FONDO DE CESANTÍA DEL MINISTERIO DE FINANZAS Y DEL SERVICIO NACIONAL DE ADUANA DEL ECUADOR. FINANFONDO-FCPC

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1 FONDO DE CESANTÍA DEL MINISTERIO DE FINANZAS Y DEL SERVICIO NACIONAL DE ADUANA DEL ECUADOR. FINANFONDO-FCPC DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 INFORME DEL AUDITOR EXTERNO 1

2 ÍNDICE 1. Informe de los Auditores Independientes 2. Balance General 3. Balance de Resultados 4. Estado de Cambios de Patrimonio 5. Notas a los Estados Financieros 2

3 INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES A la Asamblea General de Partícipes y Miembros del Consejo de Administración del Fondo de Cesantía del Ministerio de Finanzas y del Servicio Nacional de Aduana del Ecuador. 1. Hemos auditado el balance general adjunto del Fondo de Cesantía del Ministerio de Finanzas y del Servicio Nacional de Aduana del Ecuador, al 31 de diciembre de 2012, y el correspondiente estado de resultados, cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, así como el resumen de las principales políticas contables y otras notas explicativas a los estados financieros, las mismas que son de responsabilidad exclusiva de la administración del Fondo. Los Estados Financieros del Fondo al 31 de Diciembre del 2011, fueron examinados por otro Auditor Independiente, cuyo informe de fecha 27 de Marzo del 2012, mismo contiene una opinión limpia. Responsabilidad de la administración sobre los Estados Financieros: 2. La Administración del Fondo de Cesantía del Ministerio de Finanzas y del Servicio Nacional de Aduana del Ecuador, es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financieros de acuerdo con Normas Ecuatorianas de Contabilidad. Esta responsabilidad incluye diseñar, implementar y mantener el control interno pertinente en la preparación y presentación razonable de los estados financieros para que estén libres de errores importantes, ya sea como resultado de fraude o error; seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas; y realizar las estimaciones contables razonables de acuerdo con las circunstancias del entorno económico en donde opera el Fondo Responsabilidad de los Auditores Independientes: 3. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los estados financieros, hemos efectuado nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento. Estas normas requieren que cumpla con requerimientos éticos y que planifiquemos y ejecutemos la auditoría para obtener seguridad razonable de si los estados financieros no contienen errores importantes. Una auditoría incluye el examen, a base de pruebas selectivas, de la evidencia que sustenta las cantidades y revelaciones presentadas en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio 3

4 del auditor, que incluyen la evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan errores importantes ya sea como resultado de fraude o error. Al efectuar esta evaluación de riesgo, el auditor toma en consideración el control interno pertinente del Fondo en la preparación y presentación razonable de los estados financieros con el propósito de diseñar procedimientos de auditoría de acuerdo con las circunstancias; pero con el propósito de expresar, una opinión sobre la efectividad del control interno del Fondo. Una auditoría incluye también la evaluación de si los principios de contabilidad utilizados son apropiados y si las estimaciones importantes hechas por la administración del Fondo son razonables, así como una evaluación de la presentación de los estados financieros en su conjunto. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para expresar una opinión. 4. Hemos leído las actas del Consejo de Administración celebradas en el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012, determinando que las disposiciones emitidas por el mencionado Consejo de Administración han sido cumplidas por la administración del Fondo. 5. Efectuamos pruebas de cumplimiento en relación con las obligaciones de carácter tributario, los resultados de las pruebas no revelaron situaciones en la transacciones y documentación examinadas que, en nuestra opinión se considere incumplidas durante el año al 31 de diciembre de 2012, y que afecten significativamente los estados financieros mencionados en el primer párrafo, con relación al cumplimiento de las siguientes obligaciones establecidas en las Normas Legales vigentes. Mantenimiento de los registros contables del Fondo de acuerdo con las disposiciones de Ley y sus Reglamentos. Conformidad con los estados financieros y de los datos que se encuentren registrados en las declaraciones del impuesto a la renta, retenciones en la fuente e impuesto al valor agregado, administrados por la Autoridad Fiscal con los registros contables mencionados en el punto anterior. Presentación de las declaraciones como agentes de retención y pago de la retenciones a que está obligado a realizar el Fondo de conformidad con las disposiciones legales; 4

