ÍNDICE GENERAL. Capítulo 1 - Nociones Generales sobre Auditoría. 1. Indicación previa a la clase presencial... 19

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1 Apuntes para Clases de NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA Y ATESTIGUAMIENTO ÍNDICE GENERAL Capítulo 1 - Nociones Generales sobre Auditoría 1. Indicación previa a la clase presencial Presentaciones esquemáticas del profesor Trascripción del Marco de Referencia para trabajos de atestiguación Introducción Definición y objetivo de un trabajo para atestiguar Alcance del marco de referencia Aceptación del trabajo Elementos de un trabajo para atestiguar Uso inapropiado del nombre del Contador Público Apéndice: Diferencias entre trabajos para atestiguar con seguridad razonable y trabajos para atestiguar con seguridad limitada Capítulo 2 - Objetivo y Principios Generales que Gobiernan una Auditoría de Estados Financieros (NIA 200) 1. Indicación previa a la clase presencial Presentaciones esquemáticas del profesor Trascripción de la NIA Introducción Objetivo de una auditoría Principios generales de una auditoría Alcance de una auditoría Certeza razonable Riesgo de auditoría e importancia relativa Responsabilidad por los estados financieros Capítulo 3 - Términos de los trabajos de Auditoría (NIA 210) Modificada como resultado de la NIA 700 (revisada) 1. Indicación previa a la clase presencial Presentaciones esquemáticas del profesor Trascripción de la NIA Introducción Material editado para el desarrollo de las clases de postgrado de FOTRIEM y otros que deseen utilizarlo con mención de la fuente. 9

2 Cartas compromiso de auditoría Contenidos principales Auditoría de componentes Acuerdo sobre el marco de referencia de información financiera aplicable.65 Auditorías recurrentes Aceptación de un cambio en el trabajo Apéndice: Ejemplo de una carta compromiso de auditoría Capítulo 4 - Control de Calidad para Trabajos de Auditoría de Información Financiera Histórica (NIA 220) 1. Indicación previa a la clase presencial Presentaciones esquemáticas del profesor Trascripción de la NIA Introducción Firma de auditoría Auditorías en particular Anexo: Ejemplos ilustrativos de procedimientos de calidad para una firma de auditoría Capítulo 5 - Documentación de Auditoría (NIA 230) 1. Indicación previa a la clase presencial Presentaciones esquemáticas del profesor Trascripción de la NIA Introducción Definiciones Naturaleza de la documentación de auditoría Forma, contenido y extensión de la documentación de auditoría Compilación del archivo final de la auditoría Cambios a la documentación de auditoría en circunstancias después de la fe del dictamen del auditor excepcionales Capítulo 6 - Comunicación de Asuntos de Auditoría con los Encargados del Gobierno de la Entidad (NIA 260) 1. Indicación previa a la clase presencial Presentaciones esquemáticas del profesor Presentaciones esquemáticas y ejercicios prácticos del Prof. Miguel Ángel Castillo.

3 Apuntes para Clases de NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA Y ATESTIGUAMIENTO 3. Trascripción de la NIA Introducción Personas relevantes Asuntos de auditoría de interés del mando por comunicar Oportunidad de las comunicaciones Formas de las comunicaciones Otros asuntos Confidencialidad Leyes y reglamentos Capítulo 7 - Responsabilidad del Auditor de Considerar el Fraude en una Auditoría de Estados Financieros (NIA 240) 1. Indicación previa a la clase presencial Presentaciones esquemáticas del profesor Trascripción de la NIA Introducción Fraude y error. Características Responsabilidad de los encargados del mando y de la administración. 120 Responsabilidades del auditor Procedimientos cuando las circunstancias indican una posible representación errónea Consideración de si una representación errónea identificada puede ser indicativa de fraude Evaluación y disposición de representaciones erróneas y el efecto en el dictamen del auditor Documentación Representaciones de la administración Comunicación Incapacidad del auditor de completar el trabajo Anexo 1: Ejemplos de factores de riesgo relativos a representaciones erróneas resultantes de fraude Anexo 2: Ejemplos de modificaciones de procedimientos en respuesta a la evaluación de factores de riesgo de fraude de acuerdo con los párrafos 39 / Anexo 3: Ejemplos de circunstancias que indican la posibilidad de fraude o error Material editado para el desarrollo de las clases de postgrado de FOTRIEM y otros que deseen utilizarlo con mención de la fuente. 11

