Al respecto le informo lo siguiente:

Transcripción

1 Con relación al cierre mensual contable y presupuestario de setiembre 2009, adjunto le entrego un detalle de las variables más importantes que se resumieron mediante el uso de cuadros estadísticos y gráficos. Al respecto le informo lo siguiente: 1. l excedente presupuestario total cerró en 572,5 millones mostrando un aumento de 126,5 millones con respecto al cierre del mes anterior (Cuadro N 1). De este mismo cuadro se destaca que las cuentas por cobrar diminuyeron en 130,5 millones y por otra parte las cuentas por pagar de corto plazo al cierre de setiembre disminuyeron 43,2 millones. n el gráfico Nº 1 se muestran las tendencias de ingresos y gastos. n el gráfico N 2 se muestra el comportamiento del xcedente Presupuestario del cual rescatamos que luego de la tendencia de descenso desde julio, para este mes vuelve a crecer de manera significativa. n el cuadro Nº 2 se analiza cada uno de los renglones de ingresos de la Municipalidad con respecto al porcentaje de recaudación estimada al corte de setiembre (75,00%) y en la columna fectividad, los porcentajes negativos indican cuanto está por debajo del promedio esperado cada ingreso real individualmente. Globalmente los ingresos están 5,31% por debajo del promedio lo que representa la suma de 217,9 millones; sin embargo para evaluar estrictamente los ingresos que son propios de la gestión de cobro de la Municipalidad debemos eliminar de los ingresos reales el efecto de: 1- Recursos de la liquidación presupuestaria 2008 y 2- Ingresos por transferencias; al considerar esto tenemos un déficit general de recaudación del 7,39% que significa la suma de 249,5 millones. n bruto, los ingresos acumulados a setiembre 2009 son inferiores en un 12,61% respecto del mismo periodo del año n este punto preocupa que de ocho meses 5 tienden a la baja y solo 4 al alza, por lo que ya se revela un comportamiento anual de recesión en materia de ingresos. Ante esta situación en la baja de los ingresos, se ha coordinado con la Dirección de Fiscalía Tributaria para implementar un plan de corto plazo enfocado en una más efectiva recaudación, asimismo se le ha aportado a esa Dirección información estadística clave para que sean tomadas las mejores decisiones posibles en materia de cobro. Del gráfico N 3 se desprende que en la composición de los ingresos reales del periodo tienen predominancia los Tributarios con un 52,25% (I.B.I., construcciones, patentes por ejemplo) y en segundo lugar los No Tributarios con un 27,55% (tasas por servicios e intereses). 2. Las cuentas por cobrar quedan fijadas en 1.228,2 millones al cierre de setiembre, y las cuentas por pagar de corto plazo en 314,2 millones. Ver cuadro N n el cuadro N 4 se analiza la ejecución de los egresos. Se acumula una ejecución del 55,74%, porcentaje inferior al promedio simple que correspondería del 75,00%. Un

