Informe Final Hospital del Salvador.

Transcripción

1 División Auditoría Administrativa Área Salud, Agricultura y Medio Ambiente. Informe Final Hospital del Salvador. Fecha: 16 de diciembre de 2009 Informe N : 146/09

2 CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISIÓN AUDITORIA ADMINISTRATIVA D.A.A. N 1255/2009 REMITE INFORME FINAL N 146 DE 2009, SOBRE AUDITORÍA EFECTUADA AL ENDEUDAMIENTO DEL HOSPITAL DEL SALVADOR. SANTIAGO, 1601C20og*69868 Se remite a esa entidad, para su conocimiento y fines legales pertinentes, el Informe Final N 146 de 2009, con el resultado del examen practicado por funcionarios de esta División en el Hospital del Salvador. Sobre el particular, corresponde que esa autoridad disponga se adopten las medidas pertinentes y que se implementen las acciones informadas, tendientes a subsanar las situaciones observadas, aspectos que se verificarán en una visita posterior que practique en esa Entidad este Organismo de Control. Saluda atentamente a Ud., ORDEN DEL CONTRALOR GENER; i Arriv,:lda -ita DIVISIÓN AUDITO ADMINISTRATIVA A L SEÑOR DIRECTOR HOSPITAL DEL SALVADOR PRESENTE PBZ/IRA RTE

3 CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISION AUDITORIA ADMINISTRATIVA D.A.A. N 1256/2009 REMITE INFORME FINAL N 146 DE 2009, SOBRE AUDITORIA EFECTUADA AL ENDEUDAMIENTO DEL HOSPITAL DEL SALVADOR. SANTIAGO, 1 601[70 O 9*69869 Cumplo con enviar a esa entidad, para su conocimiento y fines pertinentes, copia del Informe Final N 146 de 2009, con el resultado de la auditoría practicada por funcionarios de esta División, en el Hospital del Salvador. Se hace presente a Ud. que dicho Informe fue puesto en conocimiento del Director del Hospital del Salvador. Saluda atentamente a Ud., JR ORDEN DEL CONTRALO R GENERAL Arriw. rada limou DIVISIÓN UDITOkjA AD:41INISTRATIVA A L SEÑOR DIRECTOR SERVICIO DE SALUD METROPOLITANO ORIENTE PRESENTE P BZ/IRA

4 DIVISIÓN DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA INFORME FINAL N 146 DE 2009 SOBRE ENDEUDAMIENTO DEL HOSPITAL DEL SALVADOR. SANTIAGO, 1 Ei DIC En cumplimiento del Plan Anual de Fiscalización de esta Contraloría General para el año 2009, se efectuó una auditoría sobre el endeudamiento en el Hospital del Salvador, durante el período comprendido entre el 1 de septiembre de 2008 al 31 de marzo de Objetivo La revisión tuvo por finalidad realizar en el período señalado precedentemente, una evaluación del sistema de control interno implementado por el Hospital en relación con los procedimientos de la emisión de órdenes de compra y recepción de las facturas de los proveedores, aspectos administrativos vinculados con el endeudamiento; y efectuar un examen de cuentas para verificar el pago de lo adeudado a diciembre de 2008 y al 31 de marzo de 2009, además de analizar, entre otros aspectos, la oportunidad en el reconocimiento de las obligaciones contraídas y validar los procesos administrativos y comerciales, internos y externos del Hospital que inciden en la generación de deudas, entre los que se encuentra la oportunidad con que se recaudan los ingresos propios, las transferencias enviadas por el SSMO y las actividades de cobranzas de las deudas que mantienen los pacientes con el establecimiento, en el marco de las atribuciones que la ley N otorga a este Organismo de Control. Metodología El examen se practicó de acuerdo con la Metodología de Auditoría de este Organismo Superior de Control e incluyó el análisis de los procesos y la identificación de riesgos de la entidad, determinándose la realización de pruebas de auditoría en la medida que se estimaron necesarias, de acuerdo con dicha evaluación. A LA SEÑORITA JEFA DE LA DIVISIÓN DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA PRESENTE ATL/OBU \AGA 'r ",L' DIVISION DE,--- AUDITORIA ' C.) r-.,.- ADMINISTRATIVA C '4, Q' R'' ''','

5 nen* CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISIÓN DE AUTORÍA DI ADMINISTRATIVA Universo y Muestra Para la revisión de las materias aludidas, se consideraron los antecedentes correspondientes al período 1 de septiembre 2008 al 31 de marzo 2009 y comprendió el examen de M$ , lo que equivale a un 27 % del total de la deuda del Hospital del Salvador al 31 de marzo de 2009, el que de acuerdo a los antecedentes contables de dicha entidad, alcanzó la suma de M$ Antecedentes generales El Hospital del Salvador fue fundado el 7 de diciembre de Se encuentra en la Comuna de Providencia y pertenece a la red asistencial del Servicio de Salud Metropolitano Oriente. Brinda atención a pacientes provenientes de Isla de Pascua y de las comunas del área Oriente de Santiago, es decir: Las Condes, La Reina, Lo Barnechea, Macul, Ñuñoa, Peñalolén, Providencia y Vitacura. La población total de estas comunas, de acuerdo con la Cuenta Pública del Hospital del año 2008, asciende a personas, de las cuales son beneficiarias de este Establecimiento. Este centro hospitalario, proporciona prestaciones de salud en patologías de alta complejidad a través de un sistema de atención abierta y cerrada, mediante la modalidad institucional y también la de libre elección, esta última solamente para efectos de hospitalización. La atención contempla servicios como Medicina, Neurología, Psiquiatría, Cirugía, Traumatología, Urología, Oftalmología, Dental y Dermatología. Para la atención de Urgencia, cuenta con servicios de apoyo terapéutico, entre los cuales se encuentra el banco de sangre, los exámenes de laboratorio, de imágenes, de medicina física y de rehabilitación. ( Para el ejercicio de sus funciones, dispone de una dotación de personal de 1678 funcionarios, de los cuales, 30 son directivos, 355 médicos de diversas especialidades, 280 profesionales (químicos farmacéuticos, enfermeras, bioquímicos, psicólogos, entre otros), 529 técnicos, 204 administrativos y 280 auxiliares. NG4,0 L. DIVISION DE.-. C.) AUDITORIA t-,..1, ADMINISTRATIVA o 2 Q, -0>

