, $5, $ 56, $ 38,

25 Se registró la compra de boletos de avión no anexando fotocopia de los oficios de comisión, fotocopia de los oficios de ministración de viáticos y fotocopia de la invitación al evento. Se registró el pago por concepto de estímulos al personal no anexando en el acta los montos autorizados para cada funcionario. Se registró el pago por concepto de compra de playeras no anexando el procedimiento de contratación, las cotizaciones y el destino. Se registró el pago por concepto de mantenimiento a dos vehículos no anexando copia de las bitácoras de mantenimiento. Para proceder a la verificación del cumplimiento de las obligaciones que impone la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el Acuerdo de la Interpretación sobre las Obligaciones Establecidas en los Artículos transitorios de este ordenamiento, que señala: disponer a mas el 31 de diciembre de 2010 de los siguientes documentos técnico-contable. Se detectó, que en las pólizas de egresos por concepto de mantenimiento de vehículos se anexan copias de las bitácoras de mantenimiento en las cuales no se anexa el nombre de la persona responsable del equipo, cargo que desempeña y el área donde se encuentran asignados. Se registró el pago por concepto de viáticos con una tarifa diaria superior a la autorizada y adicionalmente se entregaron gastos a comprobar. Se registró el pago por concepto de estímulos al personal no anexando en el acta los montos autorizados para cada empleado. Se registraron pagos por concepto de uniformes al personal no anexando el procedimiento de contratación, las cotizaciones de los proveedores y el listado con la firma de recibido por parte de los beneficiarios. $ 36, $ 107, $ 56, $ 14, Sin importe Sin importe $ 25, $ 467, $ 84, Total observaciones pendientes de solventar $2,291,

26 ANEXO 7 COMPARATIVO DE INGRESOS REALES CONTRA PRESUPUESTALES 26

27 ANEXO 8 COMPARATIVO DE EGRESOS REALES CONTRA PRESUPUESTALES 27

H. CONGRESO DEL ESTADO DE BAJA CALIFORNIA SUR

H. CONGRESO DEL ESTADO DE BAJA CALIFORNIA SUR H. CONGRESO DEL ESTADO DE BAJA CALIFORNIA SUR COMISIÓN DE VIGILANCIA DEL ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DICTAMEN CON PROYECTO DE DECRETO DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA

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