MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO CAPÍTULO III CATÁLOGO DE CUENTAS
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- María Mercedes Olivera Cáceres
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1 CAPÍTULO III CATÁLOGO DE CUENTAS 45
2 1 ACTIVO 11 DISPONIBLE 1101 CAJA Oficina Principal Billetes y monedas Oro acuñado en barras Plata acuñada en barras Agencias Oficinas especiales Efectivo en tránsito 1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ Cuenta ordinaria Cuenta especial Cuenta de depósitos por mandato legal Depósitos overnight Otras 1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS Bancos Financieras Cajas Municipales de Ahorro y Crédito Cajas Rurales de Ahorro y Crédito Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES Cooperativas de Ahorro y Crédito Otras empresas del sistema financiero 1104 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR De primera categoría Supervisados por organismos similares a la SBS Supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS Oficina matriz, sucursales y subsidiarias Otras instituciones financieras 1105 CANJE Local Obligaciones inmediatas Depósitos de ahorro y plazo Créditos y financiamientos Otros Provincias - Otros Bancos Obligaciones inmediatas Depósitos de ahorro y plazo Créditos y financiamientos Otros Provincias - otras oficinas del banco Obligaciones inmediatas Depósitos de ahorro y plazo Créditos y financiamientos Otros Interbancarios 1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO Cheques Órdenes de pago Documentos sobre el exterior Otros efectos de cobro 1 Modificado por la Resol. SBS Nº del
3 1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO Fondos fijos Fondos en garantía Operaciones Bursátiles Otros Banco Central de Reserva del Perú Otras disponibilidades restringidas 1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE Banco Central de Reserva del Perú Bancos y otras empresas del sistema financiero del país Bancos y otras instituciones financieras del exterior Disponible restringido 12 FONDOS INTERBANCARIOS 1201 FONDOS INTERBANCARIOS Bancos Financieras Cajas Municipales de Ahorro y Crédito Cajas Rurales de Ahorro y Crédito Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES Cooperativas de Ahorro y Crédito Otras empresas del sistema financiero RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS Bancos Financieras Cajas Municipales de Ahorro y Crédito Cajas Rurales de Ahorro y Crédito Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES Cooperativas de Ahorro y Crédito Otras empresas del sistema financiero Modificado por la Resol. SBS N del
4 13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 1301 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Acciones comunes ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Acciones comunes ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por otras sociedades Acciones comunes Acciones de inversión ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores Instrumentos de titulización Otros valores y títulos Otros 1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA Valores y títulos emitidos por Gobiernos Representativos de deuda país Perú Países con grado de inversión Otros Representativos de obligaciones varias Perú Países con grado de inversión Otros Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Perú Países con grado de inversión Otros Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Organismos Financieros Internacionales Otros Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Obligaciones negociables Letras hipotecarias Bonos hipotecarios Bonos de arrendamiento financiero Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos 45
5 Valores y títulos emitidos por otras sociedades Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Instrumentos de titulización Certificados de depósito por mercaderías Instrumentos de corto plazo Pagarés Letras Afianzadas Otros valores y títulos Otros valores y títulos Otros 1303 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Acciones comunes ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Acciones comunes ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por otras sociedades Acciones comunes Acciones de inversión ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores Cuotas de Participación en Fondos de Inversión Instrumentos de titulización Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) Otros valores y títulos Acciones de Tesorería Valor Nominal Prima o Descuento Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 1.2.1/ Acciones comunes Acciones de inversión ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Operaciones de reporte Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias Pactos de recompra Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias Préstamos de valores Negociados en Bolsa Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias Negociados fuera de Bolsa Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 45
