Experto Facilitador: Miguel Tenorio. Director de EQAICC (México) Abril 2014

Transcripción

1 Experto Facilitador: Miguel Tenorio Director de EQAICC (México) Abril 2014

2 Objetivos del Seminario Identificar los mayores desafíos experimentados por las instituciones financieras en la implementación de los requisitos FATCA. Comprender las definiciones asociadas a FATCA para lograr una implementación efectiva. Conocer las distintas opciones que tienen las instituciones financieras y sus requerimientos Ofrecer una lista de aspectos clave en los procesos internos que deben ser ajustados antes de la entrada en vigencia de la Ley FATCA. Orientar a los participantes para que puedan realizar una revisión final de los procedimientos. Mostrar las diferencias en los procesos internos cuando exista un acuerdo intergubernamental de intercambio de información.

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4 Dr. Miguel Tenorio CEO EQAICC S.C. Facebook: dr miguel tenorio Es un experto en riesgos, antilavado y otros delitos financieros certificado por ACAMS (Association of Certified Anti-Money Laundering Specialists) y por Florida International Bank Asociation (FIBA). Forma parte del Task Force Latinoamericano de ACAMS. Cuenta con un doctorado en ciencias en administración con especialidades en finanzas y desarrollo organizacional y una maestría en administración y especialidad en finanzas. Es licenciado en Administración de Empresas y se desempeña como Auditor Líder internacional y director de EQAICC (México) Tiene más de 20 años de experiencia en consultoría empresarial. Ha impartido capacitación e implementación de modelos de control interno, gestión del riesgo y prevención de lavado de dinero y FATCA en diversos países de Latinoamérica. Es un continuo colaborador de Lavadodinero.com, ha realizado diversos seminarios y ha sido orador en numerosas conferencias internacionales en Latinoamérica y Estados Unidos. Emite un noticiero latinoamericano de riesgos en internet en su página en la cual se tratan asuntos de prevención de fraude, prevención de lavado de dinero y gestión de riesgos operativos.

5 Aplicación inminente Mas de 80 países participan actualmente en diálogos con autoridades de Estados Unidos Los socios de la Ley FATCA ahora incluyen: Modelo 1: 17 países incluyendo al Reino Unido, México, Dinamarca, Irlanda, Alemania, España, Francia, Costa Rica, Islas Caimán, Noruega, Jersey, Isla de Man, Guernesey, Holanda, Malta, Italia y Canadá Modelo 2: Suiza, Japón, Chile y Bermuda

6 Aplicación inminente La transparencia global es ahora una iniciativa mundial; o Las Iniciativas de la Organización de Cooperación y Desarrollo Económico (OECD) / GAFI-FATF La participación no es una opción Apalancamiento sobre el impulso anti-lavado de dinero Agentes del IRS en el extranjero Miles de millones de dólares en juego 6

7 No tenemos opciones Implicaciones de no cumplir con FATCA Retención del 30% 01 de julio de 2014 Cierre de relaciones bancarias de corresponsalía Aislamiento financiero global Percepción de falta de transparencia (delito financiero catalogado dentro de la misma categoría de lavado de dinero)

8 Definiciones FATCA Ley de Conformidad Tributaria para Cuentas Extranjeras IRS Servicio de Rentas Internas de EE.UU. FFI Institución financiera extranjera IGA Acuerdo Intergubernamental FATCA (Modelo 1 y 2) PFFI FFI participante / NPFFI FFI no participante

9 Definiciones DCFFI FFI calificada como cumplidora Certificada Registrada USFI Institución financiera estadounidense Withholding Agent (all) Agente Retenedor (todos) QI Intermediario calificado

10 Definiciones NFFE Entidad Extranjera No Financiera Activa Pasiva EAG Grupo Afiliado Ampliado (extendido) Participante Limitado (bajo un EAG) Prima Facie FFI FFI Prima Facie (a primera vista) FFIs Patrocinados / FFIs que Patrocinan (mismos resultados)

11 Definiciones TIN Número de Identificación Tributaria de los EE.UU EIN Número de Identificación de Empleador Portal de FATCA- Disponible en Línea (agosto 2013) FI Agreement Contrato con el IRS o RO Funcionario Responsable de la Aplicación de la Ley FATCA o POC Punto de Contacto (5) o ATP Tercera Parte Autorizada o GIIN Numero de Identificación Global de FATCA de la FFI

12 Definiciones Contribuyente estadounidense: Ciudadano o portador de pasaporte estadounidense Residente / Portador de tarjeta verde de residente Residente parcial (prueba de presencia sustancial) 183 días en un año Promedio de 122 días al año durante los últimos 3 años Personas nacidas en EE.UU, hijos de extranjeros Personas nacidas fuera de EE.UU., hijos de ciudadanos de EE.UU.

