MODELO 111 RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA DEL IRPF

Transcripción

1 MODELO 111 RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA DEL IRPF

2 Rellenar el modelo 111 de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF puede parecerte un poco complicado al principio pero, con esta guía, Preparado/a para empezar? Qué es el modelo 111 y para qué sirve? El modelo 111 es la declaración que utilizan empresas y autónomos para pagar las retenciones de IRPF de las nóminas de sus trabajadores y facturas de profesionales. Es una declaración obligatoria, así que deberás presentarla. A no ser que el IRPF sea cero, casi siempre saldrá a pagar. Para entenderlo de forma muy fácil: tus empleados tienen una nómina que lleva una retención de IRPF. Este importe se le descuenta al trabajador en su nómina y tú, como empresa, tienes que pagarlo. Luego, cada trabajador declarará su Renta personal. Lo que tú como empresa has ido pagando a lo largo del año es lo que hace que cada uno tenga una especie de "hucha". No se lo pagas directamente pero sí lo haces a través del modelo 111 de tal forma que cuando llega el momento según sus circunstancias personales puede que Hacienda se lo dé como devolución de Renta. Lo mismo pasa con esas facturas que recibes de profesionales de cualquier tipo, desde un asesor, un abogado o quizá un fotógrafo. 1

3 Quién debe presentar el modelo 111? Tienes obligación de presentar el modelo 111 si eres empresa o autónomo individual y además si tienes una o varias de estas situaciones: Tienes trabajadores con nómina, aunque el IRPF sea cero. Tienes facturas de profesionales recibidas como gastos con retención de IRPF. Si emites facturas con IRPF no son, aquí sólo se incluyen las que has recibido. Tienes facturas de actividades agrícolas, ganaderas y/o forestales. Tienes facturas de determinadas actividades que tienen obligación de retener el 1% de IRPF. Tienes premios en concursos, juegos, etc. Ganancias patrimoniales en percepciones obtenidas por los vecinos por aprovechamientos forestales de montes públicos. Cesión de derechos de imagen. Recuerda que: Es obligatorio presentar si tienes trabajadores con IRPF cero. No es obligatorio presentar si tienes facturas recibidas de profesionales sin retención de IRPF. 2

4 Cuándo se presenta el modelo 111? Para la gran mayoría de empresas y autónomos el plazo para presentar es trimestral. Excepto si eres Gran Empresa que tendrás obligación de hacerlo mensual. Como ya has visto lo normal es que el modelo 111 salga a pagar. Por eso recuerda que si quieres presentarlo por Internet domiciliado en tu cuenta bancaria tienes hasta el día 15 de cada trimestre, es decir, adelanta 5 días la presentación. Dónde se presenta el modelo 111? En papel o por Internet? Hay dos opciones pero no siempre es elegible: Depende de si eres Sociedad o autónomo. Mira a ver cuál es la forma de presentar el modelo

5 Si vas a presentar por Internet mejor tenlo previsto antes. No te creas que por muy online que sea es hacer clic y presentar. Tanto el certificado digital como Cl@ve PIN lleva un tiempo conseguirlos, no mucho. No lo dejes para el último día que te dará un ataque de nervios. Qué datos necesitas para rellenar el modelo 111? Bueno como ya has visto se trata de declarar las retenciones de IRPF de las nóminas de tus trabajadores y de las facturas recibidas. Así que empieza por hacer un listado de las nóminas. Necesitas tener varios datos: Número de trabajadores. Importe de la base del IRPF. Importe de la retención de IRPF. También vas a necesitar los mismos datos para rendimientos en especie. Qué es esto? Es lo que forma parte de la retribución pero por otros conceptos como por ejemplo seguro, vivienda, cursos de formación. 4

