INTEGRACIÓN DE LA MUESTRA (Miles de pesos)

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1 Instituto Mexicano del Seguro Social Bienes Inmuebles Auditoría Financiera y de Cumplimiento: GYR DS 087 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. Objetivo Fiscalizar la gestión financiera para verificar que los bienes inmuebles que forman parte del patrimonio del instituto se encuentren debidamente regularizados y registrados en la contabilidad a su valor de adquisición, conforme a las normas contables aplicables y que cumplan con su objetivo institucional; comprobar que la incorporación y baja de bienes inmuebles reportados en el año 2010 se encuentren íntegramente registrados y controlados; asimismo, verificar que las acciones realizadas para regularizarlos se efectuaron conforme a los lineamientos internos y la normatividad aplicable establecida. Alcance Universo Seleccionado: 18,681,050.1 miles de pesos Muestra Auditada: 18,681,050.1 miles de pesos Representatividad de la Muestra: % Para llevar a cabo la auditoría se revisaron los saldos totales de las cuentas "Terrenos", por 971,361.0 miles de pesos, y "Construcciones en servicio", por 17,709,689.1 miles de pesos, que en conjunto suman 18,681,050.1 miles de pesos, integrados como se muestra a continuación: INTEGRACIÓN DE LA MUESTRA (Miles de pesos) CUENTA NÚM. DESCRIPCIÓN IMPORTE IMSS Ordinario Terrenos 967, Construcciones en Servicio 16,771,890.7 IMSS Oportunidades Terrenos 3, Construcciones en Servicio 937,798.4 BIENES INMUEBLES 18,681,050.1 Fuente: Balanza de comprobación al 31 de diciembre de

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 Adicionalmente, se revisaron 7,743.3 miles de pesos de movimientos del ejercicio 2010, reportados en la cuenta Bienes inmuebles embargados pendientes de aplicar, en la cual se registran los bienes inmuebles adjudicados por el instituto que se embargaron a los patrones para garantizar el crédito fiscal por cuotas obrero patronales. Antecedentes El rubro de Inmuebles, así como de los diversos activos que conforman el patrimonio de las entidades de la Administración Pública Federal, adquiere relevancia a partir de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, que en su Capítulo II "Del Registro Patrimonial", establece una serie de disposiciones para registrar en su contabilidad los bienes muebles e inmuebles, propiedad de los entes públicos federales. El objetivo de la citada ley fue establecer los criterios generales para la contabilidad gubernamental y la emisión de información financiera de los tres órdenes del gobierno, a efecto de lograr su adecuada armonización y facilitar el registro y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos, con el fin de medir la eficacia, economía y eficiencia del gasto e ingresos públicos, la administración de la deuda pública, así como las obligaciones contingentes y el patrimonio del Estado. Resultados 1. Lineamientos Normativos Con la finalidad de contar con las bases y políticas para obtener los títulos de propiedad de los bienes inmuebles en favor del IMSS, la Dirección Jurídica cuenta con el Procedimiento para la Formalización de Operaciones Inmobiliarias, el cual carece de las actividades y plazos para regularizar los bienes inmuebles, su control y registro contable, así como los documentos que deben integrarse en los expedientes respectivos. La Coordinación Técnica de Administración de Activos cuenta con el Procedimiento para la Regularización de Bienes Inmuebles, que está pendiente de revisión, autorización y difusión GYR Sistema de Información Inmobiliario La entidad fiscalizada carece de un Sistema de Información Inmobiliario que integre de manera sistematizada la información y el registro histórico de la situación jurídica y administrativa de los inmuebles regularizados, de los que están en proceso de regularización y de su evolución, para coadyuvar con el acopio y actualización de la información con el fin de conformar el inventario inmobiliario GYR Falta de Conciliación de Bienes Inmuebles Al cierre del ejercicio de 2010, la contabilidad del instituto reportó 5,040 bienes inmuebles, con un valor contable de 18,681,050.1 miles de pesos, integrados por 17,709,689.1 miles de pesos del saldo de la cuenta "Construcciones en servicio" y 971,361.0 miles de 2

