CUARTA RESOLUCIÓN DEL CONSEJO NACIONAL DE VALORES DE FECHA CUATRO (04) DE ABRIL DE DOS MIL CATORCE (2014) R-CNV IV

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1 CUARTA RESOLUCIÓN DEL CONSEJO NACIONAL DE VALORES DE FECHA CUATRO (4) DE ABRIL DE DOS MIL CATORCE (214) R-CNV IV REFERENCIA: Modificación al Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas para Intermediarios de Valores para agregar cuentas al Catálogo de Cuentas del Balance General. VISTA : La Ley del Mercado de Valores No. 19- del 8 de mayo del año 2, y en particular: El artículo 19, establece que la Superintendencia de Valores tendrá por objeto promover, regular y fiscalizar el mercado de valores, en la forma establecida por la Ley y su Reglamento. El artículo 21, literal c), dispone que la Superintendencia tendrá la atribución de requerir las informaciones que deberán suministrar las entidades emisoras, los intermediarios autorizados y las personas físicas y jurídicas sujetas a la Ley. El artículo 112 literal d), establece la potestad de la Superintendencia de aplicar sanciones administrativas de carácter cualitativo y cuantitativo a los que no proporcionen, con la periodicidad u oportunidad, la información cuya divulgación se exige en los términos de la Ley, su Reglamento y normas complementarias de la Superintendencia. VISTO : El Reglamento de Aplicación de la Ley, contenido en el Decreto No , del 7 de diciembre del año 212, y en particular: El artículo 29, establece que los participantes sujetos a la supervisión de la Superintendencia, estarán obligados a llevar registros de contabilidad en forma regular, en los que harán constar todas las operaciones que realicen. El artículo 21, establece que la contabilidad de los participantes en el Mercado de Valores deberá llevarse con apego a los manuales de contabilidad y planes de rubros que para cada tipo de institución aprobará la Superintendencia. El artículo 287 en el numeral 3) establece que es obligación y responsabilidad de los agentes de valores o puestos de bolsa elaborar su contabilidad de conformidad al manual de contabilidad y plan de rubros contables que establezca la Superintendencia mediante norma de carácter general. VISTA : La Norma para Intermediarios de Valores que establece disposiciones para su funcionamiento (CNV-25-1-IV). VISTO : El Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas de Intermediarios de Valores anexo en la Norma para los Intermediarios de Valores que establece disposiciones para su funcionamiento CNV-25-1-IV. SC Edición 1 Página 1 de 9

2 : Que la Superintendencia de Valores, en virtud de procurar un mercado organizado, eficiente y transparente, debe promover acciones que permitan a sus participantes cumplir con los requerimientos legales vigentes, en particular con la remisión a la Superintendencia de Valores de las informaciones que deben estar a disposición del público en general. Por tanto: : : : : Que los Intermediarios de Valores deben acoger y observar en todas sus partes la codificación establecida en el Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas aprobado por la Superintendencia de Valores. Que el Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas constituye una herramienta dinámica que registra la operatividad de este participante en el mercado. La necesidad de incorporar las cuentas en el Manual de Contabilidad y Plan de Rubros para determinar y calcular las operaciones que realicen los intermediarios de valores con las sociedades administradoras y los fondos que administren. Que el Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas, tiene por objeto fundamental unificar criterios contables en torno a la identificación, medición y presentación de la información financiera generada por los intermediarios de valores. : Que de conformidad con las disposiciones establecidas en el Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas, los intermediarios de valores deben respetar integralmente la codificación establecida en el mismo; la cual podrá ser modificada, a solicitud de los intermediarios de valores, cuando fundamenten ante la Superintendencia de Valores las razones por las que se precisa la inclusión, modificación o creación de cuentas, clases, grupos, subgrupos, subcuentas, o subsubcuentas distintas a las previamente establecidas en el referido documento. : Que la Superintendencia de Valores, al tenor de la solicitud que realicen los intermediarios de valores respecto a la modificación de ciertos aspectos del Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas y una vez haya determinado el mérito de la referida solicitud, procederá a efectuar los cambios con carácter y aplicación general para todos los intermediarios. : Que con la presente modificación al Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas, se busca cumplir con el principio de claridad, por consiguiente con la inclusión de estas subcuentas se puede presentar de una manera más precisa. El Consejo Nacional de Valores, en el uso de las facultades que le concede la Ley de Mercado de Valores 19- y, acorde al contenido de los artículos 179 y 181 del Reglamento de Aplicación de la Ley de Mercado de Valores, RESUELVE: 1. Modificación en el Capítulo II del Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas de Intermediarios de Valores, con la inclusión de las siguientes cuentas: Activos CUENTAS DE INVERSIONES SC Edición 1 Página 2 de 9