2 punto a considerar dentro de este porcentaje de ejecución real es que dada la baja en los ingresos, nos hemos visto forzados a ser austeros con el gasto para evitar una situación deficitaria global a fin de año. l cuadro N 5 revela que los gastos reales acumula dos a setiembre 2009 son superiores en un 18,94% con relación a setiembre Pese a que los gastos porcentualmente han crecido más que los ingresos, en términos nominales los ingresos son superiores al gasto, dado que tenemos un excedente presupuestario de 572,5 millones; no obstante aún se debe de mantener la austeridad en los gastos y evitar que sigan creciendo por los efectos del embargo judicial aplicado a la Municipalidad en el mes de agosto por 211 millones, esto con el fin de reponer el equilibrio interno en la liquidez entre recursos libres y recursos específicos. Las Remuneraciones (Planilla, Dietas a Regidores, C.C.S.S., etc.) representan el 54,96% del gasto total, seguido en importancia por Servicios 16,78%, Transferencias 16,77%, Materiales 9,19%, etc. Ver gráfico Nº 4. n este punto se debe aclarar que el porcentaje de las remuneraciones irá disminuyendo conforme avance el año, fenómeno que sucede todos los años, y para el cierre 2009 se estima que la proporción de remuneraciones se sitúe entre el 45% y 50% del gasto total. 4. Según el cuadro N 6 y gráfico N 5 se muestra l a relación Ingreso-Gasto de los servicios urbanos del Programa 2. Los servicios de Basura, Aseo de Vías, Cementerios y Parques muestran déficit operacional de recursos que en conjunto suman 194,7 millones; de ahí la importancia de efectuar lo más rápido posible el trámite de aprobación de los estudios tarifarios entregados en el mes de febrero. tra medida a tomar es reforzar el cobro del pendiente del servicio de Recolección de Basura, que a nivel del ingreso real de las tasas que se cobran es el único concepto con un porcentaje por debajo del promedio estimado según lo muestra el cuadro N n cuanto a Razones Financieras, en el cuadro N 7 se muestran las que consideramos son aplicables a un ente público como lo es la Municipalidad que se dedica a la venta de servicios e inversión en obras de uso público, como por sus peculiaridades de funcionamiento y regulaciones que debe cumplir. Tenemos que el Capital Neto de Trabajo a setiembre 2009 es de 1.566,4 millones, si bien es cierto de enero a setiembre ha disminuido, la evaluación de esta razón se puede considerar como muy buena. l Índice de Solvencia (exceptuando enero) se ha mantenido estable en un promedio de 6,03 puntos y nos indica que nuestros activos líquidos cubren 6 veces nuestros pasivos de corto plazo. n cuanto a la Rotación Total de Activos, que nos indica la eficiencia con la cual empleamos los activos para generar ingresos, tiene una tendencia sostenida al crecimiento pasando de 0,38 en enero a 1,05 en setiembre. Ver gráfico N 6. Nuestro Índice de ndeudamiento tiene una tendencia al alza, pasó de 14,97% en enero a 17,76% en setiembre, sin embargo se mantiene dentro de los márgenes normales de operación al analizar los valores nominales del Pasivo Total. Por otra parte la Razón Pasivo a Patrimonio en promedio de ha mantenido en el orden del

3 7,77%. De ambas razones podemos inferir que mantenemos apalancamiento financiero estable. Ver gráfico N 7. La razón de Cobertura de Intereses y Comisiones tiene una tendencia a la disminución, sin embargo es bastante alta a setiembre dado que nos da una tasa de cobertura de 7,89 puntos. Por último las Razones de Rentabilidad (Margen Neto de Utilidad, Rendimiento Sobre el Patrimonio y Rendimiento Sobre la Inversión) todas tienden a concentrarse entre el 12,15% y 15,50% según lo muestra el gráfico N 8. Nuestra expectativa para el cierre anual es que se mantenga esta tendencia de los últimos 4 meses. Lic. Jonathan Webb Araya Director Financiero MUNICIPALIDAD D CURRIDABAT VLUCIN D LS INGRSS, GRSS, CUNTAS PR CBRAR Y CUNTAS PR PAGAR 2009 MS INGRSS GRSS XCDNT PRSUPUSTARI CUNTAS PR CBRAR ACUMULADAS CUNTAS PR PAGAR D CRT PLAZ ACUMULADAS NR , , , , ,98 FBRR , , , , ,89 MARZ , , , , ,09 ABRIL , , , , ,01 MAY , , , , ,13 JUNI , , , , ,58 JULI , , , , ,28 AGST , , , , ,98 STIMBR , , , , ,03 TTAL , , ,81 - -

4 volución del Presupuesto y Cuentas por Cobrar (Datos Acumulados) M I L L N S NR FBRR M ARZ ABRIL M AY JUNI JULI AGST STIM BR 2009 INGRSS GRSS XCDNT

5 volucion del xcedente Presupuestario M I L L N S NR FBRR M ARZ ABRIL M AY JUNI JULI AGST STIM BR 2009