6 1.- SISTEMA DE CONTROL INTERNO Unidad de Auditoría Interna Esta Unidad estuvo históricamente compuesta solo por auditores médicos. A partir del año 2009, se integró un profesional del área de Administración y Finanzas; sin embargo, a la fecha, no se han efectuado auditorías referidas a la deuda hospitalaria y el programa de auditoría para el presente año tampoco contempla esta materia. En su respuesta, el Director del Hospital señala que se ha incorporado a esta Unidad un profesional Contador Auditor, el que estará a cargo de efectuar una auditoría financiera programada para el año Al respecto, esta Contraloría estima pertinente que en la auditoría que lleve a efecto el auditor recientemente designado se incluya la verificación de las medidas tomadas por la Dirección del Hospital respecto a lo observado en el presente informe. Sistemas Informáticos El establecimiento cuenta con un sistema informático modular denominado ANITA, que permite levantar los registros de la gestión de adquisiciones y bodegas, correspondientes a la recepción de los medicamentos e insumos médicos, bienes y otros, junto con las transacciones financieras relacionadas, órdenes de compras y facturas. Este software es anterior al SIGFE, pero por la potencialidad de sus capacidades sigue operando. El módulo mencionado trabaja sobre Sistema Operativo DOS y no posee una homologación de sus cuentas con el SIGFE. Las cuadraturas de saldos de cuentas presupuestarias entre ambos sistemas, no permiten detectar, investigar o solucionar inconsistencias en los analíticos extracontables, por ejemplo, de aquellas partidas que por no haberse facturado no ingresan al proceso de devengamiento. Tal es el caso de las "Cuentas de Pacientes sin Garantías", que suman $ En su respuesta, el Director detalla todos los módulos del Sistema Informático implementado en el Hospital que le permite mantener información necesaria para la gestión administrativa y clínica, incorporándose desde el año 2003 el módulo de urgencia y centralización de camas; desde el año 2005 la generación de cuentas corrientes y módulo de pabellón (gestión lista de esperas e intervenciones quirúrgicas) y desde el año 2007 la programación de compras de insumos de Farmacia, entre otros módulos entes de Finanzas, Abastecimiento, Farmacia y Administración Médica. 3

7 Agrega el Director que ha estado efectuando gestiones ante el Ministerio de Hacienda, con objeto de avanzar y contar con un enlace entre el sistema informático del Hospital y el SIGFE, y que actualmente, en base al clasificador presupuestario, se está trabajando para que a partir del año 2010 quede homologado el plan de cuentas usado por el Sistema Informático Hospitalario con el del SIGFE. 3.- Información de las Cuentas por Cobrar Registros de cuentas por cobrar Los datos de las consultas y atenciones médicas quedan registradas en las fichas clínicas de los pacientes, pero el Hospital no cuenta con una base de datos o registros manuales que detallen dichas prestaciones individualmente, por lo que no pueden ser asociadas con las facturas emitidas y determinar la deuda de cada paciente. Lo antes expresado impidió a la comisión fiscalizadora de Contraloría contar con la información que permitiera analizar los M$ que mantiene el establecimiento como "Deudas con Pagarés", observándose que dicha suma no ha sido registrada contablemente como "Cuentas por Cobrar". Por otra parte, existen facturas del año 1991 pendientes de cobro, correspondientes a Hospitales y Compañías de Seguros, sin que existan antecedentes que demuestren que se han efectuado actividades de cobranzas de las mismas. No se pudo comprobar la suma total de los activos pendientes de cobro, ya que no existen registros confiables (contables, ni extracontables), correspondientes a las prestaciones que por no haberse facturado, nunca fueron devengadas. Tampoco existe constancia de que los documentos sin devengar, presentados a revisión por el Hospital, constituyan la totalidad de las deudas de los pacientes sin contabilizar a la fecha. En lo referido al proceso de cobro, la actual Jefa de Recaudación, señala que debido a que la Unidad no le fue entregada formalmente, se desconoce la ubicación física de algunas garantías y la gestión realizada por las jefaturas anteriores respecto del saldo de aquéllas procedentes del período de esas administraciones. La misma jefatura expone respecto de 33 cheques que totalizan la suma de M$ y que corresponden a garantías del período 1998 a 2003, que esos documentos fueron rescatados en limpiezas efectuadas a la bodega, desconociéndose si las cuentas generadas por las hospitalizaciones que originaron la emisión de dichas garantías, se encuentran pag.:,:!.. ermanecen pendientes de ' cobro. Q,4`5 4-5" -r DiVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA z 4 Ql>

8 La práctica de no devengar oportunamente la totalidad de las Cuentas por Cobrar del Hospital, distorsiona los informes contables y no permite recuperar en un tiempo prudente los Ingresos Propios. El Director señala que el sistema Informático del Hospital cuenta con módulos para el registro de las prestaciones desde que el paciente ingresa al centro asistencial hasta que le da el alta. De estos registros se obtiene la cuenta corriente de cada paciente, documento oficial para efectuar la cobranza, tanto al paciente como a las Instituciones. Agrega, que actualmente se está realizando un diagnóstico al proceso de cobranza, para disminuir el tiempo entre el alta del paciente y el cierre de la cuenta corriente, con objeto de emitir la factura oportunamente. Respecto de la incobrabilidad de algunas cuentas se está analizando el tema con personal de la División de Contabilidad de la CGR. En relación a la contabilización de los documentos en garantía, señala que a partir del año 2006 se centraliza la custodia de estos documentos en la Oficina de Cuentas Pendientes de la Unidad de Recaudación y desde el año 2007 se inició la foliación de estos documentos. A partir del año 2008, se envían desde la Unidad de Recaudación a Contabilidad todas las garantías, sean cheques o pagarés, para su custodia y registro contable, en los casos que corresponda. Las garantías que vienen del año 2003 hasta mayo de 2008, que ascienden a $ , son las que se encuentran sin contabilizar en espera a lo que resuelva el SSMO, a quién se le informó la situación de incobrabilidad de dichas cuentas por oficio N 1466, de 16 de septiembre de 2009 y también sobre la reunión sostenida al respecto con personal de la División de Contabilidad de CGR. La respuesta dada por el Director del Hospital, permite a esta Contraloría levantar la observación en lo que dice relación con el mecanismo de devengamiento utilizado por dicha Entidad desde junio de 2008; sin embargo, en relación a las garantías pendientes de cobro anteriores a esa fecha corresponde que se informe a este Organismo de Control respecto de las medidas que finalmente se adopten de acuerdo a lo resuelto por el SSMO, tanto en lo que se refiere a los mecanismos de cobranza que se utilicen o la eventual decisión de incobrabilidad de los montos adeudados entre enero de 2003 y mayo de 2008, como a la contabilización de dicha información.