6 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº ) Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Empresas Decreto de Urgencia Nº Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Empresas otros acuerdos reestructuración Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Valores y títulos de disponibilidad restringida Valores y títulos de operaciones de reporte Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros Valores y títulos con pactos de recompra Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros Otros valores y títulos Otros 1.2 Modificado la denominación de la cuenta por la Resol. SBS N del Eliminadas las cuentas analíticas , , , , y mediante la Resolución SBS Nº del Modificado por la Resol. SBS N del , eliminándose cuentas analíticas correspondientes a certificados Modificado la denominación por la Resol. SBS N del Modificado la denominación por la Resol. SBS N del Incorporada mediante la Resol. SBS N del Incorporada mediante la Resol. SBS N del
7 1304 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA Valores y títulos emitidos por Gobiernos Representativos de deuda país Perú Países con grado de inversión Otros Bonos D.S. Nº EF Bonos D.S. Nº EF Bonos D.U. Nº Representativos de obligaciones varias Perú Países con grado de inversión Otros Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Perú Países con grado de inversión Otros Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Organismos Financieros Internacionales Otros Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Obligaciones negociables Letras hipotecarias Bonos hipotecarios Bonos de arrendamiento financiero Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por otras sociedades Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Instrumentos de titulización Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) Certificados de depósito por mercaderías Instrumentos de corto plazo Pagarés Letras afianzadas Otros Valores y títulos Instrumentos de deuda en tesorería Subordinados No Subordinados Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 4/ Obligaciones negociables Bonos hipotecarios Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Operaciones de reporte Valores y títulos emitidos por Gobiernos 47
8 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias Pactos de recompra Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias Préstamos de valores Negociados en Bolsa Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias Negociados fuera de Bolsa Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias Valores y títulos de disponibilidad restringida Valores y títulos de operaciones de reporte Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros Valores y títulos con pacto de recompra Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros Otros valores y títulos Otros x.1 Modificado la denominación por la Resol. SBS Nº del Incorporado por la Resol. SBS Nº del Eliminadas las cuentas analíticas , , y mediante la Resol. SBS Nº del Modificado por la Resol. SBS Nº del , eliminándose las cuentas analíticas correspondientes a certificados Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N del Incorporado por la Resol. SBS Nº del Incorporado por la Resol. SBS Nº del
9 1305 INVERSIONES A VENCIMIENTO Valores y títulos emitidos por Gobiernos Representativos de deuda país Perú Países con grado de inversión Otros Bonos D.S. Nº EF Bonos D.S. Nº EF Bonos D.S. Nº Representativos de obligaciones varias Perú Países con grado de inversión Otros Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Perú Países con grado de inversión Otros Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Organismos Financieros Internacionales Otros Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Obligaciones negociables Bonos hipotecarios Bonos de arrendamiento financiero Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por otras sociedades Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Instrumentos de titulización Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) Otros valores y títulos Préstamos de valores Negociados en Bolsa Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Negociados fuera de Bolsa Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos de disponibilidad restringida Valores y títulos de operaciones de reporte Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 49
10 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Otros valores y títulos Valores y títulos con pactos de recompra Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Otros valores y títulos Otros valores y títulos Otros 4.3 Modificado la denominación por la Resol. SBS Nº del Incorporado por la Resol. SBS Nº del Eliminadas las cuentas analíticas y mediante la Resol. SBS N del Modificado la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS N del
11 1306 INVERSIONES EN COMMODITIES 1308 RENDIMIENTOS SOBRE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados- Instrumentos Representativos de Capital Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Otros Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados Instrumentos Representativos de Deuda Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Otros Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Capital Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Acciones en Tesorería Valor Nominal Prima o Descuento Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros Operaciones de reporte Pactos de recompra Préstamos de valores Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº ) Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Empresas Decreto de Urgencia Nº Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Empresas otros acuerdos reestructuración Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Valores y títulos de disponibilidad restringida Otros Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Deuda Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Instrumentos representativos de deuda en tesorería Subordinados No Subordinados Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros Operaciones de reporte Pactos de recompra Préstamos de valores Valores y títulos de disponibilidad restringida Otros Inversiones a Vencimiento Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 45