3 Portafolio de Acciones T - Cuotas de Participaciones emitidas por Fondos de Inversión del País objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores Portafolio de Acciones T - Fondos Mutuos o Abierto del País Portafolio de Acciones T - Fondos Cerrados del País Portafolio de Acciones T - Cuotas de Participaciones emitidas por Fondos de Inversión del Exterior objeto de oferta pública reconocida por la Superintendencia de Valores (Oferta pública Reconocida) Portafolio de Acciones T - Fondos Mutuos o Abierto del Exterior Portafolio de Acciones T - Fondos Cerrados del Exterior. En estas subsubcuentas se contabiliza, según el tipo de instrumento el valor de mercado de la cantidad de valor nominal de los títulos valores representativos de capital, emitidos por Fondos de Inversión del País, clasificados en el Portafolio de Acciones para Comercialización Portafolio de Acciones T, objeto de oferta pública del País aprobada por la Superintendencia de Valores. CUENTAS DE PROVISIONES (Provisiones Regulares - Portafolio de Acciones T Cuotas de Participaciones emitidas por Fondo de Inversión del País objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores) (Provisiones Regulares - Portafolio de Acciones T Cuotas de Participaciones emitidas por Fondo de Inversión del Exterior objeto de oferta pública reconocida por la Superintendencia de Valores). CUENTA DIPSONIBILIDAD RESTRINGIDA Depósitos y TVD en Garantía Portafolio de Acciones T - Cuotas de Participaciones emitidas por Fondos de Inversión del País, objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores. Depósitos y TVD en Garantía Portafolio de Acciones T - Cuotas de Participaciones emitidas por Fondos de Inversión del Exterior, objeto de oferta pública reconocida por la Superintendencia de Valores (Oferta pública Reconocida). CUENTAS DE PROVISIONES SC Edición 1 Página 3 de 9

4 (Provisiones Regulares - Depósitos y TVD en Garantía Portafolio de Acciones T - Cuotas de Participaciones emitidas por Fondos de Inversión del País, objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores (Provisiones Regulares - Depósitos y TVD en Garantía Portafolio de Acciones T - Cuotas de Participaciones emitidas por Fondos de Inversión del Exterior, objeto de oferta pública reconocida por la Superintendencia de Valores (Oferta pública Reconocida). CUENTAS POR COBRAR Dividendos por Cobrar - Portafolio de Acciones - Cuotas de Participaciones en Fondo de Inversión del País objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores Dividendos por Cobrar - Portafolio de Acciones - Cuotas de Participaciones en Fondo de Inversión del Exterior objeto de oferta pública reconocida por la Superintendencia de Valores (Oferta pública Reconocida) (Provisiones Regulares - Dividendos por Cobrar - Portafolio de Acciones Dividendos por Cobrar de Cuotas de Participaciones en Fondo de Inversión del País objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores) (Provisiones Regulares - Dividendos por Cobrar - Portafolio de Acciones Dividendos por Cobrar de Cuotas de Participaciones en Fondo de Inversión del Exterior objeto de oferta pública reconocida por la Superintendencia de Valores). CUENTAS VALORACION CONTRATOS CONTRATOS SPOTS Contratos Spot - Incremento Valor Mercado c-v de Acciones Portafolio de Acciones T - los Fondos de Inversión que Administren. CONTRATOS FORWARD Contratos FWD - Incremento Valor Mercado c-v de Acciones Portafolio de Acciones T - los Fondos de Inversión que Administren. Pasivo Contratos Spot - Reducción Valor Mercado c-v de Acciones Portafolio Acciones T - Sociedades Administradora de Fondos Inversión y los Fondos de Inversión que Administren. Contratos FWD - Reducción Valor Mercado c-v de Acciones Portafolio de Acciones T - Sociedades Administradora de Fondos Inversión y los Fondos de Inversión que Administren. SC Edición 1 Página 4 de 9

