Superintendencia Nacional de Salud Resoluciones RESOLUCION NUMERO DE 2009 (octubre 23) por la cual se emite el nuevo Plan Unico de Cuentas

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1 Superintendencia Nacional de Salud Resoluciones RESOLUCION NUMERO DE 2009 (octubre 23) por la cual se emite el nuevo Plan Unico de Cuentas para las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud de naturaleza privada y Empresas que prestan Servicios de Transporte Especial de Pacientes. El Superintendente Nacional de Salud, en ejercicio de sus atribuciones legales, y en especial de las que le confiere el Decreto 1018 de 2007 y, los artículos 232, 233 de la Ley 100 de 1993, CONSIDERANDO: Primero. Que de acuerdo a lo establecido en el Decreto 1018 de 2007, es competencia de la Superintendencia Nacional de Salud fijar los mecanismos y procedimientos contables que deben adoptar las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud o Empresas que prestan Servicios de de Transporte Especial de Pacientes. Segundo. Que mediante la Resolución 724 de 2008, se expidió el Plan Unico de Cuentas dirigido a las Entidades Promotoras de Salud, Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud de naturaleza privada, Entidades que administran planes adicionales de Salud y Empresas que prestan Servicios de o Empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes, modificada por las Resoluciones 1424 y 1842 de Tercero. Que se requiere la adopción de un Plan Unico de Cuentas para Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud de naturaleza privada o Empresas que prestan Servicios de Transporte Especial de Pacientes, atendiendo a las disposiciones legales que rigen actualmente sobre la materia, a fin de establecer un sistema contable uniforme que permita definir el marco técnico y jurídico que han de seguir en adelante dichas entidades. Cuarto. Que el Plan Unico de Cuentas permitirá a las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud de naturaleza privada o Empresas que prestan Servicios de Transporte Especial de Pacientes, la identificación, medición, clasificación, interpretación, análisis y evaluación de los hechos económicos que en ellas se registren. Quinto. Que mediante oficio radicado bajo el NURC del 16 de septiembre de 2009, la Superintendencia Nacional de Salud solicitó a la Dirección de Regulación del Ministerio de Comercio, Industria y Turismo, si para la expedición de la resolución contentiva del Plan Unico de Cuentas para las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud de naturaleza privada y Empresas que presten Servicios de Transporte Especial de Pacientes, se requiere el aval del Ministerio de Hacienda y Crédito Público y/o del Ministerio de Comercio, Industria y Turismo, a fin de dar observancia a la Ley 1314 de La citada Dirección da respuesta con oficio del 21 de octubre de 2009, radicado el 22 de octubre con el NURC , indicando, que esta Oficina Asesora Jurídica es de la opinión, que bajo el entendido que el Plan Unico de Cuentas para las IPS privadas y empresas que presten Servicios de Transporte Especial de Pacientes que pretende expedir la Superintendencia Nacional de Salud, sea un componente de las normas de contabilidad, de información financiera y de aseguramiento de información, es viable considerar que la Ley 1314 de 2009 se encuentra en un proceso de transición para efectos de implementar los mandatos de la misma, por lo cual, en criterio de este Despacho, hasta tanto, no se haya cumplido con los parámetros y procedimientos establecidos en la mencionada ley con respecto a normas de contabilidad, de información financiera y de aseguramiento, rigen las disposiciones que le permiten a las entidades, como a la Superintendencia Nacional del Subsidio Familiar (sic), expedir con sujeción a los principios y normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia y a las instrucciones del Contador General de la Nación, cuando sea del caso, los mecanismos y procedimientos contables que deben adoptar los hospitales, las empresas de medicina prepagada, las empresas sociales del estado, las entidades de previsión social, las

2 instituciones prestadoras de servicios de salud y las entidades promotoras de salud, cuando no estén sujetas a la inspección, vigilancia y control de otra autoridad. RESUELVE: CAPITULO I Disposiciones generales Artículo 1. Objetivo: Adoptar el siguiente Plan Unico de Cuentas para las Instituciones Prestadoras de Salud de naturaleza privada o empresa que presta Servicios de Transporte Especial de Pacientes, conformado por las disposiciones generales, el Catálogo de Cuentas y las descripciones y dinámicas contables. Artículo 2º. Catálogo de Cuentas: Contiene la relación ordenada de la clase, grupo, cuenta y subcuenta del activo, pasivo, patrimonio, los ingresos, los gastos, costos de los servicios, cuentas de orden deudoras y cuentas de orden acreedoras. Las clases 1, 2 y 3 comprenden las cuentas que conforman el balance general (activo, pasivo y patrimonio, respectivamente); las clases 4, 5, y 6 corresponden a las cuentas de resultados (ingresos, gastos y costos, respectivamente); la clase 7 corresponde a Costos de Producción y las clases 8 y 9 detallan las cuentas de orden (deudoras y acreedoras, respectivamente). Para los efectos de este Plan, la codificación del catálogo de cuentas está estructurada sobre la base de los siguientes niveles: SUB El primer dígito Los dos primeros dígitos Los cuatro primeros dígitos Los seis primeros dígitos Artículo 3º. Descripciones y dinámicas: Las descripciones expresan los conceptos de las diferentes clases, grupos y cuentas en el catálogo e indican las operaciones a registrar en cada una de las cuentas. Las dinámicas señalan la forma en que se deben utilizar las cuentas y realizar los diferentes movimientos contables que las afecten. Las dinámicas y descripciones serán de uso obligatorio y todos los asientos contables deberán efectuarse de conformidad con lo establecido en ellas. Las dinámicas no detalladas en la presente resolución deberán guardar relación con la respectiva cuenta en concordancia con la normatividad vigente y de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados. Artículo 4º. Aspectos a considerar para la aplicación del Plan de Cuentas para Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud y Empresas que prestan Servicios de Transporte Especial de Pacientes: Los estados financieros se deberán elaborar y exponer de acuerdo con las normas y disposiciones en materia contable y financiera. Las Instituciones Prestadoras de Salud de naturaleza privada y Empresas que prestan Servicios de Transporte Especial de Pacientes, deberán hacer uso del presente plan respecto a su catálogo de cuentas y estructura, y en la contabilidad no podrán utilizarse clases, grupos, cuentas o subcuentas de manera diferente a lo dispuesto en esta resolución. La creación de nuevas cuentas y subcuentas deberá ir autorizada por parte de esta Superintendencia previa consideración de la misma. Artículo 5º. Auxiliares. Las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud de naturaleza privada y Empresas que prestan Servicios de Transporte Especial de Pacientes pueden utilizar las subcuentas auxiliares que requieran de acuerdo con sus necesidades particulares, para lo cual bastará abrirlas según la estructura básica de este plan, a partir del séptimo dígito.