4 Capítulo 8 - Planeación de una Auditoría de Estados Financieros (NIA 300) 1. Indicación previa a la clase presencial Presentaciones esquemáticas del profesor Trascripción de la NIA Introducción Planeación del trabajo El plan global de auditoría El programa de auditoría Cambios al plan global de auditoría y al programa de auditoría Capítulo 9 - Entendimiento de la entidad y su entorno y evaluación de los Riesgos de representación errónea de importancia relativa (NIA 315) 1. Indicación previa a la clase presencial Presentaciones esquemáticas del profesor Trascripción de la NIA Introducción Procedimientos de evaluación del riesgo y fuentes de información sobre la entidad y su entorno, incluyendo su control interno Procedimientos de evaluación del riesgo Discusión entre el equipo del trabajo Entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo su control interno. 171 Factores de la industria, de regulación y otros factores externos, incluyendo el marco de referencia de información financiera aplicable. 172 Naturaleza de la entidad Objetivos y estrategias y riesgos de negocio relacionados Medición y revisión del desempeño financiero de la entidad Control interno Evaluación de los riesgos de representación errónea de importancia relativa. 197 Riesgos importantes que requieren consideración especial de auditoría. 199 Riesgos para los cuales los procedimientos sustantivos solos no proporcionan suficiente evidencia apropiada de auditoría Revisión de la evaluación del riesgo Presentaciones esquemáticas y ejercicios prácticos del Prof. Miguel Ángel Castillo.

5 Apuntes para Clases de NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA Y ATESTIGUAMIENTO Comunicación con los encargados del mando (gobierno corporativo) y la administración Documentación Anexo 1: Entendimiento de la entidad y su entorno Anexo 2: Componentes del control interno Anexo 3: Condiciones y hechos que pueden indicar riesgos de representación errónea de importancia relativa Capítulo 10 Importancia relativa de la Auditoría (NIA 320) 1. Indicación previa a la clase presencial Presentaciones esquemáticas del profesor Trascripción de la NIA Introducción Importancia relativa de la auditoría La relación entre la importancia relativa y el riesgo de auditoría Evaluación del efecto de las representaciones erróneas Capítulo 11 - Procedimientos del Auditor en Respuesta a los Riesgos Evaluados (NIA 330) 1. Indicación previa a la clase presencial Presentaciones esquemáticas del profesor Trascripción NIA Introducción Respuestas globales Procedimientos de auditoría que responden a los riesgos de representación errónea de importancia relativa al nivel de aseveración. 234 Consideración de la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos adicionales de auditoría Pruebas de controles Procedimientos sustantivos Presentación y revelación adecuadas Evaluación de lo suficiente y apropiado de la evidencia de auditoría obtenida Documentación Material editado para el desarrollo de las clases de postgrado de FOTRIEM y otros que deseen utilizarlo con mención de la fuente. 13

6 Capítulo 12 Evidencia de Auditoría (NIA 500) 1. Indicación previa a la clase presencial Presentaciones esquemáticas del profesor Trascripción de la NIA Introducción Concepto de evidencia de auditoría Evidencia suficiente apropiada de auditoría El uso de aseveraciones para obtener evidencia de auditoría Procedimientos de auditoría para obtener evidencia de auditoría Inspección de registros o documentos Inspección de activos tangibles Observación Investigación Confirmación Volver a calcular Volver a desarrollar Procedimientos analíticos Capítulo 13 Confirmaciones Externas (NIA 505) 1. Indicación previa a la clase presencial Presentaciones esquemáticas del profesor Trascripción de la NIA Introducción Relación de procedimientos de confirmación externa con la evaluación del auditor del riesgo inherente y del riesgo de control Aseveraciones a que se refieren las confirmaciones externas Diseño de la solicitud de confirmación externa Uso de confirmaciones positivas y negativas Peticiones de la administración Características de los consultados El proceso de confirmación externa Evaluación de resultados del proceso de confirmación Confirmaciones externas antes del final del año Presentaciones esquemáticas y ejercicios prácticos del Prof. Miguel Ángel Castillo.

7 Apuntes para Clases de NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA Y ATESTIGUAMIENTO Capítulo 14 Trabajos Iniciales Balances de Apertura (NIA 510) 1. Indicación previa a la clase presencial Presentaciones esquemáticas del profesor Trascripción de la NIA Introducción Procedimientos de auditoría Conclusiones y dictamen de auditoría Capítulo 15 Procedimientos Analíticos (NIA 520) 1. Indicación previa a la clase presencial Presentaciones esquemáticas del profesor Trascripción de la NIA Introducción Naturaleza y propósito de los procedimientos analíticos Procedimientos analíticos en la planeación de la auditoría Procedimientos analíticos como procedimientos sustantivos Procedimientos analíticos en la revisión global al final de la auditoría. 295 Grado de confiabilidad en los procedimientos analíticos Investigación de partidas inusuales Capítulo 16 Partes Relacionadas (NIA 550) 1. Indicación previa a la clase presencial Presentaciones esquemáticas del profesor Trascripción de la NIA Introducción Existencia y revelación de partes relacionadas Transacciones con partes relacionadas Examen de transacciones de partes relacionadas identificadas Representaciones de la administración Conclusiones de auditoría e información Capítulo 17 Negocio en Marcha (NIA 570) 1. Indicación previa a la clase presencial Presentaciones esquemáticas del profesor Material editado para el desarrollo de las clases de postgrado de FOTRIEM y otros que deseen utilizarlo con mención de la fuente. 15