5 Opinión: 6. En nuestra opinión los referidos estados financieros se presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes la posición financiera del FONDO DE CESANTÍA DEL MINISTERIO DE FINANZAS Y DEL SERVICIO NACIONAL DE ADUANA DEL ECUADOR., al 31 de Diciembre de 2012, el resultado de sus operaciones y sus flujos de caja por el año terminado en esa fecha, de acuerdo con normas y prácticas contables establecidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros del Ecuador. Quito DM, 17 de enero del 2013 Atentamente, Ing. Andrea Álvarez Hurtado Gerente General Consultora Gabela Cía. Ltda. A.E. No

6 FONDO DE CESANTÍA DEL MINISTERIO DE FINANZAS Y EL SERVICIO NACIONAL DE ADUANA DEL ECUADOR "FCPC- FINANFONDO" BALANCE GENERAL Al 31 de Diciembre del 2012 (Expresado en USD dolares) ACTIVOS NOTAS 2012 Fondos Disponibles Bancos Efectivo e equivalentes 80 Inversiones Exigibles Documentos por Cobrar Cuentas por Cobrar Activos Fijos Netos Propiedad, Planta y Equipo 7 Edificios Programas y paquetes computacionales Mobiliario y Equipo Depreciación Acumulada Otros Activos Inversiones Inmobiliarias TOTAL ACTIVOS

7 PASIVOS Corrientes Cuentas por Pagar Otros Pasivos Valores recibidos en garantia Obligaciones Acumuladas por Pagar Impuestos por pagar Beneficios Sociales por Pagar TOTAL PASIVOS PATRIMONIO 13 Capital 4 Aporte de Participes Reserva para capitalización Superavit por valuaciones Resultados - TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO + PATRIMONIO CUENTAS DE ORDEN Inversiones de Jubilación y Cesantia ,00 Valores y Bienes Recibidos de Terceros ,00 Ing. Alexandra Herrera GERENTE FINANFONDO CBA. Cristina Endara CONTADORA FINANFONDO 7

8 FONDO DE CESANTÍA DEL MINISTERIO DE FINANZAS Y EL SERVICIO NACIONAL DE ADUANA DEL ECUADOR ESTADO DE RESULTADOS (Expresado en USD dolares) Al 31 de diciembre del 2012 NOTAS 2012 INGRESOS Ingresos Operacionales Intereses Ganados Otros ingresos operacionales Ingresos no Operacionales Otros ingresos no Operacionales TOTAL INGRESOS GASTOS Gastos operacionales Intereses pagados Comisiones pagadas Gastos no Operacionales Gastos de Personal Gastos Generales TOTAL GASTOS RESULTADO DEL PERÍODO 0 Ing. Alexandra Herrera GERENTE FINANFONDO CBA. Cristina Endara CONTADORA FINANFONDO 8

9 FONDO DE CESANTÍA DEL MINISTERIO DE FINANZAS Y EL SERVICIO NACIONAL DE ADUANA DEL ECUADOR "FCPC- FINANFONDO" ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 (Expresado en USD dolares) Capital Reexpresión monetaria Aporte Patronal Aporte Individual Rendimientos por Fondos Administrados Superávit por Valuacion de activos Superávit Total Patrimonio Saldo al 30 de Noviembre del Aportes recibidos Aportes pagados Valoración acciones Rendimientos Ajustes y Reclasificaciones Excedente del ejercicio Saldo al 31 de Diciembre del Ing. Alexandra Herrera GERENTE FINANFONDO CBA. Cristina Endara CONTADORA FINANFONDO 9