3 Artículo 6º. Libros Oficiales. Los libros oficiales que deberán utilizarse serán los exigidos conforme al Decreto 2649 de 1993, deberán estar registrados y llevarse aplicando los códigos numéricos y las denominaciones del Catálogo de Cuentas contenidos en la presente Resolución. Artículo 7º. Informes. Todo reporte presentado a la administración, a los socios, al Estado o a terceros, debe realizarse utilizando los códigos numéricos y las denominaciones indicadas en el manual de cuentas contenido en la presente resolución. Artículo 8º. Presentación de estados financieros. Los informes que deberán elaborarse y la presentación de los mismos serán conforme a las disposiciones legales vigentes y debidamente clasificados en parte corriente y no corriente, dependiendo de la realización de los activos y la exigibilidad de los pasivos. Artículo 9º. Método de participación patrimonial. Para efectos de aplicación del método de participación patrimonial la entidad deberá remitirse a lo establecido por las instrucciones impartidas por las Superintendencias de Sociedades y Financiera. Artículo 10. Entidades con objeto múltiple. Las entidades que en su objeto social tenga actividades múltiples, donde la prestación del servicio de salud es un programa que hace parte del ente económico, deberán armonizar su Plan Unico de Cuentas con el expedido en la presente resolución; para tal fin el reporte de la información y la contabilización de las operaciones generadas en el desarrollo de dicho programa, deberá hacerse a través de centros de costos; tanto para el balance general como para el estado de resultados. Por lo tanto, las entidades determinarán la política de asignación de activos, pasivos, patrimonio y cuentas de resultado correspondiente al programa de salud, previo aval del máximo órgano de la respectiva entidad. Artículo 11. Sistema de costos Las entidades deberán implementar un sistema de costos que les permita determinar claramente el costo real de los servicios de salud prestados, el cual pondrá a disposición de este organismo, al momento que se le requiera. CAPITULO II Catálogo de cuentas Artículo 12. El Catálogo de cuentas es el siguiente: CODIGO DENOMINACION 1 ACTIVO 11 DISPONIBLE 1105 CAJA CAJA GENERAL CAJA MENOR MONEDA EXTRANJERA 1110 BANCOS MONEDA NACIONAL MONEDA EXTRANJERA 1115 REMESAS EN TRANSITO MONEDA NACIONAL MONEDA EXTRANJERA 1120 S DE AHORRO BANCOS CORPORACIONES DE AHORRO Y VIVIENDA ORGANISMOS COOPERATIVOS FINANCIEROS COMPAÑIAS DE FINANCIAMIENTO COMERCIAL 1125 FONDOS CON DESTINACION ESPECIFICA

4 RECURSOS PROPIOS RECURSOS DE TERCEROS 12 INVERSIONES 1205 ACCIONES ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD INSTITUCIONES PRESTADORAS DE SERVICIOS DE SALUD EMPRESAS DE MEDICINA PREPAGADA OTRAS EMPRESAS a CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD INSTITUCIONES PRESTADORAS DE SERVICIOS DE SALUD EMPRESAS DE MEDICINA PREPAGADA a CODIGO DENOMINACION 1215 BONOS BONOS PUBLICOS BONOS ORDINARIOS BONOS CONVERTIBLES EN ACCIONES a CEDULAS CEDULAS DE CAPITALIZACION CEDULAS HIPOTECARIAS CEDULAS DE INVERSION a CERTIFICADOS CERTIFICADOS DE DEPOSITO A TERMINO (CDT) CERTIFICADOS DE DEPOSITO DE AHORRO CERTIFICADOS DE AHORRO DE VALOR CONSTANTE (CAVC) CERTIFICADOS DE CAMBIO CERTIFICADOS DE REEMBOLSO TRIBUTARIO (C.E.R.T.) a DERECHOS FIDUCIARIOS FIDEICOMISOS DE INVERSION MONEDA NACIONAL FIDEICOMISOS DE INVERSION MONEDA EXTRANJERA 1255 OBLIGATORIAS BONOS DE FINANCIAMIENTO ESPECIAL BONOS DE FINANCIAMIENTO PRESUPUESTAL BONOS PARA DESARROLLO SOCIAL Y SOLIDARIDAD INTERNA (B.D.S.I.) a S EN PARTICIPACION a OTRAS INVERSIONES TITULOS

5 ACEPTACIONES BANCARIAS O FINANCIERAS DERECHOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES NEGOCIADAS (REPOS) a PROVISIONES ACCIONES CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL BONOS CEDULAS CERTIFICADOS DERECHOS FIDUCIARIOS OBLIGATORIAS S EN PARTICIPACION OTRAS INVERSIONES 13 DEUDORES 1305 CLIENTES NACIONALES ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD CONTRIBUTIVO ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD SUBSIDIADO INSTITUCIONES PRESTADORAS DE SERVICIOS DE SALUD EMPRESAS DE MEDICINA PREPAGADA Y PLANES COMPLEMENTARIOS COMPAÑIAS ASEGURADORAS SOAT PARTICULARES PERSONAS NATURALES PARTICULARES PERSONAS JURIDICAS FONDO DE SOLIDARIDAD Y GARANTIA ECAT EMPRESAS SOCIALES DEL ESTADO ENTIDADES ESPECIALES DE PREVISION SOCIAL ADMINISTRADORAS DE RIESGOS PROFESIONALES VINCULADOS ASEGURADORAS ENTES TERRITORIALES PRESTADORES SERVICIOS DE AMBULANCIA ENTIDADES DEL REGIMEN DE EXCEPCION a CLIENTES DEL EXTERIOR PERSONAS JURIDICAS PERSONAS NATURALES 1312 PRESTAMOS Y OPERACIONES DE CREDITO PARTICULARES CASA MATRIZ COMPAÑIAS VINCULADAS S CORRIENTES COMERCIALES 1317 SUCURSALES a S POR COBRAR A DIRECTORES a

6 1325 S POR COBRAR A SOCIOS O ACCIONISTAS SOCIOS ACCIONISTAS 1330 ANTICIPOS, AVANCES Y DEPOSITOS CODIGO DENOMINACION A PROVEEDORES A CONTRATISTAS A TRABAJADORES PARA IMPORTACIONES PARA RESPONSABILIDADES PARA ADQUISICION DE ACCIONES, CUOTAS O DERECHOS SOCIALES PARA ADQUISICION DE BIENES EN LEASING PARA PROMESAS DE COMPRAVENTA a PROMESAS DE COMPRA VENTA DE BIENES RACES DE MAQUINARIA Y EQUIPO DE FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE DE FLOTA Y EQUIPO AEREO DE FLOTA Y EQUIPO FERREO DE FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL O MARITIMO DE SEMOVIENTES DE OTROS BIENES 1345 INGRESOS POR COBRAR DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES INTERESES COMISIONES HONORARIOS SERVICIOS ARRENDAMIENTOS CERT. POR COBRAR OTROS 1350 RETENCION SOBRE CONTRATOS DE PRESTACION DE SERVICIOS a ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR ANTICIPO DE IMPUESTOS SOBRE LA RENTA RETENCION EN LA FUENTE SALDO A FAVOR EN LIQUIDACION PRIVADA ANTICIPO CONTRIBUCION ESPECIAL a RECLAMACIONES A COMPAÑIAS ASEGURADORAS a