9 3.2.- Mecanismo de cobranza Un método de cobranza que utiliza el Hospital para cobrar las prestaciones médicas adeudadas por los pacientes consiste en descontar de la devolución de impuestos al aval, el saldo de la deuda, verificándose que, en ocasiones, el Hospital no cuenta con la información suficiente para utilizar este mecanismo de cobranza, como se puede observar en el caso que se expone a continuación: La deuda contraída con el Hospital por la paciente doña Ana Cardoza Carreño, quien estuvo hospitalizada en junio de 2004, ascendió a la suma de M $ 713. En los meses de mayo, junio y julio de 2005, de acuerdo a los procedimientos establecidos en esa época, mediante un convenio del deudor con la sección Recaudación, la paciente pagó en tres cuotas el 10% de la deuda, para ser derivada a la Unidad de Servicio Social del establecimiento con objeto que en ésta se determinara la eventual condonación del saldo. En el año 2009, el saldo de la deuda de doña Ana Cardoza fue descontado a su aval don José Peralta Trujillo de la devolución de impuestos. Según reclamo presentado por éste a la Dirección del Hospital, se habría solicitado oportunamente la condonación de dicha deuda a la Unidad de Servicio Social del Hospital. Efectuado un seguimiento al caso antes mencionado, se tomó conocimiento de que la Jefa de la Unidad de Servicio Social, durante el año 2005 se desvinculó del establecimiento y actualmente, no existe ficha social ni antecedente alguno de la paciente en dicha Unidad. En la referida dependencia no se logró ubicar un registro de atenciones diarias efectuadas a las consultas sociales de esa época, y en el archivador con documentación de condonaciones no se encontraron antecedentes de este caso, lo que impidió validar la pertinencia de la cobranza efectuada al aval de la paciente mediante el mecanismo de descuento en la devolución de impuestos. En relación al caso en comento, el Director responde que "el cónyuge de la paciente señaló que no había concluido el trámite, lo que estaría respaldado por encontrarse el pagaré en poder del Hospital". Agregando que al no existir resolución de condonación de la deuda de la paciente, ésta se podía enviar a cobranza mediante el mecanismo de descuento al aval de la paciente. 6

10 Al respecto, es preciso aclarar que lo que se observa es por una parte, el hecho de que no existe un expediente en la Unidad de Servicio Social del Hospital con la información de la deuda y solicitudes de la paciente y por otra, que el Hospital envió en la nómina para los descuentos mediante el mecanismo de devolución de impuestos, a la paciente mencionada en párrafos anteriores, sin verificar previamente la existencia de una resolución de condonación del Director de Hospital. Por lo tanto, debido a que actualmente se continúa con el procedimiento de descuentos al aval de cada deudor, esta Contraloría estima necesario que previo al envío de la nómina para los descuentos a los avales de los pacientes, se verifique la existencia de una resolución de condonación del Director de Fonasa, actual autoridad responsable de aprobar las condonaciones de los pacientes de los hospitales, evitando denuncias posteriores e investigaciones para dar respuestas a las mismas. 4.- Recepción de Facturas de Proveedores No existe una dependencia única para la recepción de las facturas de proveedores, la mayoría de éstas son recepcionadas en la Sección Contabilidad y Presupuesto, específicamente en la Unidad de Existencias, Inventarios y Control de Facturas, desde donde se envían a la Bodega correspondiente, para que esta última certifique la recepción conforme de los bienes adquiridos. Las facturas que son enviadas a la Casilla del Establecimiento son recepcionadas por la Oficina de Partes. Otras son recibidas directamente en las Bodegas de Farmacia y Abastecimiento y aquellas provenientes de proveedores con convenios, por la Unidad de Presupuestos. Las facturas que ingresan directamente a través de las Bodegas son enviadas a la Unidad Control de Facturas, que depende de la Sección de Contabilidad, con un formulario de recepción firmado y timbrado que certifica la recepción conforme del producto. Finalmente las facturas son registradas y devengadas en la Unidad de Presupuesto para su posterior pago. 7) Cabe señalar, que el carecer de una instancia única para la recepción de las facturas, en la que quede registrada la fecha en que fueron recepcionadas, aumenta el riesgo de pérdidas de las mismas y produce demoras en el proceso de su contabilización (existen facturas recepcionadas el mismo día y devengadas en diferentes fechas), lo que incide en el aumento de los plazos de pagos a los proveedores y por ende, un aumento temporal de la deuda. 7

