Valor Estimado de las importaciones para el MMDL 80% EC, 20% Pago IVA o Fianza. 33 MMDL 5.2 MMDD (Afianzamiento o Pago) 67.

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José Luis Navarrete Botella
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2 Valor Estimado de las importaciones para el MMDL 80% EC, 20% Pago IVA o Fianza. 33 MMDL 5.2 MMDD (Afianzamiento o Pago) 67.6 MMMXP

3 Fianza para Importación Origen Reforma Fiscal para 2015 Las modificaciones a la Ley del Impuesto al Valor Agregado IVA- y a la Ley del Impuesto Especial sobre Productos y Servicios IEPS-, establecen la obligación de pagar el IVA/IEPS a partir del 1 de Enero de 2015, en las importaciones de bienes que se realicen bajo los regímenes aduaneros siguientes: 1.Temporal para elaboración, transformación o reparación (empresas IMMEX ) 2. Deposito fiscal industria automotriz terminal 3. Recinto fiscalizado estratégico 4. Elaboración, transformación o reparación en recinto fiscalizado 3

4 Procedimiento de Ley Esquemas aplicables para las importaciones temporales a partir del 01 de enero del a).- Pago b).- Empresas certificadas c).- Fianza y/o Carta Crédito

5 Candidatos para la Aplicación de la Fianza Con menos de 10 trabajadores. Sensibles con menos de un año de operaciones o menos de 30 trabajadores. De nueva creación que aun no tengan su certificación en materia de IVA e IEPS Que se les haya rechazado la solicitud de certificación. Certificadas que quieran tener de respaldo una fianza, etc.

6 Fianza para Importación IMMEX Requisitos fiscales para Fianzas Cumplir con sus obligaciones fiscales. No estar en el listado de empresas publicadas por el SAT. Automotrices en México Plantas Certificados de sellos digitales vigentes. No haber infringido el Artículo 17-H, Fracción X del CFF, durante los últimos 12 meses. Elaboración, transformación o reparación Autorización régimen Artículo 28-A LIVA y/o 15-A LIEPS. Recinto fiscalizado estratégico 6

7 Fianza para Importación Qué cubre tu Fianza? Objeto a Garantizar Garantiza las obligaciones que surjan respecto del pago del IVA y/o IEPS, derivado de las importaciones que realicen durante un periodo de doce meses, administrando el monto de las contribuciones garantizadas en función de que se acredite el retorno o el destino de las mercancías de conformidad con el régimen aduanero al cual se encuentre afecto. 7

8 Fianza para Importación Qué Tipos de Fianzas Existen? Vigencia 12 meses Dependiendo el tipo de importación que realice tu Empresa, podrás presentar dos tipos de fianzas: Revolvente Importación de materia prima, partes y componentes bajo los distintos regímenes Individual Importación de Maquinaria y/o Equipo 8

9 Fianza para Importación Revolvente Cuál es el Monto de tu Fianza? Revolvente e Individual Se determina considerando el valor anual que tu Compañía cause de IVA y/o IEPS por las importaciones temporales y el tiempo de descargo: MF = [A / B] * C MF Monto de Fianza A Valor anual del IVA/IEPS causado en importaciones B Número de días del año calendario C Número de días estimados para el descargo Se determina considerando el IVA y/o IEPS que sea causado por el valor de la maquinaria o equipo que sea importado bajo alguno de los regímenes descritos. Individual 9

10 Ejemplo de costo aproximado de la fianza.

11 Obligaciones del contribuyente. Cumplir permanentemente con los requisitos de aceptación de la Póliza de Fianza. Presentar renovación de la fianza revolvente al menos 45 días antes de la fecha de vencimiento de la garantía. Transmitir sus operaciones a través del sistema electrónico aduanero conforme al anexo 31.

12 Objeto del Anexo 31 Sistema de Control de Cuentas de Créditos y Garantías. (SCCCyG). a).- Llevar el registro y control de operaciones, así como para emitir la cancelación de la garantía. b).-controlar y vigilar las operaciones destinadas a los regímenes aduaneros de importación temporal. c).- Identificar plenamente aquellas mercancías que al haberse destinado a otro régimen, retornado al extranjero o transferidas ya no son sujetas de una fianza.

13 Determinación de saldos SCCCyG. Inventario inicial. Operaciones que se realicen aplicando la Fianza contra el pago del IVA. Informes de descargos asociados a los pedimentos de retorno, cambios de régimen, transferencias virtuales, extracciones, certificados de transferencia de mercancías.