8 3. Trascripción de la NIA Introducción Propiedad del supuesto de negocio en marcha Evidencia de auditoría Conclusiones e informes de auditoría Capítulo 18 Carta de Representación (NIA 580) 1. Indicación previa a la clase presencial Presentaciones esquemáticas del profesor Trascripción de la NIA Introducción Reconocimiento de la administración de su responsabilidad por los estados financieros Representaciones de la administración como evidencia de auditoría Documentación de representaciones de la administración Acción si la administración rehúsa proporcionar representaciones Anexo: Ejemplo de una carta de representación de la administración Capítulo 19 Uso del Trabajo de Otro Auditor (NIA 600) 1. Indicación previa a la clase presencial Presentaciones esquemáticas del profesor Trascripción de la NIA Introducción Aceptación como auditor principal Los procedimientos del auditor principal Cooperación entre auditores Consideraciones sobre informes División de la responsabilidad Capítulo 20 Consideración del Trabajo de Auditoría Interna (NIA 610) 1. Indicación previa a la clase presencial Presentaciones esquemáticas del profesor Trascripción de la NIA Presentaciones esquemáticas y ejercicios prácticos del Prof. Miguel Ángel Castillo.

9 Apuntes para Clases de NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA Y ATESTIGUAMIENTO Introducción Alcance y objetivos de la auditoría interna Relación entre auditoría interna y el auditor externo Comprensión y evaluación preliminar de la auditoría interna Planeación del tiempo para enlace y coordinación Evaluación y prueba del trabajo de auditoría interna Capítulo 21 Uso del Trabajo de un Experto (NIA 620) 1. Indicación previa a la clase presencial Presentaciones esquemáticas del profesor Trascripción de la NIA Introducción Determinación de la necesidad de usar el trabajo de un experto Competencia y objetividad del experto Alcance del trabajo del experto Evaluación del trabajo del experto Referencia a un experto en el dictamen del auditor Capítulo 22 - El Dictamen del Auditor Independiente sobre un juego completo de Estados Financieros de Propósito General (NIA 700) 1. Indicación previa a la clase presencial Presentaciones esquemáticas del profesor Trascripción de la NIA Introducción El dictamen del auditor sobre los estados financieros Elementos del dictamen del auditor en una auditoría conducida de acuerdo con las Normas de Auditoría Dictamen del auditor Dictamen del auditor para auditorías conducidas de acuerdo, tanto con las NA, como con normas de auditoría de una jurisdicción o país específico Información complementaria sin auditar presentada con los estados financieros auditados Fecha de vigencia Material editado para el desarrollo de las clases de postgrado de FOTRIEM y otros que deseen utilizarlo con mención de la fuente. 17

10 Capítulo 23 - Modificaciones al Dictamen del Auditor Independiente (NIA 701) 1. Indicación previa a la clase presencial Presentaciones esquemáticas del profesor Trascripción de la NIA Introducción Asuntos que no afectan la opinión del auditor Asuntos que sí afectan la opinión del auditor Circunstancias que pueden dar como resultado una opinión que no sea no calificada Fecha de vigencia Capítulo 24 - Dictamen de Auditoría Con Propósito Especial (NIA 800) 1. Indicación previa a la clase presencial Presentaciones esquemáticas del profesor Trascripción de la NIA Introducción 370. Consideraciones generales Dictámenes sobre estados financieros preparados de acuerdo con otra base integral de contabilidad Dictámenes sobre un componente de los estados financieros Dictámenes sobre estados financieros resumidos Fecha de vigencia Apéndice 1: Ejemplos de dictámenes sobre estados financieros preparados de acuerdo con una base integral de contabilización distinta de Normas Internacionales de Contabilidad o normas nacionales Apéndice 2: Ejemplos de dictámenes sobre componentes de estados financieros. 382 Apéndice 3: Ejemplos de dictámenes sobre cumplimiento Apéndice 4: Ejemplos de dictámenes sobre estados financieros resumidos. 386 Capítulo 25 Ejercicios Prácticos 1. Ejercicio Ejercicio Ejercicio Presentaciones esquemáticas y ejercicios prácticos del Prof. Miguel Ángel Castillo.

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