7 1365 S POR COBRAR A TRABAJADORES EDUCACION CALAMIDAD DOMESTICA RESPONSABILIDADES SERVICIOS MEDICOS, ODONTOLOGICOS Y SIMILARES a DOCUMENTOS POR COBRAR LETRAS PAGARES CHEQUES POSFECHADOS TARJETAS DE CREDITO 1380 DEUDORES VARIOS CHEQUES DEVUELTOS TARJETAS DE CREDITO DEVUELTAS DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES INTERESES COMISIONES ARRENDAMIENTOS PRESTAMOS DE MEDICAMENTOS VENTAS DE INSERVIBLES, DESPERDICIOS Y RECICLAJES CUOTAS PARTES PENSIONES DE JUBILACION VENTA DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO VENTA DE INVERSIONES a DERECHOS DE RECOMPRA DE CARTERA NEGOCIADA a DEUDAS DE DIFICIL COBRO CLIENTES PRESTAMOS Y OPERACIONES DE CREDITO S POR COBRAR A DIRECTORES S POR COBRAR A SOCIOS O ACCIONISTAS ANTICIPOS, AVANCES Y DEPOSITOS RETENCION SOBRE CONTRATOS RECLAMACIONES S POR COBRAR A TRABAJADORES DOCUMENTOS POR COBRAR DEUDORES VARIOS DERECHOS DE RECOMPRA DE CARTERA NEGOCIADA CODIGO DENOMINACION 1399 PROVISIONES CLIENTES PRESTAMOS Y OPERACIONES DE CREDITO S POR COBRAR A DIRECTORES S POR COBRAR A SOCIOS O ACCIONISTAS

8 ANTICIPOS, AVANCES Y DEPOSITOS RETENCION SOBRE CONTRATOS RECLAMACIONES S POR COBRAR A TRABAJADORES DOCUMENTOS POR COBRAR DEUDORES VARIOS DERECHOS DE RECOMPRA DE CARTERA NEGOCIADA 14 INVENTARIOS 1405 MATERIAS PRIMAS a PRODUCTOS EN PROCESO a MEDICAMENTOS a MATERIALES MEDICO QUIRURGICOS a MATERIALES REACTIVOS Y LABORATORIO a MATERIALES ODONTOLOGICOS a ORGANOS Y TEJIDOS SANGRE HUESOS a MATERIALES PARA IMAGENOLOGIA a PRODUCTOS TERMINADOS a VIVERES Y RANCHO a MATERIALES, REPUESTOS Y ACCESORIOS ELEMENTOS DE PAPELERIA Y UTILES DE OFICINA DOTACION PARA TRABAJADORES ROPA HOSPITALARIA Y QUIRURGICA ELEMENTOS DE ASEO Y LAVANDERIA REPUESTOS Y ELEMENTOS PARA MANTENIMIENTO COMBUSTIBLES MENAJE Y UTENSILIOS DE COCINA MATERIALES DE CONSTRUCCION ACTIVOS NUEVOS EN ALMACEN REPUESTOS, MAQUINARIA Y EQUIPO MEDICO CIENTIFICO a INVENTARIOS EN TRANSITO MATERIAS PRIMAS

9 MEDICAMENTOS MATERIALES MEDICO QUIRURGICOS MATERIALES REACTIVOS Y DE LABORATORIO MATERIALES ODONTOLOGICOS MATERIALES PARA IMAGENOLOGIA MATERIALES REPUESTOS Y ACCESORIOS a OBSOLETOS Y VENCIDOS MATERIAS PRIMAS MEDICAMENTOS MATERIALES MEDICO QUIRURGICOS MATERIALES REACTIVOS Y DE LABORATORIO MATERIALES ODONTOLOGICOS MATERIALES PARA IMAGENOLOGIA PRODUCTOS TERMINADOS a PROVISIONES MATERIAS PRIMAS PRODUCTOS EN PROCESO MEDICAMENTOS MATERIALES MEDICO QUIRURGICOS MATERIALES REACTIVOS Y LABORATORIO MATERIALES ODONTOLOGICOS ORGANOS Y TEJIDOS MATERIALES PARA IMAGENOLOGIA PRODUCTO TERMINADO VIVERES Y RANCHO MATERIALES, RESPUESTOS Y ACCESORIOS CODIGO DENOMINACION OTROS a PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 1504 TERRENOS URBANOS RURALES a CONSTRUCCIONES EN CURSO CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES VIAS DE COMUNICACION POZOS ARTESIANOS a MAQUINARIA Y EQUIPO EN MONTAJE

10 EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACION MAQUINARIA Y EQUIPO MEDICO CIENTIFICO EQUIPO DE HOTELERIA, RESTAURANTE Y CAFETERIA EQUIPO DE TRANSPORTE MAQUINARIA Y EQUIPO ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES a CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES EDIFICIOS OFICINAS BODEGAS PARQUEADEROS a MAQUINARIA Y EQUIPO a EQUIPO DE OFICINA a EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACION a MAQUINARIA Y EQUIPO MEDICO CIENTIFICO a EQUIPO DE HOTELERIA, RESTAURANTE Y CAFETERIA MAQUINARIA Y EQUIPO DE HOTELERIA MAQUINARIA Y EQUIPO DE RESTAURANTE Y CAFETERIA MAQUINARIA Y EQUIPO DE CALDERAS MAQUINARIA Y EQUIPO DE LAVANDERIA a EQUIPO DE TRANSPORTE AUTOS, CAMIONETAS Y CAMPEROS CAMIONES VOLQUETAS Y FURGONES TRACTOMULAS Y REMOLQUES BUSES Y BUSETAS RECOLECTORES Y CONTENEDORES MONTACARGAS PALAS Y GRUAS MOTOCICLETAS BICICLETAS BUQUES LANCHAS REMOLCADORAS BOTES a ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES

11 ACUEDUCTO Y CANALIZACIONES PLANTAS DE GENERACION DE ENERGIA PLANTAS DE TRATAMIENTO RED DE GASES a ARMAMENTO DE VIGILANCIA a VIAS DE COMUNICACION VIAS DE COMUNICACION PUENTES CALLES HELIPUERTOS Y AERODROMOS a POZOS ARTESIANOS a SEMOVIENTES a PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN TRANSITO MAQUINARIA Y EQUIPO CODIGO DENOMINACION EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACION MAQUINARIA Y EQUIPO MEDICO CIENTIFICO EQUIPO DE HOTELERIA, RESTAURANTE Y CAFETERIA EQUIPO DE TRANSPORTE ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES 1592 DEPRECIACION ACUMULADA CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES MAQUINARIA Y EQUIPO EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACION MAQUINARIA Y EQUIPO MEDICO CIENTIFICO EQUIPO DE HOTELERIA, RESTAURANTE Y CAFETERIA EQUIPO DE TRANSPORTE ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES 1596 DEPRECIACION DIFERIDA EXCESO FISCAL SOBRE LA CONTABLE DEFECTO FISCAL SOBRE LA CONTABLE (CR) 1597 AMORTIZACION ACUMULADA a AGOTAMIENTO ACUMULADO POZOS ARTESIANOS MINAS 1599 PROVISIONES

12 TERRENOS CONSTRUCCIONES EN CURSO MAQUINARIA Y EQUIPO EN MONTAJE CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES MAQUINARIA Y EQUIPO EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACION MAQUINARIA Y EQUIPO MEDICO CIENTIFICO EQUIPO DE HOTELERIA, RESTAURANTE Y CAFETERIA EQUIPO DE TRANSPORTE ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES VIAS DE COMUNICACION POZOS ARTESIANOS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN TRANSITO 16 INTANGIBLES 1605 CREDITO MERCANTIL ADQUIRIDO 1610 MARCAS ADQUIRIDAS 1615 PATENTES ADQUIRIDAS 1620 CONCESIONES Y FRANQUICIAS CONCESIONES FRANQUICIAS 1625 DERECHOS DE AUTOR EN FIDEICOMISOS EN BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO (LEASING) 1630 KNOW HOW a LICENCIAS a AMORTIZACION ACUMULADA CREDITO MERCANTIL PATENTES DERECHOS MARCAS CONCESIONES Y FRANQUICIAS KNOW HOW LICENCIAS a PROVISION DE INTANGIBLES CREDITO MERCANTIL PATENTES

13 DERECHOS MARCAS CONCESIONES Y FRANQUICIAS KNOW HOW LICENCIAS a DIFERIDOS 1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO HONORARIOS CODIGO DENOMINACION INTERESES COMISIONES ARRENDAMIENTOS MANTENIMIENTO MAQUINARIA Y EQUIPO SEGUROS SERVICIOS DE SALUD a CARGOS DIFERIDOS ORGANIZACION Y PREOPERATIVOS REMODELACIONES Y MEJORAS A INSTALACIONES ESTUDIOS, INVESTIGACIONES Y PROYECTOS PROGRAMAS PARA COMPUTADOR (SOFTWARE) UTILES Y PAPELERIA ENTRENAMIENTO DE PERSONAL IMPUESTOS DIFERIDOS PUBLICIDAD, PROPAGANDA Y PROMOCION NOMINA POR DISTRIBUIR a CARGO POR CORRECCION MONETARIA DIFERIDA a OTROS ACTIVOS 1805 BIENES DE ARTE Y CULTURA OBRAS DE ARTE BIBLIOTECAS BIENES DE CULTO JOYAS ELEMENTOS DE MUSEO ELEMENTOS MUSICALES a DIVERSOS BIENES ENTREGADOS EN COMODATO BIENES RECIBIDOS EN PAGO AMORTIZACION ACUMULADA DE BIENES ENTREGADOS EN COMODATO (CR)

14 (CR) CULTIVOS EN DESARROLLO SEMOVIENTES a PROVISIONES BIENES DE ARTE Y CULTURA DIVERSOS 19 VALORIZACIONES 1905 DE INVERSIONES ACCIONES CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL a DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO TERRENOS MAQUINARIA Y EQUIPO EN MONTAJE CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES MAQUINARIA Y EQUIPO EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACION MAQUINARIA Y EQUIPO MEDICO CIENTIFICO EQUIPO DE HOTELERIA, RESTAURANTE Y CAFETERIA EQUIPO DE TRANSPORTE ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES VIAS DE COMUNICACION POZOS ARTESIANOS OTROS 1995 DE OTROS ACTIVOS BIENES DE ARTE Y CULTURA DIVERSOS 2 PASIVO 21 OBLIGACIONES FINANCIERAS 2105 BANCOS NACIONALES SOBREGIROS PAGARES CARTAS DE CREDITO ACEPTACIONES BANCARIAS TARJETAS DE CREDITO a ENTIDADES FINANCIERAS DEL EXTERIOR SOBREGIROS PAGARES CARTAS DE CREDITO ACEPTACIONES BANCARIAS O FINANCIERAS

15 a CODIGO DENOMINACION 2115 CORPORACIONES FINANCIERAS PAGARES CARTAS DE CREDITO ACEPTACIONES BANCARIAS O FINANCIERAS CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO a COMPAÑIAS DE FINANCIAMIENTO COMERCIAL PAGARES CARTAS DE CREDITO ACEPTACIONES BANCARIAS O FINANCIERAS CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO a COMPROMISOS DE RECOMPRA DE CARTERA NEGOCIADA a OBLIGACIONES GUBERNAMENTALES ENTIDADES NACIONALES ENTIDADES DEPARTAMENTALES ENTIDADES MUNICIPALES ENTIDDAES DISTRITALES a OTRAS OBLIGACIONES PARTICULARES COMPAÑIAS VINCULADAS FONDOS Y COOPERATIVAS SOCIOS O ACCIONISTAS DIRECTORES COMPROMISOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES NEGOCIADAS a PROVEEDORES 2205 NACIONALES a DEL EXTERIOR a S POR PAGAR 2305 S CORRIENTES COMERCIALES a A COMPAÑIAS VINCULADAS a CASA PRINCIPAL a A CONTRATISTAS OBRAS CIVILES

16 a COSTOS Y GASTOS POR PAGAR GASTOS FINANCIEROS GASTOS LEGALES LIBROS, SUSCRIPCIONES, PERIODICOS Y REVISTAS COMISIONES HONORARIOS SERVICIOS ARRENDAMIENTOS TRANSPORTES, FLETES Y ACARREOS SERVICIOS PUBLICOS SEGUROS GASTOS DE VIAJE GASTOS DE REPRESENTACION Y RELACIONES PUBLICAS SERVICIOS ADUANEROS a INSTALAMENTOS POR PAGAR a ACREEDORES OFICIALES a DEUDAS CON ACCIONISTAS O SOCIOS a DEUDAS CON DIRECTORES a DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES POR PAGAR a RETENCION EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE SALARIOS Y PAGOS LABORALES DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES HONORARIOS COMISIONES SERVICIOS ARRENDAMIENTOS RENDIMIENTOS FINANCIEROS COMPRAS CODIGO DENOMINACION LOTERIAS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES POR PAGOS AL EXTERIOR POR INGRESOS OBTENIDOS EN EL EXTERIOR ENAJENACION PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO PERSONAS NATURALES POR IMPUESTO DE TIMBRE OTRAS RETENCIONES AUTORRETENCIONES