6 ANALISIS D LA RCAUDACIN D INGRSS RCAUDACIN "%" "%" RAL SALD PR RCAUDAR PNDINT RUBR PRSUPUST AL: STIMAD RCAUDAD FCTIVIDAD MNT % D 30-Sep Sep Sep-09 CBR Impuesto S/ propiedad de bienes inmuebles, Ley No , ,52 75,00% 67,31% -7,69% ,48 32,69% ,10 Impuesto S/ propiedad de bienes inmuebles, Ley No , ,00 75,00% 7,69% -67,32% ,00 92,32% ,00 Impuesto detalle de caminos 0,00 0, , ,00 Impuesto sobre el cemento , ,06 75,00% 332,76% 257,76% ,06-232,76% - Impuesto sobre construcciones generales , ,64 75,00% 29,92% -45,08% ,36 70,08% ,58 tros impuestos específicos a los servicios de diversión y , ,00 75,00% 91,76% 16,76% ,00 8,24% - Patentes Municipales , ,27 75,00% 90,86% 15,86% ,73 9,14% ,00 tras licencias profesionales comerciales y otros permisos , ,50 75,00% 105,37% 30,37% ,50-5,37% - Timbres municipales , ,82 75,00% 48,60% -26,40% ,18 51,40% - Timbre Pro-parques Nacionales , ,18 75,00% 115,90% 40,90% ,18-15,90% - Venta de tros Bienes - Criptas en el Cementerio , ,00 75,00% 117,00% 42,00% ,00-17,00% - tros alquileres 0, , , Servicio de alcantarillado pluvial , ,80 75,00% 108,64% 33,64% ,80-8,64% ,88 Servicios de cementerio , ,15 75,00% 79,40% 4,40% ,85 20,60% ,70 Servicios de recolección de basura , ,31 75,00% 59,67% -15,33% ,69 40,33% ,77 Servicios de aseo de vías y sitios públicos , ,25 75,00% 80,87% 5,87% ,75 19,13% ,70 Servicios de mantenimiento de parques y obras de ornato , ,57 75,00% 81,99% 6,99% ,43 18,01% ,52 Venta de otros servicios 0, , , Derechos feria del agricultor , ,01 75,00% 137,97% 62,97% ,01-37,97% - Derechos de cementerio , ,97 75,00% 475,41% 400,41% ,97-375,41% ,25 Intereses S/títulos valores de instituciones públicas financie , ,38 75,00% 22,40% -52,60% ,62 77,60% - Intereses sobre Cuentas Corrientes , ,21 75,00% 112,30% 37,30% ,21-12,30% - Multas por atraso en pago de bienes y servicios 0, , , Multas por presentación tardía declaracion de ingresos , ,79 75,00% 166,40% 91,40% ,79-66,40% - Multas por infraccción ley de construcciones 0, , , ,95 Multas Varias 0, , , Intereses moratorios por atraso en pago de impuestos , ,74 75,00% 69,45% -5,55% ,26 30,55% - Intereses moratorios por atraso en pago de bienes y servic , ,59 75,00% 75,39% 0,39% ,41 24,61% - Reintegros en efectivo 0, , , Utilidades festejos populares , , , Depósitos de Particulares No specificados 0, , , Aporte del Consejo de Seguridad Vial, Multas por Infracció , ,82 75,00% 64,21% -10,79% ,14 35,79% - Aporte del I.F.A.M. por Licores Nacionales y xtranjeros , ,00 75,00% 30,28% -44,72% ,00 69,72% - Recuperacion de obras - aceras 0, , , Aporte del Gobierno Central, Ley 8114, para mantenimient , ,00 75,00% 82,49% 7,49% ,82 17,51% - Aporte ICDR construccion cancha en Cipreses 0, , , Aporte del Gobierno Central, Partidas specíficas Ley 775 0, , , Aporte del Gobierno Central, Partidas specíficas , ,00 75,00% 100,00% 25,00% 0,00 0,00% - Aporte del I.F.A.M. para mantenimiento y conservación de , ,00 75,00% 89,41% 14,41% ,00 10,59% - Prestamo IFAM ,00 0,00 75,00% 0,00% -75,00% ,00 100,00% - Superávit Libre , ,68 75,00% -15,42% -90,42% ,68 115,42% - Superávit specífico 0, , , TTALS , ,88 75,00% 69,69% -5,31% ,90 30,31% ,45

