Ada Pablina Huenchuman Luna Contador Auditor Fundadora PHL Servicios

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Gabriel Castillo Tebar
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1 Ada Pablina Huenchuman Luna Contador Auditor Fundadora PHL Servicios

2 IMPUESTOS ANUALES TIPOS DE IMPUESTO: Impuesto de Primera Categoría Impuesto de Segunda Categoría

3 IMPUESTOS ANUALES QUIENES PAGAN IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORIA? - Empresas. - Personas contabilidad completa. QUIÉNES PAGAN IMPUESTO DE SEGUNDA CATEGORIA? - Personas.

4 IMPUESTOS ANUALES FORMAS DE CALCULO DE BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORIA Contabilidad Simplificada Contabilidad Completa

5 14 TER (Ministerio de Hacienda) CONTABILIDAD SIMPLIFICADA FORMATO INGRESO Y GASTOS (CIRC ) MEMBRETE N CORR EMPRESA LIBRO DE INGRESO Y GASTOS MES: DICIEMBRE N CORR TIPO DE N DOC. DOCUMEN TO RUT EMISOR FECHA Valor Ingreso $ Valor Egreso $ GLOSA DE LA OPERACIÓN FAC-EX /12/ VENTA FAC-EX /12/ VENTA 3 44 B/H-EL /12/ HONORARIO 4 81 B/H-EL /12/ HONORARIO 5 47 B/H-EL /12/ HONORARIO B/H-EL /12/ HONORARIO B/H-EL /12/ HONORARIO Sub-total mes Saldo Mes Agosto Op.Entidade s Relac

6 CONTABILIDAD SIMPLIFICADA CONTABILIDAD COMPLETA BALANCE GENERAL Nombre: ELECPO SPA Rut: Dirección LA CONCEPCION Representante Legal: RODRIGO MARKMANN GUZMAN Giro Comercial: ESTABLECIMIENTOS DE COMIDA RAPIDA (BARES, FUENTES DE SODA, GELATERIAS BALANCE GENERAL EJERCICIO DE ENERO A DICIEMBRE DEL 2015 SUMAS SALDOS INVENTARIO RESULTADO CUENTAS DEBITOS CREDITOS DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS CAJA DEUDORES CLIENTES RETIROS SOCIOS IVA CREDITO FISCAL PPM OBLIGATORIO ACTIVOS FIJOS DEPR. ACUM. ACTIVOS FIJOS FACTURAS POR PAGAR HONORARIOS POR PAGAR IMPUESTO POR PAGAR IVA DEBITO FISCAL RETENCION PROFESIONALES IMPTO RENTA POR PAGAR CAPITAL SOCIAL FONDO REV. CAPITAL PROPIO UTILIDAD (PERDIDA) EJERC RESULTADOS ACUMULADOS COSTO DE VENTA COSTOS OPERACIONALES SERVICIOS PROFESIONALES GASTOS HABILITACION LOCALES ARRIENDOS Y GASTOS COMUNES TRANSBANK DEPRECIACION DEL EJERCICIO C.M. CPI VENTAS C.M. ACTIVOS C.M. CREDITO FISCAL C.M. PPM SUMAS Perdidas del ejercicio TOTALES

7 CONTABILIDAD SIMPLIFICADA

8 CONSIDERACIONES: CONTABILIDAD SIMPLIFICADA 1.Leer la circular 2.Definir que gastos son necesarios para producir la renta 3.Hacer libro de ingreso y gastos mensual 4.Imprimir en hojas timbradas por el SII 5.Si tiene honorarios: libro de honorarios 6.Si tiene compras y ventas:libro de compra y ventas 7.Si tiene remuneraciones hacer libro de remuneraciones no se exime de los libros auxiliares. 8.Final de año se suman los libro mensuales y se determina el impuesto de primera categoría este año,5%

9 CONTABILIDAD COMPLETA LIBROS CONTABLES OBLIGATORIOS (Deben estar impresos en hojas sueltas timbradas o en Libros de tapas duras timbrados ante el SII): 1.Libro de compra manual o electrónico (Mensual) 2.Libro de ventas manual o electrónico (Mensual) 3.Libro diario (Anual) 4.Libro mayor (Anual) 5.Libro de Inventario Y Balances(Anual) 6.Libro de retenciones de Honorarios(Mensual o Anual) 7.Libro de remuneraciones hasta 5 empleados. (Mensual) 8.Libro FUT(Anual)

10 CONTABILIDAD COMPLETA ACTIVIDADES ANUALES PARA DETERMINACION DE LA BASE IMPONIBLE Declaración de Renta Calculo RLI Balance Anual Estado de Resultado Anual Revalorización del Capital Propio Análisis y calculo de Activo Fijo Tributario (SII) Cálculo del FUT DJ, 1887,1879, 1886, 1802,1912

11 Cómo se arma un formulario agentes retenedores pag. sii poner,link sii saldos año anterior rli bce detalle de activos fijos declaraciones juradas SII Formulario

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33 IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO Impuesto a las personas Rentas anuales Créditos: Educación, tope intereses créditos hipotecarios

34 TABLA DE IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO VIGENTE PARA EL AÑO TRIBUTARIO 2016 RENTA IMPONIBLE ANUAL DESDE HASTA FACTOR CANTIDAD A REBAJAR (NO INCLUYE CRÉDITO 10% DE 1 UTA DEROGADO POR N 3 ART. ÚNICO LEY N , D.O ) DE $ 0, ,00 EXENTO $ 0, , ,00 0, , , ,00 0, , , ,00 0, , , ,00 0, , , ,00 0, , , ,00 0, , ,01 Y MAS 0, ,20 UNIDAD * Mes de Diciembre de 2015 = $ TRIBUTARIA * Anual (12 x $ ) = $

35 DOS REGIMENES DE TRIBUTACIÓN Impuesto 1era Régimen Renta Atribuida: categoría % (Empresas) ,5% % % Régimen Parcialmente Integrado: % ,5% % ,5% %

36 GRACIAS Ada Pablina Huenchuman Luna Contador Auditor Fono

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