FATCA / GATCA: nuevas regulaciones y obligaciones para la transparencia fiscal internacional. POLICARPO MELARA - HONDURAS

Transcripción

1 FATCA / GATCA: nuevas regulaciones y obligaciones para la transparencia fiscal internacional. POLICARPO MELARA - HONDURAS

2 Contenido 1. Antecedentes Globales 2. Introducción General: FATCA 3. Modelos IGA 4. Obligaciones Adicionales FFI sin IGA 5. FATCA en el Mundo 6. Acuerdo EE.UU - HND 7. Obligaciones Generales: Gobierno de Honduras 8. Obligaciones Generales: Instituciones Financieras 9. Clasificación de Instituciones Financieras Hondureñas 10.Marco Legal FATCA en HND. 11.Responsabilidades Importantes para el cumplimiento FATCA 12.Impacto en la Instituciones por Áreas. 13.GATCA y el CRS 14.Generalidades del CRS e Implementación en 4 Pasos. 15.Conclusiones y recomendaciones 16.Preguntas y respuestas

3 Antecedentes Globales Recientes acciones de fiscalización de inversiones en el extranjero Hoy en día, los países han adoptado diversas acciones para fortalecer su administra ciones tributarias; aumentando el intercambio de información, evitando la evasión fiscal y procurando obtener una mayor recaudación. Organización para la Cooperación y Desarrollo Económico (OCDE) Todos los países que conforman la OCDE, han establecido estándares de intercamb io de información. (Suiza, Mónaco, Liechtenstein, Hong Kong, Luxemburgo, Inglat erra, Alemania, entre otros). Comentarios del G20 sobre paraísos fiscales En las reuniones del Grupo de los 20 (G20) se ha manifestado la posición conjunta, de tomar acciones en contra de aquellas jurisdicciones que no cumplen con dichos estándares relacionados con la transparencia fiscal

4 "En este mundo sólo hay dos cosas seguras: la muerte y pagar impuestos. Benjamin Franklin

5 Objetivo de la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA): El objetivo principal de la regulación FATCA es identificar a contribuyentes estadounidenses (Naturales o Jurídicos) que tengan ingresos o activos financieros en cuentas extranjeras, facilitando así el proceso de fiscalización de los mismos. Siendo esta una estrategia para eludir la evasión y mejorar la recaudación fiscal. Supuesto FATCA: Esta legislación actúa bajo el supuesto de que su cumplimiento es indispensable para el correcto desarrollo del sistema financiero, considerando que fortalece las Administraciones Tributarias y facilita el Intercambio Automático de Información Financiera.

6 Modelos de Acuerdo Intergubernamental Modelo Versión 1 Modelo Versión 2 Modelo 1-A Reciproco TIEA o DTC existentes Modelo 1-B No Reciproco TIEA o DTC existentes Modelo 1-B No Reciproco TIEA o DTC no existentes Modelo 2 No Reciproco TIEA o DTC existentes No Reciproco TIEA o DTC no existente Beneficios de los Modelos IGA 1. Levantamiento de las Barreras o impedimentos legales del país signatario. 2. Reducir la carga de cumplimiento de las FFI evitando las obligaciones de Retenciones y Cierre de Cuentas por barreras de Secreto Bancario.

7 Modelos de Acuerdo Intergubernamental Modelo 1 IGA Modelo 2 IGA Registro en el IRS Requerido Requerido Chapter 4 status Registered Deemed Compliant FFI Participante Reporting A las autoridades locales Al IRS Reglas generales Modelo 1 IGA Modelo 2 IGA + Acuerdo individual Acuerdo individual NO SI Retención NO A cuentas no consentidas + Entidades financieras no participantes en FATCA Cierre de centas NO SI

8 Obligaciones Adicionales para Jurisdicciones sin IGA Aplicar Retenciones 30% a los pagos sujetos a retretención.(sección 4 Acuerdo Individual) Requerimiento de Depósitos (Sección 5 Acuerdo) Cierres de Cuentas Personas Recalcitrantes Instituciones Financieras No Participantes

9 IGA s en el 2013

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12 Conclusiones OPCIONAL Recuerde ennumerar lo que se vió durante la charla. Conclusión 1 Conclusión 2 Etc.

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15 Marco Legal FATCA Honduras Conclusiones 1. Acuerdo Ejecutvo 116-DP Decreto Ejecutivo PCM OPCIONAL 3. Decreto Legislativo Recuerde ennumerar lo que se vió durante la charla. 4. Acuerdo de Autoridad Conclusión Competente 1 Conclusión 2 5. Resolución GE No. 074/ (Norma FATCA) Etc. 6. Resolución SB No.516/ y SB No.599/ (Registro en el Portal FATCA) 7. Circulares SBF No. 1/2015, SSP No. 1/2015 y SVO No.4/2015. (Metodología de Reporte de Información) 8. Circulares SBF No. 2/2015, SVOI No.5/2015 y Circular SSP No. 6/2015 (Cálculo del Valor Promedio Mensual)

16 Obligaciones Importantes Conclusiones para cumplir con FATCA 1. Registro en el Portal del Servicio de Rentas Internas (IRS) OPCIONAL 2. Programa de Cumplimiento FATCA Recuerde ennumerar lo que se vió durante la charla. 3. Oficial Responsable ConclusiónFATCA. 1 Conclusión 2 Etc. 4. Identificación de Clientes y Auto-certificaciones 5. Reporte de Información FATCA. 6. Instituciones Financieras Consideradas Cumplidoras Certificadas. 7. Beneficiarios Exentos

17 Tecnologías de Información Clientes Nuevos Procesos Implicaciones FATCA Cumplimiento (Riesgo) Gobierno y Reporte Modelo Operativo Productos

18 Conclusiones OPCIONAL Recuerde ennumerar lo que se vió durante la charla. Conclusión 1 Conclusión 2 Etc.

19 Conclusiones OPCIONAL Recuerde ennumerar lo que se vió durante la charla. Conclusión 1 Conclusión 2 Etc.

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21 Generalidades Conclusiones del CRS 1. La base legal está sustentada en la suscripción del Acuerdos de Autoridades Competentes teniendo como base las Convenciones Multilaterales de Asistencia Mutua Administrativa para Propósitos Tributarios. OPCIONAL 2. Actualmente hay más de 95 jurisdicciones que se han comprometido a intercambiar Recuerde información ennumerar de las cuales lo que 82se yavió suscribieron duranteya la charla. suscribieron el MCAA del CRS Conclusión y tienen una 1 fecha para el primer intercambio. Listado Países Conclusión con Acuerdo 2 Suscrito ( Modelo de Etc. Acuerdo Multilateral de Autoridad Competente (MCAA) ( 3. Las jurisdicciones socias han puesto a disposición información de los Números de Identificación Fiscal y las Normas de Imposición de cada jurisdicción para facilitar la implementación del CRS. 4. Se han desarrollado modelos de Auto-certificación estándar (similares a la serie W) con el propósito de estandarizar los documentos a utilizarse.

22 Implementación del CRS en 4 Pasos OPCIONAL Conclusiones 1) Desarrollar los requerimientos de DDC y de intercambio de información de acuerdo a la legislación doméstica del país signatario. Recuerde ennumerar lo que se vió durante la charla. 2) Seleccionar e implementar el modelo jurídico para llevar a cabo Conclusión el intercambio 1 de información entre países. Conclusión 2 Etc. 3) Desarrollar y poner en marcha las estructuras administrativas e informáticas para recolectar y compartir la información requerida. 4) Desarrollar e implementar las acciones necesarias para proteger la confidencialidad y salvaguardas de la información intercambiada.

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