17 2367 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO REGIMEN COMUN REGIMEN SIMPLIFICADO 2368 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO a RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA APORTES ADMINISTRADORAS DE PENSIONES APORTES ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD APORTES ADMINISTRADORAS DE RIESGOS PROFESIONALES FONDO DE SOLIDARIDAD Y GARANTIA APORTES AL I.C.B.F., SENA Y CAJAS DE COMPENSACION EMBARGOS JUDICIALES LIBRANZAS SINDICATOS COOPERATIVAS FONDOS DE EMPLEADOS a ACREEDORES VARIOS a IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS 2404 DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS VIGENCIA FISCAL CORRIENTE VIGENCIAS FISCALES ANTERIORES 2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR a DE INDUSTRIA Y COMERCIO a A LA PROPIEDAD RAIZ PREDIAL a DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS PUBLICOS REGISTRO Y ANOTACION (I.R.A.) a DE VALORIZACION CONTRIBUCION DE VALORIZACION CONTRIBUCION DE BENEFICIO GENERAL a DE VEHICULOS a A LAS IMPORTACIONES a OTROS IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS a OBLIGACIONES LABORALES

18 2505 NOMINA POR PAGAR a CESANTIAS CONSOLIDADAS LEY LABORAL ANTERIOR LEY 5O DE 199O Y NORMAS POSTERIORES 2515 INTERESES SOBRE CESANTIAS a PRIMA DE SERVICIOS a VACACIONES CONSOLIDADAS a PRESTACIONES EXTRALEGALES AUXILIOS BONIFICACIONES SEGUROS PRIMAS VACACIONES a PENSIONES POR PAGAR a CUOTAS PARTES PENSIONES DE JUBILACION a INDEMNIZACIONES LABORALES a PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES 2605 PARA COSTOS Y GASTOS CODIGO DENOMINACION GASTOS FINANCIEROS GASTOS LEGALES LIBROS, SUSCRIPCIONES, PERIODICOS Y REVISTAS COMISIONES HONORARIOS SERVICIOS ARRENDAMIENTOS TRANSPORTES, FLETES Y ACARREOS SERVICIOS PUBLICOS SEGUROS GASTOS DE VIAJE GASTOS DE REPRESENTACION Y RELACIONES PUBLICAS SERVICIOS ADUANEROS a PARA OBLIGACIONES LABORALES CESANTIAS INTERESES SOBRE CESANTIAS

19 PRIMA DE SERVICIOS VACACIONES PRESTACIONES EXTRALEGALES VIATICOS DOTACION Y SUMINISTRO DE TRABAJADORES a PARA OBLIGACIONES FISCALES DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS DE INDUSTRIA Y COMERCIO A LA PROPIEDAD RAIZ DE VEHICULOS DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS PUBLICOS a PENSIONES DE JUBILACION CALCULO ACTUARIAL PENSIONES DE JUBILACION PENSIONES DE JUBILACION POR AMORTIZAR (DB) 2630 PARA ADICIONES Y MEJORAS a PARA CONTINGENCIAS MULTAS Y SANCIONES AUTORIDADES ADMINISTRATIVAS INTERESES POR MULTAS Y SANCIONES RECLAMOS LABORALES CIVILES PENALES ADMINISTRATIVOS COMERCIALES a DIFERIDOS 2705 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO INTERESES COMISIONES ARRENDAMIENTOS HONORARIOS CONTRATOS DE PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD a CREDITO POR CORRECCION MONETARIA DIFERIDA a IMPUESTOS DIFERIDOS a OTROS PASIVOS 2805 ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS POR PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD a

20 2810 DEPOSITOS RECIBIDOS PARA FUTURA SUSCRIPCION DE ACCIONES PARA FUTURO PAGO DE CUOTAS O DERECHOS SOCIALES PARA GARANTIA EN LA PRESTACION DE SERVICIOS PARA GARANTIA DE CONTRATOS DE LICITACIONES DE MANEJO DE BIENES a INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS VALORES RECIBIDOS PARA TERCEROS PRESTACION DE SERVICIOS POR DE TERCEROS a FONDOS DE TERCEROS O DONACIONES EN ADMINISTRACION FONDOS PARA PROGRAMAS ESPECIALES FONDOS CON DESTINACION ESPECIFICA FONDOS DE LIBRE INVERSION O UTILIZACION CODIGO DENOMINACION DONACIONES PARA PROYECTOS ESPECIALES DONACIONES CON DESTINACION ESPECIFICA DONACIONES DE LIBRE INVERSION O UTILIZACION a RETENCIONES A TERCEROS SOBRE CONTRATOS CUMPLIMIENTO OBLIGACIONES LABORALES PARA ESTABILIDAD DE OBRA GARANTIA CUMPLIMIENTO DE CONTRATOS a EMBARGOS JUDICIALES INDEMNIZACIONES DEPOSITOS JUDICIALES a S EN PARTICIPACION a BONOS Y PAPELES COMERCIALES 2905 BONOS EN CIRCULACION a BONOS OBLIGATORIAMENTE CONVERTIBLES EN ACCIONES a PAPELES COMERCIALES a BONOS PENSIONALES VALOR BONOS PENSIONALES BONOS PENSIONALES POR AMORTIZAR (DB) INTERESES CAUSADOS SOBRE BONOS PENSIONALES

21 2925 TITULOS PENSIONALES VALOR TITULOS PENSIONALES TITULOS PENSIONALES POR AMORTIZAR (DB) INTERESES CAUSADOS SOBRE TITULOS PENSIONALES 3 PATRIMONIO 31 CAPITAL SOCIAL 3105 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO CAPITAL AUTORIZADO CAPITAL POR SUSCRIBIR (DB) CAPITAL SUSCRITO POR COBRAR (DB) 3115 APORTES SOCIALES a CAPITAL ASIGNADO a CAPITAL DE PERSONAS NATURALES a APORTES DEL ESTADO a FONDO SOCIAL a SUPERAVIT DE CAPITAL 3205 PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES POR COBRAR (DB) PRIMA EN COLOCACION DE CUOTAS O PARTES INTERES SOCIAL 3210 DONACIONES a SUPERAVIT METODO DE PARTICIPACION ACCIONES CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL 33 RESERVAS Y FONDOS 3305 RESERVAS OBLIGATORIAS RESERVA LEGAL RESERVAS POR DISPOSICIONES FISCALES RESERVA PARA READQUISICION DE ACCIONES ACCIONES PROPIAS READQUIRIDAS (DB) RESERVA PARA READQUISICION DE CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL PROPIAS READQUIRIDAS (DB) a RESERVAS ESTATUTARIAS PARA FUTURAS CAPITALIZACIONES PARA REPOSICION DE ACTIVOS

