Ejercicio Práctico de IVA Renta Integrado con Contabilidad (Contribuyentes Especiales)

Transcripción

1 Ejercicio Práctico de IVA Renta Integrado con Contabilidad (Contribuyentes Especiales) IVA y Renta Vamos a realizar un ejercicio práctico donde podamos conocer el sistema con sus bondades e ingresando datos para poder ver los informes y estados financieros. 1. Crear un usuario supervisor 1. Entrar al programa con Usuario JEFE y Clave JEFE, vamos a Menú, Usuario/Parámetros de IVA/Parámetros de Contabilidad, seleccionar Usuario, Insertar, se nos habilitara la siguiente ventana: Agregar el nombre de usuario, tildar es supervisor, y darle a la opción Insertar Figura 1. Ventana ingresar usuario Nota: El programa también tiene la opción de modificar en nuestros activos fijos la depreciación acumulada y del periodo, por medio de la opción de cálculo manual, en caso que nuestros cálculos no coincidan con los que realiza el programa que viene siendo depreciación línea recta. Para ello en la misma ventana de insertar el usuario debe ubicarse en el Contabilidad, Activo fijo, Usa calculo manual. Especiales Pág. 1

2 Figura 2. Ventana ingresar usuario Permisología 2. Agregar contraseña (letra mayúscula, minúscula, carácter y número) Figura 3. Ventana ingresar Password 3. Procedemos a cerrar el programa y volvemos a entrar con el usuario y contraseña que se acaba de crear. Especiales Pág. 2

3 2. Crear Contribuyente Desde el módulo <Menú Principal>, inserte el contribuyente a través de la opción Contribuyente Insertar y en la siguiente ventana: Figura 4. Ventana ingresar contribuyente 1. Introduzca los datos de la Empresa, como son el Código (sugerido por el programa), Nombre, No. RIF y NIT y el tipo de contribuyente (Especial). Compañía: Ejercicio de IVA Renta Rif: J (No Validar) Tipo de contribuyente: Especial 2. Introduzca los datos solicitados en las fichas de: Datos Generales (Dirección, Ciudad, Estado, Zona Postal, Teléfono y Fax), Datos de la Planilla y Nombre para Informes (sucursales). 3. Si su empresa pertenece al Municipio Libertador y requiere calcular la Declaración Jurada de Ingresos Brutos para efectuar la Autoliquidación y Pago del impuesto de contribuyente de Industria y Comercio haga clic en el botón Usa Impuesto Municipal e indique los datos del contribuyente requeridos en la siguiente ventana. Especiales Pág. 3

4 Figura 5. Ventana ingresar de impuestos municipales 4. Se recomienda insertar todos los campos de la pestaña Datos de la Planilla pues está información será utilizada por el programa al generar las planillas de declaración. 5. En la ficha Contabilidad, indique que usa: Módulo de Contabilidad, Costo de Ventas, Módulo de Activos Fijos, Auxiliares y Centros de Costos, activando las opciones como se muestra a continuación: Figura 6. Ventana ingresar contribuyente Ficha Contabilidad en la ventana insertar Contribuyente. 6. En la ficha de datos Seguridad indique cuales usuarios tendrán acceso a trabajar con este Contribuyente, si Todos o algunos de ellos. Especiales Pág. 4

5 Haga clic en el botón de Grabar o en la tecla <F6>. Luego aparece el siguiente mensaje: Figura 7. Mensaje de advertencia Esto quiere decir que el programa le pedirá la información sobre el primer período contable que usted trabajará con su Programa IVA con Contabilidad. 3. Crear Periodo contable Figura 8. Ventana ingresar periodo Fecha de apertura: Se determina el periodo con el que se empezara a trabajar al Tipo de Numeración: Mes-Consecutivo 1. Puede copiar un catálogo de una empresa precargada, Para ello active la opción Desea copiar un Catálogo de Cuentas ya existente, y luego en el Nombre de la Compañía para copiar el Catálogo de Cuentas coloque *, haga clic en el botón Buscar Compañía y seleccione de la compañía que posee el catálogo de cuentas con el que desea trabajar. 2. Si usted quiere realizar su catálogo de cuenta de forma tradicional debe dirigirse a la pestaña Niveles de Cuentas e indicar con cuantos niveles de cuentas vamos a trabajar. Para efecto de este ejercicio práctico será con 3 niveles ( ) Especiales Pág. 5