Operación del SCCCyG Sistema de Control de Cuentas de Créditos y Garntías, SCCCyG Contribuyente con garantía RCGMCE 5.2.

14 Operación del SCCCyG Sistema de Control de Cuentas de Créditos y Garntías, SCCCyG Contribuyente con garantía RCGMCE y Realiza importación temporal Registro del informe de descargos (quincenal) Garantía del interés fiscal IVA / IEPS mediante fianza o carta de crédito Registra y controla los cargos de la garantía Registra y controla los abonos de la garantía

16 Modificación del importe garantizado. Aumento.- Presentar el Formato autorizado, anexando el documento modificatorio, el cual deberá de ser aceptado por parte de la autoridad. Disminución.- Además del Formato, la autoridad validará que el monto solicitado en disminución no esté siendo utilizado para garantizar el interés fiscal.

17 Vida de la Póliza Vigencia. Renovación. Cancelación. Subsistencia.

18 Fianza para Importación Cómo puedes Cancelar tu Fianza? Cumplimiento de la Obligación Garantizada Cuando se actualice cualquiera de los supuestos contenidos en el numeral 89 del Reglamento del Código Fiscal de la Federación Cuando la Empresa efectúe el pago del IVA o IEPS que haya sido objeto de la garantía ofrecida Cuando la Empresa acredite que la fianza se canceló de conformidad con el reporte G-5 (Anexo 31 RCGMCE), conocido como Sistema de Control de Cuentas de Créditos y Garantías Cuando prescriba el derecho del SAT a reclamar la Fianza, 5 años siguientes al fin de la vigencia de la fianza. 18

19 Fianza para Importación Cuándo se puede reclamar tu Fianza? Incumplimiento de la Obligación Garantizada A Cuando tu Empresa no acredite de conformidad con el Anexo 31, que los bienes hayan sido objeto de retornos, cambios de régimen, transferencias virtuales, extracciones, certificados de transferencias de mercancías, así como donación y/o destrucción. B Cuando derivado del ejercicio de facultades de comprobación, el SAT determine el incumplimiento de la obligación garantizada. 19

20 Cómo tramitar tu fianza? Afianzadora. Agente. Procedimiento. Seguimiento.

21 Integración del Expediente. REQUISITOS PARA LA EXPEDICION DE FIANZAS INTEGRACION DEL EXPEDIENTE INICIAL FIANZAS IVA Copia del alta ante la S.H.C.P. y Copia de la cedula de R.F.C. Copia de identificación oficial y vigente del apoderado. Copia del acta constitutiva y poder. Estados Financieros 2012/2013 Y/O Dictamen Fiscal 2012/2013 y un parcial Copia de la última declaración anual de Impuesto Sobre la Renta del Ejercicio.

22 Integración del Expediente. Comprobante de domicilio de la empresa y del representante legal. Nombre y domicilio de la casa matriz o corporativo en el extranjero. Opinión positiva vigente del cumplimiento de obligaciones fiscales del contribuyente, prevista en el artículo 32-D del Código y la RMF. Llenar y firmar el cuestionario, contrato de afianzamiento y formato de búsqueda en buró que se les proporcionará.

23 Integración del Expediente. Reporte Anual IMMEX. Para Maquiladoras.- Estados Financieros Auditados y 2013, casa Matriz. Proporcionar el monto a afianzar, con las cifras y datos contenidos en la lámina 7.

24 A tomar en cuenta El tiempo para la emisión y entrega de la póliza de fianza, depende de la rapidez y eficacia con la que el se nos proporcione la información y documentación requerida.

25 A tomar en cuenta Los clientes que cuenten con certificación podrán requerir, sin costo alguno, apertura de expedientes y determinación de líneas de afianzamientos, para cubrir cualquier eventualidad respecto a la certificación, agilizando de manera considerable la emisión de la fianza en el caso de requerirse.

26 Fianza para Importación Por qué CHUBB es tu mejor opción? Servicio, Atención y Calidez Contamos con presencia Mundial en 25 Países, incluyendo USA Tenemos más de 30 años experiencia en este tipo de Fianzas Contamos con una amplia Red de Atención y Servicio en todo México Conocemos las características operativas y financieras del Sector IMMEX Nuestro proceso de suscripción es especializado, simple y ágil. Nuestro tiempo de respuesta es oportuno Tenemos la posibilidad de constituir garantías en el Tenemos empatía total con nuestros Clientes Contamos con tarifas escalonadas para la fianza revolvente Nuestra visión es concretar soluciones Usamos tecnología de vanguardia 26

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