5 Contingente Cuentas de contingentes (Deudora) Contratos SPOT (Compra-Venta) los Fondos de Inversión que Administren Derechos por Compra Spot de Acciones Portafolio de Acciones T Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, la Cantidad de Valor Nominal del los Fondos de Inversión que Administren - Derechos por Venta Spot de Acciones Portafolio de Acciones T - Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, el valor pactado en efectivo de la Cantidad de Valor Nominal del Contratos Forward (Compra) Contratos Forward (Venta) los Fondos de Inversión que Administren - Derechos por Compra Forward de Acciones con un tenor al vencimiento menor o igual a 365 días - Por el derecho de recibir en la fecha de vencimiento del contrato, la Cantidad de Valor Nominal del los Fondos de Inversión que Administren - Derechos por Compra Forward de Acciones con un tenor al vencimiento mayor a 365 días - Por el derecho de recibir en la fecha de vencimiento del contrato, la Cantidad de Valor Nominal del los Fondos de por Venta Forward de Acciones con un tenor al vencimiento menor o igual a 365 días - Por el derecho de recibir en la fecha de vencimiento del contrato, el valor pactado en efectivo de la Cantidad de Valor Nominal del los Fondos de por Venta Forward de Acciones con un tenor al vencimiento mayor a 365 días - Por el derecho de recibir en la fecha de vencimiento del contrato, el valor pactado en efectivo de la Cantidad de Valor Nominal del Colocación Garantizada Fondos de Inversión - Derechos por Adquisición Condicionada de Cuotas de Participaciones por Colocaciones Garantizadas Portafolio de Acciones T. Cuentas de contingentes (Acreedora) Contratos SPOT (Compra-Venta) SC Edición 1 Página 5 de 9

6 Contratos Forward (Compra) los Fondos de Inversión que Administren Obligaciones por Compra Spot de Acciones Portafolio de Acciones T Por la obligación de pagar el valor pactado en efectivo en la fecha valor del contrato, de la Cantidad de Valor Nominal del los Fondos de Inversión que Administren - Obligaciones por Venta Spot de Acciones Portafolio de Acciones T - Por la obligación de entregar en la fecha valor del contrato, la Cantidad de Valor Nominal del los Fondos de Inversión que Administren Obligaciones por Compra Forward de Acciones con un tenor al vencimiento menor o igual a 365 días Por la obligación de pagar el valor pactado en efectivo en la fecha de vencimiento del contrato, de la Cantidad de Valor Nominal del los Fondos de Inversión que Administren- Obligaciones por Compra Forward de Acciones con un tenor al vencimiento mayor a 365 días - Por la obligación de pagar el valor pactado en efectivo en la fecha de vencimiento del contrato, de la Cantidad de Valor Nominal del Contratos Forward (Venta) los Fondos de Inversión que Administren - Obligaciones por Venta Forward de Acciones con un tenor al vencimiento menor o igual a 365 días - Por la obligación de entregar en la fecha de vencimiento del contrato, la Cantidad de Valor Nominal del los Fondos de Inversión que Administren - Obligaciones por Venta Forward de Acciones con un tenor al vencimiento mayor a 365 días - Por la obligación de entregar en la fecha de vencimiento del contrato, la Cantidad de Valor Nominal del Colocación Garantizada Fondos de Inversión - Obligaciones por Adquisición Condicionada de Cuotas de Participaciones por Colocaciones Garantizadas Portafolio de Acciones T. Encargo de Confianza Colocaciones a mejores esfuerzos Fondos de Inversión - Encargos de Confianza por Contratos de Comisión para Colocación Primaria en Base a Mejores Esfuerzos - Cuotas de Participaciones Portafolio de Acciones T. SC Edición 1 Página 6 de 9