6 En la pestaña de Cuentas Informe agregaremos las cuentas Capital social, Superávit como se refleja en la siguiente imagen. Figura 9. Ventana insertar periodo Después de Grabar aparecerá el siguiente mensaje: 4. Parámetros del IVA / ISLR Pestaña General Figura 10. Mensaje de advertencia Figura 11. Pestaña General Especiales Pág. 6

7 Pestaña Compañía / Contabilidad. Pestaña de Compras / Ventas Figura 12. Pestaña Compañía / Contabilidad Figura 13. Pestaña Compras / Ventas Especiales Pág. 7

8 Pestaña Retenciones de IVA Pestaña Retenciones de ISLR Figura 14. Pestaña Retenciones de IVA Figura 15. Pestaña Retenciones de ISLR Haga clic en el botón Grabar para guardar los parámetros. Especiales Pág. 8

9 Parametrizar Activos fijos Desde el Menús - Activos fijos/parámetros Activo fijo/grupo de Activos, seleccionar Parámetros de Activos Fijos, Modificar y agregar la siguiente información: Usa fecha de inicio de uso: Active esta opción Vida útil expresada en: Años y Meses Depreciación desde: Mes Adquisición Usar Depreciación Mensual: Active esta opción IVA y Renta Figura 16. Ventana parámetros de activos fijos Haga clic en el botón Grabar para guardar los cambios 5. Plan de cuentas A continuación crearemos las cuentas con las que vamos a trabajar, agregando nuestro plan de cuentas en Opciones de Contabilidad, Cuentas, Insertar, Grabar 1.01 CIRCULANTE BANCO MECANTIL BANCO PROVINCIAL 1.03 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR CLIENTES CXC CLIENTES (TERCEROS) 1.04 INVENTARIO INVENTARIO EN EXISTENCIA 1.07 CREDITOS FISCALES IVA CRÉDITO FISCAL 1.10 ACTIVOS FIJOS Especiales Pág. 9

10 VEHICULOS (Tildar que es un Activo Fijo) y seleccionar al grupo al que pertenece (Vehículos), Definir cuentas de Depreciación y Gasto de activo fijo Menús, Grupo Activo fijo, Modificar Vehículos: Depreciación Gastos: DEPRECIACION ACUMULADA DEPREIACION ACUMULADA VEHICULO 2. PASIVOS 2.01 CIRCULANTES CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 2.04 DEBITOS FISCALES IVA DÉBITO FISCAL RETENCIÓN DE ISLR IMPUESTO POR PAGAR 4.01 VENTAS NACIONALES VENTAS VENTAS A TERCEROS 5.01 COMPRAS COMPRAS NACIONALES INVENTARIO INICIAL INVENTARIO FINAL 6.01 GASTOS GASTOS (PRORRATEO) GASTO DE DEPRECIACIÓN 6. Definir cuentas de Inventario El sistema, puede generar automáticamente el comprobante de cierre de inventario, pero para ello previamente debemos indicar los grupos de cuentas de inventario con los cuales trabajará la compañía. Nota: Antes debe asegurarse de que está activado el módulo de costo de Ventas. Verifique en el menú Compañía que aparece la opción Desactivar Costo de Ventas, si por el contrario la opción disponible es Activar Costo de Ventas, selecciónela (pues no estaba activado el módulo de Costo de Ventas). Especiales Pág. 10

11 Para definir los grupos de cuentas de Inventario vaya a la opción del menú Cuentas, Definir Grupos de Inventario y en la ventana que se despliega indique las cuentas como se muestran en la siguiente tabla: 7. Reglas de Contabilización Figura 17. Ventana modificar grupo de inventario Las Reglas de Contabilización le indican al programa las cuentas que utilizará para crear los comprobantes contables automáticamente. Para configurar las reglas de contabilización, vaya al módulo Menú Contabilizar /Cuentas / Reglas de Contabilización / Comprobante, y una vez allí vaya al menú Reglas de Contabilización Modificar, y le aparecerá la ventana Reglas de Contabilización Modificar. Nota: Recuerde antes de modificar las reglas de contabilización se debe haber creado las cuentas necesarias. Ficha General IVA Crédito Fiscal IVA Débito Fiscal En las fichas de Compras y Ventas, encontrará las siguientes opciones: Tipo de Contabilización Por Lote. Se crea un comprobante contable de todas las Compras o Ventas de un mes, luego de haber insertado todas las Compras o Ventas del mes que corresponda. Cada Documento: contabiliza la compra o Venta una a una, y puede ser: - Inmediata: Una vez insertada la compra o venta se crea Inmediatamente el comprobante contable. Especiales Pág. 11