11 (otital. 64, CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA El Director responde que a contar de agosto 2009 se implementó en la Unidad de Contabilidad el registro de las facturas en el sistema informático interno, lo que permitirá contar con una base actualizada de todas las facturas recibidas por el Hospital. Esta Contraloría estima conveniente que como una medida de control interno, se instruya a la Unidad de Control de facturas para que periódicamente se revisen las órdenes de compras emitidas por el Hospital, verificando que las facturas de las mismas se encuentren ingresadas en el sistema informático recientemente establecido, de tal forma que habiéndose recepcionado los bienes o servicios adquiridos, se requieran las facturas no registradas en el sistema, lo que permitirá devengarlas oportunamente. II.- ENDEUDAMIENTO DEL HOSPITAL Y ANALISIS DE SUS CAUSAS 1.- Ingresos del Hospital y deuda histórica Los ingresos con que cuenta el Hospital para hacer frente a sus necesidades de funcionamiento provienen, principalmente, de las transferencias enviadas desde el SSMO y, en menor proporción, de lo ingresos propios que percibe por conceptos de prestaciones médicas efectuadas a pacientes Fonasa C y D, particulares y pacientes Isapres. Con objeto de determinar las causas del endeudamiento, se consultó al Director del Hospital sobre las transferencias presupuestarias relacionadas con el Programa de Prestaciones a Pacientes Institucionales (PPI), en cuanto a la determinación de las mismas, concluyéndose que no existe relación entre la cantidad de prestaciones de salud efectuadas por el Hospital con los dineros enviados por el SSMO por dicho concepto. A su vez, el Director desconoce los cálculos que efectúa el Servicio de Salud para valorizar cada prestación y transferir fondos por el PPI, dado que los costos de éstas no han sido solicitados a dicho establecimiento hospitalario. Distinto es el caso de las transferencias del Programa de Prestaciones Valoradas, las que tienen un valor determinado por el Fonasa, aunque los fondos transferidos tampoco coinciden con el total gastado en las prestaciones otorgadas e informadas por el Hospital. Los traspasos desde el Servicio de Salud al Hospital, son administrados de modo que al finalizar el año, la deuda sea mínima y en lo posible inexistente; sin embargo, la deuda en los meses anteriores, enero a octubre de cada año, es en promedio un 400% superior al del último bimestre. La deuda en enero de 2009, se incrementó en más de un 550%, y a marzo de 2009 en más de un 230% adicional, debido a que las transferencias no dicen relación con las reales necesidades del Hospital, siendo ésta la principal causa de su nivel de endeudamiento. 8

12 41:1 -` CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA i' Otros motivos que inciden en el endeudamiento del Hospital Fonasa y Transferencias por Prestaciones a los Adultos Mayores En lo concerniente a las remesas relativas a transferencias por prestaciones del Adulto Mayor, no existe una modalidad de pago en que el monto corresponda exactamente a lo adeudado por Fonasa al Hospital. En el año 2006 las transferencias ascendieron a la suma de M$ y en el año 2007 a M$ 4.132, en circunstancias que las prestaciones realizadas por el Hospital e informadas al Fonasa en su oportunidad fueron de M$ y M$ respectivamente. En el año 2008, el Hospital no recibió transferencia alguna del Fonasa por prestaciones efectuadas a los adultos mayores, y a julio de 2009 no ha remitido fondos por este concepto, existiendo prestaciones por M$ y M$ , respectivamente. El copago informado al Fonasa por dichas prestaciones, desde el año 2006 hasta agosto del año 2009, asciende a M$ , en tanto que las remesas recibidas en el mismo período por dicho concepto fueron de M$ Es necesario indicar que el Hospital desconoce a qué prestaciones corresponden los montos transferidos por el Fonasa, puesto que dicho Servicio no las detalla en el envío de los fondos que transfiere. Por lo tanto, el Hospital desconoce cuales son las prestaciones pagadas por el Fonasa y por ende, cuáles están pendientes de pago, con excepción de las prestaciones de los años 2008 y 2009, por las cuales no se han recibido remesas y por tanto, todas se encuentran impagas. La respuesta que entrega el Director respecto a las causas del endeudamiento indicadas en los puntos 1 y 2.1 de este acápite, se remite al Oficio N 5565, de 28 de setiembre de 2009, en que el Director del Servicio de Salud Metropolitano Oriente señala que el PPI es asignado por el Ministerio de Salud, en el cual no se incluye ningún tipo de detalle. Sobre las transferencias de PPI indica que recibidas por el Servicio, de acuerdo a lo remesado por Fonasa, son distribuidas a cada hospital en concordancia con el presupuesto asignado a cada hospital en red. Debido a que la respuesta del Director del SSMO, nada indica respecto de los atrasos con que son enviadas las transferencias al Hospital del Salvador, principal causa del endeudamiento observado, se estima necesario que el Hospital efectúe un análisis de las transferencias recepcionadas durante el año 2009, verificando los montos y fechas en que éstas fueron recepcionadas, destacando las diferencias entre éstas y los montos que mensualmente debería recibir de acuerdo al presupue.. A. 1: 4: para dicha Entidad.

13 También se estima necesario informar respecto a la diferencia entre el costo de las prestaciones otorgadas el año 2009 y el monto transferido por éstas. El resultado de dichos análisis correspondería fuesen comunicados al SSMO, con objeto de que éste tome las medidas que estime necesario para que a futuro, dichas transferencias sean enviadas oportunamente al Hospital, impidiendo que por esta causa se produzcan los endeudamientos que históricamente ha tenido dicho establecimiento. Ahora bien, en lo que dice relación con los costos de las prestaciones y los valores dados por Fonasa a las mismas, esta Contraloría estima conveniente que se efectúen estudios al respecto, con objeto de informar al Ministro de Salud las diferencias que se establezcan entre los costos reales de cada prestación y el valor transferido por éstas Prestaciones otorgadas sin recuperación de los costos de atención Pacientes extranjeros sin cédula de identidad ni previsión, se presentan sin dinero para pagar la atención. En ausencia de un procedimiento específico, se les autoriza firmar un pagaré para resguardar la atención realizada. Una vez obtenida la calificación de indigente de parte del Fonasa, el paciente para regularizar su situación presenta su nueva documentación en la Unidad de Recaudación. Dado que generalmente los antecedentes se presentan fuera del plazo definido para corregir los registros estadísticos de las recaudaciones, éstos no permiten conseguir a tiempo mayores recursos por dichas prestaciones mediante las transferencias. Pacientes afiliados a Isapres (Sin riesgo vital o secuela funcional), solicitan atención en el Servicio de Urgencia, por no disponer de dinero para pagar. Ante la exigencia de atención, se les realiza la prestación médica y se les hace firmar un pagaré; sin embargo, las Isapres no pagan estas prestaciones por considerarlas ambulatorias y no serles aplicable la Ley de Urgencia. La toma de muestra de las alcoholemias debe ser pagada por los pacientes particulares; sin embargo, cuando éstos no tienen dinero, el recaudador debe respaldar la atención con un pagaré, el que no es pagado. La muestra de alcoholemia es obligatoria realizarla con objeto de colaborar con los procedimientos policiales, pero ello implica un costo para el Hospital que no siempre puede ser recuperado. En la constatación de lesiones sucede una situación similar a la de las alcoholemias, ya que el Hospital normalmente no puede cobrar dichas atenciones. Urgencias con riesgo vital en pacientes Fonasa. La Institución debe otorgar la atención sin poder exigir la firma de pagarés. El paciente se atiende y no es posible recuperar el costo de dicha atención. Al no tratarse de una condonación, no es posible la recuperación de las prestaciones vía transferencias. 10

