AVANCE DE RESULTADOS DEL PLAN DE LUCHA CONTRA EL FRAUDE EN 2015

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1 AVANCE DE RESULTADOS DEL PLAN DE LUCHA CONTRA EL FRAUDE EN 2015

2 AVANCE DE RESULTADOS DEL PLAN DE LUCHA CONTRA EL FRAUDE EN 2015 CONCEPTO IVA Sociedades y Renta No residentes IRPF-Impuesto Patrimonio Transmisiones y otros impuestos Retenciones e ingresos a cuenta RESULTADO 227,65 millones de euros 115,38 millones de euros 51 millones de euros 16 millones de euros 21,9 millones de euros Delitos Número Resultado Contra la Hacienda Foral 9 14,7 millones de euros Falsedad documental y alzamiento de bienes 4 0 euros 2

3 PLAN DE LUCHA CONTRA EL FRAUDE DE LA DIPUTACIÓN FORAL DE BIZKAIA 2016

4 TRES GRANDES ÁREAS DE ACTUACIÓN Actuaciones de obtención de información: El objetivo es recabar toda aquella información que, obrante en registros públicos y privados, nos permita detectar las incongruencias de los declarados por los contribuyentes y realizar una buena selección de las actuaciones de regularización y cobro. Actuaciones preventivas. Consiste en el establecimiento de medidas de control que dificulten y minoren los riesgos de fraude. Son esenciales dentro del plan de lucha contra el fraude porque su correcta implantación incide en la recaudación final de la Administración tributaria. Actuaciones de regularización y cobro. Se trata de seleccionar las operaciones o sectores de actividad sobre los que se van a realizar actuaciones de investigación para proceder a determinar la deuda defraudada y a imponer las sanciones que correspondan, a la vez que detectar conductas tendentes a evitar el pago de las deudas liquidadas. 4

5 ACTUACIONES DE OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN (I/II) Formalización de convenios de intercambio de información con los principales Ayuntamientos de Bizkaia. Fundaciones y entidades sin ánimo de lucro. Se les requerirá información para analizar sus memorias económicas con el fin de conocer el alcance real de sus actividades y verificar el correcto cumplimiento de sus finalidades específicas. Control de los sistemas informáticos donde se registran las actividades económicas a través de actuaciones de auditoría informática sobre los citados sistemas. Actuaciones de obtención de información respecto de arrendamientos inmobiliarios y turísticos, mediante contraste con la información aportada a la Hacienda Foral y la existente en el Registro de Empresas Turísticas del País Vasco. 5

6 ACTUACIONES DE OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN (II/II) Actuaciones tendentes a detectar la existencia de consumos privados significativos a través de tarjetas de crédito o débito con cargo a cuentas afectas a actividades económicas o de personas jurídicas. Exigencia para los grupos multinacionales de aportar información desglosada país por país de magnitudes contables y tributarias, como instrumento de evaluación de los riesgos tributarios en la política de precios de transferencia, en consonancia con la acción 13 del Proyecto BEPS, elaborado en el ámbito de la OCDE, de lucha contra la erosión de bases imponibles, la planificación fiscal agresiva y la transferencia artificial de beneficios empresariales. Análisis de los ajustes en la base imponible del Impuesto sobre Sociedades realizados por las grandes empresas. Recopilación de información sobre las estructuras societarias de los grupos de sociedades internacionalizados a efectos de verificar la correcta aplicación de la normativa sobre precios de transferencia 6

7 ACTUACIONES PREVENTIVAS Establecimiento de régimen sancionador específico para evitar el desarrollo y la utilización de los denominados software de doble uso que se utilizan para la supresión de ingresos y la alteración de la contabilidad. Realización de comprobaciones in situ en los locales de actividad procediendo al análisis de los sistemas informáticos utilizados por las empresas a través de la realización de técnicas de auditoría informática. Creación de un grupo operativo de investigación concursal, grupo transversal de colaboración entre la Inspección y la Recaudación, dirigido a investigar a las entidades deudoras a esta Hacienda Foral declaradas en concurso de acreedores que presenten un mayor riesgo de defraudación. Elaboración de una estrategia general que permita analizar, desde un punto de vista normativo y técnico, la viabilidad de la implantación de sistemas de control de las cajas registradoras en determinados sectores de actividad donde se realizan ventas o se prestan servicios a consumidores finales y se realizan transacciones en efectivo, de acuerdo con las recomendaciones del estudio de la OCDE de octubre de 2013 Supresión electrónica de ventas: una amenaza para los ingresos fiscales y teniendo en cuenta la experiencia de otros lugares, como QUEBEC (CANADA), SUECIA y AUSTRIA, entre otros. 7

8 MEDIDAS ADOPTADAS EN OTROS PAÍSES PARA CONTROLAR EL RIESGO DE ELIMINACIÓN DE VENTAS OBLIGACIÓN DE ENTREGARLE UN RECIBO A CADA CLIENTE OBLIGACIÓN DE PREPARAR LOS RECIBOS USANDO UN MÓDULO DE REGISTRO DE VENTAS (SRM) EQUIPO DE INSPECTORES DEDICADO CAMPAÑA PÚBLICA DE CONCIENCIACIÓN DE LA IMPORTANCIA DE OBTENER RECIBO 8

9 ACTUACIONES DE REGULARIZACIÓN Y COBRO (I/II) Contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades que hayan minorado el resultado contable para determinar la base imponible mediante ajustes fiscales o hayan acreditado beneficios fiscales, por importes muy notorios. Control de operaciones que minoren la tributación en Bizkaia de los grupos de sociedades, ya sea a través de estructuras organizativas artificiosas o por la falta de valoración a valor de mercado de las operaciones realizadas entre las entidades que componen el grupo. Se analizará la política de precios de transferencia establecida para la valoración de los servicios intragrupo. Control de las empresas mayoristas y de las distribuidoras de productos a comerciantes minoristas. Obligados tributarios emisores y receptores de facturas irregulares o sin contenido económico real. 9

10 ACTUACIONES DE REGULARIZACIÓN Y COBRO (II/II) Ganancias patrimoniales no justificadas. Se verificará la regularidad de la situación tributaria de los obligados tributarios que presenten signos externos relevantes que manifiestan una capacidad económica elevada que no se corresponde con los niveles de rendimientos declarados. Actuaciones de control para detectar la utilización artificiosa de personas jurídicas con el objetivo principal de reducir la carga tributaria de profesionales y artistas. Se verificará el cumplimiento de la normativa vigente aplicable a las sociedades patrimoniales, utilizadas para residenciar bienes privados de personas físicas. 10

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