12 - Pospuesta: El comprobante contable se crea posteriormente uno a uno a través de la opción Contabilizar del menú. Si la numeración de comprobantes es: Tipo-Mes-Consecutivo deberá indicar la Sigla del Tipo de Comprobante que usará Ventas, Compras, Prorrateo, Retención IVA en Ventas y Retención IVA en Compras. Nota: Las fichas Prorrateo, Retención IVA en Ventas y Retención IVA en Compras tiene como valor fijo Contabiliza por Lotes, pues estos comprobantes se generan mensualmente. Ficha Ventas Banco Mercantil Ventas Por documento Inmediata Ficha Compras Compras Cuentas por pagar proveedores Retención de ISLR Por documento Pospuesta Ficha Prorrateo Gastos (Prorrateo) IVA Crédito Fiscal Ficha Retención Iva en Ventas IVA Debito fiscal Cuentas por cobrar clientes Ficha Retención Iva en Compras Cuentas Por pagar Proveedor IVA crédito fiscal Ficha Ventas por Cuenta de Terceros CxC Clientes (terceros) Ventas a terceros IVA Débito Fiscal Especiales Pág. 12

13 8. Crear Comprobante de Asiento de Apertura Opciones de Contabilidad, Comprobantes, Comprobante de apertura, agregar la siguiente información: Banco mercantil Banco provincial Impuestos por pagar Cuentas por pagar proveedores Capital Resultado de ejercicios anteriores Registro de un activo fijo por comprobante contable En este mismo comprobante de apertura agregaremos nuestro activo fijo, agregando el número de cuenta del activo Vehículo y le aparecerá el siguiente mensaje de advertencia: Dar a la opción Si Figura 18. Mensaje de advertencia Aparece inmediatamente la ventana insertar activos fijos. Agregaremos la siguiente información del Activo. Descripción: Toyota Yaris Fecha de Adquisición 01/01/2009 Costo de Adquisición: Bs ,00 Vida útil en (Años y Meses): 10 años. Usa Cálculo Manual: Tildamos esta opción Depreciación acumulada: Agregamos el monto de Bs ,00 Depreciación del Periodo: Agregamos el monto de Bs ,00 Presionamos el botón Grabar para guardar Especiales Pág. 13

14 Figura 19. Ventana insertar activo fijo desde comprobante Agregar la cuenta de depreciación acumulada de este activo ya que el activo proviene de periodo anterior Deprecación acumulada vehículo El comprobante de apertura del ejercicio queda así: Figura 20. Ventana comprobante de apertura Especiales Pág. 14

15 Procedemos a consultar el balance general en Opciones de contabilidad, Balances, Balance General, Pantalla Ahora vamos a empezar a trabajar registrando las compras y ventas del mes de enero. Especiales Pág. 15

16 10. Como registrar un talonario y máquina de reporte Z La empresa cuenta con facturas de Talonario y Máquina de reporte Z, por lo tanto hay que registrarlas: Menús, Tablas, Talonario, Insertar, Descripción del Talonario (Talonario Amarillo) Figura 21. Ventana insertar talonario Una vez grabado el Talonario, se debe Activar, en Talonario, Activar, Buscar, seleccionamos el Talonario Amarillo y Activamos. Aparecerá el siguiente mensaje (El talonario Amarillo ha sido Activado) Maquina Fiscal, Insertar, Grabar Figura 22. Mensaje de éxito Figura 23. Ventana insertar maquina fiscal Especiales Pág. 16