10 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS Y BASES DE PRESENTACIÓN a. Antecedentes El Fondo de Cesantía del Ministerio de Finanzas y del Servicio Nacional de Aduana del Ecuador FINANFONDO - FCPC es una organización de derecho privado y sin fines de lucro, posee personería jurídica capaz de ejercer derechos y contraer obligaciones, cuenta con independencia administrativa y económica. El Fondo tiene como organismo de control a la Superintendencia de Bancos y Seguros, además está regulada por la Constitución Política de la República, por la Ley de Seguridad Social, por la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, por el Código Civil y por las disposiciones de este Estatuto. b. Finalidad del Fondo La finalidad que persigue el Fondo de Cesantía del Ministerio de Finanzas y del Servicio Nacional de Aduana del Ecuador FINANFONDO - FCPC, son los siguientes: Entregar a los a los participes de FINANFONDO FCPC que queden cesantes, los valores acreditados a sus cuentas individuales, conforme a las normas establecidas en el presente Estatuto y Reglamentos. Atender eficientemente a los participes en la prestación de los servicios establecidos y propender a su bienestar social. c. Estructura organizacional El Fondo de Cesantía Del Ministerio de Finanzas y del Servicio Nacional de Aduana del Ecuador FINANFONDO - FCPC, se encuentra estructurado de la siguiente manera: 1. Asamblea General de Participes Representantes. 2. Consejo de Administración: 3. Representante Legal 4. Gerencia General 5. Auditoría Externa 10

11 6. Comité de Riesgos 7. Comité de Inversiones 8. Unidades Administrativas El Fondo tiene como máximo organismo de gobierno en su organización a la Asamblea General de Participes Representantes, la misma que está constituida por 26 representantes de cada entidad que la conforman debidamente acreditados, con derecho a voto. d. Preparación de los Estados Financieros El Fondo de Cesantía Del Ministerio de Finanzas y del Servicio Nacional de Aduana del Ecuador FINANFONDO - FCPC, ha preparado los estados financieros siguiendo los principales principios y prácticas contables establecidas por la Federación Nacional de Contadores del Ecuador, los principios contables de general aceptación y a también basados en las normas ecuatorianas de contabilidad (NEC). RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES 3. BANCOS Al 31 de diciembre de 2012, el saldo correspondiente a Bancos es como se detalla a continuación: Banco Producción TOTAL El Fondo para propósitos del estado de flujos de efectivo considera como efectivo y equivalentes de efectivo únicamente los saldos del efectivo en caja y bancos e inversiones temporales. 11

12 4. INVERSIONES Al 31 de diciembre del 2012, el saldo correspondiente a inversiones se detalla a continuación: Banco Solidario Unibanco Banco Capital Cooprogreso Cooperativa 29 de Octubre Coop. De Ahorro y Credito Andalucia Coop. Alianza del Valle Unifinsa TOTAL El Fondo registra las inversiones en títulos valores adquiridos por el Fondo con la finalidad de mantener reservas secundarias de liquidez o cumplir con disposiciones legales. 5. DOCUMENTOS POR COBRAR Al 31 de diciembre de 2012, el saldo de los préstamos concedidos es como se detalla a continuación: Prestamos Quirografarios Prestamos Hipotecarios Prestamos Especiales TOTAL

13 Comprenden los saldos de capital de las operaciones de crédito otorgadas por el Fondo bajo las distintas modalidades permitidas, financiadas con recursos propios. La cartera de créditos se clasifica considerando la fuente de pago y la actividad a la cual se destinan los recursos y por maduración o vencimiento. El Consejo de Administración da prioridad a la concesión de préstamos a sus afiliados o participes, de acuerdo a lo estipulado en los respectivos Reglamentos aprobados para cada tipo de préstamo. 6. CUENTAS POR COBRAR Al 31 de diciembre de 2012, el saldo de cuentas por cobrar es como se detalla a continuación: Prestamos por Cobrar Cuentas por Cobrar Personal Varias Cuentas por Cobrar TOTAL

14 7. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Al 31 de diciembre de 2012, el saldo de activos fijos de propiedad del Fondo es como se detalla continuación: Depreciación Saldo Porcentaje Costo Acumulada Neto Depreciacion Edificios % Muebles y Enseres % Equipos de Oficina % Programas y Paquetes Comput % Equipos de Computacion % Subtotal Total al 31 de Diciembre de El movimiento de propiedades, planta y equipo neto al 31 de diciembre de 2012 es el siguiente: Saldo Inicial al 01 de enero de Adiciones Depreciaciones Saldo al 31 de diciembre Al 31 de diciembre de 2012 los Activos Fijos Depreciables han sido valorados al costo histórico. Las depreciaciones, han sido determinadas en base al método de línea recta en función de la vida útil de los bienes; de acuerdo a los porcentajes máximos establecidos por la Ley de Régimen Tributario Interno vigente. Edificios Equipo de Oficina Muebles y enseres Equipo de Computación 20 años 10 años 10 años 3 años En lo que concierne a la depreciación se registra con cargo a las operaciones del año, utilizando las tasas que se consideran adecuadas. 14