13 Definiciones Propiedad beneficiaria A su nombre Usted ostenta control / autoridad signataria Entidad estadounidense Al menos el 10% es patrimonio de propietario beneficiario estadounidense Persona especificada EE.UU entidad o individuo No hay exenciones en el cumplimiento de FATCA

14 Definiciones Cuentas financieras reportables Corrientes Ahorros Corretaje Ciertas Pólizas de Seguros Entidades exentas Compañías o sociedades listadas en bolsa Organizaciones exentas de impuestos REITs Compañías de inversión inmobiliaria

15 Para quién es obligación y riesgo? Bajo el radar Estadounidenses especificados (individuos y entidades) Asesores, abogados, contadores, consultores y promotores Bancos, instituciones financieras y sus ejecutivos Riesgos Penalidades y multas civiles y criminales Discontinuación del negocio Pérdida de reputación Enjuiciamiento civil y/o criminal

16 Opciones: cumplir, cumplir, cumplir Minería de Datos OVDP E-Trak (IRS) - Medios Sociales / Facebook/ Linked-In / Tweeter Formulario de Aplicación pide los datos de cada reunión y tema discutido con cada asesor y banquero durante los últimos 8 años FATCA Reportes empezarán a llegarle al IRS en el 2015 Whistleblower Cooperación Operaciones Denunciante para obtener disminución de multas o sanciones Acuerdos Globales (OECD / FATCA) Encubiertas Sting agentes del IRS

17 Variables en juego País/Entidad FATCA modelos intergubernamentales (IGAs) OECD Acuerdo tributario Discusiones actuales Asuntos / leyes locales

18 Cómo puedo jugar? Modelo IGA 1 (PFFI a Gobierno a IRS) o Modelo 1 a) Recíproco o Modelo 1 b) No recíproco Modelo IGA 2 (PFFI a IRS) FFIs participantes (no hay IGA) (PFFI a IRS)

19 Cómo puedo jugar? FFI Exento Deemed Compliant Registrado / Certificado / Documentadas por su propietario Pueden incluir FFIs : o Definidas como tal el IGA o Patrocinados o Bancos públicos que no compiten en el sector privado Se permitirá que una FFI se registre como Modelo 1 o 2 aunque el acuerdo todavía este pendiente de ratificar en la jurisdicción local (ya aprobado en los EE.UU.)

20 Requerimientos PFFI(no IGA) Modelo 1 * Modelo 2 Inscribirse en el portal FATCA Si Si Si Firmar acuerdo con el IRS Si No Si Reportar datos definidos en FATCA Si Si Si Reportar directamente al IRS o a través de su gobierno IRS Su gobierno IRS Cumplir con la regulación FATCA o con el acuerdo IGA Cumplir con leyes locales sobre confidencialidad y obtención de renuncias FATCA Regs 543 pg. Acuerdo IGA (35 pg.) Ambos (578 pg.) Si No Si Retener de acuerdo a FATCA Si Limitado (NPFFIs) Limitado (NPFFIs) Reportar cuentas recalcitrantes Agregado Individualmente si hay sospecha Agregado Cerrar cuentas recalcitrantes Si No No * Modelo recíproco version1(a) afecta a USFIs; Modelo 1 (b) no es recíproco

21 Requisitos para las PFFIs Compromiso y políticas de administración Compromiso organizativo y técnico Indicios de la ley FATCA con base en el conocimiento de su cliente (KYC) Debida diligencia Cuentas preexistentes Cuentas nuevas Cómo reportar? Cómo retener? Reembolsos Mantenimiento y retención de registros

22 Compromiso de la alta dirección Opciones de FFI individuos o combinación para EAGs Contrato con el IRS y certificaciones de cumplimiento Fijar el compromiso con la Ley FATCA dentro de las políticas bancarias a gran escala; sistemas y pruebas y auditorías internas Roles y responsabilidades Compromiso financiero

23 Involucrar al personal Funcionario Responsable (RO) o (ROs) de la Ley FATCA o Completar y firmar el acuerdo ante el IRS o Puede ser asistido con hasta 5 Puntos de contacto (POCs) o Puede Autorizar a Terceras Partes (ATP) Definición de responsabilidades (funcional y directa) Mejoramientos tecnológicos Capacitación interna y externa Plan de comunicación Integración a planes de administración de riesgos y auditoría

24 Pruebas de indicios (contribuyentes de EE.UU.) Indicios para la identificación y documentación de un individuo o propietario beneficiario norteamericano: Pasaporte( EE.UU), tarjeta verde (Residente), formulario W-9 u otro Un sitio norteamericano de constitución empresarial o de nacimiento Una dirección de Estados Unidos Un número telefónico de Estados Unidos Instrucciones repetitivas de transferir fondos a Estados Unidos Poder expedido por autoridad signataria a una persona o dirección de EE.UU. Dirección a cargo de o retenida