3 pesos de la cuenta "Terrenos"; al respecto, se observó que 1,036 inmuebles inventariados por la División de Optimización de Activos (DOA), no se registraron en la contabilidad, de los cuales se desconoce su valor; asimismo, se detectaron 339 inmuebles, por 1,750,218.6 miles de pesos, registrados contablemente, que no están en el inventario de la DOA, como se muestra a continuación: COMPARATIVO REGISTROS CONTABLES INVENTARIO DE BIENES INMUEBLES Régimen Inventario Contabilidad Localizados en ambas bases No registrados contablemente No inventariados IMSS-Ordinario 2,092 2,215 1, IMSS-Oportunidades 3,645 2,825 2, Total 5,737 5,040 4,701 1, FUENTE: Base de datos de inmuebles regularizados por la División de Optimización de Activos e integraciones contables de las cuentas "Construcciones en servicio" y "Terrenos" al 31 de diciembre de GYR GYR Registro Público en INDAABIN Según lo reportado por el Instituto de Administración y Avalúos de Bienes Nacionales (INDAABIN), el Instituto Mexicano del Seguro Social tenía 5,301 bienes inmuebles inscritos en su favor en el Registro Público de la Propiedad Federal, de los cuales 155 no están registrados contablemente ni inventariados por el IMSS y se desconoce su valor; además, 1,141 inmuebles registrados o inventariados por el IMSS no se reportaron como inscritos en el Registro Público de la Propiedad Federal, como a continuación se presenta: Régimen COMPARATIVO INFORMACIÓN INDAABIN, CON REGISTROS IMSS Inventario IMSS Registro INDAABIN Localizados en ambas bases Localizado en Contabilidad No registrados ni inventariados No registrados en INDAABIN IMSS Ordinario 2,092 2,259 2, IMSS Oportunidades 3,645 3,042 2, ,141 Total 5,737 5,301 4, ,141 FUENTE: Base de datos de inmuebles regularizados por la División de Optimización de Activos e integraciones contables de las cuentas "Construcciones en servicio" y "Terrenos", al 31 de diciembre de 2010 y Base de datos de inmuebles registrados en el INDAABIN GYR Bienes Inmuebles sin Acciones de Regularización Con el análisis de la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada, se determinó que en el ejercicio de 2010, un total de 89 bienes inmuebles estaban En Proceso de Regularización, de los cuales, en 13 casos (14.6%), la entidad fiscalizada no implementó 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 acciones jurídicas o administrativas para regularizarlos, ya que las últimas se efectuaron de 2 a 4 años antes del ejercicio en revisión; en este sentido, no se han regularizado los bienes inmuebles por las siguientes razones: Falta de avalúos del INDAABIN, a fin de continuar con el trámite de regularización. Está pendiente la inscripción ante el Registro Público de la Propiedad Local o Federal. Los inmuebles se encuentran gravados. Los inmuebles están invadidos por terceros. No se han formalizado las permutas. No existe ningún documento que ampare la posesión GYR GYR Registro de Bienes Inmuebles en Proceso de Regularización Con el análisis de las cuentas contables "Construcciones en servicio" y "Terrenos", se comprobó que, de un total de 89 bienes inmuebles En Proceso de Regularización, se registraron contablemente 35 inmuebles, por 337,370.3 miles de pesos (39.3%) en el ejercicio de 2010, no obstante que su regularización no ha concluido, por lo que se carece de la documentación que acredite su propiedad. Además, se registraron en el ejercicio 8,490.0 miles de pesos por remodelaciones, ampliaciones o adecuaciones de 6 inmuebles que no están regularizados y, por lo tanto, no forman parte del patrimonio del IMSS GYR GYR GYR Duplicidad en Registro de Bienes Inmuebles Con el análisis del inventario de bienes inmuebles, proporcionado por la División de Optimización de Activos del Régimen IMSS Oportunidades, que incluyó 3,658 bienes inmuebles registrados al 31 de diciembre de 2010, se comprobó que 13 registros de bienes inmuebles (0.4%) están duplicados en el inventario, ya que tienen el mismo domicilio y la misma superficie de construcción y terreno; por lo que el inventario real asciende a 3,645 inmuebles GYR Donación de Bienes Inmuebles Con el análisis de los movimientos registrados en la contabilidad durante 2010, con cargo en las cuentas Construcciones en servicio y Terrenos, se constató que 4