15 8. INVERSIONES INMOBILIARIAS Al 31 de diciembre de 2012, el saldo de activos fijos de propiedad del Fondo es como se detalla continuación: Inversiones Inmobiliarias (8.1.) TOTAL Las Inversiones inmobiliarias al 31 de diciembre de 2012, están conformadas por los siguientes rubros: Terreno Vista Hermosa Oficina Terreno Tonsupa TOTAL CUENTAS POR PAGAR Al 31 de diciembre de 2012, el saldo de las cuenta por pagar es de : Obligaciones Patronales Retenciones Varias Cuentas por Pagar (9.1.) TOTAL

16 9.1. El desglose de las Varias Cuentas por pagar al 31 de diciembre es el siguiente: Rendimientos Ctas. Por Pagar Prestamos 331 Cesantias y dev. Aportes por Pagar Cuentas por Liquidar Aporte Patronal Ex Participe MF TOTAL VALORES RECIBIDOS EN GARANTÍA 663 Al 31 de diciembre de 2012, el saldo de la valores recibidos en garantía es de : Valores Recibidos en Garantia 663 TOTAL IMPUESTOS POR PAGAR 39 Al 31 de diciembre de 2012, el saldo de la cuenta impuestos por pagar es de : I.V.A. 39 TOTAL 39 16

17 12. BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR Al 31 de diciembre de 2012, el saldo de la cuenta beneficios sociales por pagar es la siguiente: Décimo Tercer Sueldo 550 Décimo Cuarto Sueldo 552 Vacaciones por Pagar 798 TOTAL PATRIMONIO Al 31 de diciembre de 2012, el saldo de la cuenta patrimonio es como se detalla a continuación: Capital Suscrito 4 Aportes MF Aportes CAE Aportes Adicionales Reserva Capital Superavit por valuaciones de propiedades, equipos y otros TOTAL

18 14. INTERESES GANADOS Al 31 de diciembre de 2012, el saldo de la cuenta intereses ganados es como se detalla a continuación: Inversiones Intereses por préstamos TOTAL OTROS INGRESOS OPERACIONALES Al 31 de diciembre de 2012, el saldo de otros ingresos operacionales es como se detalla a continuación: Servicios administrativos - CAE Servicios administrativos - MF 871 Otros - CAE 3 Otros - MF 9 TOTAL

19 16. OTROS INGRESOS NO OPERACIONALES Al 31 de Diciembre de 2012 el Fondo mantiene otros ingresos no operacionales por concepto de Arriendo inmuebles se detallan a continuación: Arriendo inmuebles - CAE Arriendo inmuebles - MF TOTAL INTERESES PAGADOS Al 31 de diciembre de 2012, el saldo correspondiente a los Intereses Pagados los cuales se detalla a continuación: Intereses sobre cuentas indiv.- CAE Intereses sobre cuentas indiv.- MF TOTAL

20 18. COMISIONES PAGADAS Al 31 de diciembre de 2012, el saldo correspondiente a comisiones pagadas se detalla a continuación: SBS - CAE SBS - MF TOTAL

21 19. GASTOS DE PERSONAL Al 31 de diciembre de 2012, el saldo los gastos de personal se detallan a continuación: Sueldos - CAE Sueldos - MF Bono de eficiencia - CAE Bono de eficiencia - MF Décimo tercero - CAE Décimo tercero - MF Décimo cuarto - CAE 914 Décimo cuarto - MF 535 Aporte patronal - CAE Aporte patronal - MF Fondos de reserva- CAE Fondos de reserva- MF Horas extras - CAE Horas extras - MF 669 Vacaciones - CAE Vacaciones - MF Lunch - CAE LUNCH - MF Otros Gastos Personal - CAE Otros Gastos Personal - MF TOTAL