25 Conoce a tu cliente y debida diligencia Revisión de cuentas preexistentes Saldos agregados (elija usar los siguientes umbrales) Umbrales de exención (búsqueda electrónica) o Cuentas Personales: US$ o Ciertas pólizas de seguro y de renta Anual: US$ o Cuentas de Entidades: US$ Realizar búsquedas manuales para cuentas superiores a US$

26 Debida diligencia - Cuentas nuevas (abiertas a partir del 1 de julio 2014 o a partir de la fecha de efectividad del contrato con el IRS): Obtener todos los indicios de FATCA y documentación de cuentas al momento de apertura (exención para cuentas de individuos con saldos menores a US$ ) Obtener renuncias (de derechos de confidencialidad) en cuanto sea aplicable legalmente en su país Existen algunas exenciones (cuentas de PFFI, NFFEs) Mantener registros adecuados de la existencia o no existencia de cuentas que cumplan los perfiles

27 Informes y reportes Etapa 1 (actividad 2014) Nombre de la cuenta Numero de la cuenta Dirección Numero de TIN Etapa 2 y 3 Cantidades de ingresos (actividad 2015) Flujos / ingresos brutos (actividad 2017) Saldo de fin de año Incluye: cuentas recalcitrantes, saldos agregados, pagos a NPFFIs, y cierres de cuenta

28 Retenciones 30% del monto procesado Obligaciones pendientes exentas: pendientes a julio de 2014 Etapa 1: pagos retenibles de fuentes norteamericanas (Incluye FDAP - ingresos fijos, periódicos, anuales y determinables (U.S. connected income)

29 Retenciones Etapa 2: incluye todos los pagos retenibles (Gross Proceeds) incluidos los pagos a NPFFI por subrogación (Passthru) FFIs se hacen responsable si no hacen la retención. Las retenciones para FFIs bajo IGA 1 empiezan el 1 de enero La definición final de Foreign Passthru Payments queda pendiente y al finalizarla, el IRS aclarará las fechas de retenciones específicas de la última etapa.

30 Reembolsos Permitidos: PFFIs cuando hay retención excesiva de sus propios fondos Contribuyente tributario norteamericano mediante formulario adicional y adjunto a su declaración anual de renta NFFE exenta con fundamento en la presentación de la debida documentación No se Permiten Reembolsos a: FFIs no participantes

31 Mantenimiento y retención de registros Documentación: Documentos de identificación de Estados Unidos Certificados de retención (W9, W8 ben /e o equivalentes locales) Certificados de propiedad beneficiaria Comunicación de los clientes (incluyendo electrónica) Certificado oficial de la renuncia a la ciudadanía Retención: 6 años o mas si así se ha solicitado

32 Actividad Evento Fecha límite Fechas FATCA Reglamentos de la Ley FATCA y Contratos de FFIs Se promulgaron los reglamentos finales de la Ley FATCA Enero 28, 2013 Nota: Un contrato de FFI celebrado antes del 1º de enero de 2014, llevara la fecha efectiva del 1º de enero de Disponibilidad del sistema en línea del IRS (Portal FATCA) para los contratos con las FFIs Fecha límite para presentar a tiempo los contratos entre las FFIs y el IRS (si se quieren evitar retenciones) Agosto 19, 2013 Junio 30, 2014 Nota: FFI s en países bajo el Modelo 1 tienen hasta el 31 de diciembre para registrarse Fecha límite para registrarse en el portal FATCA para recibir GIIN y aparecer en la primera lista del IRS que saldrá el 2 de junio del 2014 Abril 25, 2014 Fecha de entrada en vigencia (a partir de esta fecha se deben cumplir todos los procedimientos de la Ley FATCA para la apertura de cuentas) 1º de julio de 2014 o a la fecha efectiva del contrato si es celebrado en una fecha posterior

33 Fechas FATCA Actividad Evento Fecha límite Diligencia debida de cuentas preexistentes de instituciones financieras y de individuos o entidades estadounidenses Nota: Cuentas que no se han podido identificar y documentar a las fechas exigidas, deberán ser consideradas como cuentas recalcitrantes. Identificar y documentar todas las cuentas de instituciones financieras (Prima Facie) (PFFI, Cumplidora, Exenta o NPFFI) Identificar y documentar todas las cuentas jurídicas estadounidenses (Entidades) que no sean instituciones financieras (Prima Facie) Identificar y documentar todas las cuentas de individuos estadounidenses (Personas Naturales) de alto valor (más de US$ ) Para todas las demás cuentas de individuos estadounidenses de menos valor, completar la diligencia y la documentación debida conforme a los procedimientos (menos de US$ ) No más de 6 meses después de la firma del contrato o el 31 de diciembre de 2014 No más de 2 años después de la firma del contrato o el 30 de junio 2016 No más de 1 año después de la firma del contrato o el 30 de junio 2015 No más de 2 años después de la firma del contrato o el 30 de junio 2016