5 se dieron de alta 36 bienes inmuebles adquiridos por donaciones, por 271,285.9 miles de pesos (1.5% del saldo de las cuentas por 18,681,050.1 miles de pesos), de los cuales se identificaron 13 inmuebles registrados, por 99,939.5 miles de pesos, que corresponden a donaciones realizadas en 2009 y registradas en 2010, fuera del periodo contable en el que se generaron. Por otra parte, la División de Optimización de Activos proporcionó una base de datos de 28 bienes inmuebles que se recibieron en donación en el ejercicio de 2010 y cuya alta fue solicitada a la División de Contabilidad para su registro contable; sin embargo, únicamente 23 inmuebles, con valor de 171,346.4 miles de pesos, se registraron contablemente en ese año. Los 5 inmuebles restantes, por 32,434.9 miles de pesos, se incorporaron en los registros contables del ejercicio fiscal 2011, lo que resta confiabilidad y oportunidad a la información financiera. Además, dichos registros no están conciliados con los inventarios de bienes inmuebles GYR Donación De Bienes Inmuebles Sin Inscripción En El Registro Público De 36 bienes inmuebles recibidos en donación durante el ejercicio 2010, por 271,285.9 miles de pesos, se observó que en 4 bienes inmuebles (11.1%), por 28,893.4 miles de pesos, los Títulos de Propiedad carecen de la inscripción ante el Registro Público de la Propiedad Federal GYR Enajenación de Bienes Inmuebles En 2010, se enajenaron dos terrenos, por 1,059.0 miles de pesos, de los cuales miles de pesos correspondieron al inmueble ubicado en Campeche, Campeche y miles de pesos al inmueble en Ciudad Guerrero, Chihuahua; al respecto, se determinó que para ambas enajenaciones se obtuvo el "Dictamen de No Utilidad", la aprobación del H. Consejo Técnico y se protocolizaron mediante escrituras públicas; asimismo, el primer inmueble se adjudicó mediante la Licitación Pública Nacional núm , que concluyó en 2011, y el inmueble de Chihuahua se adjudicó en forma directa a la Cruz Roja Mexicana, I.A.P., con la aprobación del H. Consejo Técnico, emitida mediante el Acuerdo núm. ACDO.SA2.HCT /64.P.DJ del 24 de marzo de Bienes Inmuebles Enajenados sin Registro Contable El IMSS no mostró evidencia de los movimientos de la baja contable del inmueble rematado mediante la Licitación Pública Nacional núm , por miles de pesos, en el 2010, la cual concluyó en el 2011; además, de un inmueble enajenado por adjudicación directa, se proporcionaron las fichas de depósito, por miles de pesos; sin embargo, no se había realizado el registro contable por la baja del inmueble. Con motivo de la revisión, la división de contabilidad procedió a realizarlo. Cabe señalar que se desconoce el valor en libros de los dos bienes inmuebles. 5

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 En el ejercicio de 2010, se registró la baja extemporánea de dos bienes inmuebles enajenados en 2009, con valor contable histórico de miles de pesos. Lo anterior resta confiabilidad a la información generada en el rubro de Bienes inmuebles. 12. Bienes Inmuebles Invadidos GYR La División de Optimización de Activos reportó que, a la fecha de la revisión, 16 bienes inmuebles, propiedad del instituto, estaban invadidos. Sin embargo, de la inspección física de 51 inmuebles, se identificaron 15 bienes invadidos (29.4%), adicionales a los reportados por la División de Optimización de Activos; además, se observó que en 7, de los 31 inmuebles que se detectaron invadidos, no existe evidencia de acciones legales para su recuperación, en incumplimiento de la Ley General de Bienes Nacionales. Además, la base de datos proporcionada por la División de Optimización de Activos no está actualizada en cuanto al uso que se les da a los bienes inmuebles y a su domicilio, ya que en la inspección física, se detectaron 2 inmuebles que no coinciden en su uso y 7, en su dirección GYR GYR Bienes Inmuebles Embargados Además de los inmuebles, propiedad del instituto, registrados en las cuentas "Construcciones en servicio" y "Terrenos", la entidad fiscalizada cuenta con bienes inmuebles en proceso de embargo y embargados, con motivo de los créditos fiscales fincados a los patrones que no cubrieron sus cuotas obrero patronales, los cuales pueden ser rematados para cubrir el crédito fiscal o adjudicados en favor del instituto, cuando no se logra su venta con el proceso de embargo, o se determina que los bienes inmuebles son útiles para el instituto; al respecto, se observó que la entidad fiscalizada carece de controles institucionales que le permitan integrar y dar seguimiento a los bienes embargados, y a los que están en proceso de remate y rematados. Los bienes inmuebles adjudicados, en tanto no se les asigne un uso institucional, se registran en la cuenta "Bienes Inmuebles Embargados Pendientes de Aplicar, que presentó un saldo por 87,987.0 miles de pesos al cierre del ejercicio de 2010; sin embargo, la entidad fiscalizada carece del detalle de los inmuebles que integran el saldo y de sistemas de control para dar seguimiento a los bienes adjudicados, lo que resta confiabilidad a las cifras reportadas en la cuenta, y no se han establecido los controles para el debido resguardo de los inmuebles GYR GYR