7 DTALL D INGRSS MNSUALS MS AUMNT NR , ,64 172,42% FBRR , ,90 22,23% MARZ , ,21-55,54% ABRIL , ,59-14,21% MAY , ,66-13,20% JUNI , ,14 13,08% JULI , ,48-0,35% AGST , ,48-51,86% SPTIMBR , ,78 10,90% SUB-TTAL , ,88-12,61% MAS: CTUBR ,03 0,00 - NVIMBR ,66 0,00 - DICIMBR ,86 0,00 - TTAL , ,88-24,94% MUNICIPALIDAD D CURRIDABAT Composición de Ingresos Reales al INGRSS TRIBUTARIS 10,42% 9,57% 0,21% INGRSS N TRIBUTARIS RCURSS VIGNCIAS ANTRIRS TRANSFRNCIAS D CAPITAL 27,55% 52,25% TRANSFRNCIAS CRRINTS

8 ANALISIS D GRSS AL 30 D STIMBR D 2009 GRSS PRCNTAJ NMBR PRSUPUST SALD RALS GRSAD PRG. I DIRCCIN Y ADM.GRAL , ,39 71,17% ,08 RMUNRACINS , ,92 69,88% ,45 SRVICIS , ,90 50,79% ,16 MATRIALS Y SUMINISTRS , ,33 56,60% ,97 INTRSS Y CMISINS ,00 0,00 0,00% ,00 BINS DURADRS , ,42 35,37% ,58 TRANSFRNCIAS CRRINTS , ,82 96,20% ,12 TRANSFRNCIAS D CAPITAL ,00 0,00 0,00% ,00 AMRTIZACIÓN ,33 0,00 0,00% ,33 CUNTAS SPCIALS ,47 0,00 0,00% ,47 PRG. II SRVICIS CMUNALS , ,32 54,24% ,14 RMUNRACINS , ,71 67,81% ,05 SRVICIS , ,81 65,05% ,16 MATRIALS Y SUMINISTRS , ,95 43,62% ,25 INTRSS Y CMISINS , ,80 75,38% ,20 BINS DURADRS , ,79 2,18% ,21 TRANSFRNCIAS CRRINTS , ,63 61,41% ,90 AMRTIZACIÓN , ,63 73,23% ,37 PRG. III INVRSINS , ,36 39,24% ,49 RMUNRACINS , ,27 69,88% ,58 SRVICIS , ,69 22,91% ,31 MATRIALS Y SUMINISTRS , ,20 58,44% ,40 BINS DURADRS , ,20 8,95% ,80 TRANSFRNCIAS CRRINTS , ,00 69,11% ,00 CUNTAS SPCIALS ,40 0,00 0,00% ,40 PRG. IV INVRSINS CN PARTIDAS SPCIFICAS ,00 0,00 0,00% ,00 BINS DURADRS ,00 0,00 0,00% ,00 TTAL GNRAL , ,07 55,74% ,71 DTALL PR ACTIVIDAD DL PRGRAMA I ACTIVIDAD PRSUPUST GRS RAL GRS % SALD Administración General , ,15 86,32% ,13 Auditoría Interna , ,90 59,68% ,55 Administración de Inversiones Propias , ,42 34,93% ,58 Registro de Deudas Fondos y Transferencias , ,92 38,29% ,82 TTAL PRGRAMA I , ,39 71,17% ,08 DTALL PR SRVICIS DL PRGRAMA II SRVICI PRSUPUST GRS RAL GRS % SALD Aseo de Vías , ,81 40,35% ,04 Recolección de Basura , ,27 71,25% ,70 Mantenimiento de Caminos y Calles , ,32 27,81% ,38 Cementerios , ,69 61,43% ,05 Parques y bras de rnato , ,05 54,59% ,25 ducativos, Culturales y Deportivos , ,96 46,73% ,59 Servicios Sociales y Complementarios , ,98 57,26% ,82 Mantenimiento de dificios , ,57 86,81% ,43 Seguridad Vial ,00 0,00 0,00% ,00 Seguridad y Vigilancia Comunal , ,00 75,05% ,00 Protección del Medio Ambiente , ,00 5,17% ,00 Dirección de Servicios y Mantenimiento , ,34 55,70% ,36 Atención de mergencias Cantonales , ,00 11,26% ,00 Alcantarillado Pluvial , ,33 71,45% ,52 Aportes en especie para servicios y proyectos ,00 0,00 0,00% ,00 TTAL PRGRAMA II , ,32 54,24% ,14 DTALL PR PRYCTS DL PRGRAMA III PRYCT PRSUPUST GRS RAL GRS % SALD Construcción de bodega en cancha multiusos en Granadilla , ,09 79,97% ,54 Colocación de malla en cancha multiusos en Granadilla Nor , ,17 76,78% ,83 Unidad Técnica de Gestión Vial Municipal , ,94 56,37% ,88 Mantenimiento rutinario de la red vial cantonal , ,00 47,93% ,00 Construcción de aceras en el Cantón , ,48 88,03% ,52 bras de accesibilidad en el casco central ,00 0,00 0,00% ,00 Mejoras en los Desfogues Pluviales en Puruses , ,00 94,61% ,00 Iluminación de cancha multiusos en Granadilla Norte , ,72 30,53% ,28 Dirección técnica y estudios , ,96 43,81% ,04 Fondo Plan de Lotificación ,40 0,00 0,00% ,40 Proyecto Centro Cívico Cultural de Curridabat ,00 0,00 0,00% ,00 TTAL PRGRAMA III , ,36 39,24% ,49 DTALL PR PRYCTS DL PRGRAMA IV PRYCT PRSUPUST GRS RAL GRS % SALD Construcción Infraestructura Delegación Policial Curridabat ,00 0,00 0,00% ,00 Recontrucc.y Mejoras Infraestructura Parque Jose Ma.Zele ,00 0,00 0,00% ,00 TTAL PRGRAMA IV ,00 0,00 0,00% ,00