22 20. GASTOS GENERALES Al 31 de diciembre de 2012, el saldo los gastos generales son los siguientes: Gastos de viaje y movilización Dietas Honorarios Suscripciones Impuesto Municipal Gastos bancarios 889 Suministros y utiles de oficina Luz, telefono y agua Aseo y limpieza 580 Cuota mantenimento oficina Publicaciones y anuncios Transporte y fletes Reparación y mantenimiento Atenciones Refrigerios 673 Capacitación personal Depreciaciones Seguros Gastos varios Gastos judiciales Repar. Manten. Equipos Computación Gastos Asamblea Internet y Comunicaciones TOTAL

23 21. EVENTOS POSTERIORES Hasta la fecha de emisión de este informe 17 de enero del 2012, no se han presentado eventos que se conozca, puedan afectar la marcha de la Fondo. 23

24 INDICADORES FINANCIEROS De los Índices Financieros Aplicados al Fondo de Cesantía Del Ministerio de Finanzas y del Servicio Nacional de Aduanas del Ecuador FINANFONDO - FCPC, mediante reporte de Red Financiera, entre los más importantes son los siguientes: INDICE COMPONENTE DETALLE % LIQUIDEZ Activos Corrientes - Disponibles*: ,45 CAPITAL DE TRABAJO Pasivos Corrientes Pasivos Corrientes**: 6.203, ,99 LIQUIDEZ Activos Corrientes / Disponibles: ,45 RAZON CORRIENTE Pasivos Corrientes Pasivos Corrientes: 6.203,46 13,21 RENTABILIDAD ROA Utilidad operacional / Total Activos Utilidad Operacional : ,43 Total Activos: ,03 1,56% RENTABILIDAD ROE Utilidad Operacional / Total Patrimonio Utilidad Operacional: ,43 Total Patrimonio: ,42 1,57% EFICIENCIA ADMINISTRATIVA Gastos operacionales / Total Activos Gastos Operacionales: ,60 Total Activos: ,03 5,66% EFICIENCIA ADMINISTRATIVA Gastos Personal /Total Activos Gastos de Personal: ,85 Total Activos: ,03 0,69% * Caja, Bancos y Otras Instituciones Financieras ** Obligaciones Patronales, Retenciones, Otros acreedores, Impuestos por Pagar y Beneficios Sociales por Pagar 24

25 INTERPRETACIÓN DE LOS INDICADORES LIQUIDEZ DE CAPITAL DE TRABAJO Es la medida de con cuantos recursos cuenta el fondo para operar si se pagan todos los pasivos a corto plazo, esto quiere decir cancelar sus obligaciones a corto plazo y para atender con normalidad sus operaciones. El fondo cuenta con $USD de capital de trabajo. LIQUIDEZ DE RAZÓN CORRIENTE Tiene como objeto verificar las posibilidades de que el fondo pueda afrontar compromisos financieros en el corto plazo. Una razón corriente ideal puede ser de 1.5 a 2.5 veces; o sea que por cada dólar que se debe en el corto plazo se tiene 1,50 o 2,50 dólares como respaldo. En el caso del fondo cuenta con $USD dólares de activos corrientes de respaldo si se quiere cubrir cualquier eventualidad de los pasivos corrientes. RENTABILIDAD ROA (Retorno sobre los Activos) Muestra la capacidad que tienen los activos para generar ganancias. Determina que por cada unidad monetaria invertida en activos independientemente de cómo se hayan financiado, el Fondo de Cesantía obtiene $USD 0,01 centavos de utilidad operacional. RENTABILIDAD ROE (Retorno sobre el Capital Propio) Es el ratio que mide la rentabilidad que obtienen los accionistas de los fondos invertidos, la capacidad que tiene el capital propio para generar ganancias. Por cada unidad monetaria de capital aportado o invertido por los Socios, se genera $USD 0,01 centavos de utilidad operacional. EFICIENCIA ADMINISTRATIVA Muestran en qué medida la entidad está haciendo más eficaz sus operaciones, es decir por cada dólar desembolsado al personal producen USD centavos de dólar de activos. 25