Normas Internacionales de Auditoría (NIA) NIA 200 A 299 Principios Generales y Responsabilidades

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1 Normas Internacionales de Auditoría (NIA) NIA 200 A 299 Principios Generales y Responsabilidades

2 NIA 210: Acuerdo de términos del encargo de auditoría Esta norma establece lineamientos en cuanto a: Acuerdo de los términos del trabajo con el cliente (carta convenio, carta compromiso, etc.). Respuesta del auditor a una petición de un cliente para cambiar los términos de un trabajo por otro que brinda un nivel más bajo de certidumbre.

3 NIA 210: Acuerdo de términos del encargo de auditoría Cartas compromiso de auditoría. Auditorías recurrentes. Aceptación de un cambio en el trabajo.

4 NIA 210: Acuerdo de términos del encargo de auditoría. a) Preparación de los Estados Financieros bajo marco información financiera aplicable b) Control interno necesario para preparar Estados Financieros libres de incorrección por fraude o error. c) Proporcionar al auditor el acceso a la información y a las personas. > El acuerdo debe indicar la base sobre la que se calcula los honorarios > La NIA incluye un ejemplo de Carta de Encargo (sin incorporar los requerimientos legales de TRLAC y RAC)

5 Introducción AUDITOR Responsabilidades del auditor. 5 ADMINISTRACIÓN Responsabilidades de la administración.

6 Objetivo Aceptar o continuar un trabajo de auditoría: Establecer precondiciones para una auditoría Confirmar el entendimiento común de los términos del trabajo de auditoría entre el auditor, la administración y en algunos casos la Junta Directiva 6

7 Definición Precondiciones de una auditoría: El uso por parte de la administración de un marco de referencia de información financiera aceptable en la preparación de los estados financieros y el acuerdo de la administración y, cuando sea apropiado, los encargados del gobierno corporativo 7

8 Requisitos Aceptación del marco de referencia de la información financiera (factores): Naturaleza de la entidad Propósito de los estados financieros Naturaleza de los estados financieros Acuerdo de la administración reconociendo y entendiendo sus responsabilidades: Preparación de los estados financieros Sobre el control interno De proporcionar al auditor: - Acceso a la información Ley o regulación prescribe el marco de referencia - Información adicional - Acceso a las personas 8

9 Requisitos Otros factores que afectan la aceptación de un trabajo de auditoría Acuerdos sobre términos del trabajo de auditoría Auditorías recurrentes Aceptación de un cambio en los términos del trabajo de auditoría Consideraciones adicionales en la aceptación del trabajo Dictamen prescrito por la Ley o Regulación 9 Otros

10 NIA 220 Control de calidad de la auditoría de estados financieros. Esta norma, en línea con la Norma de Control de Calidad ISQC 1 mencionada anteriormente, establece las guías en cuanto a las responsabilidades específicas del personal de la Firma, respecto de procedimientos de control de calidad para auditorías de información financiera histórica, incluyendo auditorías de los estados financieros.

11 NIA 220 Control de calidad de la auditoría de estados financieros. Responsabilidades de dirigentes por la calidad de las auditorías. Aceptación y continuación de las relaciones p de clientes y de trabajos de auditoría específicos. Asignación de equipos de trabajo. Desempeño del trabajo. Monitoreo. Responsabilidades del Socio del encargo Lidera la calidad Cumplimiento del equipo requisitos de ética Responsable de la realización del encargo Aceptación y continuidad La NIA establece la figura del Revisor del Control de calidad para auditorías de sociedades

12 Introducción NORMAS PROFESIONALES SU PERSONAL LA FIRMA REQUISITOS LEGALES DICTÁMENES APROPIADOS PROCEDMIENTOS DE CONTROL SISTEMAS DE CONTROL DE CALIDAD Y FUNCIÓN DE LOS EQUIPOS DE TRABAJO 12

13 Objetivo Implementar control de calidad que proporcione seguridad razonable de que: La auditoría cumple con normas profesionales y los requisitos legales y de regulación; El dictamen emitido es apropiado en las circunstancias. 13

14 Definiciones Socio del trabajo Revisión de control de calidad del trabajo Revisor de control de calidad del trabajo Equipo de trabajo Inspección Entidad que cotiza en bolsa Monitoreo Personal Normas profesionales Requisitos éticos relevantes 14

15 Requisitos Requisitos éticos relevantes Documentación Monitoreo Independencia Socio del trabajo es responsable por la calidad Asignación de los equipos de trabajo Revisiones y consultas Dirección, supervisión y desempeño 15 Aceptación y continuación de las relaciones con el cliente

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