12 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Préstamos de valores Valores y títulos de disponibilidad restringida Otros Otros 5.2 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N del Incorporado mediante la Resol. SBS N del Modificada la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS Nº del Incorporado mediante la Resol. SBS Nº del Incorporado mediante Resol. SBS Nº del Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N del
13 1309 (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO) Inversiones Disponibles para la Venta- Instrumentos Representativos de Capital Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Acciones comunes ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Acciones comunes ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por otras sociedades Acciones comunes Acciones de inversión ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores Cuotas de Participación en Fondos de Inversión Instrumentos de titulización Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) Otros valores y títulos Acciones en tesorería Valor nominal Prima o descuento Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar 7.3/ 8.1 estados financieros Acciones comunes Acciones de inversión ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Operaciones de reporte Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias Pactos de recompra Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias Préstamos de valores Negociados en Bolsa Negociados fuera de Bolsa Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Empresas saneadas (Decreto de urgencia Nº ) Instrumentos de capital listados en Bolsa 45
14 Instrumentos de capital no listados en Bolsa Empresas Decreto de Urgencia Nº Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Empresas otros acuerdos reestructuración Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Valores y títulos de disponibilidad restringida Valores y títulos de operaciones de reporte Valores y títulos con pactos de recompra Otros valores y títulos Otros Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Deuda Valores y títulos emitidos por Gobiernos Representativos de deuda país Bonos D.S. Nº EF Bonos D.S. Nº EF Bonos D.U. Nº Representativos de obligaciones varias Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Obligaciones negociables Letras hipotecarias Bonos hipotecarios Bonos de arrendamiento financiero Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por otras sociedades Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Instrumentos de titulización Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) Certificados de depósitos por mercadería Instrumentos de corto plazo 46
15 Otros valores y títulos Instrumentos representativos de deuda en tesorería Subordinados No subordinados Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 7.3/ Obligaciones negociables Bonos hipotecarios Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Operaciones de reporte Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias Pactos de recompra Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias Préstamos de valores Negociados en Bolsa Negociados fuera de Bolsa Valores y títulos de disponibilidad restringida Valores y títulos de operaciones de reporte Valores y títulos con pacto de recompra Otros valores y títulos Otros Inversiones a Vencimiento Valores y títulos emitidos por Gobiernos Representativos de deuda país Bonos D.S. Nº EF Bonos D.S. Nº EF Bonos D.U. Nº Representativos de obligaciones varias Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Obligaciones negociables Bonos hipotecarios Bonos de arrendamiento financiero Bonos ordinarios 47
16 Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por otras sociedades Obligaciones negociables Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Instrumentos de titulización Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) Otros valores y títulos Préstamos de valores Negociados en Bolsa Negociados fuera de Bolsa Valores y títulos de disponibilidad restringida Valores y títulos de operaciones de reporte Valores y títulos con pacto de recompra Otros valores y títulos Otros Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N del Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N del Incorporado mediante la Resol. SBS N del Eliminadas las subcuentas analíticas , , , , y mediante Resol. SBS Nº del Incorporado por la Resol. SBS Nº del Incorporado por la Resol. SBS Nº del Modificado por la Resol. SBS Nº del , eliminándose las subcuentas analíticas correspondientes a certificados Incorporado mediante la Resol. SBS Nº del Incorporado mediante la Resol. SBS Nº del Modificado la denominación por la Resol. SBS Nº del Modificado el código por la Resol. SBS N del