9 Composición de gresos Reales al ,15% 1,40% 0,75% 9,19% 16,77% RMUNRACINS SRVICIS MATRIALS Y SUMINISTRS 16,78% INTRSS Y CMISINS BINS DURADRS 54,96% AMRTIZACIÓN TRANSFRNCIAS CRRINTS MUNICIPALIDAD D CURRIDABAT RLACIÓN D INGRSS - GASTS D LS SRVICIS AL 30 D STIMBR D 2009 Nº Detalle SRVICIS BASURA AS VIAS CMNTRIS PARQUS ALCANTARILLAD 1 Gasto del servicio (Programa II) , , , , ,33 2 Menos: Compra de Bienes Duraderos 0,00 0, ,79 0,00 0,00 3 Más: Intereses por préstamos ,80 0,00 0,00 0,00 0,00 4 Subtotal , , , , , % Gastos de administración , , , , ,63 6 gresos de operación del servicio , , , , ,96 7 Ingreso estimado según tasa , , , , ,80 8 Sobrante de ingreso una vez financiado el servicio , , , , ,84 9 Más: tros ingresos del servicio 0,00 0, ,97 0,00 0,00 10 Total ingresos disponibles para inversión , , , , ,84 11 Menos: Amortización de préstamos y deudas ,63 0,00 0,00 0,00 0,00 Compra de Maquinaria y quipo 0,00 0, ,79 0,00 0,00 Proyectos u bras Programa III 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 12 Superávit o Déficit del Servicio , , , , ,84 13 Porcentaje de gastos cubiertos del servicio 74,64% 78,97% 76,59% 55,05% 100%