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7 Tendrás que rellenar la suma total, así que de momento los datos uno a uno no los va a necesitar pero mejor guárdalo para saber de dónde han salido los importes que has declarado en ese mes o trimestre. Además en el cierre del año sí que vas a tener que declarar el detalle de todo con el modelo 190 y tiene que cuadrar al céntimo. Haz lo mismo con todas las facturas recibidas (las de gastos) que tengan IRPF. Cómo rellenar el modelo 111 paso a paso Ahora que ya sabes de qué va el modelo 111 toca rellenar las casillas. Primero elige la opción si vas a presentar el modelo 111 por Internet o en papel. Recuerda que si eres Sociedad sólo puedes hacerlo online. Entra en la página de Hacienda y sigue estos pasos: Sede Electrónica. Impuestos y tasas. Pagos a cuenta. Modelo 111. Si vas a presentar por Internet : haz clic en presentación. Saltará la pantalla para que elijas certificado digital o cl@ve PIN Si vas a presentar en papel : haz clic en formulario del modelo 111 para su presentación (predeclaración). 5

8 Las casillas para rellenar en las dos opciones son iguales pero te digo cómo hacerlo. Por si acaso y para que te hagas mejor la idea: Datos Básicos Como en todos los modelos de Hacienda primero hay que rellenar los datos más básicos, los tuyos, los del declarante. Ejercicio Período (trimestre o mes) NIF Apellidos y nombre o razón social. 6

9 Rendimientos de trabajo Aquí debes anotar los datos que tienes del listado que te has preparado con antelación. Son las nóminas de tus trabajadores. Casilla 01: Número de perceptores: es el número total de trabajadores que has tenido ese periodo, mes o trimestre. Casilla 02: Importe de las percepciones: es la suma total de las bases de las nóminas. Casilla 03: Importe de las retenciones: es la suma de las retenciones de IRPF de las nóminas. Casillas : es lo mismo que las casillas anteriores pero de los pagos en especie. Acuérdate que eran otros conceptos pero que forman parte de la retribución. 7

10 Si en algún caso las nóminas tienen IRPF cero, es decir que no tienen retención debes incluirlo. Para que no te líes que puede ser complicado de pillarlo. Anota la base en el importe de las percepciones y deja en blanco la casilla de las retenciones. Si hay más de un trabajador pues lo mismo. Suma esa base que no tiene retención de IRPF al resto de nóminas. Rendimientos de actividades económicas En estas casillas anota la suma de las facturas de profesionales recibidas como gasto que tienen retención de IRPF. Recuerda que sólo se declaran las que tienen IRPF. Si no tienen entonces no hay que incluirlas. Y si tú eres profesional y emites facturas con retención tampoco van en el modelo 111. Casilla 07 Número de perceptores: es el número total de profesionales. No de facturas si no de personas/autónomos que están emitiendo las facturas. Casilla 08 Importe de las percepciones: es la suma total de las bases imponibles de las facturas. Casilla 09 Importe de las retenciones: es la suma total de las retenciones de IRPF de las facturas. 8

11 Casillas : igual que las anteriores casillas pero ahora son los rendimientos en especie. Resto apartados: premios, aprovechamientos forestales, cesión de derechos de imagen El resto de apartados no son frecuentes, apenas se producen. Se rellenan igual que los anteriores: Premios por participación en juegos y concursos. Ganancias patrimoniales por aprovechamiento forestal de los vecinos en los montes públicos. Contraprestaciones por la cesión de derechos de imagen. 9

12 Resultado modelo 111 Al final cuando hayas rellenado todas las casillas te saldrá el resultado. Ese que casi siempre sale a pagar. Como ves este impuesto se trata de pagar las retenciones de IRPF así que a no ser que las nóminas de todos tus trabajadores no tengan IRPF te sale a pagar casi seguro. Presentación modelo 111 Bueno ya sólo queda presentar, y pagar, lo siento. Como has visto había dos opciones: por Internet o en papel. Vamos a ver cada una que es mejor tenerlo todo muy clarito. A. Presentación modelo 111 en papel Al final de la pantalla te saldrá el aviso para validar el formulario que acabas de rellenar y generar un PDF que podrás guardar en tu ordenador. Lo imprimes, anotas manualmente el NIF, lo firmas y lo llevas al banco. Listo, ya lo tienes presentado y pagado. B. Presentación modelo 111 por Internet Aquí es igual de fácil. Lo único que puedes elegir la forma de pagarlo. 10