7 14. Bienes Inmuebles Adjudicados En el ejercicio 2010, en la cuenta Bienes Inmuebles Embargados Pendientes de Aplicar, se registraron cargos por 9,669.8 miles de pesos, que corresponden a 8 altas de bienes inmuebles adjudicados en el ejercicio, así como abonos, por 1,926.5 miles de pesos, por dos bajas; sin embargo, los movimientos no coinciden con la información del Sistema de Cobranza (SISCOB), proporcionada por la Coordinación de Cobranza, que reportó que en 2010 se adjudicaron en favor del instituto 28 inmuebles, con valor de 32,380.9 miles de pesos, y se canceló un inmueble, con valor de miles de peso, mediante el Dictamen núm , autorizado por el Titular de la Delegación Querétaro. Cabe señalar que de la información registrada contablemente, únicamente un inmueble, con valor de 72.0 miles de pesos, coincide con lo reportado por la Coordinación de Cobranza, por lo que no se ha registrado contablemente el alta de 27 inmuebles adjudicados, por 32,308.9 miles de pesos. 15. Bienes Inmuebles Adjudicados GYR GYR Con el análisis de la relación proporcionada por la Coordinación de Cobranza referente a 28 bienes inmuebles adjudicados por 32,380.9 miles de pesos, y 7 rematados por miles de pesos en el ejercicio 2010, se constató que a la fecha de la revisión (octubre de 2011), los créditos fiscales que dieron origen a estos embargos, no han sido garantizados en su totalidad, ya que quedan pendientes de cubrir 18,621.1 miles de pesos, sin que la entidad fiscalizada llevara a cabo las acciones legales para la recuperación de éstos GYR Atraso en la Liquidación de Inmuebles Rematados Un inmueble rematado, por miles de pesos, de la Delegación de Coahuila, se liquidó fuera del plazo establecido en el acta de remate (10 días después de la emisión de dicha acta), sin que el instituto aplicara el importe del depósito por la garantía y sin que se reanudara el remate, en incumplimiento del Procedimiento para el Remate de Bienes Muebles e Inmuebles. Acciones Recomendaciones GYR GYR Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social establezca lineamientos o procedimientos normativos que señalen las actividades y los plazos para regularizar los bienes inmuebles; para el control y registró contable del patrimonio inmobiliario, así como los documentos que deben integrarse en los expedientes de los inmuebles. [Resultado 1] 7

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública GYR Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social implemente los sistemas de registro y control de bienes inmuebles, a fin de coadyuvar con el acopio y actualización de la información para conformar el inventario inmobiliario. [Resultado 2] GYR Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social elabore un programa de depuración, con fechas límite para aclarar las diferencias entre el inventario de bienes inmuebles, reportado por la División de Optimización de Activos, y los bienes inmuebles registrados en la contabilidad, y que, en lo subsecuente, realice conciliaciones periódicas entre las diferentes áreas internas encargadas del resguardo, registro y control de los bienes inmuebles, tanto del régimen IMSS Ordinario como de IMSS Oportunidades, con la finalidad de mantener actualizado el inventario de bienes inmuebles y su registro contable. [Resultado 3] GYR Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social elabore un programa con fechas límite, a fin de conciliar los bienes inmuebles que conforman su patrimonio inmobiliario, con los bienes inscritos en el Registro Público de la Propiedad Federal que opera el Instituto de Administración y Avalúos de Bienes Nacionales, con la finalidad de actualizar el registro de los bienes inmuebles de su propiedad, y que, en lo subsecuente, realice conciliaciones periódicas con dicho instituto, para que, en caso de que se presenten diferencias, éstas se investiguen y aclaren en el momento en que se generen. [Resultado 4] GYR Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social establezca un plan, con fechas compromiso y responsables de la atención y seguimiento, a fin de implementar las acciones jurídicas o administrativas para la incorporación de los inmuebles que están en proceso de regularización al patrimonio del instituto. [Resultado 5] GYR Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social establezca sistemas de control que garanticen que, en lo subsecuente, los bienes inmuebles cuya propiedad se encuentre en proceso de regularizar no se registren como parte de sus activos; asimismo, verifique que los bienes que integran los saldos de las cuentas contables "Construcciones en servicio" y "Terrenos" estén debidamente respaldados con los documentos que acrediten su propiedad. [Resultado 6] GYR Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social, en lo subsecuente, no autorice el ejercicio de recursos para obras de construcción, ampliación o adecuaciones, sin haber obtenido la propiedad o los derechos de propiedad de los inmuebles sobre los cuales se ejecutarán las obras. [Resultado 6] GYR Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social investigue y, en su caso, corrija de sus registros contables, los 13 registros de bienes inmuebles que están duplicados en su inventario y, en lo subsecuente, se coordinen las áreas que intervienen en los procesos, con el objeto de verificar, con la documentación soporte, la existencia física de cada inmueble y evitar su duplicidad en su inventario. [Resultado 7] GYR Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social establezca mecanismos de control que le permitan registrar oportunamente los inmuebles recibidos en 8