17 14 CRÉDITOS 1401 CRÉDITOS VIGENTES Créditos comerciales Avances en cuenta corriente contratados Tarjetas de crédito contratadas Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo Tarjetas de crédito contratadas por compra Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Descuentos-Pagarés Descuentos-Letras Descuentos-Otros Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease - back Sindicado Deudores por venta de cartera Deudores por venta de bienes realizables, devueltos, recibidos en pago y adjudicados Créditos a empresas del sistema financiero, empresas de servicios complementarios y conexos, y empresas del sistema de seguros Créditos no subordinados Créditos subordinados Créditos a instituciones financieras del exterior Créditos a la oficina matriz, sucursales y subsidiarias Créditos por liquidar Créditos- Comercio exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos comerciales Créditos a microempresas Avances en cuenta corriente contratados Tarjetas de crédito contratadas Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo Tarjetas de crédito contratadas por compra Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Descuentos-Pagarés Descuentos-Letras Descuentos-Otros Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija
18 Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero 11.2 Incorporada mediante Resol. SBS N del Incorporada mediante Resol. SBS N del Incorporada mediante Resol. SBS N del Modificado por la Res. SBS N del Incorporada mediante la Resol. SBS Nº del Incorporada mediante la Resol. SBS Nº del
19 Lease-back Deudores por venta de cartera Deudores por venta de bienes realizables, recibidos en pago y adjudicados Créditos por liquidar Créditos- Comercio exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos a microempresas Créditos de consumo Avances en cuenta corriente contratados Tarjetas de crédito contratadas Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo Tarjetas de crédito contratadas por compra Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos Sobregiros en cuenta corriente Préstamos Préstamos revolventes Préstamos no revolventes para automóviles Préstamos no revolventes para libre disponibilidad Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles Otros préstamos no revolventes Arrendamiento financiero Lease-back Pignoraticios Deudores por venta de bienes realizables, recibidos en pago y adjudicados Créditos a directores y trabajadores Tarjetas de crédito Otros Créditos inmobiliarios Otros créditos de consumo Créditos hipotecarios para vivienda Préstamos Préstamos con hipoteca inscrita Préstamos sin hipoteca inscrita Capitalización inmobiliaria Préstamos con letras hipotecarias Préstamos con cédulas hipotecarias Préstamos a directores y trabajadores Préstamos del Fondo MIVIVIENDA Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras Préstamos MIVIVIENDA estandarizados- Esquema EFIC Otros créditos hipotecarios para vivienda 1403 CRÉDITOS REESTRUCTURADOS Créditos comerciales Avances en cuenta corriente contratados Tarjetas de crédito contratadas Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo Tarjetas de crédito contratadas por compra Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos Sobregiros en cuenta corriente 15 47
20 Descuentos Descuentos-Pagarés Descuentos-Letras Descuentos-Otros Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease-Back Deudores por venta de cartera Deudores por venta de bienes realizables, devueltos, recibidos en pago y adjudicados Incorporado mediante la Resol. SBS Nº del Incorporado mediante la Resol. SBS Nº del Incorporado por la Resol. SBS Nº del Incorporado por la Resol. SBS Nº del Modificado por la Res. SBS N del Incorporado mediante Resol. SBS N del Incorporado mediante Resol. SBS N del Incorporado mediante Resol. SBS N del Incorporado mediante Resol. SBS N del
21 Créditos corto plazo Operaciones reestructuradas y RFA-FOPE Créditos RFA- Campaña agrícola Créditos FOPE- Capital de trabajo Créditos Operaciones reestructuradas Créditos a empresas (Decreto de Urgencia Nº ) Crédito refinanciado RFA Deducción crédito subordinado - RFA Crédito refinanciado FOPE Deducción crédito subordinado FOPE Deducción otro tratamiento Créditos-comercio exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos comerciales Créditos a microempresas Avances en cuenta corriente contratados Tarjetas de crédito contratadas Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo Tarjetas de crédito contratadas por compra Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Descuentos-Pagarés Descuentos-Letras Descuentos-Otros Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease-Back Deudores por venta de cartera Deudores por venta de bienes realizables, devueltos, recibidos en pago y adjudicados Créditos Corto Plazo- Operaciones Reestructuradas y RFA Créditos RFA Campaña Agrícola Créditos Operaciones Reestructuradas Créditos a Empresas (Decreto de Urgencia Nº ) Crédito Refinanciado - RFA Deducción Crédito Subordinado - RFA Deducción Otro Tratamiento Créditos - comercio exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos a microempresas 1404 CRÉDITOS REFINANCIADOS Créditos comerciales Avances en cuenta corriente contratados Tarjetas de crédito contratadas Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo Tarjetas de crédito contratadas por compra Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Descuentos-Pagarés 20 45
22 Descuentos-Letras Descuentos-Otros Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease-back Sindicado 18 Incorporado por la Resol. SBS Nº del Incorporado mediante la Resol. SBS Nº del Incorporado mediante la Resol. SBS Nº del Incorporado mediante la Resol. SBS Nº del Incorporado mediante la Resol. SBS Nº del Incorporado mediante la Resol. SBS Nº del