22 PARA FUTUROS ENSANCHES a RESERVAS OCASIONALES PARA BENEFICENCIA Y CIVISMO PARA FUTURAS CAPITALIZACIONES PARA ADQUISICION O REPOSICION DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO PARA INVESTIGACIONES Y DESARROLLO CODIGO DENOMINACION PARA FOMENTO ECONOMICO PARA CAPITAL DE TRABAJO a FONDOS FONDO DE SOLIDARIDAD FONDO DE EDUCACION FONDO DE PREVISION Y SEGURIDAD SOCIAL a REVALORIZACION DEL PATRIMONIO 3405 AJUSTES POR INFLACION DE CAPITAL SOCIAL DE SUPERAVIT DE CAPITAL DE RESERVAS Y FONDOS DE RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES DE ACTIVOS EN PERIODO IMPRODUCTIVO DE SANEAMIENTO FISCAL DE DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES DECRETADOS EN ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL 3410 SANEAMIENTO FISCAL a UTILIDADES DECRETADAS EN ESPECIE 3505 DIVIDENDOS DECRETADOS EN ACCIONES a PARTICIPACIONES DECRETADAS EN CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL a RESULTADOS DEL EJERCICIO 3605 UTILIDAD O EXCEDENTE DEL EJERCICIO a PERDIDA O DEFICIT DEL EJERCICIO a RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 3705 UTILIDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS a PERDIDAS O DEFICIT ACUMULADOS a

23 38 SUPERAVIT POR VALORIZACIONES 3805 DE INVERSIONES ACCIONES CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL DERECHOS FIDUCIARIOS 3810 DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO TERRENOS CONSTRUCCIONES EN CURSO MAQUINARIA Y EQUIPO EN MONTAJE CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES MAQUINARIA Y EQUIPO EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACION MAQUINARIA Y EQUIPO MEDICO CIENTIFICO EQUIPO DE HOTELERIA, RESTAURANTE Y CAFETERIA EQUIPO DE TRANSPORTE ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES BIENES DE ARTE Y CULTURA VIAS DE COMUNICACION POZOS ARTESIANOS 3895 DE OTROS ACTIVOS BIENES DE ARTE Y CULTURA DIVERSOS 4 INGRESOS 41 OPERACIONALES 4105 UNIDAD FUNCIONAL DE URGENCIAS a UNIDAD FUNCIONAL DE CONSULTA EXTERNA a UNIDAD FUNCIONAL DE HOSPITALIZACION E INTERNACION a UNIDAD FUNCIONAL DE QUIROFANOS Y SALAS DE PARTO a UNIDAD FUNCIONAL DE APOYO DIAGNOSTICO a UNIDAD FUNCIONAL DE APOYO TERAPEUTICO a UNIDAD FUNCIONAL DE MERCADEO a OTRAS ACTIVIDADES RELACIONADAS CON LA SALUD INVESTIGACION 8 DIARIO OFICIAL Edición Lunes 26 de octubre de 2009

24 CODIGO DENOMINACION DOCENCIA SERVICIOS DE SALUD COMUNITARIA SERVICIOS DE AMBULANCIA a DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTAS DE SERVICIOS (DB) UNIDAD FUNCIONAL DE URGENCIAS UNIDAD FUNCIONAL DE CONSULTA EXTERNA UNIDAD FUNCIONAL DE HOSPITALIZACION E INTERNACION UNIDAD FUNCIONAL DE QUIROFANOS Y SALAS DE PARTO UNIDAD FUNCIONAL DE APOYO DIAGONOSTICO UNIDAD FUNCIONAL DE APOYO TERAPEUTICO UNIDAD FUNCIONAL DE MERCADEO OTRAS ACTIVIDADES RELACIONADAS CON LA SALUD a NO OPERACIONALES 4210 RENDIMIENTOS FINANCIEROS INTERESES REAJUSTE MONETARIO UPAC DIFERENCIA EN CAMBIO ACEPTACIONES BANCARIAS O FINANCIERAS FINANCIACION SERVICIOS DE ATENCION HOSPITALARIA DESCUENTOS COMERCIALES CONDICIONADOS DESCUENTOS BANCARIOS POR ADQUISICION DE TITULOS COMISIONES CHEQUES DE OTRAS PLAZAS SANCIONES CHEQUES DEVUELTOS RENDIMIENTOS DERECHOS FIDUCIARIOS a DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES DIVIDENDOS DE SOCIEDADES ANONIMAS O ASIMILADAS PARTICIPACIONES DE SOCIEDADES LIMITADAS O ASIMILADAS POR EL METODO DE PARTICIPACION a ARRENDAMIENTOS TERRENOS CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES MAQUINARIA Y EQUIPO MAQUINARIA Y EQUIPO MEDICO CIENTIFICO EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACION EQUIPO DE HOTELERIA, RESTAURANTE Y CAFETERIA EQUIPO DE TRANSPORTE a

25 4225 COMISIONES INTERMEDIACION DE SERVICIOS DE SALUD a HONORARIOS ASESORIAS a SERVICIOS ADMINISTRATIVOS TECNICOS DE COMPUTACION DE TELEFAX POR CONTRATOS DE MANTENIMIENTO DE CULTO CONTRATOS POR SERVICIOS DE SALUD a UTILIDAD EN VENTA DE INVERSIONES ACCIONES CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL BONOS CEDULAS CERTIFICADOS DERECHOS FIDUCIARIOS OBLIGATORIAS S EN PARTICIPACION a UTILIDAD EN VENTA DE INVENTARIOS OPTICA FARMACIA GASES a UTILIDAD EN VENTA DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO TERRENOS CONSTRUCCIONES EN CURSO CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES CODIGO DENOMINACION MAQUINARIA Y EQUIPO EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACION MAQUINARIA Y EQUIPO MEDICO CIENTIFICO EQUIPO DE HOTELERIA, RESTAURANTE Y CAFETERIA EQUIPO DE TRANSPORTE a UTILIDAD EN VENTA DE OTROS BIENES

26 INTANGIBLES a RECUPERACIONES DEUDAS DE DIFICIL COBRO RECLAMOS DE COMPAÑIAS DE SEGUROS REINTEGRO POR PERSONAL EN COMISION REINTEGRO GARANTIAS DESCUENTOS CONCEDIDOS REINTEGRO PROVISIONES GASTOS BANCARIOS DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES REINTEGRO DE OTROS COSTOS Y GASTOS INGRESO POR ELEMENTOS PERDIDOS a INDEMNIZACIONES DE COMPAÑIA DE SEGUROS POR PERDIDA DE INVENTARIOS DE TERCEROS POR INCAPACIDADES a INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES a DEVOLUCIONES EN OTRAS VENTAS (DB) a DIVERSOS SOBRANTES DE CAJA GENERAL Y CAJA MENOR PLIEGOS Y LICITACIONES MULTAS VENTA DE DESPERDICIOS VENTA DE INSERVIBLES APROVECHAMIENTOS ACOMPAÑANTE DONACIONES a GASTOS 51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION 5105 GASTOS DE PERSONAL SALARIO INTEGRAL SUELDOS JORNALES HORAS EXTRAS Y RECARGOS COMISIONES VIATICOS INCAPACIDADES