7 Fondos de Inversión Responsabilidades por Encargos de Confianza por Contratos de Comisión para Colocación Primaria en Base a Mejores Esfuerzos - Cuotas de Participaciones Portafolio de Acciones T. En el Balance General Resumido del Capítulo IV del Manual de Contabilidad y Plan de Cuentas se debe agregar: Sumatoria de las Subcuentas hasta Portafolio de Acciones para Comercialización - Portafolio de Acciones T Anteriormente indicaba hasta la Ponderación en el Capitulo V en la sección 5.15 del Manual de contabilidad y Plan de Cuentas, el cual fue modificado en la resolución CNV IV Codificación Cuenta Factores de Ponderación de Riesgo 1. Activo Portafolio de Acciones T - Fondos Mutuos o Abiertos del País Portafolio de Acciones T - Fondos Cerrados del País Portafolio de Acciones T - Fondos Mutuos o Abierto del Exterior Portafolio de Acciones T - Fondos Cerrados del Exterior Dividendos por Cobrar - Portafolio de Acciones - Cuotas de Participaciones emitidas por Fondos de Inversión del País objeto de oferta pública aprobada por la Superintendencia de Valores Dividendos por Cobrar - Portafolio de Acciones - Cuotas de Participaciones emitidas por Fondos de Inversión del Exterior objeto de oferta pública reconocida por la Superintendencia de Valores (Oferta pública Reconocida) Contratos Spot - Incremento Valor Mercado c-v de Acciones Portafolio de Acciones T - Sociedades Administradora de Fondos Inversión y los Fondos de Inversión que Administren Contratos FWD - Incremento Valor Mercado c-v de Acciones Portafolio de Acciones T - Sociedades Administradora de Fondos Inversión y los Fondos de Inversión que Administren. SC Edición 1 Página 7 de 9

8 Codificación Cuenta Factores de Ponderación de Riesgo 6. Contingentes C Sociedades Administradora de Inversión que Administren Derechos por Compra Spot de Cuotas de Participaciones Portafolio de Acciones T Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, la Cantidad de Valor Nominal del C Sociedades Administradora de por Venta Spot de Cuotas de Participaciones Portafolio de Acciones T - Por el derecho de recibir en la fecha valor del contrato, el valor pactado en efectivo de la Cantidad de Valor Nominal del C Sociedades Administradora de por Compra Forward de Cuotas de Participaciones con un tenor al vencimiento menor o igual a 365 días - Por el derecho de recibir en la fecha de vencimiento del contrato, la Cantidad de Valor Nominal del C Sociedades Administradora de por Compra Forward de Cuotas de Participaciones con un tenor al vencimiento mayor a 365 días - Por el derecho de recibir en la fecha de vencimiento del contrato, la Cantidad de Valor Nominal del C Sociedades Administradora de por Venta Forward de Cuotas de Participaciones con un tenor al vencimiento menor o igual a 365 días - Por el derecho de recibir en la fecha de vencimiento del contrato, el valor pactado en efectivo de la Cantidad de Valor Nominal del % % 1% 5% 1% SC Edición 1 Página 8 de 9

9 C Sociedades Administradora de por Venta Forward de Cuotas de Participaciones con un tenor al vencimiento mayor a trescientos sesenta y cinco (365) días - Por el derecho de recibir en la fecha de vencimiento del contrato, el valor pactado en efectivo de la Cantidad de Valor Nominal del 5% C Fondos de Inversión - Derechos por Adquisición Condicionada de Cuotas de Participaciones por Colocaciones Garantizadas Portafolio de Acciones T. 2. Informar a los Intermediarios de Valores que durante los treinta (3) días subsiguientes a la fecha de publicación de la presente Resolución, estaremos recibiendo la información requerida en la forma establecida, a modo de prueba de la idoneidad de los sistemas financieros de dichos participantes. 3. Informar a los Intermediarios de Valores que la presente Resolución entrará en vigencia a partir de los treinta (3) días subsiguientes de su publicación. En la ciudad de Santo Domingo de Guzmán, Distrito Nacional, capital de la República Dominicana, a los cuatro (4) días del mes de abril del año dos mil catorce (214). Por el Consejo Nacional de Valores: Lic. Ervin Novas Bello Banco Central de la República Dominicana. Miembro Ex Oficio Presidente del Consejo Lic. José Alfredo Guerrero Ministerio de Hacienda Miembro Ex-oficio Lic. Alejandro José Peña Prieto Miembro Lic. Pablo Piantini Hazoury Miembro Lic. Gabriel Guzmán Marcelino Miembro Lic. William Wall Cámara de Comercio y Producción de la R.D. Miembro Lic. Gabriel Castro Superintendente de Valores Miembro Ex Oficio SC Edición 1 Página 9 de 9

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