14 Las cuentas por cobrar por estos conceptos que no se encuentran contabilizadas como tales, debido a la imposibilidad de su recuperación, a marzo de 2009, ascendían a M$ y se detalla en Anexo N 1. Esta observación está relacionada con las cuentas por cobrar indicadas en el punto 3.1 del presente informe, tal como lo señala el Director en su respuesta, por lo tanto, se reitera lo indicado por esta Contraloría en cuanto a que corresponde que el Hospital informe la decisión que respecto a la incobrabilidad de estas cuentas tome el SSMO Condonaciones En relación al procedimiento de condonaciones, que recaía en los Directores de los establecimientos de salud, desde fines del año 2005, quedó radicada en el Fonasa, mediante resolución exenta 3.424, de 14 de diciembre 2005, complementada por las resoluciones exentas N 8.541, de agosto 2006 y N 2.507, de agosto 2007, todas de ese mismo Servicio, delegando en los Directores de las Regionales Metropolitana y Sexta Región, Norte, Centro Norte, Centro Sur y Sur, del Fonasa, la facultad de condonar total o parcialmente, en casos excepcionales y por motivos fundados, la diferencia de cargo del afiliado en el pago de las prestaciones médicas otorgadas en la modalidad institucional, previa propuesta y antecedentes enviados a través de la Dirección de los respectivos Servicios de Salud. Según información proporcionada por la Jefe de la Unidad de Recaudación del Hospital, el año 2007 Fonasa condonó la deuda de 3 pacientes, por un monto total de M$ y en el año 2008 condonó deudas por un total de M$ 1.980; sin embargo, al no existir registros confiables no existe certeza acerca de que las cifras informadas sean las correctas Anexo N 2. La respuesta del director señala que se instruirá a la Unidad de Servicio Social para que lleve un registro, seguimiento y control de las condonaciones que son tramitadas ante el SSMO para su derivación a Fonasa Cheques Clonados De la revisión de las Conciliaciones de la Cuenta Corriente Bancaria del Banco Estado, se verificó la existencia de cheques donados, ya observados en una auditoría anterior de esta Contraloría, por los siguientes montos: $ $ $ $ $ $

15 Se hace presente que habiendo pagado el Banco dichos cheques desde marzo de 2008, el trámite para la recuperación de estos fondos, se reactiva ante las indagaciones de esta Contraloría General, a partir del 2 de junio de 2009, lo que se materializa en una proposición que efectuó el Asesor Jurídico del Hospital en un oficio dirigido a su Director, para ser remitido a la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras, en el que se describen las diligencias efectuadas por el Hospital para que el Banco le restituyera esos fondos. No existiendo antecedentes a la fecha respecto de la recuperabilidad de los mismos. Como consecuencia de la clonación mencionada, se instruyó un sumario administrativo, ordenado por la resolución exenta N 0901, de 2 de abril 2008, modificada por la resolución exenta N 1188, de 21 de abril de 2008, ambas del Director del Centro Asistencial. Con posterioridad, por otros cheques clonados, se ordena una investigación sumaria mediante la resolución exenta N 2229, de 14 de agosto de 2008, donde se nombra la misma fiscal, a fin de esclarecer los hechos y determinar la responsabilidad administrativa. De acuerdo a la última información proporcionada por el Director del Hospital, ambos procesos sumariales fueron cerrados el 21 de julio de 2009, sin formular cargos, dado que no se estableció participación alguna de los funcionarios del Hospital en dicho ilícito. Agrega el Director que estos hechos están siendo investigados por los Tribunales de Justicia en la sede penal del 8 Juzgado de Garantía de Santiago, causas Rol N y N 4.823, ambos de 2009, en las cuales se formalizó investigación en contra de dos personas imputadas de los hechos en comento. En su respuesta, el Director detalla las acciones realizadas para recuperar los fondos defraudados. Al respecto, corresponde que se informe a este Organismo Contralor sobre lo resuelto por la Superintendencia de Bancos en cuanto al reintegro de los fondos, correspondientes a los cheques clonados pagados por el Banco Estado, a arcas fiscales del Hospital del Salvador. III.- EXAMEN DE CUENTAS 1.- Saldo contable al 31 de diciembre de 2008 La deuda contable, informada por el Hospital en sus Estados Financieros al 31 de diciembre 2008, bajo la Glosa "Acreedores Presupuestarios" ascendía a M$ Esta cifra incluye algunas facturas que fueron recepcionadas el 2 de enero 2009 por la Unidad de Contro Facturas, dependiente de la Unidad de Contabilidad. 12

16 Del examen practicado a los Comprobantes de Egresos de las facturas que se pagaron durante el primer semestre de 2009, se detectó que algunas de ellas también fueron recepcionadas el viernes 2 de enero 2009, pero no se activaron en el año Dado que la normativa contable establece que el hecho económico queda perfeccionado con la recepción de la mercadería o con la recepción de la factura, el Hospital debió devengar las mercaderías recepcionadas el año 2008, aún cuando la factura del proveedor no hubiese llegado. Ahora bien, si el procedimiento establecido es el de devengar solo si se cuenta con este documento, no se han dado instrucciones respecto de cómo proceder a fines del año presupuestario para dejar devengada la totalidad de la deuda, no solo para dar cumplimiento a la normativa, sino que para tener la información real del endeudamiento que permita a la Dirección tomar decisiones al respecto. Tampoco existen antecedentes que expliquen el motivo por el cual quedaron sin devengar facturas recibidas el año En el Anexo N 3 se detallan las facturas por M$ que quedaron sin contabilizar al 31 de diciembre de 2008 y por lo tanto, dicha suma no está reflejada en el endeudamiento a esa fecha. El Hospital aclara que la factura N de Sanofi Aventis, que aparece observada, se devengó oportunamente el 30 de diciembre de 2008, por tanto forma parte de la deuda al 31 de diciembre de Además, agrega que la factura N de Aventis Pasteur, por estar archivada erróneamente no se consideró en la deuda y se devengó y pagó en enero de También hace presente que el resto de las facturas observadas, están devengadas en enero de 2009, por completarse en esa fecha los antecedentes de respaldo para su trámite de pago. Sobre lo informado por el Director, es necesario precisar que las instrucciones de esta Contraloría establecen que las transacciones efectuadas por los Servicios Públicos deben ser devengadas con la recepción conforme de los bienes y servicios adquiridos; por lo tanto, solo si no se cuenta con esta recepción conforme es posible no devengar la deuda, pero en ese caso debe existir constancia en la Unidad de Contabilidad del reclamo efectuado a los proveedores. Para los efectos de devengar oportunamente las deudas contraídas por el Hospital, es necesario que conjuntamente con los registros que le entrega el sistema informático recientemente implementado en la Unidad de Control de Facturas, se establezca el procedimiento que obligue a las bodegas y las unidades receptoras de bienes y servicios informar periódicamente a la Unidad de Contabilidad respecto de la recepción conforme de los bienes y servicios, con la copia de las órdenes de compra que señalen dicha situación, antecedente, que además de servir de utilidad para efectuar el devengamiento, es necesario para que la Unidad de Control de Facturas requiera a los prove -. hos documentos.

