Cualquier contribuyente está obligado a declarar el IRPF?

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1 Cualquier contribuyente está obligado a declarar el IRPF? En términos generales, no están obligados a declarar los contribuyentes con rentas exclusivamente procedentes del trabajo hasta un importe de euros anuales. El límite para no declarar se reduce a euros si los rendimientos proceden de más de un pagador (salvo excepciones), y también cuando se perciban pensiones compensatorias del cónyuge o anualidades por alimentos no exentas, cuando el pagador no está obligado a retener y cuando los rendimientos están sujetos a un tipo fijo de retención. Ambos límites son válidos para no declarar si el contribuyente cuenta, en su lugar o además, con dividendos, intereses y plusvalías sometidos a retención con un tope conjunto de euros y con rentas inmobiliarias imputadas, rendimientos íntegros del capital mobiliario no sujetos a retención derivados de letras del Tesoro y subvenciones para la adquisición de viviendas de protección oficial o de precio tasado, con el límite conjunto de euros. Igual que el año anterior, tampoco estarán obligados los contribuyentes que cuenten con rendimientos del trabajo, capital y actividades económicas, así como ganancias patrimoniales (subvenciones, premios, otras), con el límite conjunto de euros, junto con pérdidas patrimoniales inferiores a 500 euros. Declaración de la Renta 2013 Pág. 1

2 Claves para aprovechar las ventajas fiscales de nuestra declaración de la renta: VIVIENDA HABITUAL La deducción por vivienda habitual desaparece para quienes han adquirido una vivienda a partir del 1 de enero de Sí podrán optar a esta deducción quienes la hayan comprado antes. Estos pueden deducirse hasta el 15% de las cantidades invertidas con un límite de inversión de euros. La nueva norma también contempla excepciones, como permitir deducir las cantidades pagadas a cuenta antes del 31 de diciembre de Sin embargo, los asesores explican que esto dependerá de cada caso y en función de lo que indica la disposición transitoria que permite esta salvedad. En País Vasco y Navarra, que tienen su propio IRPF, pueden seguir practicando deducción por vivienda habitual, también los que adquieran vivienda o inicien su construcción con posterioridad a 1 de enero de ALQUILER Se mantiene la deducción por vivienda en alquiler en todo el estado para bases imponibles inferiores a euros. Una deducción que se puede complementar a nivel autonómico en función de cada región. Por ejemplo, en Madrid se amplía a bases imponibles hasta euros. En el caso de inmuebles hipotecados vacíos, resulta recomendable alquilarlos porque, en los casos en los que los intereses y gastos superen el importe que el dueño recibe al año por su alquiler, la tributación será nula y puede generar rendimientos negativos que se pueden compensar con otras rentas declaradas por el contribuyente. Declaración de la Renta 2013 Pág. 2

3 REHABILITACIÓN DE VIVIENDA Esta deducción está sujeta a varios requisitos que muchas personas no cumplen. Por ejemplo, la ley obliga a que, para optar a esta deducción, se realice una ampliación o mejora de la vivienda mayor del 25%, algo que en muchos pisos resulta imposible. Sin embargo, sí se puede conseguir si se realiza una mejora energética en el hogar. Eso sí, es necesario presentar proyecto, licencia y facturas oficiales a Hacienda. DEDUCCIONES AUTONÓMICAS º Pese a que muchas se han eliminado, como las de creación de empresas y fomento del empleo, es importante no perderlas de vista, ya que sólo se aplican un tercio de las que hay. INVERSIÓN EN NUEVA EMPRESA Se trata de una deducción sujeta a cuatro premisas: 1. No contar con más del 40% de la empresa 2. No tener relación familiar con ella 3. Tiene que ser nueva 4. Tener como mínimo un trabajador por cuenta ajena. El problema de esta deducción, según los asesores, es que muchas empresas no presentan una declaración informativa adicional a la que les obliga la ley, por lo que no la aplican. Declaración de la Renta 2013 Pág. 3