9 donación, con la finalidad de asegurar que la contabilidad genere información confiable y evitar diferencias entre los registros administrativos y contables. [Resultado 8] GYR Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social implemente mecanismos de control que le permitan identificar e inscribir oportunamente en el Registro Público de la Propiedad los inmuebles que reciba por donación, con la finalidad de incorporarlos a su patrimonio inmobiliario, y establezca un programa con fechas compromiso para regularizarlos. [Resultado 9] GYR Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social establezca mecanismos de control que permitan efectuar oportunamente el registro contable de la enajenación de bienes inmuebles, mediante la coordinación entre las diversas áreas que intervienen en dicha gestión, con la finalidad de que los registros contables se realicen en el ejercicio en que se generen las operaciones. [Resultado 11] GYR Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social elabore un programa de trabajo con fechas compromiso para identificar la totalidad de los bienes inmuebles de su propiedad que estén invadidos, y en el que se definan las estrategias jurídicas para su recuperación, así como los responsables de su atención y seguimiento. [Resultado 12] GYR Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social implemente un sistema de control detallado de los bienes inmuebles embargados y dé seguimiento de los procesos de embargo, hasta el remate o adjudicación; además, establezca un programa con fechas compromiso para identificar e integrar los bienes inmuebles embargados registrados en la cuenta "Bienes Inmuebles Embargados Pendientes de Aplicar", y mantenga registros que identifiquen cada uno de los inmuebles, con la finalidad de fortalecer su supervisión y resguardo. [Resultado 13] GYR Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social establezca mecanismos de control con el fin de integrar y dar seguimiento de los bienes embargados, en proceso de remate y rematados, así como a los que adjudique, e implemente controles para su debido resguardo. [Resultado 13] GYR Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social establezca un plan, con fechas compromiso y responsables de la atención y seguimiento, que identifique los bienes inmuebles embargados y no registrados en 2010, para su depuración y registro contable y que, en lo subsecuente, concilie periódicamente las cifras que reporta la cuenta "Bienes Inmuebles Embargados Pendientes de Aplicar", con los reportes del Sistema de la Coordinación de Cobranza (SISCOB). [Resultado 14] GYR Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social establezca mecanismos de control que le permitan garantizar que cuando se adjudiquen o se rematen bienes inmuebles provenientes de embargos, y no se alcance a cubrir el monto del crédito fiscal, se lleven a cabo las acciones legales para la recuperación de éstos. [Resultado 15] GYR Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social establezca mecanismos de control que le aseguren que los bienes rematados se liquiden en los plazos 9