17 DIVISIÓN DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA Circularización a proveedores Se circularizó a 18 proveedores del Hospital, de los cuales solo Metrogas, Isapre Chuquicamata y AFP Cuprum respondieron a la solicitud de información. Metrogas informó el 24 de junio de 2009, que las facturas pendientes de cobro, eran aquéllas emitidas el 9 y 10 de junio, todas con fecha de vencimiento al 30 de junio de La Isapre Chuquicamata Ltda., certificó que al 24 de junio de 2009, "...el Empleador HOSPITAL DEL SALVADOR, RUT N , no tiene deudas de cotizaciones con nuestra Institución de Salud." La A.F.P. Cuprum emitió un Certificado de Deuda Nominal por $ , que corresponde a una deuda actualizada de $ en el que se detallan deudas previsionales desde el mes de noviembre de 1994, que están generando reajustes, intereses, recargos, costas personales y costas procesales a favor de la A.F.P, recargos informados por la A.F.P. y que no se encuentran contabilizados por el Hospital y, por lo tanto, no están reflejados en el endeudamiento de éste. La Dirección en su respuesta se compromete a gestionar en la AFP mencionada las regularizaciones que correspondan. Cuantificación del Endeudamiento El endeudamiento del Hospital al 30 de septiembre de 2008, ascendía a M$ , el que al 31 diciembre de ese mismo año bajó a M$ , incrementándose al 31 de marzo de 2009, a M$ La deuda al 31 de diciembre de 2008 no incluye las facturas señaladas en el Anexo N 3, ni las deudas por concepto de intereses, reajustes y otros de las deudas previsionales. El Director hace presente que los hospitales públicos funcionan con una restricción de recursos que les significa cumplir con las prestaciones de salud al menor costo posible; pero por más eficientes que traten de ser, cuando hay gastos por las atenciones dadas a los pacientes superiores a las transferencias entregadas al Hospital, se producen los endeudamientos, al no poder pagar oportunamente a los proveedores. Agrega el Director que, entre otros, los siguientes puntos inciden en la generación de la deuda de los hospitales públicos: 14

18 El presupuesto del gasto público se indexa a un indicador menor al IPC, es el caso del inflactor usado por el Ministerio de Hacienda y el Ministerio de Salud cada año en cada negociación presupuestaria. Por ejemplo para el año 2008 el inflactor fue de 4.2% y el IPC de 8,5%, consecuentemente hubo una pérdida en el presupuesto de 4,3% en solo un año. En la elaboración del presupuesto no existe un acápite reservado para las contingencias, las que el Hospital debe financiar con su presupuesto habitual. El pago de las prestaciones valoradas y AUGE, en la actualidad tiene un valor único para todos los establecimientos, en circunstancias que los costos de resolución de los hospitales de mayor complejidad son más altos. El marco de gastos destinados a inversiones autónomas es insuficiente para cubrir las necesidades de mantención preventiva, reposición de equipos obsoletos y mejora de otros equipos. Se genera deuda por mayor gasto en las atenciones de prestaciones valoradas AUGE, al tener que realizarlas aunque no haya estado en la programación del año anterior e independiente del techo presupuestario. Deuda por directrices desde el nivel central, que en la mayor parte de los casos se traduce en mayores gastos no presupuestados en la gestión hospitalaria, tal es el caso del cierre de brechas para la acreditación de calidad como prestador institucional. El Director finaliza su exposición, señalando que, "Se puede apreciar entonces, que los hospitales generan deuda, evidenciada por un desfase entre el gasto proyectado y el gasto efectivamente realizado". 4.- Devengamiento y Pago de Facturas. De la muestra de facturas pendientes de pago, que registran mayor deuda y que fueron examinadas por esta Contraloría, se comprobó la existencia de facturas que han sobrepasado los plazos para ser pagadas de acuerdo a las fechas en que fueron recepcionadas, considerando lo estipulado por el Ministerio de Hacienda, a través del oficio circular N 23, de 2006, que señala que todas las entidades incluidas en la Ley de Presupuestos del Sector Público, deben pagar a sus proveedores en un plazo de 30 días, contados desde el devengamiento de las respectivas operaciones. (Aplica Dictamen N 35904, de 2006.) Del examen practicado a las facturas recepcionadas en enero, febrero y parte del mes de marzo de 2009 que se encontraban en Tesorería para ser pagadas, se determinaron las siguientes observaciones: Los timbres de recepción de las facturas son ilegibles, situación encontrada en todas las Unidades que las recepcionan. 15 z ()VISION DE l AUDITORIA / r(' ADMINISTRATIVA

