Proceso de Armonización Contable en los Municipios del Estado de Tabasco

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José Miguel Vicente Carrizo Parra
hace 7 años
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1 Proceso de Armonización Contable en los Municipios del Estado de Tabasco Tercera Sesión: De la Programación y Presupuestación a la Programación Presupuestaria Transición del Presupuesto por Programas (Proyectos) al Presupuesto basado en Resultados (PbR) 10/03/2011 Dr. Jorge Alberto Rosas Castro 1

2 Orden del día Tema: Transición del Presupuesto por Programas (Proyectos) al Presupuesto basado en Resultados (PbR). Sub Temas Actividad Acuerdo que se propone 1. Formulación de los Programas de Acción Inmediata de las Áreas de los Ayuntamientos. 2. Metodología del marco Lógico (MML) y formulación del Matriz de Indicadores de Resultados (MIR) Revisión y comentarios de las reuniones de trabajo realizadas por los enlaces con los directores de las Áreas de los Ayuntamientos y el involucramiento del Presidente Municipal. Revisión de la aplicación de la Metodología del Marco Lógico (MML) y de la Matriz de Indicadores de Resultados (MIR) a los proyectos considerados como ejemplo. Adopción de los elementos y la presentación de los Programas de Acción Inmediata de los Ayuntamientos, así como del concepto y el reporte de Estrategia Programática por Área. Adoptar en los Ayuntamientos la técnica del Presupuesto basado en Resultados (PbR) para la formulación del Presupuesto de Egresos Municipal (PMD) del 2012, considerando como instrumentos básicos la MML y la MIR y como base de la presupuestación a los Programas Presupuestarios. Adoptar para la formulación del PEM el Programa Presupuestario en sustitución del catálogo de Programas y Subprogramas y la Actividad Institucional en sustitución de los Proyectos de Gasto de Operación (Inversión Social) y de Gasto Corriente. Avance en la formulación y adopción de la 3. Incorporación al sistema de Análisis de los conceptos y la aplicación de: presupuestación del Ayuntamiento Programa presupuestarioy el Programa Presupuestario y la Actividad Institucional. Actividad Institucional. Revisión comparativa de las Estructuras Programáticas para los Ayuntamientos de Tabasco: Actual y Propuesta 10/03/2011 Dr. Jorge Alberto Rosas Castro Nueva Estructura Programática para los 2 Ayuntamientos de Tabasco.

3 Análisis comparativo de los procesos de Planeación, Programación y Presupuestación Actual, Respecto al Proceso de Planeación y Programación Presupuestaria con el Enfoque de la Gestión y el Presupuesto basado en Resultados en los Gobiernos Municipales del Estado de Tabasco Origen. Categorías: Mejorar asignación y ejecución gasto, evaluación de resultados, transparencia y rendición de cuentas Proceso de Planeación, Programación y Presupuetación Actual. Fuente: Manual de Normas y de Ejercicio del Gasto Público Municipal 23 de Enero de 2010 Planeación democrática y Presupuesto por Programas Proceso de planeación y Programación Presupuestaria con : Planeación democrática, planeación estratégica; Enfoque en la Gestión y el Presupuesto basado en Resultados Diferencias conceptuales, metodológicas y técnicas Dimensiones Etapas Actividades Etapas Actividades Alineación planeaciónprogramación Logro de resultados y coincidencia con objetivos Programa Operativo Anual Presupuestación Asignar recursos a proyectos, programas y funciones Asignación de recursos a proyectos Alinear PMD con Programas de Direcciones Programación presupuestaria Determinar la estrategia programática Programas presupuestarios y actividades institucionales Enfoque a resultados Presupuestación a objetivos de la MIR Mecanismos de Determinación de Ubicar proyectos Incorpora Vincula Se enfoca a coordinación entre las funciones a en funciones decisiones, presupuesto con soluciones medidas las áreas partir de la Ley seguimiento y mejora de políticas con indicadores 10/03/2011 orgánica Dr. Jorge Alberto evaluación Rosas Castro y programas 3

4 Actividades y acuerdos de la sesión del Jueves 24 de Febrero Actividad Información Resultado Acuerdo 24 de Febrero Identificar la vinculación de los PMD con los proyectos del presupuesto de egresos explicando los pasos principales para pasar de la programaciónpresupuestación tradicional a la programación presupuestaria basada en la Gestión para resultados. 24 de Febrero Explicación inicial de la formulación de programas presupuestarios mediante la MML y la construcción de la MIR Plan Municipal de Desarrollo, Presupuesto de Egresos Municipal, Cédulas de proyectos y expedientes técnicos, así como catálogos del Manual de Normas Presupuestarias Y de Ejercicio del Gasto Público Municipal. Material de exposición, cédulas de proyectos del PEM: Obra pública, adquisiciones, inversión social y gasto corriente. Revisión al Manual de Normas Presupuestarias en la parte relativa a Programación. Revisar mediante ejemplos de proyectos la alineación del PMD con el PEM. Cada enlace de los Ayuntamientos expuso los hallazgos, encontrándose que de los 17 Ayuntamientos: 5 PEM No están alineados al PMD 8 Alineados parcialmente 3 No Alineados 1 Ausente Se inició la explicación y se encargó a los enlaces y participantes la integración de ejemplos de MML y MIR para cada uno de los tipos de proyectos Se propuso la posibilidad de formular los Programas de Acción Inmediata de las Áreas de los Ayuntamientos. El resultado fue la aceptación de los 16 Ayuntamientos con un tiempo estimado de elaboración de 2 a 3 meses. Se analizarán los ejemplos que los participante realizarán como ejercicio de la MML y la construcción de la MIR en la sesión del 10 de marzo. 10/03/2011 Dr. Jorge Alberto Rosas Castro 4