23 Deudores por venta de cartera Deudores por venta de bienes realizables, devueltos, recibidos en pago y adjudicados Créditos a empresas del sistema financiero, empresas de servicios complementarios y conexos, y empresas del sistema de seguros Créditos no subordinados Créditos subordinados Créditos a instituciones financieras del exterior Créditos a la oficina matriz, sucursales y subsidiarias Créditos Corto Plazo- Operaciones Refinanciadas y RFA-FOPE Créditos RFA Campaña Agrícola Créditos FOPE Capital de Trabajo Créditos Operaciones Refinanciadas Créditos a Empresas (Decreto de Urgencia Nº ) Crédito Refinanciado RFA Deducción Crédito Subordinado RFA Crédito Refinanciado- FOPE Deducción Crédito Subordinado-FOPE Deducción Otro Tratamiento Créditos-comercio exterior Créditos inmobiliarios Otros Créditos a microempresas Avances en cuenta corriente contratados Tarjetas de crédito contratadas Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo Tarjetas de crédito contratadas por compra Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Descuentos-Pagarés Descuentos-Letras Descuentos-Otros Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease-back Deudores por venta de cartera Deudores por venta de bienes realizables, devueltos, recibidos en pago y adjudicados Créditos Corto Plazo- Operaciones Refinanciadas y RFA Créditos RFA Campaña Agrícola Créditos Operaciones Refinanciadas Créditos a Empresas (Decreto de Urgencia Nº ) Crédito Refinanciado RFA Deducción Crédito Subordinado - RFA Deducción Otro Tratamiento 23 47
24 Créditos- comercio exterior Créditos inmobiliarios Otros 21 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº del Modificado por la Res. SBS N del Incorporado mediante la Resol. SBS Nº del Incorporado mediante la Resol. SBS Nº del Incorporado mediante la Resol. SBS Nº del Incorporado mediante la Resol. SBS Nº del
25 Créditos de consumo Avances en cuenta corriente contratados Tarjetas de crédito contratadas Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo Tarjetas de crédito contratadas por compra Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos Sobregiros en cuenta corriente Préstamos Préstamos revolventes Préstamos no revolventes para automóviles Préstamos no revolventes para libre disponibilidad Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles Otros préstamos no revolventes Arrendamiento financiero Lease-back Deudores por venta de bienes realizables, devueltos, recibidos en pago y adjudicados Créditos a directores y trabajadores Tarjetas de crédito Otros Créditos inmobiliarios Créditos hipotecarios para vivienda Préstamos Capitalización inmobiliaria Préstamos a directores y trabajadores Préstamos del Fondo - MIVIVIENDA Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras Préstamos MIVIVIENDA estandarizados- Esquema EFIC Otros 1405 CRÉDITOS VENCIDOS Créditos comerciales Tarjetas de crédito contratadas Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo Tarjetas de crédito contratadas por compra Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Descuentos-Pagarés Descuentos-Letras Descuentos-Otros Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease-back Sindicado 49
MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO CAPÍTULO III CATÁLOGO DE CUENTAS
CAPÍTULO III CATÁLOGO DE CUENTAS 1 1 ACTIVO 11 DISPONIBLE 1101 CAJA 1 1101.01 Oficina Principal 1101.01.01 Billetes y monedas 1101.01.02 Oro acuñado en barras 1101.02 Agencias 1101.03 Oficinas especiales
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103 CARTERA DE CRÉDITOS 1031 MONEDA NACIONAL 103101 VIGENTE 103102 VENCIDA 103199 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
1 ACTIVO 101 DISPONIBILIDADES 1011 MONEDA NACIONAL 101101 CAJA 101102 BANCO CENTRAL 101103 BANCOS DEL PAÍS 101104 BANCOS DEL EXTERIOR 101105 CHEQUES A COMPENSAR 101106 GIROS SOBRE EL EXTERIOR 101199 PRODUCTOS
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COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO DESARROLLO DE LOS PUEBLOS LTDA "CODESARROLLO"
B11 1128 3/4/212 92 214795248,69 Codigo Cuenta Saldo 1 ACTIVO 77812519,96 11 FONDOS DISPONIBLES 556648,29 111 CAJA 49817,63 1115 EFECTIVO 49474,63 1111 CAJA CHICA 343, 113 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO DESARROLLO DE LOS PUEBLOS LTDA "CODESARROLLO"
B11 1128 31/5/212 92 219536239,1 Codigo Cuenta Saldo 1 ACTIVO 7881279,74 11 FONDOS DISPONIBLES 5859825,87 111 CAJA 44446,3 1115 EFECTIVO 4413,3 1111 CAJA CHICA 343, 113 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS
3.0110 11102MM0000C Billetes y monedas extranjeras. 3.0110 11104MM0000C Certificados de tenencia de oro
Página 1 Para este se han utilizado las siguientes abreviaciones: Sociedad de Corretaje y Casa de Bolsa SCV Compañía Inversora: CI Sociedad Administradora de Entidades de Inversión Colectiva SA Fondos
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO DESARROLLO DE LOS PUEBLOS LTDA "CODESARROLLO"
B11 1128 31/3/212 92 212666243,92 Codigo Cuenta Saldo 1 ACTIVO 77487867,96 11 FONDOS DISPONIBLES 5138667,32 111 CAJA 41623,91 1115 EFECTIVO 4128,91 1111 CAJA CHICA 343, 113 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES
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Citinversiones de Títulos y Valores, S.A. (Puesto de Bolsa)
Del 01/01/2015 Al & Del 01/07/2014 Al Página: 1 de 11 1.0.0.00.00.00.00.00.0.00 1.1.0.00.00.00.00.00.0.00 1.1.1.00.00.00.00.00.0.00 1.1.2.00.00.00.00.00.0.00 1.1.2.99.00.00.00.00.0.00 1.1.3.00.00.00.00.00.0.00
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