EY TAX Flash Reglas de certificación en materia de IVA e IEPS.

Transcripción

1 EY TAX Flash Reglas de certificación en materia de IVA e IEPS. El pasado 1º de enero el Servicio de Administración Tributaria (SAT) publicó la Sexta Resolución de Modificaciones a las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior para 2013 (SRMCE), en la cual se dan a conocer los requisitos, beneficios y obligaciones para las empresas que desean obtener la certificación en materia de impuesto al valor agregado (IVA) e impuesto especial sobre producción y servicios (IEPS). A continuación comentamos los temas que consideramos de mayor interés sobre las reglas que fueron adicionadas en dicha resolución: Requisitos para obtener la certificación en materia de IVA e IEPS. Se establece que las empresas que se encuentren al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales podrán obtener la certificación por parte del SAT, bajo las modalidades A, AA y AAA, para acceder a diversos beneficios de carácter fiscal y aduaneros. Los nueve requisitos generales para la certificación en cualquiera de sus tres modalidades son los siguientes:

2 1. Presentar solicitud a través de la Ventanilla Digital. 2. Contar con un control de inventarios de conformidad con las disposiciones previstas por el SAT. 3. Presentar opinión positiva de cumplimiento de obligaciones fiscales. 4. No estar relacionada por el SAT en la lista de contribuyentes incumplidos. 5. Contar con certificados de sellos digitales vigentes y comprobar que no quedaron sin efectos en los últimos 12 meses por haber cometido alguna irregularidad. 6. Presentar constancias de la totalidad del personal registrado ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), y comprobar documentalmente el pago de cuotas obrero patronales a este instituto de por lo menos 10 empleados. 7. Adjuntar documentos que acrediten inversión en México conforme al instructivo de registro de empresas certificadas en materia de IVA e IEPS. 8. Indicar el nombre de clientes y proveedores en el extranjero con los cuales se llevaron cabo operaciones de comercio exterior en el ejercicio inmediato anterior. 9. Permitir acceso a personal de la Administración General de Auditoría de Comercio Exterior (AGACE) para visita de inspección inicial, así como para supervisión de cumplimiento y parámetros de regímenes aduaneros. Adicionalmente, se establecen diversos requisitos específicos que deberán cumplir las empresas que deseen obtener la certificación por parte del SAT de conformidad con el tipo de programa especial que opere la empresa y la modalidad a la que busque acceder. A continuación se muestra una tabla con el resumen de los requisitos adicionales para la certificación, segmentados por tipo de programa especial y modalidad de certificación:

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4 Beneficios de certificación en materia de IVA e IEPS. Los beneficios que otorga la certificación en materia de IVA e IEPS van en función del tipo de modalidad que sea aprobado. A continuación se muestra una tabla con los beneficios para cada modalidad de certificación: Finalmente, se establecen los plazos para que la autoridad resuelva la solicitud de certificación y también para solicitar la renovación de las certificaciones correspondientes. Para el primer caso, la autoridad resolverá en 40 días a partir de la fecha del recibo electrónico, una vez cumplidos los requisitos. Para el caso de renovación, las empresas certificadas podrán solicitarla 30 días antes de su vencimiento. Asimismo, se establece el listado de obligaciones que estarán sujetas a cumplimiento permanente y las causales de cancelación en caso de incumplimiento. Cabe mencionar que las empresas que deseen solicitar la certificación en materia de IVA e IEPS durante 2014, deberán hacerlo de acuerdo con el siguiente calendario y su domicilio fiscal, considerando la circunscripción de la Administración Regional de Asuntos de Comercio Exterior (ARACE):

5 Para más información le sugerimos contactar a nuestros profesionales: EY Michael Becka michael.becka@ey.com Rocío Mejía rocio.mejia@mx.ey.com Roberto Chapa roberto.chapa@mx.ey.com José Olmedo jose.olmedo@mx.ey.com Yamel Cado yamel.cado@mx.ey.com Francisco Bautista francisco.bautista@mx.ey.com Aseguramiento Asesoría Fiscal Transacciones Acerca de los Servicios Fiscales de EY Su negocio sólo alcanzará su verdadero potencial si lo construye sobre sólidos cimientos y lo acrecienta de manera sostenible. En EY creemos que cumplir con sus obligaciones fiscales de manera responsable y proactiva puede marcar una diferencia fundamental. Por lo tanto, nuestros 25,000 talentosos profesionales de impuestos, en más de 135 países, le ofrecen conocimiento técnico, experiencia en negocios, metodologías congruentes y un firme compromiso de brindar un servicio de calidad, en el lugar del mundo dondequiera usted se encuentre y sin importar el servicio fiscal que necesite. Así es como EY marca la diferencia. Para mayor información visite Mancera, S.C. Integrante de EY Global Derechos reservados EY se refiere a la organización global de firmas miembro conocida como EY Global Limited, en la que cada una de ellas actúa como una entidad legal separada. EY Global Limited no provee servicios a clientes. Este boletín ha sido preparado cuidadosamente por los profesionales de EY, contiene comentarios de carácter general sobre la aplicación de las normas fiscales, sin que en ningún momento, deba considerarse como asesoría profesional sobre el caso concreto. Por tal motivo, no se recomienda tomar medidas basadas en dicha información sin que exista la debida asesoría profesional previa. Asímismo, aunque procuramos brindarle información veráz y oportuna, no garantizamos que la contenida en este documento sea vigente y correcta al momento que se reciba o consulte, o que continuará siendo válida en el futuro; por lo que EY no se responsabiliza de eventuales errores o inexactitudes que este documento pudiera contener. Derechos reservados en trámite. Document EY - Méxicotitle Additional text