10 Superávit o Déficit en los Servicios al ALCANTARILLAD PLUVIAL PARQUS Y BRAS D RNAT CMNTRIS RCLCCIN D BASURA AS D VIAS Incluye pago de préstamos MILLNS MUNICIPALIDAD D CURRIDABAT RAZNS FINANCIRAS 2009 RAZÓN NR FBRR MARZ ABRIL MAY JUNI JULI AGST STIMBR Capital Neto de Trabajo (n miles de colones) Índice de Solvencia Rotación Total de Activos Índice de ndeudamiento Razón Pasivo a Patrimonio (Activo circulante - Pasivo a corto plazo) (Activo circulante/pasivo a corto plazo) (Ingresos Totales/Activos totales) (Pasivo total/activo total) (Pasivo a largo plazo/patriminio) , , , , , , , , ,37 8,64 6,48 5,88 7,20 6,22 5,42 5,77 5,31 5,99 0,38 0,42 0,52 0,59 0,66 0,72 0,88 0,95 1,05 14,97% 17,58% 18,47% 16,45% 17,34% 18,74% 18,16% 19,16% 17,76% 8,00% 8,39% 7,98% 8,11% 7,24% 7,41% 7,32% 7,81% 7,74% Razón Cobertura de Intereses y Comisiones (Superavit Neto - Intereses y Comisiones)/Intereses y Comisiones 120,27 79,70 41,36 24,95 25,50 13,94 13,81 9,19 7,89 Margen Neto de Utilidad Rendimiento Sobre la Inversión Rendimiento Sobre el Patrimonio (Superávit Neto/Ingresos Totales) (Superávit Neto/Activos Totales) (Superávit Neto/Patrimonio) 60,56% 38,62% 33,64% 30,17% 28,64% 17,64% 18,08% 12,65% 12,15% 22,74% 16,11% 17,41% 17,71% 18,77% 12,75% 15,98% 11,96% 12,75% 26,74% 19,54% 21,35% 21,20% 22,70% 15,70% 19,52% 14,80% 15,50%

11 RAZNS D LIQUIDZ Y ACTIVIDAD 10,00 Í N D I C 8,00 6,00 4,00 2,00 0,00 NR FBR R MARZ ABRIL MAY JUNI JULI AGS T STI MBR Índice de Solvencia 8,64 6,48 5,88 7,20 6,22 5,42 5,77 5,31 5,99 Rotación Total de Activos 0,38 0,42 0,52 0,59 0,66 0,72 0,88 0,95 1,05 MUNICIPALIDAD D CURRIDABAT RAZNS D NDUDAMINT P R C N T A J 24,00% 20,00% 16,00% 12,00% 8,00% 4,00% 0,00% NR FBR R MARZ ABRIL MAY JUNI JULI AGS T STI MBR Índice de ndeudamiento 14,97% 17,58% 18,47% 16,45% 17,34% 18,74% 18,16% 19,16% 17,76% Razón Pasivo a Patrimonio 8,00% 8,39% 7,98% 8,11% 7,24% 7,41% 7,32% 7,81% 7,74%

12 RAZNS D RNTABILIDAD 70,00% P R C N T A J 60,00% 50,00% 40,00% 30,00% 20,00% 10,00% 0,00% NR FBRR MARZ ABRIL MAY JUNI JULI AGST STIM BR Margen Neto de Utilidad 60,56% 38,62% 33,64% 30,17% 28,64% 17,64% 18,08% 12,65% 12,15% Rendimiento Sobre el Patrimonio 26,74% 19,54% 21,35% 21,20% 22,70% 15,70% 19,52% 14,80% 15,50% Rendimiento Sobre la Inversión 22,74% 16,11% 17,41% 17,71% 18,77% 12,75% 15,98% 11,96% 12,75%