19 crin* Algunas facturas, excepcionalmente adjuntan la orden de compra y copia de la resolución que compromete el presupuesto, respaldos necesarios para los giradores de los cheques. Existen resoluciones sin firma ni timbre de la autoridad correspondiente; solo algunas de las facturas examinadas, de las que se encuentran pendientes de pago, cuentan con resoluciones originales que aprueban el gasto con la firma del Director del Establecimiento. El tiempo promedio que permanece la mayoría de las facturas en las dependencias que las recepcionan es de 15 días y luego son enviadas a la Unidad de Control de Facturas. La factura N 12320, del Laboratorio Roche Chile, fue recibida en la Unidad de Control de Facturas el 15 de enero de 2009, y recepcionada 113 días después en la Unidad de Presupuesto, pagándose con 134 días de atraso. La factura N , de la Cenabast, recepcionada en la Unidad de Control de Facturas el 2 de marzo de 2009, fue transferida a la Unidad de Presupuesto 73 días después y pagada al proveedor con un atraso de 88 días. De las facturas que contaban con su correspondiente comprobante de egreso en Tesorería, una emitida el 21 de febrero y otra el 8 de abril de 2008, fueron recepcionadas por el Hospital el 27 de febrero y 9 de abril respectivamente; sin embargo, la recepcionada en abril cuenta con una nota con firma ilegible que expresa "se encontraba en Bodega", cuyo timbre de recepción de la Unidad de Facturas está fechado el 11 de junio 2008 y la otra cuenta con el timbre de recepción de la Unidad de Facturas con fecha 26 de febrero, presentando ambas atrasos en el pago de 309 y 267 días, respectivamente. Sobre una muestra de 141 facturas recepcionadas entre el 1 de septiembre 2008 y el 30 de marzo 2009, se comprobó que en su mayoría los pagos se efectúan con posterioridad al plazo de 30 días, llegando a los 66, 77 y hasta 113 días de atraso. Anexo N 4. En relación al pago de facturas fuera del plazo legal estipulado, para todas las entidades incluidas en la ley de presupuestos, el Director responde que "...el Sector Salud tiene una condición diferente al resto del Sector Público", no señalando la disposición que señala tal condición. El plazo otorgado por el SSMO, según lo indicado por la autoridad hospitalaria, es de 45 días. Por lo tanto, la observación sigue siendo válida puesto que dicho plazo tampoco se cumple, ya que la demora en el pago de las facturas supera los 60 días, verificándose atrasos de 113,133 y 134 días, tal como se observa en el Anexo N Programa de Prestaciones Valoradas (PPV) Entre los meses de enero a mayo de 2009, el total de las transferencias recibidas por el Hospital por concepto de PPV, ascendió a M$ , cuyo costo, de acuerdo a los estándares de financiamiento: del Auge, Complejas, Otras Valoradas, Reducción Brechas, Sal ental y Urgencia (partidas que conforman el PPV), ascendió en total M$ 6.17: 4 1, 1 16

20 Por lo tanto, en el período señalado, el flujo de caja del Hospital disminuyó por este concepto en M$ , al no proporcionársele la totalidad del valor de las prestaciones efectuadas en dicho período. Esta observación no hace más que reiterar lo expresado anteriormente en este informe, por lo que solo cabe que el Director del Hospital del Salvador comunique al SSMO y al Ministro de Salud, las diferencias que se han determinado respecto del financiamiento de Fonasa y el real costo de las prestaciones. IV.- OTRAS OBSERVACIONES 1.- Control de Asistencia de los Médicos La Subdirección de Recursos Humanos (R.R.H.H.) no ha desarrollado un procedimiento que garantice la permanencia efectiva de estos profesionales en sus puestos de trabajo. La forma actual de control en base a Planillas que llenan los mismos funcionarios al momento de ingresar al establecimiento y al retirarse, por el hecho de no ser supervisadas, no aseguran que se respete la jornada horaria de dichos profesionales. En visita efectuada el 5 de junio a los servicios de Neurología, Dermatología, Unidad Cuidados Intensivos, Otorrinolaringología, Traumatología, Cirugía, Medicina Interna, Pabellón Quirúrgico, Urgencia y Oftalmología, al examinar la Hoja de Asistencia en la que los Médicos registran sus horas de llegada y salida, se estableció que la Subdirección de Recursos Humanos no ejerce el control correspondiente. Durante este examen se observó que la mayoría de los profesionales no se habían registrado, algunos habían firmado su hora de ingreso y salida simultáneamente. Otros, que llegaron en el momento en que se realizaba el control, en presencia de la Comisión de Contraloría y de la Jefa de la Subdirección de R.R.H.H., establecieron como hora de llegada las 8.00 A.M., en circunstancias de que eran las 9:10. En la "Planilla de Control de Asistencia Diaria Profesionales Médicos" N 7.930, de 5 de junio de 2009, perteneciente al Servicio Otorrino, siendo las 10:10 hrs., se determinó que uno de los médicos que firmó su llegada a las 07:50, marcó conjuntamente su salida, registrándola a las 13:00 hrs. Lo mismo acontece con la Planilla N 7834, del 5 de junio de 2009, del Servicio de Oftalmología, si- las 10:05 hrs. varios profesionales no la habían firmado y otros dos, ya h. élnignmlb. su salida, a las 12:30 y a las 14:00 Hrs. MIRA DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA 17