34 Fechas FATCA Reportar al IRS Actividad Evento Fecha límite Nota: FFI s en países bajo el Modelo 1 tienen hasta el 30 de septiembre para entregar reportes. Reportar cuentas estadounidenses identificadas; nombre de cuenta, dirección, número, TIN americano, saldo de cierre de fin de año 2014 y reportar cierres de cuenta a partir del Reportar cuentas estadounidenses identificadas; nombre de cuenta, dirección, número, TIN americano, saldo de cierre de 2015, incluyendo todas las cantidades de ingresos. Reportar todas las cuentas estadounidenses, tal como lo antedicho, pero incluyendo también todos los ingresos brutos. Reporte (agregado) de cuentahabientes norteamericanos recalcitrantes El reporte se deberá entregar a más tardar el 31 de marzo de 2015 con respecto a la actividad del 2014 (y a partir de la fecha efectiva del contrato) El reporte se deberá entregar a más tardar el 31/03/2016 con respecto a la actividad del 2015 y a más tardar el 31/03/2017 con respecto a la actividad del El reporte incrementado con cantidades de ingresos brutos se inicia en el año 2018 con respecto a ventas y disposiciones que ocurren en el año 2017 (después de 31/12/2016). Reportar con los informes detallados en los puntos anteriores. Se clasificarán como recalcitrantes las cuentas que no se identifican y documentan dentro de las fechas de cumplimiento.

35 Fechas FATCA Retención Actividad Evento Fecha límite La retención se inicia contra pagos retenibles sobre recursos estadounidenses (incluye FDAP) La retención se inicia contra pagos de ingresos brutos derivados de cualquier venta o disposición que ocurre después de diciembre 31 de 2016 A partir de Julio 1 de 2014 A partir de enero 1 de 2017 Se incrementa la retención para incluir todos los pagos retenibles y pagos por subrogación Referirse a la nota: Notas: Retención para FFIs en países bajo IGA modelo 1 no empieza hasta el 1 de enero Una vez que una cuenta haya sido identificada, como norteamericana o como FFI no participante, se deberá iniciar la retención e incluir en los reportes debidos aunque no se hayan vencido las fechas de cumplimiento. Se espera aclaración adicional sobre las responsabilidades de retención de las PFFIs cuando se promulguen las normas finales. También se espera clarificación sobre obligaciones pendientes una vez se registre la definición oficial de pagos de subrogación al extranjero.

36 En dónde estoy parado? Unidades comerciales y entidades legales Leyes y acuerdos locales, nacionales e internacionales Líneas de negocio Clientes y volúmenes afectados Datos disponibles y brechas Flujos de transacciones afectadas (incluidos pagos por subrogación) Brecha tecnológica (Ejemplos: documento de identificación, agregación) Opciones disponibles Reporte

37 Qué debo establecer? Opciones de participación y qué productos entran al esquema FATCA Ajustes organizativos y comerciales, establecer nuevos parámetros KYC Roles y responsabilidades de todos los que participarán en el proceso de cumplimiento

38 Qué debo establecer? Requisitos de recursos humanos y técnicos. Internos - Externos Presupuesto Comunicación y atribución de poderes de esta política con todo el personal y nuestros principales clientes y proveedores

39 Proyecto Lanzamiento del equipo (humano) del proyecto (Equipo de implementación) Comunicación de roles y responsabilidades Comité / RO / POCs /ATP de la Ley FATCA Capacitación interna, flujos de información. Registro, contrato FFI y certificaciones con el IRS Diligencia e implementación de solución técnica, sistema de monitoreo y parametrización operativa.

40 Proyecto Desarrollo de nuevos procedimientos para la apertura de cuentas (Política de conocer a su cliente/kyc) Planificación y ejecución de la debida diligencia de cuentas preexistentes Desarrollo de nuevos procedimientos de reporte, retención y documentación Política para la resolución de discrepancias Comunicación externa (clientes y bancos corresponsales)

41 Operación FATCA Integrar todas las nuevas políticas y procedimientos Documentación de la FFI Requisitos de capacitación sobre la marcha Manual de políticas y procesos de FATCA Controles internos Auditorías Supervisión administrativa

42 Experto Facilitador: Miguel Tenorio Director de EQAICC (México) Abril 2014