5 Tema: Transición del Presupuesto por Programas (Proyectos) al Presupuesto basado en Resultados (PbR) Objetivos Específicos Los enlaces y participantes de los ayuntamientos analizarán y comprenderán: 1. Las diferencias entre el proceso de presupuestar los objetivos estratégicos formulando cédulas y expedientes técnicos a partir del PMD o de las decisiones del día a día, respecto a la formulación de programas presupuestarios basándose en los objetivos estratégicos formulados por las Áreas en sus programas de Acción Inmediata (PAI). 2. Las diferencias entre los procesos de programación presupuestación y de programación presupuestaria, como esquemas fundamentales para comprender la transición del Presupuesto por Programas al Presupuesto basado en Resultados. 3. Los ejemplos de diseño de Programas Presupuestarios mediante la aplicación de la Metodología del Marco Lógico (MML) y la formulación de Matriz de Indicadores de Resultados (MIR) a proyectos del Presupuesto de Egresos Municipal (PEM). 4. Y comprenderán en la práctica los conceptos de programa presupuestario y actividad institucional, frente al concepto de proyecto en el sistema de Presupuesto por Proyectos que utilizan actualmente los Ayuntamientos para formular el Presupuesto de Egresos Municipal. Así como las diferencias entre la estructura programática actual y la estructura programática propuesta. 10/03/2011 Dr. Jorge Alberto Rosas Castro 5

6 Actividades y acuerdos para la tercera sesión del 10 de Marzo e Información Requerida Actividad Información Resultado Acuerdo Revisión y comentarios de las reuniones de trabajo realizadas por los enlaces con los directores de las Áreas de los Ayuntamientos y el involucramiento del Presidente Municipal. Elementos que contendrá el Programa de Acción Inmediata de las Áreas de los Ayuntamientos. Ejemplos de Estrategias Programáticas. Los enlaces y participantes comentarán los elementos que integrarán los Programas de Acción Inmediata de las Áreas y los ubicarán en el contexto de la aplicación del PbR y comprenderán la importancia de formular la Estrategia Programática por Área para alinear el PMD al PEM. Adopción de los elementos y la presentación de los Programas de Acción Inmediata de los Ayuntamientos, así como del concepto y el reporte de Estrategia Programática por Área. Revisión de la aplicación de la.ejemplos de proyectos de obra Los enlaces y participantes Adoptar en los Metodología del Marco Lógico pública, adquisiciones, presentarán los ejercicios que Ayuntamientos la técnica (MML) y de la Matriz de inversión social y gasto realizaron, comentarán sus dudas y se del Presupuesto basado Indicadores de Resultados corriente, traducidos al diseño aclararán mediante la elaboración de en Resultados (PbR) para ejercicios de MML y MIR. la formulación del (MIR) a los proyectos de programas presupuestarios Los enlaces y participantes habrán Presupuesto de Egresos considerados como ejemplo. mediante la aplicación de la comprendido la importancia y el papel Municipal (PMD) del 2012, MML y la formulación de la que juegan los programas considerando como MIR. presupuestarios en la formulación del instrumentos básicos la PEM mediante la Técnica del PbR y la MML y la MIR y como aplicación del SED base de la presupuestación a los Programas 10/03/2011 Dr. Jorge Alberto Rosas Castro Presupuestarios 6

7 Actividades y acuerdos para la tercera sesión del 10 de Marzo e Información Requerida Actividad Información Resultado Acuerdo Análisis de los conceptos y la aplicación de: Programa presupuestario y Actividad Institucional Conceptos de Programa Presupuestario y Actividad Institucional. Presentación en la Estructura Programática Propuesta para los Ayuntamientos y Estructura Programática actual de los Ayuntamientos Los enlaces y los participantes diferenciarán el uso y la aplicación del catálogo de programas y subprogramas en el Presupuesto por Programas (Proyectos) respecto de la aplicación del programa Presupuestario y la Actividad Institucional en el Presupuesto basado en Resultados (PbR) y comprenderán las diferencias entre la estructura programática que actualmente utilizan los Ayuntamientos de la Estructura Programática propuesta. Adoptar para la formulación del PEM el Programa Presupuestario en sustitución del catálogo de Programas y Subprogramas y la Actividad Institucional en sustitución de los Proyectos de Gasto de Operación (Inversión Social) y de Gasto Corriente. Adoptar los acuerdos iniciales respecto a la Nueva Estructura programática para los Ayuntamientos del estado de Tabasco. 10/03/2011 Dr. Jorge Alberto Rosas Castro 7

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