21 gnus En la Planilla N del Servicio de Medicina, de 5 de junio de 2009, siendo las 09:00 AM, dos médicos ya habían firmado su salida a las 09:15 hrs. En la Planilla N 5075, de Anestesia y Pabellón Quirúrgico de 5 de junio de 2009, siendo las 09:40 hrs., los profesionales que firmaron a esa hora, uno indica su entrada a las 08:00 hrs., y el otro no especifica si se trata de su entrada o salida y también registra la misma hora 08:00 hrs. El detalle del control realizado el día 5 de junio de 2009, anteriormente descrito, se encuentra en Anexo N 5. En consecuencia, el sistema de control de asistencia de la Subdirección de RR.HH., no está diseñado para detectar los diferentes riesgos asociados a este tipo de control y, además, la falta de registros confiables de cumplimiento de la jornada dificulta determinar una eventual responsabilidad administrativa. Lo anteriormente descrito vulnera la aplicación de la Circular N 006, de 4 de mayo de 2008, de la Dirección del Hospital, referida al "Control Jornada Laboral Profesionales Funcionarios Ley y ", que en su punto 5 establece que, "...será igualmente responsabilidad del Jefe Directo de cada funcionario la aplicación de las medidas disciplinarias y/o administrativas que se establezcan, en conjunto con la Subdirección Médica del establecimiento". La importancia de un sistema de control horario que permita la medición exacta de la permanencia de los profesionales médicos en las actividades del Hospital, además de asegurar el cumplimiento de las funciones propias de éste, radica también en el hecho de que dicho sistema es esencial para efectos de lo señalado en el artículo N 1 de la ley N y en el artículo 4 del decreto N 117, de 1997, del Ministerio de Salud. Al respecto, el dictamen N 5.869, de 2009, señala que, "El factor atrasos, medidos en horas y minutos, considerado para dirimir empates en el art N 4 del decreto N 117, de 1997, del Ministerio de Salud, y el reglamento del art N 1 de la ley N , sobre asignación de estímulo por experiencia y desempeño funcionario para el personal de los Servicios de Salud, se aplica solo en la medida que el sistema de control horario sea idóneo para los fines de que se trata; es decir, que permita a la autoridad evaluar de un modo objetivo e imparcial el desempeño de todos los servidores que se encuentren en situación de percibir dicha asignación". El Director del Hospital en su respuesta manifiesta que producto de esta observación se efectuó una reunión el 24 de septiembre de 2009 con los Jefes de los Servicios Clínicos y Unidades de Apoyo, con el objeto de consensuar una solución para establecer un real control de asistencia, aprobándose lo siguiente: Se modificará la planilla de firmas, siendo respons de cada jefatura verificar que los datos allí registrados sean fidedi lidas entre las 18

22 horas funcionarias deberán ser autorizadas por las jefaturas, dejándose constancia del tiempo no trabajado, que deberá reponerse a continuación de la jornada. Este nuevo sistema comenzará a regir desde el mes de octubre de La Subdirección (SD) de RRHH enviará un informe mensual a cada Jefe de Servicio del cumplimiento de las horas contratadas por los profesionales funcionarios y se procederá a descontar las horas no trabajadas. Dicha SD de RRHH realizará en forma periódica visitas inspectivas a los diferentes servicios para verificar el cumplimiento de las instrucciones de la Dirección del Hospital en esta materia, comunicando el resultado a dicha autoridad. La responsabilidad de controlar la permanencia y cumplimiento de la jornada laboral será responsabilidad de cada jefe de unidad, el que deberá informar los incumplimientos a la SD de RRHH para proceder a realizar los descuentos respectivos. En su respuesta, el Director no adjunta la resolución con la cual se le debe dar formalidad al procedimiento de control implementado desde octubre de Tampoco señala las medidas que tomó respecto de lo ocurrido el día 5 de junio de 2009, en el control de la Jornada laboral realizada por la comisión de Contraloría y la Jefa de la SD RRHH. Por lo tanto, corresponde que se efectúe una investigación administrativa, con objeto de que se persigan las responsabilidades de los funcionarios que incumplieron los procedimientos de control establecidos en la circular N 006, de 4 de mayo de 2008, del Subdirector Médico y de aquéllos responsables de hacer cumplir dichos procedimientos. 2.- Proceso de Acreditación del Hospital Producto de un corte de energía eléctrica en las dependencias administrativas del Hospital, se solicitó información acerca de las certificaciones técnicas que el Hospital ha tramitado para obtener la acreditación del Establecimiento, como Prestador Institucional de Salud de acuerdo al Reglamento de Hospitales y Clínicas; determinándose, que el Hospital del Salvador no cuenta con los planos eléctricos del establecimiento, lo que implica un riesgo para todas las personas que deben permanecer o transitar por sus dependencias, esto es, los pacientes, visitas y personal que trabaja en éste. No se ha solicitado a la Superintendencia de Electricidad y Combustible las certificaciones correspondientes para su uso, de las instalaciones eléctricas y de combustibles. El Director señala que ha autorizado el gasto para efectuar un levantamiento eléctrico de todas las dependencias del Hospital, de manera de obtener los planos eléctricos de todos los edificios con que cuenta el 19

23 Establecimiento. Agrega, que con la elaboración de las bases técnicas por la Subdirección de Operaciones se licitará un estudio eléctrico durante el último trimestre del presente año, estimándose que éste puede quedar terminado en cinco o seis meses a contar de la adjudicación, conjuntamente con consultar a la Superintendencia de Electricidad y Combustible sobre las exigencias que existan para la certificación de las instalaciones eléctricas del Hospital. 3.- Renovaciones de Contratos En la revisión de los conceptos que obligan al Hospital a efectuar desembolsos periódicos de dinero, se verificó la legalidad de algunos convenios suscritos por éste, detectándose que algunos contratos no cumplen las obligaciones que prescribe la ley N , por ejemplo: a) No se licitó en el Portal de Chile Compra Mellafe y Salas S.A., contrato del año 2005, resolución exenta N 071. b) Otros contratos no se han licitado y provienen de los años 1998 y 2001: Lavandería Lavinur, contrato del año 1998, resolución exenta N 1602 Jorge Jaña Lagos, contrato del año 2001, resolución exenta N 0024 Jorge Jaña Lagos, contrato del año 2001, resolución exenta N 1276 La respuesta del Director señala que los dos primeros contratos se encuentran en proceso de licitación, en tanto que los dos contratos celebrados con Jorge Jaña Lagos fueron licitados y adjudicados en septiembre de 2009, lo cual permite levantar la observación. V.- CONCLUSIONES De la auditoría sobre el endeudamiento del Hospital del Salvador durante el período objeto del examen, septiembre de 2008 a marzo de 2009, se determinó que la principal causa de éste corresponde a la recepción extemporánea de las transferencias enviadas por el Servicio de Salud Metropolitano Oriente, el que no explicó los motivos de la demora en la remisión de las transferencias al ser consultado por la Dirección del Hospital mediante el oficio N 1476, de 17 de septiembre de Otros motivos por los cuales se produce endeudamiento y, a su vez, el déficit presupuestario, dice relación con lo comunicado por el Director del Establecimiento en su respuesta a la cuantificación del endeudamiento, lo que se detalla en el punto 3 del examen de cuentas de este informe. También se determinaron otras causas, de menor envergadura, que estarían afectando esa situación y que se refieren a los menores ingresos percibidos ante imposibilidad decnhiar deudas a los pacientes GAZN r- r- O