27 AUXILIO DE TRANSPORTE CESANTIAS INTERESES SOBRE CESANTIAS PRIMA DE SERVICIOS VACACIONES PRIMAS EXTRALEGALES AUXILIOS BONIFICACIONES DOTACION Y SUMINISTRO A TRABAJADORES SEGUROS CUOTAS PARTES PENSIONES DE JUBILACION AMORTIZACION CALCULO ACTUARIAL PENSIONES DE JUBILACION PENSIONES DE JUBILACION INDEMNIZACIONES LABORALES AMORTIZACION BONOS PENSIONALES AMORTIZACION TITULOS PENSIONALES CAPACITACION AL PERSONAL GASTOS DEPORTIVOS Y DE RECREACION APORTES A ADMINISTRADORAS DE RIESGOS PROFESIONALES, ARP APORTES A ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD, EPS APORTES A FONDOS DE PENSIONES O CESANTIAS APORTES CAJAS DE COMPENSACION FAMILIAR APORTES ICBF SENA APORTES SINDICALES CODIGO DENOMINACION GASTOS MEDICOS Y DROGAS OTROS 5110 HONORARIOS JUNTA DIRECTIVA REVISORIA FISCAL AUDITORIA EXTERNA AVALUOS ASESORIA JURIDICA ASESORIA FINANCIERA ASESORIA TECNICA OTROS 5115 IMPUESTOS INDUSTRIA Y COMERCIO DE TIMBRES A LA PROPIEDAD RAIZ DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS PUBLICOS DE VALORIZACION

28 DE TURISMO TASA POR UTILIZACION DE PUERTOS DE VEHICULOS DE ESPECTACULOS PUBLICOS CUOTAS DE FOMENTO IVA DESCONTABLE OTROS 5120 ARRENDAMIENTOS TERRENOS CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES MAQUINARIA Y EQUIPO EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION EQUIPO MEDICO CIENTIFICO EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL O MARITIMO FLOTA Y EQUIPO AEREO FLOTA Y EQUIPO FERREO ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES AERODROMOS SEMOVIENTES OTROS 5125 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES CONTRIBUCIONES AFILIACIONES Y SOSTENIMIENTO 5130 SEGUROS MANEJO CUMPLIMIENTO CORRIENTE DEBIL VIDA COLECTIVA INCENDIO TERREMOTO SUSTRACCION Y HURTO FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL O MARITIMO FLOTA Y EQUIPO AEREO FLOTA Y EQUIPO FERREO RESPONSABILIDAD CIVIL Y EXTRACONTRACTUAL VUELO ROTURA DE MAQUINARIA OBLIGATORIO ACCIDENTE DE TRANSITO LUCRO CESANTE TRANSPORTE DE MERCANCIA

29 OTROS 5135 SERVICIOS ASEO Y VIGILANCIA TEMPORALES ASISTENCIA TECNICA PROCESAMIENTO ELECTRONICO DE DATOS ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO ENERGIA ELECTRICA TELEFONO CORREO, PORTES Y TELEGRAMAS FAX Y TELEX TRANSPORTE, FLETES Y ACARREOS GAS OTROS 5140 GASTOS LEGALES NOTARIALES CODIGO DENOMINACION REGISTRO MERCANTIL TRAMITES Y LICENCIAS ADUANEROS CONSULARES OTROS 5145 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES TERRENOS CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES MAQUINARIA Y EQUIPO EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION EQUIPO MEDICO CIENTIFICO EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL O MARITIMO FLOTA Y EQUIPO AEREO FLOTA Y EQUIPO FERREO ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES ARMAMENTO DE VIGILANCIA VIAS DE COMUNICACION 5150 ADECUACION E INSTALACION INSTALACIONES ELECTRICAS ARREGLOS ORNAMENTALES REPARACIONES LOCATIVAS OTROS 5155 GASTOS DE VIAJE ALOJAMIENTO Y MANUTENCION

30 PASAJES FLUVIALES O MARITIMOS PASAJES AEREOS PASAJES TERRESTRES PASAJES FERREOS OTROS 5160 DEPRECIACIONES CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES MAQUINARIA Y EQUIPO EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION EQUIPO MEDICO CIENTIFICO EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL O MARITIMO FLOTA Y EQUIPO AEREO FLOTA Y EQUIPO FERREO ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES ARMAMENTO DE VIGILANCIA 5165 AMORTIZACIONES VIAS DE COMUNICACION INTANGIBLES CARGOS DIFERIDOS OTRAS 5195 DIVERSOS COMISIONES LIBROS, SUSCRIPCIONES, PERIODICOS Y REVISTAS MUSICA AMBIENTAL GASTOS DE REPRESENTACION Y RELACIONES PUBLICAS ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES ENVASES Y EMPAQUES TAXIS Y BUSES ESTAMPILLAS MICROFILMACION CASINO Y RESTAURANTE PARQUEADEROS INDEMNIZACION POR DAÑOS A TERCEROS POLVORA Y SIMILARES OTROS 5199 PROVISIONES INVERSIONES DEUDORES PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

31 OTROS ACTIVOS 52 OPERACIONALES DE VENTAS 5205 GASTOS DE PERSONAL SALARIO INTEGRAL SUELDOS JORNALES CODIGO DENOMINACION HORAS EXTRAS Y RECARGOS COMISIONES VIATICOS INCAPACIDADES AUXILIO DE TRANSPORTE CESANTIAS INTERESES SOBRE CESANTIAS PRIMA DE SERVICIOS VACACIONES PRIMAS EXTRALEGALES AUXILIOS BONIFICACIONES DOTACION Y SUMINISTRO A TRABAJADORES SEGUROS CUOTAS PARTES PENSIONES DE JUBILACION AMORTIZACION CALCULO ACTUARIAL PENSIONES DE JUBILACION PENSIONES DE JUBILACION INDEMNIZACIONES LABORALES AMORTIZACION BONOS PENSIONALES AMORTIZACION TITULOS PENSIONALES CAPACITACION AL PERSONAL GASTOS DEPORTIVOS Y DE RECREACION APORTES A ADMINISTRADORAS DE RIESGOS PROFESIONALES, ARP APORTES A ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD, EPS APORTES A FONDOS DE PENSIONES O CESANTIAS APORTES CAJAS DE COMPENSACION FAMILIAR APORTES ICBF SENA APORTES SINDICALES GASTOS MEDICOS Y DROGAS OTROS 5210 HONORARIOS JUNTA DIRECTIVA REVISORIA FISCAL AUDITORIA EXTERNA AVALUOS ASESORIA JURIDICA

