FISCALIDAD JOSÉ MARÍA LEIS

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1 FISCALIDAD JOSÉ MARÍA LEIS OBJETIVOS El objetivo de la asignatura es el conocimiento de los aspectos fundamentales de la Fiscalidad Corporativa, con especial énfasis en el Impuesto sobre Sociedades y el IRPF así como de aspectos prácticos y esenciales de los demás tributos relacionados con la empresa (IVA, IAE, Fiscalidad Internacional). En definitiva, se pretende el aprendizaje del funcionamiento y aplicación de los principales Impuestos, con soluciones a diversos supuestos y análisis de casos prácticos reales. METODOLOGÍA Documentación y explicación de la estructura y aspectos fundamentales de la Fiscalidad de la Empresa, mediante la solución de diversos supuestos prácticos que deberá presentar cada grupo para su posterior resolución en clase, mediante una visión integrada de la fiscalidad corporativa y del empresario, recapitulación y prueba a realizar en la última sesión. PROGRAMA EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES - Aspectos temporales y espaciales. - Sujeto Pasivo: Exenciones. Base Imponible: las operaciones vinculadas. - Esquema de liquidación completo. - Cambios previstos. 1

2 TEMAS ESENCIALES DE LA BASE IMPONIBLE DEL I.S. - Las Amortizaciones. - Los gastos no deducibles. - Las Operaciones Vinculadas: el tema de moda de los últimos 20 años y de los próximos 20 - El artículo 16 (antes era el 20): limitación a los gastos financieros. Intereses y/o dividendos. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES: LOS BENEFICIOS EN LA CUOTA i - Las deducciones en la cuota. - Deducciones y exenciones por doble imposición. LOS BENEFICIOS EN LA CUOTA ii - Deducción por inversiones: su conveniencia y su evolución. - La gestión del Impuesto sobre Sociedades. LA GESTION DEL IS: Los pagos fraccionados y la declaración del Impuesto. MAS FISCALIDAD CORPORATIVA... - Los Regímenes especiales más importantes del Impuesto sobre Sociedades: Pymes (en realidad, "empresas de reducida dimensión"), Consolidación Fiscal, Fusiones y más. - Otros impuestos de la Fiscalidad Corporativa: desde el IVA hasta el IBI. Desde el IAE hasta el IRPF. Recapitulación y debate: palo o zanahoria. Revisión de la Fiscalidad de la Empesa y del Impuesto sobre Sociedades. Estructura del IRPF Características generales. Aspecto temporal y territorial. Elementos esenciales del IRPF. Exenciones. Rendimientos del trabajo. Exenciones en rendimientos del trabajo. IRPF y IS. Reducciones y gastos deducibles. 2

3 Indemnizaciones y extinción de realción: IRPF y IS. Retenciones. Obligados tributarios. Retribución a Consejeros: IRPF y IS Rendimientos del trabajo Ingresos Computables. Retribuciones dinerarias. Retribuciones en especie. Valoración de las retribuciones en Especie. Vehículos: en IRPF, IVA, IS. Ingresos fiscalmente no computables. Planes de Acciones, Stock Options, RSUs, Phantons. Bonus plurianuales. Planes de compensación flexible PCFs. Renta del ahorro. Definición y objetivo de los PCF. Gastos fiscalmente deducibles. Retribuciones en especie: exenciones y valoraciones. Implementación del PCF. Rendimientos del capital mobiliario. Renta del ahorro. Ingresos computables. Gastos fiscalmente deducibles. Intereses. Retribuciones en especie Dividendos. Scrip dividens. Retribuciones en especie. Acciones liberadas, derechos de suscripción preferente. 3

4 Ganancias y pérdidas patrimoniales. Valor de adquisición y de transmisión. Derechos de suscripción, acciones liberadas, scrip dividen. Integración y compensación de rentas. Norma antiaplicación. Diferimiento en IIC. Fiscalidad internacional. CDI. Régimen especial de trabajadores desplazados. Fiscalidad internacional: IRNR Impuesto sobre la renta de no residentes. Potestad tributaria: criterio de residencia vs criterio de fuente Deducción doble imposición internacional. Gasto deducible en IS. Transfer pricing. Pagos a cuenta: Objetivo de los pagos a cuenta y clases. Tipos aplicables para los pagos a cuenta. Plazos y modelos de los pagos a cuenta. Estructura de liquidación de los impuestos. Revisión global y prueba final. Rendimientos del trabajo Rendimientos de Capital mobiliarios. Ganancias patrimoniales. 4

5 SISTEMA DE EVALUACIÓN Intervenciones y actuación general en las distintas sesiones (40%). Valoración de las soluciones entregadas por los grupos (40%).Valoración de ejercicios individuales que se plantearán en la sesión final de la asignatura (20%). 5

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