13 1. Domiciliar el pago en tu cuenta bancaria : tienes que presentarlo 5 días antes del vencimiento. 2. Ingresar : tienes que solicitar un código NRC para pagarlo y luego presentar. Qué es el NRC? Es un código que te da tu banco en el momento en que lo pagas. Para qué? Es la única forma para luego poder presentarlo. Una cosa es pagar y otra presentar. En el banco con el NRC lo pagas pero luego tienes que entrar en la página de Hacienda y presentarlo. Si no a Hacienda no le va a constar el impuesto presentado y ya sabes, sanción. En esta opción te saltará una pantalla para que introduzcas ese código, el NRC y así podrás presentarlo. 3. Aplazamiento : aunque figura la opción para seleccionar no es posible. El modelo 111 no permite solicitar aplazamiento. Hay que pagar el momento. No hay quien entienda porque está ahí como si fuera posible. 11

14 Errores frecuentes en el modelo 111 El modelo 111 no es de los que llevan a cometer muchos errores. Pero, en fin, alguno puede haber. Anotar importes en otras casillas Quizá puedes anotar los importes de rendimientos de trabajo en los de actividad económica, o al revés. Por qué? Simplemente por no fijarse, por las prisas, por cualquier razón. En este caso el resultado no va a variar porque los importes son los mismos, están correctos pero están en otra casilla. Lo que pasa es que si se queda ahí erróneo cuando vayas a presentar el modelo 190 en el cierre de año va a descuadrar y de este modelo es de donde Hacienda saca la información para las declaraciones de la Renta personales. Lo mejor es que presentes un escrito en Hacienda indicando con detalle el error producido. Olvidarse de incluir las facturas de profesionales No te creas que vas a ser el único que le pase esto. Presentas el modelo 111 con los datos de tus trabajadores y a última hora te acuerdas de esa factura que estaba ahí con retención de IRPF. Qué hacer? Depende. Si no es el cuarto trimestre déjalo bien anotado para que no se te olvide incluirlo en el siguiente. Sería ideal meterlo en el trimestre que corresponde pero a veces las solución es más complicada. Eso sí, si es el cuarto trimestre entonces la solución cambia porque el IRPF no se puede declarar al año siguiente. 12

15 Por qué? Pues porque no es como el IVA si no que afecta directamente a la declaración de la Renta de esa otra persona, trabajador o profesional y aquí el problema está garantizado, salta a la velocidad del rayo. Sigue leyendo porque la solución es igual que si te equivocas de importes. Incluir importes incorrectos Todos somos humanos y nos equivocamos. Hacienda no permite presentar declaraciones complementarias para arreglar el error si el resultado final es menos a pagar. No dan la opción. Si el resultado final tenía que haber sido más a pagar entonces sí puedes presentar una declaración complementaria. Cómo? En la propia pantalla del modelo 111 cuando estás rellenando las casillas al final figura la opción. Claro que ten en cuenta que si ha pasado el plazo de vencimiento figurará como fuera de plazo. Si no ha vencido puedes presentar la complementaria sin ningún problema. Por eso si ves que en el próximo trimestre vas a tener que presentar el modelo 111 con los importes de tus trabajadores y/o profesionales porque para ti es algo habitual entonces regulariza en el siguiente. Si es el cuarto trimestre no te quedará más remedio que presentar la declaración complementaria aunque sea fuera de plazo. Bueno, qué te ha parecido el modelo 111? Seguro que al final sólo has tenido que rellenar un par de casillas y listo. 13