32 ASESORIA FINANCIERA ASESORIA TECNICA OTROS 5215 IMPUESTOS INDUSTRIA Y COMERCIO DE TIMBRES A LA PROPIEDAD RAIZ DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS PUBLICOS DE VALORIZACION DE TURISMO TASA POR UTILIZACION DE PUERTOS DE VEHICULOS DE ESPECTACULOS PUBLICOS CUOTAS DE FOMENTO LICORES CERVEZAS CIGARRILLOS IVA DESCONTABLE OTROS 5220 ARRENDAMIENTOS TERRENOS CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES MAQUINARIA Y EQUIPO EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION EQUIPO MEDICO CIENTIFICO EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL O MARITIMO FLOTA Y EQUIPO AEREO FLOTA Y EQUIPO FERREO ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES AERODROMOS SEMOVIENTES OTROS 5225 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES CONTRIBUCIONES AFILIACIONES Y SOSTENIMIENTO 5230 SEGUROS MANEJO CODIGO DENOMINACION CUMPLIMIENTO CORRIENTE DEBIL VIDA COLECTIVA

33 INCENDIO TERREMOTO SUSTRACCION Y HURTO FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL O MARITIMO FLOTA Y EQUIPO AEREO FLOTA Y EQUIPO FERREO RESPONSABILIDAD CIVIL Y EXTRACONTRACTUAL VUELO ROTURA DE MAQUINARIA OBLIGATORIO ACCIDENTE DE TRANSITO LUCRO CESANTE OTROS 5235 SERVICIOS ASEO Y VIGILANCIA TEMPORALES ASISTENCIA TECNICA PROCESAMIENTO ELECTRONICO DE DATOS ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO ENERGIA ELECTRICA TELEFONO CORREO, PORTES Y TELEGRAMAS FAX Y TELEX TRANSPORTE, FLETES Y ACARREOS GAS PUBLICIDAD, PROPAGANDA Y PROMOCION OTROS 5240 GASTOS LEGALES NOTARIALES REGISTRO MERCANTIL TRAMITES Y LICENCIAS ADUANEROS CONSULARES OTROS 5245 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES TERRENOS CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES MAQUINARIA Y EQUIPO EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION EQUIPO MEDICO CIENTIFICO EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL O MARITIMO

34 FLOTA Y EQUIPO AEREO FLOTA Y EQUIPO FERREO ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES ARMAMENTO DE VIGILANCIA VIAS DE COMUNICACION 5250 ADECUACION E INSTALACION INSTALACIONES ELECTRICAS ARREGLOS ORNAMENTALES REPARACIONES LOCATIVAS OTROS 5255 GASTOS DE VIAJE ALOJAMIENTO Y MANUTENCION PASAJES FLUVIALES O MARITIMOS PASAJES AEREOS PASAJES TERRESTRES PASAJES FERREOS OTROS 5260 DEPRECIACIONES CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES MAQUINARIA Y EQUIPO EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION EQUIPO MEDICO CIENTIFICO EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL O MARITIMO FLOTA Y EQUIPO AEREO FLOTA Y EQUIPO FERREO ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES ARMAMENTO DE VIGILANCIA CODIGO DENOMINACION ENVASES Y EMPAQUES 5265 AMORTIZACIONES VIAS DE COMUNICACION INTANGIBLES CARGOS DIFERIDOS OTRAS 5270 FINANCIEROS REAJUSTE DEL SISTEMA a PERDIDAS METODO DE PARTICIPACION DE SOCIEDADES ANONIMAS O ASIMILADAS DE SOCIEDADES LIMITADAS O ASIMILADAS 5295 DIVERSOS

35 COMISIONES LIBROS, SUSCRIPCIONES, PERIODICOS Y REVISTAS MUSICA AMBIENTAL GASTOS DE REPRESENTACION Y RELACIONES PUBLICAS ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES ENVASES Y EMPAQUES TAXIS Y BUSES ESTAMPILLAS MICROFILMACION CASINO Y RESTAURANTE PARQUEADEROS INDEMNIZACION POR DAÑOS A TERCEROS POLVORA Y SIMILARES OTROS 5299 PROVISIONES INVERSIONES DEUDORES INVENTARIOS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO OTROS ACTIVOS 53 GASTOS NO OPERACIONALES 5305 FINANCIEROS 5310 PERDIDA EN VENTA Y RETIRO DE BIENES 5313 PERDIDAS METODO DE PARTICIPACION 5315 GASTOS EXTRAORDINARIOS 5320 GASTOS EXTRAORDINARIOS EJERCICIOS ANTERIORES 5350 GASTOS DIVERSOS a IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 5405 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS VIGENCIA CORRIENTE IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS VIGENCIA(S) NO CORRIENTE(S) 59 GANANCIAS Y PERDIDAS 5905 GANANCIAS 5910 PERDIDAS 6 COSTOS 61 COSTOS DE PRESTACION DE SERVICIOS 6105 UNIDAD FUNCIONAL DE URGENCIAS MATERIALES Y SUMINISTROS A PACIENTES DE PERSONAL HONORARIOS

36 IMPUESTOS TASAS Y GRAVAMENES ARRENDAMIENTOS CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES SEGUROS SERVICIOS LEGALES MANTENIMIENTO, REPARACIONES Y ACCESORIOS ADECUACION E INSTALACION PROPIEDADES AJENAS COSTOS DE VIAJE DEPRECIACIONES AMORTIZACIONES DIVERSOS PROVISIONES 6110 UNIDAD FUNCIONAL DE CONSULTA EXTERNA MATERIALES Y SUMINISTROS A PACIENTES DE PERSONAL HONORARIOS IMPUESTOS TASAS Y GRAVAMENES ARRENDAMIENTOS CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES SEGUROS CODIGO DENOMINACION SERVICIOS LEGALES MANTENIMIENTO, REPARACIONES Y ACCESORIOS ADECUACION E INSTALACION PROPIEDADES AJENAS COSTOS DE VIAJE DEPRECIACIONES AMORTIZACIONES DIVERSOS PROVISIONES 6115 UNIDAD FUNCIONAL DE HOSPITALIZACION E INTERNACION MATERIALES Y SUMINISTROS A PACIENTES DE PERSONAL HONORARIOS IMPUESTOS TASAS Y GRAVAMENES ARRENDAMIENTOS CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES SEGUROS SERVICIOS LEGALES MANTENIMIENTO, REPARACIONES Y ACCESORIOS ADECUACION E INSTALACION PROPIEDADES AJENAS COSTOS DE VIAJE