17 Activar Maquina Fiscal, Maquina fiscal, Activar, Buscar MAQUINA IBM, seleccionar la Maquina Fiscal, y Activar 11. Registrar auxiliares Figura 24. Mensaje de confirmación Antes de empezar a registrar mis ventas quiero llevar mis cuentas por pagar a proveedores en auxiliares: 1. Ir a cuenta modificar, seleccionar mi cuenta por pagar y tildar en Auxiliares, Grabar. Figura 25. Ventana modificar cuenta Especiales Pág. 17

18 2. En opciones del IVA, Proveedores, Insertar, insertar un nuevo proveedor con el nombre que identificara el Auxiliar (Auxiliar Cuentas por pagar a 80 días) Figura 26. Ventana consultar proveedor Verificar en Opciones de Contabilidad que este auxiliar aparezca en: Auxiliares Consultar, Buscar. (Auxiliar Cuentas por pagar a 80 días) Figura 27. Ventana buscar auxiliares Especiales Pág. 18

19 12. Registrar ventas Opciones del IVA, Venta, Insertar Tipo de documento: Factura Numero de factura: 1 Numero de control: 001 Talonario: Nombre del cliente: Jose Gonzalez al agregar el nombre y dar a la tecla Enter, Aparecerá el siguiente mensaje Figura 28. Mensaje de confirmación Debe indicar que sí y agregar el número del RIF del cliente V y Grabar la ficha. Fecha de venta Bs Clic en el botón Grabar para guardar Recordemos que en las reglas de contabilización para ventas indicamos que se haría por documento, inmediato por lo tanto se genera el comprobante contable después de grabar la venta. Figura 29. Ventana modificar comprobante Especiales Pág. 19

20 Tipo de documento: Resumen diario de ventas Numero: 1 Numero hasta: 25 Numero de control: Maquina Fiscal: Numero de Reporte Z: 1 Fecha: Bs ,55 Clic en el botón Grabar 13. Registrar compras Opciones del IVA, Compra, Insertar Tipo de documento: Factura Número de factura: Número de control: Nombre del proveedor: Inmuebles AAA, C.A. al agregar el nombre y dar a la tecla Intro, aparecerá el siguiente mensaje: Figura 30. Mensaje de confirmación Debe indicar que sí y agregar el número del RIF del proveedor J , Retención del IVA 75% En datos de retención de ISLR Persona jurídica, Retención Usual: ARREN* 5% Grabar la ficha. Fecha de compra Bs Le damos a la opción Retener agregamos los datos correspondientes a la retención y grabar. Tipo de documento: Factura Número de factura: Número de control: Nombre del proveedor: Géminis 3000,.C.A. al agregar el nombre y dar a la tecla Intro, aparecerá el siguiente mensaje: Especiales Pág. 20

21 Figura 31. Mensaje de confirmación Debe indicar que sí y agregar el número del RIF del proveedor J , Retención del IVA 100% En datos de retención de ISLR Persona jurídica, Retención Usual: PUBLI* Grabar la ficha. Fecha de compra Bs Clic en el botón Grabar Recordemos que en las reglas de contabilización para compras indicamos que se haría por documento-pospuesta, por lo tanto el comprobante contable se genera de la siguiente forma: Menús, Contabilizar/ Cuenta/ Reglas de contabilización/ Comprobante, seleccionar Contabilizar, Contabilizar Compra, Buscar (las compras que están contabilizadas aparecen en color rojo) seleccionar los documentos y dar a la opción Contabilizar, aparecerá inmediatamente el comprobante contable, dar a la opción Grabar. (Verificar que el documento aparezca en color rojo) Nota: Al momento de contabilizar la compra que se realizó a Inmuebles AAA, C.A. se le agregara cambiara la cuenta pasiva CUENTA POR PAGAR PROVEEDORES, a CUENTA PÓR PAGAR A 80 DIAS, se agrega el auxiliar para llevar control de estas cuentas por pagar. Figura 32. Ventana modificar comprobante Especiales Pág. 21

22 Figura 33. Ventana buscar comprobante para contabilizar Para consultar los movimientos de este auxiliar vamos a ir a Opciones de contabilidad, Informes, Movimientos de cuentas contables, seleccionar Movimientos de auxiliares, Pantalla. Figura 34. Ventana informes de movimientos de cuentas contables Especiales Pág. 22