10 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 convenidos en el acta de remate y, en caso de incumplimiento, se aplique el importe del depósito por la garantía y se reanude el procedimiento de remate. [Resultado 16] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria GYR Ante el Órgano Interno de Control en el Instituto Mexicano del Seguro Social, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no llevaron a cabo acciones de actualización, control, conciliación ni registro contable del inventario de bienes inmuebles del Instituto Mexicano del Seguro Social. [Resultado 3] GYR Ante el Órgano Interno de Control en el Instituto Mexicano del Seguro Social, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no implementaron las acciones para la regularización de los bienes inmuebles, pendientes de incorporar al patrimonio del instituto. [Resultado 5] GYR Ante el Órgano Interno de Control en el Instituto Mexicano del Seguro Social, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión autorizaron y pagaron 8,490.0 miles de pesos por remodelaciones, ampliaciones o adecuaciones en 6 inmuebles que no están regularizados y, por lo tanto, no forman parte del patrimonio del IMSS. [Resultado 6] GYR Ante el Órgano Interno de Control en el Instituto Mexicano del Seguro Social, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no implementaron oportunamente las acciones para la recuperación de 7 inmuebles que están invadidos. [Resultado 12] GYR Ante el Órgano Interno de Control en el Instituto Mexicano del Seguro Social, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no implementaron acciones para el registro contable del total de los bienes adjudicados en [Resultado 14] Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 15 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 17 Recomendación(es) y 5 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen: negativo La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. 10

11 La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Instituto Mexicano del Seguro Social no cumplió con las disposiciones normativas, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: no se tienen registrados en la contabilidad 1,036 inmuebles inventariados por la División de Optimización de Activos, de los cuales se desconoce su valor, y no se encuentran inventariados 339 inmuebles registrados en la contabilidad, con valor de 1,750,218.6 miles de pesos; no se tienen registrados en la contabilidad ni en la base administrativa 155 inmuebles reportados por el INDAABIN; no se localizaron 1,141 inmuebles en la base del INDAABIN que están registrados en el patrimonio inmobiliario del IMSS; se detectaron 31 bienes inmuebles invadidos, de los cuales la División de Optimización de Activos no considera a 15 como invadidos y de 7 inmuebles no existe evidencia de las acciones legales para su recuperación; la entidad fiscalizada no lleva un control ni registro detallado de los bienes inmuebles embargados, que contablemente presentan un saldo por 87,987.0 miles de pesos, por lo que se desconoce el número, descripción y ubicación de estos inmuebles; tampoco se cuenta con controles para el seguimiento del proceso; en el ejercicio de 2010, se registraron contablemente 35 inmuebles, por 337,370.3 miles de pesos, sin que se concluyera su regularización; la información registrada no coincide, por 32,308.9 miles de pesos, con los bienes adjudicados, según la información proporcionada por la Coordinación de Cobranza. Apéndices Procedimientos de Auditoría Aplicados 1. Evaluar el control interno de la entidad fiscalizada. 2. Verificar que los bienes inmuebles en proceso o pendientes de escriturar, recibidos por donación, así como los dados de alta y baja, estuvieron íntegramente registrados y controlados. 3. Comprobar que los bienes inmuebles reportados como regularizados están debidamente escriturados, y se contó con los documentos suficientes que acrediten la propiedad. 4. Comprobar que los inmuebles reportados como regularizados estuvieron debidamente registrados en el Instituto de Administración y Avalúos de Bienes Nacionales (INDAABIN). 5. Verificar que el registro contable de los bienes inmuebles se realizó conforme a las normas contables y a su valor de adquisición. 6. Verificar la existencia física de los bienes inmuebles, su ubicación y localización; asimismo, analizar la documentación para comprobar que su uso y destino fue conforme a la normativa. 7. Comprobar que la incorporación de los bienes inmuebles al patrimonio de la entidad o su baja en el 2010, se efectuó en tiempo y forma. 11

12 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública Verificar que los bienes inmuebles embargados, rematados y adjudicados se controlaron y registraron contablemente. Áreas Revisadas Las divisiones de Optimización de Activos, dependiente de la Coordinación Técnica de Administración de Activos; de Contabilidad, dependiente de la Dirección de Finanzas; de Cobro Coactivo, de la Dirección de Administración y Evaluación de Delegaciones y de Notariado y Operaciones Inmobiliarias, dependientes de la Dirección Jurídica. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículo Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículo Ley General de Contabilidad Gubernamental: Artículos 22, 27, primer párrafo y Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas: Artículo 19, segundo párrafo. 5. Ley Federal de las Entidades Paraestatales: Artículo 59, fracciones IV y IX. 6. Reglamento de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales: Artículo Código Fiscal de la Federación: Artículo Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Ley General de Bienes Nacionales, Artículos 4, párrafo cuarto; 32, fracción III; 34; 36; 38 y 42, fracción I. Acuerdo por el que se establecen las Normas Generales de Control Interno en el Ámbito de la Administración Pública Federal, Artículos 3, 4, del Capítulo Segundo y 13, Tercera Norma, de Capítulo Tercero. Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. 12

13 Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 13

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