4 GANANCIAS ESPECULATIVAS Las ganancias y pérdidas patrimoniales generadas en un año pasarán de tributarse en la base imponible del ahorro a tributarse en la base imponible general, lo que supone pagar más, ya que el gravamen varía del 25% al 52%. Si estas variaciones de los rendimientos del capital se producen en un período superior a un año, sí tributará en la base imponible del ahorro, por lo que el gravamen varía entre el 21% y el 27%. Es decir, quien tenga un fondo de inversión y lo venda pasado un año o más de un año, podrá tributarlo en la base imponible del ahorro, mientras que quien lo venda antes, tendrá que hacerlo en la base general porque se considera una ganancia especulativa que no proviene del ahorro. Como indican los asesores fiscales, se trata de una desgravación que afecta más a quienes mueven capitales en bolsa y no tanto a los contribuyentes de a pie. APORTACIONES A SINDICATOS, PARTIDOS Y ONGs Es otra de las partes de la declaración que hay que revisar. Son deducciones que siempre deben revisar en el borrador en caso de que hayan aportado cuotas sindicales, a partidos políticos o a ONGs. Se pueden desgravar entre un 25% y un 10% de sus aportaciones. APUESTAS 'ONLINE' Las operaciones de juego online también han de ser tributadas. Una tributación "compleja", que desde enero de 2012 cuenta con una novedad: si las pérdidas son inferiores a las ganancias, se pueden computar como pérdida patrimonial y ser deducida del IRPF. Declaración de la Renta 2013 Pág. 4

5 PREFERENTES Los preferentistas pueden resultar perjudicados a la hora de realizar la declaración de la renta. Un jubilado con una pensión de euros, que habitualmente no tiene que presentar la declaración de hacienda, si tiene pérdidas por preferentes superiores a euros sí debe presentarla. Y además, se trata de una declaración compleja, porque depende de si se ha ido a arbitraje o no y si el laudo ha sido resuelto. RESIDENCIA FISCAL Y CUENTAS EN EL EXTRANJERO Otra de las novedades es que ahora se debe informar a la Agencia Tributaria acerca de los bienes en el extranjero si su valor rebasa los euros se tenga o no la residencia fiscal en España y afecta a aquellos que tributan en el régimen especial de impatriados. Los principales bienes en el extranjero que se deben declarar son: cuentas bancarias, inmuebles, valores, derechos y seguros. LOTERIAS Y PREMIOS Los cambios afectan también a los premios derivados de la Lotería Nacional, dependiente del Organismo Nacional de Loterías y Apuestas del Estado. El gravamen para estas cantidades percibidas es del 20% para los premios superiores euros por contribuyente. Los premios con cantidad inferiores seguirán disponiendo de la exención. La normativa es aplicable a los sorteos realizados en el ejercicio Declaración de la Renta 2013 Pág. 5

6 INDEMNIZACIONES Y RETRIBUCIONES ELEVADAS Desde el 1 de enero de 2013, sube la tributación de las indemnizaciones que se deriven derivadas de la extinción de relaciones laborales a través de la minoración (para las rentas entre ,01 euros y de euros), o la eliminación (para las rentas superiores a ,01 euros) de la reducción del 40% aplicable cuando tuvieran un periodo de generación superior a dos años o se hubieran obtenido de forma notoriamente irregular en el tiempo. CITA PREVIA Desde el pasado 5 de mayo y hasta el 27 de junio los contribuyentes pueden pedir el servicio de cita previa. Hacienda incide en que no confecciona declaraciones con rendimientos del trabajo superiores a euros, con rendimientos del capital mobiliario que sobrepasan euros, con rendimientos de actividades económicas en estimación directa (empresariales, profesionales o en atribución), ni con más de un inmueble arrendado o más de dos transmisiones de bienes o regímenes especiales. Además, tampoco se hacen declaraciones complementarias de años anteriores. Según fuentes del HUFFINGTON POST cerca de contribuyentes han pedido el llamado PIN 24 horas, alternativa al servicio REN0 para la obtención rápida del borrador y los datos fiscales, así como para la presentación de la declaración y, en su caso, la consulta del estado de la devolución. Declaración de la Renta 2013 Pág. 6

7 CARLOS MANTILLA ASOCIADOS SL Autor Elena Mantilla Asesor fiscal Licenciado en Administración de Empresas y Marketing Master en Tributación por el CEF Declaración de la Renta 2013 Pág. 7

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