23 14. Verificar Informe del auxiliar 15. Contabilizar retenciones de IVA Ahora vamos a contabilizar las retenciones de IVA en compras del mes de enero, en la misma opción de Contabilizar, Generar Comprobantes de Retención de Compras del Mes Detallada y Generar Figura 35. Mensaje de éxito Especiales Pág. 23

24 16. Generar libros de compras y ventas Finalizado esto procedemos a solicitar nuestros libros de compras y ventas, en compras, Libro de compras (Hoja de cálculo) Figura 36. Libro de ventas y compras 17. Generar planilla de declaración de IVA Para Insertar nuestra planilla 0030, debe dirigirse al menú principal, Planilla Forma 00030, Insertar, agregar mes y año y Grabar. Figura 37. Insertar planilla Especiales Pág. 24

25 18. Generar Declaración Informativa Figura 38. Insertar planilla Para realizar la declaración de IVA de la primera y segunda quincena el archivo se genera en: Compras, Generar Declaración Informativa. Figura 39. Ventana exportar datos para declaración Este archivo generado se guarda en la ruta indicada, y es el que se debe adjuntar en la página del SENIAT para su declaración. Especiales Pág. 25

26 19. Generar comprobante de depreciación En Opciones de contabilidad, Comprobante, Generamos el comprobante de depreciación, Generar comprobante. 20. Consultar Informes financieros Figura 40. Mensaje de éxito Ahora vamos a consultar nuestros informes financieros en Opciones de contabilidad, Balance general, Consultar. Especiales Pág. 26

27 Figura 41. Informes financieros Opciones de contabilidad, Estado de resultado, Consultar. (Este resultado de ejericicio genera perdida, debido aque se contabilizo la depreciacion de activos fijos anual, y solo muestra ingresos de un mes, por lo tanto es solo demostrativo) Especiales Pág. 27

28 Figura 42. Informes estados de resultados Opciones de contabilidad, Balance de comprobación, Consultar. Especiales Pág. 28

29 21. Generar informe de depreciación Figura 43. Informes balance de comprobación Opciones de contabilidad, Activo fijo, Informe de depreciación, en Grupo de Activos, seleccionar todos los grupos. Especiales Pág. 29

30 Figura 44. Ventana informes de depreciación 22. Generar comprobante de reservas Figura 45. Informes de depreciación Al finalizar el periodo de la compañía procedemos a realizar: 1. El Comprobante de Reservas: Opción de contabilidad, Comprobante de reservas, Bs Grabar. Especiales Pág. 30

31 Figura 46. Ventana modificar comprobante 23. Generar comprobante de cierre de inventario 2. El comprobante de cierre de inventario: Opción de contabilidad, Comprobante de Cierre de Inventario, Bs Grabar. Figura 47. Mensaje de éxito 24. Generar cierre de periodo Luego procedemos a realizar el cierre del periodo (Puede ser Definitivo o Precierre), para ello debemos primero hacer un cierre de cuentas de resultado y luego hacer el cierre del periodo como tal. 1. En Opciones de contabilidad, Cerrar de periodo, seleccionar Cierre de cuentas de resultado, aparecerá la siguiente imagen, dar a la opción Ejecutar cierre. Especiales Pág. 31

32 Figura 48. Mensaje de éxito 2. En Opciones de contabilidad, Cerrar de periodo, seleccionar Cierre de periodo, se debe seleccionar el Tipo de cierre: Cierre Definitivo Figura 49. Ventana cierre de periodo Figura 50. Mensaje de éxito Especiales Pág. 32

33 En resumen. Con el pre cierre de periodo contable, se puede cerrar un periodo contable, aun sin terminar la carga de datos de ese periodo. Además el pre cierre crea el siguiente periodo contable para comenzar la carga de datos del mismo. El cierre definitivo de periodo bloquea la carga de datos del mismo. Aun después de cerrar (definitivo) el periodo contable, este puede ser reabierto. Si insertamos o modificamos comprobantes del periodo pre-cerrado, se debe eliminar primero el comprobante de cierre de cuentas de resultados, para luego realizar de nuevo el Cierre de Cuentas de Resultado y el cierre (pre cierre o definitivo) para tener los saldos adecuados en el siguiente periodo. Especiales Pág. 33

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