GUIA PRACTICA DE ISR Y IETU Personas físicas

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1 GUIA PRACTICA DE ISR Y IETU Personas físicas Pérez Chávez - Fol Olguín El Impuesto sobre la Renta (ISR) y el Impuesto Empresarial a Tasa Unica (IETU) son tributos complementarios entre sí que algunas personas físicas deben pagar, dependiendo de las actividades que realicen. Son complementarios, debido a que el IETU se pagará cuando sea mayor que el ISR (sólo por el excedente) y cuando no se cause este último impuesto. El primero, por lo general, grava la renta (utilidades) de las personas físicas y morales, mientras que el segundo a personas que enajenen bienes, presten servicios personales independientes u otorguen el uso o goce temporal de bienes. El lector encontrará en esta obra, entre otros, los siguientes temas relativos a las personas físicas: 1. Tratamiento fiscal de los ingresos por salarios y conceptos asimilados a éstos (ISR). 2. Determinación de la base del impuesto y cálculo de los pagos provisionales de las personas físicas que desarrollan actividades empresariales y profesionales (ISR). 3. Determinación de la base del impuesto y de los pagos provisionales por el arrendamiento de bienes inmuebles (ISR). 4. Tratamiento fiscal de los ingresos por enajenación de bienes muebles e inmuebles, adquisición de bienes, intereses, obtención de premios, dividendos y demás ingresos de las personas físicas (ISR). 5. Cálculo del impuesto del ejercicio de las personas físicas (ISR). 6. Cálculo de los pagos provisionales y del impuesto del ejercicio de las personas físicas que obtienen ingresos por actividades empresariales y profesionales (IETU). 7. Obligaciones de los contribuyentes (IETU). Estamos seguros de que esta obra será de gran utilidad para los estudiantes de nuestra legislación tributaria federal, para los despachos de contadores públicos, así como para toda persona interesada en temas fiscales.

2 CONTENIDO ABREVIATURAS INTRODUCCION IMPUESTO SOBRE LA RENTA CAPITULO I. SALARIOS Ingresos gravables Ingresos exentos Cálculo del impuesto mensual Cálculo del impuesto anual Me cá ni ca para de ter mi nar el ISR a re te ner a las per so nas que ob tie nen in gre sos asi mi la bles a sa la rios Mecánica para determinar el ISR a retener a los pagos de primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones CAPITULO II. ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y SERVICIOS PROFESIONALES Obligados a tributar en este régimen Determinación de los pagos provisionales Determinación del impuesto anual

3 4 Guía ISR y IETU. Per so nas físicas CAPITULO III. REGIMEN INTERMEDIO A LAS ACTIVIDADES EMPRESARIALES Quiénes pueden tributar en este régimen Determinación de los pagos provisionales Pagos mensuales estatales CAPITULO IV. ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES Aspectos generales Deducción opcional sin comprobación ( deducción ciega ) Determinación de los pagos provisionales CAPITULO V. ENAJENACION DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES Concepto de enajenación Enajenación de bienes inmuebles Pagos provisionales estatales Cálculo del impuesto anual Disminución de pérdidas Enajenación de bienes muebles CAPITULO VI. ADQUISICION DE BIENES Ingresos gravables Determinación de los pagos provisionales CAPITULO VII. INGRESOS POR INTERESES Concepto de intereses Intereses exentos Intereses a los que no les será aplicable la exención en el ISR Concepto de interés real Deducción de pérdidas Retención y entero del impuesto

4 Con te ni do 5 CAPITULO VIII. INGRESOS POR LA OBTENCION DE PREMIOS Ingresos gravables Ingresos exentos Mecánica para determinar las retenciones del ISR (pagos provisionales y definitivos) CAPITULO IX. DIVIDENDOS Dividendos CAPITULO X. DE LOS DEMAS INGRESOS DE LAS PERSONAS FISICAS Ingresos gravables Pagos provisionales por intereses y ganancia cambiaria Pagos provisionales por ingresos distintos de intereses CAPITULO XI. IMPUESTO ANUAL DE LAS PERSONAS FISICAS Obligación de pago del impuesto anual Cálculo del impuesto anual IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA CAPITULO I. ASPECTOS GENERALES Su je tos del im pues to De fi ni ción de con cep tos Re si den tes en el ex tran je ro con es ta ble ci mien to per ma nen te en el país De ter mi na ción de fac to res de ac tua li za ción CAPITULO II. PERSONAS FISICAS QUE REALIZAN ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES De ter mi na ción de los pa gos pro vi sio na les Acre di ta mien tos con tra los pa gos pro vi sio na les

5 6 Guía ISR y IETU. Per so nas físicas De ter mi na ción del im pues to anual Acre di ta mien tos con tra el im pues to anual CAPITULO III. OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES Obligaciones de los contribuyentes

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